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隨著民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及經(jīng)營(yíng)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展面臨著越發(fā)嚴(yán)峻的資金風(fēng)險(xiǎn)。在此背景下，民營(yíng)企業(yè)必須探討和研究提高資金利用率的有效方法和途徑，有效解決以往管理體系下存在的資金分散問(wèn)題?；诖?，本文將從以下三部分內(nèi)容展開(kāi)分析論述，以期對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展有所借鑒。

一、民營(yíng)企業(yè)資金管理重要性

加強(qiáng)資金管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著極其重要的作用和價(jià)值，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，減少營(yíng)運(yùn)成本，提高資金利用率。大型民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中普遍存在資金運(yùn)行方面的問(wèn)題，加強(qiáng)資金管理，實(shí)現(xiàn)集中化管控，能夠有效幫助企業(yè)提高存量資金利用率，充分利用閑置資金，通過(guò)總部調(diào)度有效緩解資金短缺，確保企業(yè)內(nèi)部資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)；第二，提高內(nèi)部管理水平。對(duì)于大型民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)而言，其下設(shè)多個(gè)分、子公司，各公司之間的運(yùn)營(yíng)模式也各不相同，這是造成企業(yè)集團(tuán)整體資金管理水平低下的根本原因。企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)資金管理，實(shí)時(shí)掌握和了解資金運(yùn)行情況，并通過(guò)科學(xué)制定預(yù)算、分配和使用方案，為企業(yè)發(fā)展提供更多的參考依據(jù)，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基石。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2021年，我國(guó)累計(jì)有32萬(wàn)家中小企業(yè)倒閉，倒閉原因主要三點(diǎn)，一是原材料上漲，企業(yè)成本增加，利潤(rùn)縮減；二是資金鏈斷裂，日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展缺少充足的資金支持；三是產(chǎn)品滯銷(xiāo)，資金回籠速度緩慢。追根究底，原因都在于資金，所以，加強(qiáng)資金管理對(duì)中小企業(yè)發(fā)展而言有著十分重要意義。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，資金管理水平直接影響著企業(yè)發(fā)展，資金管理不當(dāng)，極易加大破產(chǎn)倒閉風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)就必須深入分析和識(shí)別資金管理中存在的問(wèn)題，深究原因，從源頭進(jìn)行整改和優(yōu)化，只有這樣，才能夠保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

（一）資金管理制度有待完善

一方面，企業(yè)尚未建立完善的內(nèi)控體系，資金管理面臨較大風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理，企業(yè)必須提高對(duì)內(nèi)部控制的重視度，在內(nèi)部構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，以便于為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開(kāi)展提供支持，比如資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控等。中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展規(guī)模較小，但經(jīng)營(yíng)管理方式相對(duì)靈活，構(gòu)建的內(nèi)部組織框架簡(jiǎn)單高效，但卻忽視了各部門(mén)崗位之間的相互監(jiān)督與相互制衡，這一管理模式的應(yīng)用勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)化的民營(yíng)企業(yè)發(fā)展規(guī)模較大，所構(gòu)建的內(nèi)控體系也相對(duì)完善，但各崗位之間的相互制衡也存在一定問(wèn)題，內(nèi)控體系優(yōu)化不到位，制約企業(yè)發(fā)展。第一，企業(yè)管理者在融資決策中占據(jù)決定性作用，極易導(dǎo)致決策失誤，加大融資成本和管理成本，甚至是影響企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)；第二，投資決策機(jī)制有待健全，對(duì)投資主體的評(píng)估內(nèi)容不全面，加大不合理投資和好投資項(xiàng)目丟失風(fēng)險(xiǎn)的可能性，資金使用效益低下；第三，在運(yùn)行過(guò)程中，時(shí)常出現(xiàn)資金短缺，無(wú)法保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序落實(shí)，企業(yè)必須加大資金管理力度，有效杜絕私自挪用、侵占等問(wèn)題發(fā)生。

另一方面，尚未建立完善的資金預(yù)算制度，且監(jiān)管力度薄弱。隨著預(yù)算管理在現(xiàn)代化企業(yè)中的引入和落實(shí)，企業(yè)的重視度不斷提高，將資金管理與預(yù)算管理有效結(jié)合，已經(jīng)成為企業(yè)提高資金管理水平必不可少的手段之一。目前，部分民營(yíng)企業(yè)所制定的資金預(yù)算制度仍有待進(jìn)一步的健全與優(yōu)化，尤其體現(xiàn)在融資層面，缺少合理的資金預(yù)算方案，制度的規(guī)范性與約束力不足，在實(shí)際使用過(guò)程中，人為主觀因素凸顯，對(duì)資金的合理使用造成較大影響，企業(yè)資金浪費(fèi)問(wèn)題加劇。部分大型民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)制定了相應(yīng)的資金預(yù)算制度，但在執(zhí)行過(guò)程中存在較多問(wèn)題，致使預(yù)算制度形式化，弱化了資金預(yù)算管理制度體系的優(yōu)勢(shì)作用。

（二）流動(dòng)資金管理不到位

在經(jīng)濟(jì)下行階段，為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)必須堅(jiān)守實(shí)業(yè)，堅(jiān)持做強(qiáng)主業(yè)。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程，資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要基礎(chǔ)，貫穿各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，目前，資金管理不當(dāng)已經(jīng)成為民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行管理中存在的普遍問(wèn)題之一，這在極大程度上降低了企業(yè)的盈利能力，流動(dòng)資金不充分。

第一，貨幣資金管理不到位。部分民營(yíng)企業(yè)缺少對(duì)資金管理的全面性認(rèn)知，簡(jiǎn)單地將資金管理等同于現(xiàn)金、銀行存款收支、安全管理。在銀行隨意開(kāi)戶，時(shí)常發(fā)生同一銀行不同網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶，抑或是在不同銀行出現(xiàn)多頭開(kāi)戶，資金的分散性明顯，無(wú)法實(shí)現(xiàn)集中化管理。民營(yíng)企業(yè)必須在科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，合理確定維持自身健康發(fā)展所需的資金量，并編制使用方案，否則會(huì)導(dǎo)致資金閑置或資金不足問(wèn)題凸顯。

第二，應(yīng)收賬款管理水平低下。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于由高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)型階段，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展所面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)薄弱，為了占據(jù)更大的市場(chǎng)份額，企業(yè)一般會(huì)選擇賒銷(xiāo)模式，以有效刺激銷(xiāo)售，獲得更大利潤(rùn)。但部分企業(yè)賬款回收不及時(shí)，應(yīng)收賬款較多，押占資金成本，壞賬風(fēng)險(xiǎn)加大。

第三，存貨管理不當(dāng)。在以往的管理中，民營(yíng)企業(yè)的存貨管理主要包含驗(yàn)收保證物資、出庫(kù)、入庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)，以及確保存儲(chǔ)工作的規(guī)范性和安全性，包括但不僅局限于崗位分離和書(shū)面記錄。產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃性不足是民營(yíng)企業(yè)普遍存在的問(wèn)題，在存貨管理中，企業(yè)沒(méi)有充分利用現(xiàn)代化手段制定科學(xué)的存貨存儲(chǔ)存量，導(dǎo)致庫(kù)存積壓或短缺問(wèn)題時(shí)常發(fā)生，資金流轉(zhuǎn)效率低下，且客戶穩(wěn)定性降低。

（三）現(xiàn)金流管理水平有待提升

首先，認(rèn)知薄弱。大部分民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為，現(xiàn)金流管理僅是出納人員或者是財(cái)務(wù)人員的工作范疇，與其他各部門(mén)，各員工之間并無(wú)太大聯(lián)系，尤其是采購(gòu)人員和銷(xiāo)售人員，因?yàn)槠鋵?duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)識(shí)不到位，導(dǎo)致其并未及時(shí)將采購(gòu)信息和銷(xiāo)售數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)人員，不利于后續(xù)工作開(kāi)展。

其次，過(guò)于追求利潤(rùn)最大化。民營(yíng)企業(yè)是以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的組織機(jī)構(gòu)，但部分管理人員過(guò)于重視利潤(rùn)獲取，導(dǎo)致部分企業(yè)在破產(chǎn)時(shí)還存在盈利現(xiàn)象，但由于賒賬，應(yīng)收賬款回收緩慢，甚至出現(xiàn)壞賬，導(dǎo)致雖有利潤(rùn)，但卻沒(méi)有相應(yīng)的現(xiàn)金流入。壞賬的存在，只會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛增，并未增加真實(shí)的現(xiàn)金流入，反倒使得現(xiàn)金流出量加大。

最后，職責(zé)劃分模糊。在民營(yíng)企業(yè)運(yùn)行管理中，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)管理人員的親戚朋友擔(dān)任關(guān)鍵工作崗位現(xiàn)象，這些人的加入會(huì)滋生“信用過(guò)剩”現(xiàn)象。在具體工作中，這類人時(shí)常越過(guò)上級(jí)管理人員，要求財(cái)務(wù)人員報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，這在一定程度上削弱了企業(yè)規(guī)章制度的約束性，還不利于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。

三、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理的思路與對(duì)策

（一）不斷完善資金管理制度

第一，健全內(nèi)控體系，加強(qiáng)內(nèi)部管理。內(nèi)部控制是一種綜合性的現(xiàn)代化企業(yè)管理模式，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)作用，有利于企業(yè)提高整體管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。健全內(nèi)控體系，加強(qiáng)內(nèi)部管理，能夠幫助民營(yíng)企業(yè)有效提升資金管理水平。所以，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)深入學(xué)習(xí)和了解國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定，在結(jié)合本單位實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，建立完善的內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格按照內(nèi)控要求加強(qiáng)資金管理，有效防范資金管理中存在的各種問(wèn)題和不足，保證資金的完整和安全，為企業(yè)提高資金管理水平提供制度保障。

第二，健全資金預(yù)算制度，并加強(qiáng)監(jiān)管。將資金管理與預(yù)算管理有效結(jié)合，是新時(shí)期背景下民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理水平持續(xù)提升的重要手段，為了確保資金預(yù)算管理工作的有效落實(shí)，民營(yíng)企業(yè)必須建立健全相應(yīng)的管理制度。在預(yù)算編制之前，應(yīng)明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，深入調(diào)查和了解各業(yè)務(wù)情況，以確保預(yù)算編制環(huán)節(jié)的可行性，提高預(yù)算規(guī)劃的執(zhí)行性。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化監(jiān)管資金管理全過(guò)程，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督職能，由財(cái)務(wù)人員及時(shí)分析各業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，明確資金管理中存在的不足和缺陷，在匯總的基礎(chǔ)上，及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)，由其進(jìn)行整改和優(yōu)化。

第三，落實(shí)不相容崗位分離制。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持不相容崗位分離制，合理設(shè)置工作崗位，落實(shí)崗位輪換制，有效規(guī)避因資金管理人員在同一崗位工作時(shí)間過(guò)久而鉆工作漏洞所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在申請(qǐng)和使用資金的過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格審核，加強(qiáng)監(jiān)管，提高資金使用的規(guī)范性和合理性。在采購(gòu)資金管理中，應(yīng)制定完善的申請(qǐng)采購(gòu)流程和采購(gòu)流程，有效解決存貨積壓?jiǎn)栴}，提高資金利用率。此外，財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)實(shí)際情況提出現(xiàn)金限額使用制度，并制定詳細(xì)的領(lǐng)款制度條例，相關(guān)人員需要嚴(yán)格按照審批流程，進(jìn)行審批簽字。及時(shí)優(yōu)化和調(diào)整不合理的流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并落實(shí)修改方案，才能夠?yàn)槠髽I(yè)提升資金利用率奠定基礎(chǔ)。針對(duì)不符合規(guī)定的支付活動(dòng)，審批人必須予以拒絕，當(dāng)資金支付金額過(guò)大時(shí)，審批人應(yīng)及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門(mén)。

總而言之，在資金管理過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)必須做到“收有憑、付有據(jù)”，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。堅(jiān)持日清月結(jié)原則落實(shí)現(xiàn)金收支活動(dòng)，最重要的資金業(yè)務(wù)應(yīng)落實(shí)集體決策和審批機(jī)制，建立并有效落實(shí)責(zé)任追究制，以有效規(guī)避私自挪用等違規(guī)行為發(fā)生。

（二）加強(qiáng)流動(dòng)資金管理

第一，加強(qiáng)貨幣資金管理。民營(yíng)企業(yè)必須提高對(duì)貨幣資金管理的重視度，提高管理水平，確保資金既能夠滿足實(shí)際與未來(lái)一段發(fā)展時(shí)間內(nèi)的支付需求，又能夠有效減少資金閑置。當(dāng)資金過(guò)剩時(shí)，企業(yè)勢(shì)必會(huì)損失一部分的潛在收益，此時(shí)，民營(yíng)企業(yè)可以選擇買(mǎi)入風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較低的金融產(chǎn)品和債券。當(dāng)流動(dòng)資金不足時(shí)，企業(yè)極易因資金不足而導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)法有效開(kāi)展，出現(xiàn)違約情況，嚴(yán)重者會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資不抵債，甚至是破產(chǎn)，此時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)延長(zhǎng)付款時(shí)間以及縮短收款時(shí)間以有效緩解流動(dòng)資金不足問(wèn)題，必須注意的是，不論是延長(zhǎng)付款時(shí)間，抑或是縮短收款時(shí)間，民營(yíng)企業(yè)都必須在權(quán)衡的基礎(chǔ)上做出合理決策，確保企業(yè)與客戶關(guān)系以及自身的信譽(yù)度不會(huì)受到損失。

第二，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。在授予客戶商業(yè)信用時(shí)，民營(yíng)企業(yè)必須綜合考慮當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)、客戶的相關(guān)信息（如信譽(yù)度、財(cái)務(wù)狀況）、壞賬發(fā)生的概率等多方面因素。所以，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，完善應(yīng)收賬款管理流程，制定信用政策，完善銷(xiāo)售條款；在合理客觀評(píng)估客戶資信情況的基礎(chǔ)上，確定授信額度；定時(shí)向客戶發(fā)送賬單，并做好記錄工作；追查逾期款項(xiàng)，加大催收力度，執(zhí)行催收程序。

第三，加強(qiáng)存貨管理?，F(xiàn)代化企業(yè)的存貨管理已經(jīng)不再局限于以往的購(gòu)銷(xiāo)存管理，企業(yè)必須綜合考慮持有成本（即存儲(chǔ)保管成本、保險(xiǎn)費(fèi)用、陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)、資金壓占風(fēng)險(xiǎn)）和訂貨邊際成本之間的平衡。企業(yè)必須基于供應(yīng)商訂單確定備貨數(shù)量、送貨時(shí)間，并留存一定空間以有效應(yīng)對(duì)不測(cè)之需，同時(shí)，收集以往的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，基于經(jīng)營(yíng)高峰值與低峰值，合理確定存貨儲(chǔ)備糧。綜合言之，存貨管理的重心在于控制存貨量，企業(yè)可以通過(guò)存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)來(lái)預(yù)測(cè)存貨管理水平，當(dāng)?shù)陀谛袠I(yè)平均水平時(shí)，企業(yè)可能存在存貨占用資金過(guò)大問(wèn)題。

（三）提高現(xiàn)金流管理水平

第一，樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理理念，并提高相關(guān)人員素養(yǎng)。企業(yè)管理人員必須樹(shù)立良好的現(xiàn)金流管理理念，明確界定財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的職責(zé)權(quán)限，引導(dǎo)全體員工正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流管理的重要性，將以往的“產(chǎn)量至上、利潤(rùn)至上”理念逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)椤艾F(xiàn)金為王”理念，調(diào)動(dòng)全體員工參與現(xiàn)金流管理的重要性。

第二，拓寬融資渠道。為了解決民營(yíng)企業(yè)存在的融資難問(wèn)題，企業(yè)必須樹(shù)立信用管理，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，不斷提高自身的信用等級(jí)。同時(shí)，加大與大型企業(yè)的溝通交流，將大企業(yè)的信用作為擔(dān)保，以便于從銀行借貸。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，不斷獲取新人，有助于更好的貸款。

第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)日?，F(xiàn)金流的管控，控制資金收支；其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定收款政策，加大催收力度；最后，加強(qiáng)存貨管理，根據(jù)實(shí)際情況優(yōu)化銷(xiāo)售策略，加強(qiáng)產(chǎn)品銷(xiāo)售，減少存貨管理成本支出，選擇合適的存貨管理系統(tǒng)。

第四，加強(qiáng)信息化建設(shè)。民營(yíng)企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化，確保財(cái)務(wù)信息的安全、完整，借助于財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)加強(qiáng)對(duì)資金管控與監(jiān)管力度。此外，在內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén)，并建立相應(yīng)的內(nèi)審機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

四、結(jié)論

綜上所述，在新時(shí)代背景下，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)正確看待資金管理的必然性和迫切性，基于企業(yè)實(shí)際情況，選擇恰當(dāng)?shù)馁Y金管理模式，建立完善的資金管理制度體系，不斷提高流動(dòng)資金管理效率，提升現(xiàn)金流管理水平，以及其他一系列的方法和措施，有效解決企業(yè)在資金管理中存在的缺陷與不足，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金管理能力，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)和諧穩(wěn)定發(fā)展筑牢基石。