趙久洋，何 麗，謝慧玲

(1.中國科學(xué)院大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，北京 100190；2.新疆醫(yī)科大學(xué)公共衛(wèi)生學(xué)院，新疆 烏魯木齊 830011)

新疆兵團(tuán)承擔(dān)著國家賦予的維穩(wěn)戍邊職責(zé)。新疆兵團(tuán)養(yǎng)老保險制度建立于20世紀(jì)五六十年代，1993年初步建立了職工個人繳納基本養(yǎng)老保險金制度，1998年開始實行統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險籌資模式，1999年初步實現(xiàn)從師局級社會統(tǒng)籌向省級社會統(tǒng)籌的過渡[1]。發(fā)展至今，已初步建立兵、師、團(tuán)三級的養(yǎng)老保險體系[2]，其中兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度在維護(hù)團(tuán)場職工權(quán)益、促進(jìn)兵團(tuán)穩(wěn)定和發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。目前，在人口老齡化加劇、經(jīng)濟(jì)增速下調(diào)和就業(yè)結(jié)構(gòu)變化等多重挑戰(zhàn)的背景下[3]，兵團(tuán)基本養(yǎng)老保險已經(jīng)進(jìn)入低速發(fā)展階段[4]，應(yīng)隨時關(guān)注其運(yùn)行情況和面臨的各種問題。本文利用新疆兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度運(yùn)行資料，分析其企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的運(yùn)行狀況，以2019年的征繳收入和基金支出數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，采用趨勢外推法[5]評估基金未來5年的自我平衡能力和財務(wù)可持續(xù)性，剖析其面臨的挑戰(zhàn)，并提出針對性的對策建議。

1 資料與方法

本研究數(shù)據(jù)來源于2009-2019年《新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)統(tǒng)計年鑒》《全國社會保障基金理事會基本養(yǎng)老保險基金受托運(yùn)營年度報告》《人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》等官方統(tǒng)計資料。

1.1 指標(biāo)選取與計算

本研究從兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險收入、支出、結(jié)余3個方面對其基金運(yùn)行情況進(jìn)行分析，與之相關(guān)的指標(biāo)計算如下：制度贍養(yǎng)比=(退休人員數(shù)/參保職工人數(shù))×100%；參保率=(參保職工人數(shù)/城鎮(zhèn)就業(yè)人口數(shù))×100%；繳費(fèi)率=(實際繳費(fèi)人員數(shù)/參保職工人數(shù))×100%。

1.2 簡單趨勢外推法

本研究采用的簡單趨勢外推法具體操作方法參考《中國養(yǎng)老金發(fā)展公報2012》[5]，其推算過程是根據(jù)過去5年內(nèi)的歷史數(shù)據(jù)，得出兵團(tuán)各年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險主要運(yùn)行參數(shù)的線性方程(y=ax+b)，進(jìn)而估算未來5年主要運(yùn)行參數(shù)的數(shù)值；以2019年的征繳收入和基金支出數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，結(jié)合主要運(yùn)行參數(shù)外推值，根據(jù)以上公式估算2020-2024年兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的基金收支額以及收支結(jié)余情況。利用Excel、SPSS 25.0對數(shù)據(jù)進(jìn)行整理與分析。

2 結(jié)果

2.1 新疆兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險參保情況

截至2019年底，全兵團(tuán)參加職工基本養(yǎng)老保險共有105.94萬人，比2009年末增加27.22萬人，年平均增長率為2.86%；其中，退休人員數(shù)為71.00萬人，比2009年末增加24.89萬人，年平均增長率為4.16%。由于參保職工人數(shù)增長率低于退休人數(shù)增長率，從而使兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度贍養(yǎng)比高，平均在63%左右。2009-2019年兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險城鎮(zhèn)就業(yè)人口呈逐年增長的趨勢，由2009年的103.57萬人逐年升至2019年的157.36萬人，年平均增長率為4.11%，城鎮(zhèn)就業(yè)人員基本養(yǎng)老保險參保比例為73%左右，整體參保率較低；繳費(fèi)人數(shù)同樣呈逐年增加趨勢，由2009年的73.36萬人逐年升至2019年的95.69萬人，年平均增長率為2.65%，平均繳費(fèi)率為92.36%，繳費(fèi)率高(見表1)。

表1 新疆兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險參保情況

2.2 新疆兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金運(yùn)行現(xiàn)狀

2.2.1 基金收入情況

2009-2019年間，兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收入處于緩慢增長趨勢，在2014年增長率達(dá)到13.17%的低點，后兩年增長速度有所加快，其主要原因是財政補(bǔ)貼力度加大；需要注意的是，2009年后，政府財政補(bǔ)貼收入占職工養(yǎng)老保險總收入的比重越來越大，甚至于2019年達(dá)到總收入的60.92%，財政補(bǔ)貼額是2009年財政補(bǔ)貼額的5倍。此外，總收入在2016年增長率達(dá)40.39%之后，基金整體收入的增速急劇下滑，2017年出現(xiàn)-4.56%的增長，后面有所改善(見表2)。

表2 2009-2019年兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收入及其增長率

2.2.2 基金支出及結(jié)余情況

2019年，兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金支出達(dá)288.00億元，比2018年同期支出增加了11.78億元，同比增長了4.26%。2009-2019年，兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金支出的增速雖然有所波動，但一直保持了較高水平，年均增長率為16.26%，使得2019年的基金支出達(dá)到了2009年基金支出的4.26倍。2018年兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金總支出增速比基金總收入增速快1.2個百分點，使得當(dāng)期結(jié)余增長率為-47.75%，基金存在收不抵支現(xiàn)象，綜合上年結(jié)余，基金勉強(qiáng)收支持平，2019年國家加大對兵團(tuán)的財政補(bǔ)貼力度，使其收入增長快于支出增長。在此期間兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余增長率整體放緩，上年結(jié)余和當(dāng)期結(jié)余年平均增長速度分別為36.27%和90.61%，其中當(dāng)期結(jié)余占當(dāng)期籌資總額年平均比例為6.75%，累計結(jié)余年平均增長率為39.40%(見表3)。

表3 2009-2019年兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金支出及結(jié)余情況

2.3 兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支預(yù)測分析

運(yùn)用簡單趨勢外推法，預(yù)測2020-2024年兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險主要運(yùn)行參數(shù)和收支結(jié)余情況，主要運(yùn)行參數(shù)包括參保職工人員數(shù)量、退休人員數(shù)量、城鎮(zhèn)在崗職工平均工資和人均養(yǎng)老金支出，根據(jù)以上運(yùn)行參數(shù)進(jìn)而計算基金征繳收入預(yù)測值、支出預(yù)測值以及結(jié)余預(yù)測值情況。

2.3.1 主要運(yùn)行參數(shù)預(yù)測情況

根據(jù)預(yù)測，參保職工人數(shù)增長率和退休人員數(shù)量增長率均有不斷下降的趨勢，除2020年外，2021-2024年預(yù)測值顯示退休人員增長速度高于參保職工人數(shù)增長速度，二者年平均增長率分別為2.52%、2.58%(見表4)，這與兵團(tuán)高人口老齡化、低人口增長率以及人口流動息息相關(guān)。城鎮(zhèn)在崗職工平均工資增長率和人均養(yǎng)老支出增長率同樣存在逐年下降的趨勢，且人均養(yǎng)老支出年平均增長速度快于城鎮(zhèn)在崗職工平均工資年平均增長速度，二者年平均增長率分別為4.89%、8.50%，這反映出兵團(tuán)整體社會經(jīng)濟(jì)增速放緩，集體、企業(yè)和個人的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)加重。

表4 2020-2024年兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險主要運(yùn)行參數(shù)預(yù)測結(jié)果

2.3.2 收支及結(jié)余預(yù)測情況

根據(jù)本年度基金征繳收入預(yù)測值=上年度基金征繳額×(1+本年度參保人員數(shù)量增長率)×(1+上年度城鎮(zhèn)在崗職工平均工資增長率)；本年度基金支出預(yù)測值=上年度養(yǎng)老金指出額×(1+本年度退休人員數(shù)量增長率)×(1+本年度人均養(yǎng)老金支出增長率)預(yù)測結(jié)果顯示，2020-2024年兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金征繳收入與支出呈逐年增長趨勢，但二者增速均呈下降趨勢，這與2009-2019年趨勢相一致；其中，基金支出增長速度快于征繳收入增長速度，二者的年平均增長率分別為8.36%和11.26%；繳費(fèi)收入與總支出之間的差距不斷拉大，預(yù)測值分別為-237.78、-266.34、-289.46、-308.96和-333.52億元，其增長率也有所放緩(見表5)。

表5 2020-2024年兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險收支及結(jié)余預(yù)測結(jié)果

2.3.3 基金預(yù)測精度

通過簡單趨勢外推法，以年份為自變量，以參保職工人員數(shù)量、退休人員數(shù)量、城鎮(zhèn)在崗職工平均工資、人均養(yǎng)老金支出主要運(yùn)行參數(shù)為因變量，分別構(gòu)建了預(yù)測的線性回歸模型。各模型預(yù)測調(diào)整后的值分別為96.90%、92.90%、96.20%和97.60%，表明模型預(yù)測效果很好；且方差分析結(jié)果中，F(xiàn)值很大P值很小(P均<0.001)，表明回歸均方大而殘差均方小，變量被有效預(yù)測，模型成功建立(見表6)。

表6 2020-2024年兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金預(yù)測精度評價

3 討論

2009-2019年間新疆兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險在制度運(yùn)行方面，存在參保人數(shù)增長率低于退休人員數(shù)增長率，制度贍養(yǎng)率較高的困境。制度贍養(yǎng)率較高意味著兵團(tuán)制度內(nèi)領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)多于繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的人數(shù)，養(yǎng)老保險基金面臨較大的支付壓力，影響制度的可持續(xù)發(fā)展[6]。且存在整體參保率較低的問題，這在一定程度上反映了在兵團(tuán)現(xiàn)行制度大背景下，人們對職工基本養(yǎng)老保險基金的信任度有待提高，基金的征繳擴(kuò)面工作仍需加緊進(jìn)行[7]。

在基金收入方面，呈征繳收入增速下降，財政補(bǔ)助增速上升，基金收入增長緩慢。征繳收入的減少可能原因是受國家近些年經(jīng)濟(jì)整體增長呈逐步下滑態(tài)勢的影響[8]，兵團(tuán)2009-2019年間生產(chǎn)總值和人均生產(chǎn)總值增速均有所放緩，具體表現(xiàn)在生產(chǎn)總值增速由2010年的26.19%降至2019年的7.53%，人均生產(chǎn)總值增速由2010年的13.20%降至2019年的1.24%，從而使企業(yè)盈利能力下降、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)沉重，引起征繳收入的減少[9]。財政補(bǔ)助增速上升一方面說明國家對兵團(tuán)投入力度加大，另一方面反映兵團(tuán)對國家財政補(bǔ)貼的依賴程度不斷加深，這不僅不利于實現(xiàn)基金自平衡，且可能給財政帶來巨大壓力。但考慮到兵團(tuán)人口老齡化程度深、人口自然增長率低等實際情況，預(yù)計國家財政對職工基本養(yǎng)老保險基金的補(bǔ)貼還會在相當(dāng)長一個時期內(nèi)維持較高的增長水平[10]。基金支出方面，呈基金支出繼續(xù)增多，但增速下降，征繳收入與基金支出之間的缺口拉大。兵團(tuán)面臨“人口低增長率”“退休高潮”以及人均壽命不斷延長的現(xiàn)實挑戰(zhàn)，使得兵團(tuán)養(yǎng)老保險基金支出持續(xù)增加，支出壓力越發(fā)突顯[11]?；鸾Y(jié)余方面，呈當(dāng)期結(jié)余出現(xiàn)收不抵支，累計結(jié)余基本持平，基金結(jié)余增長率放緩?；鸾Y(jié)余增長率放緩可能原因是人口老齡化效應(yīng)逐步顯現(xiàn)、退休人數(shù)增速高于繳費(fèi)人數(shù)增速，我國降低了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例[12]，以及養(yǎng)老金待遇水平連續(xù)上調(diào)使得基金支出大幅增加[13]。結(jié)合兵團(tuán)各師情況，各師企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余情況差距較大，如以2018年各師當(dāng)期結(jié)余為例，最高結(jié)余數(shù)是最低結(jié)余數(shù)的3.8倍[4]，這不僅反映出兵團(tuán)各師間養(yǎng)老負(fù)擔(dān)和參保積極性不同，也從側(cè)面反映出兵團(tuán)各師間基金累計結(jié)余無法互通使用，本質(zhì)上損害了養(yǎng)老保險制度的公平性和基金的可持續(xù)性，一定程度上增加了地區(qū)間的財務(wù)失衡風(fēng)險[14]。

基金自我平衡是我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度健康運(yùn)行的關(guān)鍵[3]。在面對經(jīng)濟(jì)增速下調(diào)、人口老齡化加劇和就業(yè)結(jié)構(gòu)變化等新情況時，更應(yīng)著重關(guān)注基金收支運(yùn)行情況。在理論研究領(lǐng)域，越來越多的學(xué)者對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金進(jìn)行預(yù)測研究，涉及人口流動、人口老齡化、全面二孩政策及延遲退休政策等方面。多項研究顯示[6，15-17]，我國越來越多省份的基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)了當(dāng)期收不抵支，而且全國養(yǎng)老保險基金結(jié)余的增速也呈現(xiàn)逐年下降趨勢，養(yǎng)老保險基金運(yùn)行面臨越來越大的支付壓力。本研究兵團(tuán)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險運(yùn)行情況和預(yù)測結(jié)果與之相一致，但也存在一定地區(qū)差異，應(yīng)結(jié)合實際情況采取適宜的措施。

4 建議

4.1 擴(kuò)大覆蓋面

針對兵團(tuán)老齡化程度高、制度贍養(yǎng)率高這一現(xiàn)象，兵團(tuán)有關(guān)當(dāng)局應(yīng)采取有效措施提高人們的參保積極性，擴(kuò)大制度覆蓋范圍，如加大制度宣傳力度，做到多形式、多頻率和全方位宣傳，以增強(qiáng)和提高企業(yè)與個人繳費(fèi)的信任度和自覺性[18]；打破制度壁壘和戶籍限制，采取激勵政策引導(dǎo)城鄉(xiāng)居民參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險；落實靈活階段性降低養(yǎng)老保險繳費(fèi)率，以緩解企業(yè)和個人的繳費(fèi)壓力[19]；重點關(guān)注靈活就業(yè)人群，建議建立動態(tài)的人口、社保檔案，落實全民參保計劃，實現(xiàn)法定人員全覆蓋[11]。

4.2 提升征繳能力

兵團(tuán)有關(guān)當(dāng)局應(yīng)靈活調(diào)整稅收和養(yǎng)老保險的繳費(fèi)率，在經(jīng)濟(jì)低迷時采取積極的財政政策以緩解集體和個人的壓力[12]。面對國家持續(xù)增長的財政補(bǔ)貼收入，當(dāng)?shù)夭块T應(yīng)加強(qiáng)基金監(jiān)管力度，重視基金精算預(yù)算，提高基金使用效率；對國家進(jìn)行的社會保險費(fèi)征收體制改革要做出及時有效的配套協(xié)調(diào)方案[8]，主動適應(yīng)變化；采取優(yōu)惠政策招納專業(yè)稅務(wù)人員，實施激勵措施留住人才，加大信息技術(shù)資金投入，充分釋放稅務(wù)機(jī)關(guān)的征繳能力，做實繳費(fèi)基數(shù)，提升遵繳率。

4.3 控制養(yǎng)老金支出水平

多項研究表示，在增加養(yǎng)老金積累和減少支出方面較有效率的方案是推遲退休年齡[20，21]，表示它在短期內(nèi)可起到緩解人口老齡化的危機(jī)、減少養(yǎng)老保險的支付能力的作用。兵團(tuán)有關(guān)當(dāng)局可借鑒相關(guān)經(jīng)驗，在結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H綜合考慮養(yǎng)老金調(diào)整模式、養(yǎng)老金增長率和人口出生率等多方面因素，以及充分考慮延遲退休所帶來的一系列負(fù)外部性特點的基礎(chǔ)上，科學(xué)構(gòu)建政府、企業(yè)與個人間的責(zé)任分擔(dān)機(jī)制，強(qiáng)調(diào)個人在制度中的重要地位[22]；積極落實國家“二胎政策”，鼓勵生育，完善相關(guān)配套措施；完善社會保障制度與政策，增加人口老齡化與醫(yī)療保險基金支出對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的疊加效應(yīng)，減少人口老齡化與養(yǎng)老保險基金對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的抵消效應(yīng)[23]，規(guī)避以往養(yǎng)老金越高，期望越高，而滿意度越低的現(xiàn)象[19]，從而控制養(yǎng)老金支出水平。

4.4 提高統(tǒng)籌層次

兵團(tuán)面臨城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金在各師之間存在結(jié)構(gòu)性缺口，基金流通性不夠、共濟(jì)互補(bǔ)能力弱的問題。究其原因，很大程度上是基金統(tǒng)籌層次低引起的[24]。所謂統(tǒng)籌層次，是指養(yǎng)老保險繳費(fèi)收入資金流的收入、支出、管理與核算的層級[25]。隨著國家提出實施養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度[22]，進(jìn)一步推動基礎(chǔ)養(yǎng)老金向全國統(tǒng)籌邁進(jìn)，兵團(tuán)各師、各部門間應(yīng)積極響應(yīng)黨中央的號召，加強(qiáng)溝通與協(xié)作，加快制定出與本地相適應(yīng)的相關(guān)配套改革方案；成立專門部門負(fù)責(zé)區(qū)域間協(xié)調(diào)工作，充分考慮各地的合理訴求，構(gòu)建區(qū)域利益均衡機(jī)制；明確制度標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對養(yǎng)老資金實行制度統(tǒng)一化管理，有效解決跨地區(qū)養(yǎng)老保險繳納難的問題和流動型勞動力養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)接難題[11]；綜合考慮本地人口結(jié)構(gòu)變化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展實際，靈活、動態(tài)地調(diào)整企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)率和計發(fā)方法，提高基金征繳收入和確?；鹬Ц秾ο蟮恼鎸嵭?，促進(jìn)基金的平衡健康發(fā)展[26]。