劉杜若

（貴州省社會(huì)科學(xué)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)研究所，貴州 貴陽(yáng) 550002）

一、引言

原產(chǎn)地規(guī)則是一國(guó)為確定貨物原產(chǎn)地而實(shí)施的普遍適用的法律、法規(guī)和行政決定。對(duì)國(guó)際貿(mào)易中的農(nóng)產(chǎn)品和礦產(chǎn)品而言，原產(chǎn)地就是其生長(zhǎng)、收獲、開(kāi)采的國(guó)家，一般情況下不會(huì)引起歧義。但對(duì)于采用不同國(guó)家的原材料，或經(jīng)歷在不同國(guó)家的生產(chǎn)、加工工序的商品而言，其原產(chǎn)地的判定就顯得十分重要。這是由于各國(guó)通常依據(jù)進(jìn)口貨物的原產(chǎn)國(guó)制定不同的待遇。因此，原產(chǎn)地規(guī)則是國(guó)際貿(mào)易的一項(xiàng)重要規(guī)則，其背后是重要的國(guó)家間利益關(guān)系。

在原產(chǎn)地規(guī)則的判定標(biāo)準(zhǔn)中，從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)（又稱為“增值標(biāo)準(zhǔn)”）運(yùn)用較為廣泛，它是指根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)加工后所獲得的增值情況來(lái)判斷產(chǎn)品是否發(fā)生了可獲得原產(chǎn)地認(rèn)證的“實(shí)質(zhì)性改變”。與稅則分類改變標(biāo)準(zhǔn)或加工工序標(biāo)準(zhǔn)等其他有關(guān)“實(shí)質(zhì)性改變”的判定標(biāo)準(zhǔn)相比，從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)有明文規(guī)定的比值的限值要求，較為清晰和明確，因此，出證認(rèn)證人員和原產(chǎn)地規(guī)則研究人員往往忽視了其背后所蘊(yùn)含的豐富內(nèi)容。事實(shí)上，從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)為各國(guó)在貿(mào)易談判中巧妙運(yùn)用原產(chǎn)地規(guī)則作為戰(zhàn)略貿(mào)易政策的工具提供了便捷的途徑：一方面，這一標(biāo)準(zhǔn)的具體計(jì)算方法已經(jīng)演變出了多種變形，根據(jù)不同的變形，相同的產(chǎn)品可能會(huì)被判定有不同的原產(chǎn)國(guó)；另一方面，在具體的實(shí)踐中，美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家還拓展了從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)的具體指向，從而將勞動(dòng)力就業(yè)、科技創(chuàng)新和敏感產(chǎn)業(yè)保護(hù)等政策目標(biāo)納入這一標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)設(shè)計(jì)。

相較之下，中國(guó)的原產(chǎn)地制度立法技術(shù)明顯滯后于國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。具體到從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)方面，有關(guān)的計(jì)算方法、政策目標(biāo)規(guī)劃、限值的更新和配套文件與政策等方面仍存在較大的改進(jìn)空間。《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略的若干意見(jiàn)》中明確指出，要借鑒其他國(guó)家開(kāi)展自由貿(mào)易區(qū)談判評(píng)估的有益做法，通過(guò)第三方機(jī)構(gòu)對(duì)自由貿(mào)易區(qū)談判進(jìn)行利弊分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。為推進(jìn)國(guó)內(nèi)有關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)領(lǐng)域的相關(guān)研究，本研究聚焦中國(guó)自由貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則的從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)和比較，并提出關(guān)于這一標(biāo)準(zhǔn)改進(jìn)的對(duì)策建議。

二、從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算方法介紹

根據(jù)聯(lián)合國(guó)貿(mào)發(fā)會(huì)議非洲不發(fā)達(dá)國(guó)家和特別項(xiàng)目司的分類，原產(chǎn)地規(guī)則的從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算方法主要可分為2 種：增值法和原材料價(jià)值法。其中，原材料價(jià)值法又可細(xì)分為去非原材料價(jià)值法和原產(chǎn)材料價(jià)值法、非原產(chǎn)材料的最大限量法和非原產(chǎn)材料在原材料總成本中的最大限量法。

（一）從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算方法

1.增值法

在美國(guó)的普惠制和《非洲增長(zhǎng)與機(jī)遇法案》（African Growth and Opportunity Act，AGOA）中，有關(guān)從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算主要采用了增值法（Value added calculation by addition，VA）。增值法的定義如下：

其中，VOM 是指原產(chǎn)材料價(jià)值；加工直接成本是指當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力成本和直接加工（direct of processing）中發(fā)生的成本的加總；出廠價(jià)格（Ex factory price）是指商品離開(kāi)工廠時(shí)的價(jià)格，它包括了利潤(rùn)。

2.原材料價(jià)值法

原材料價(jià)值法是指基于原材料價(jià)值對(duì)從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算的方法，它包括了去非原產(chǎn)材料價(jià)值法和原產(chǎn)材料價(jià)值法、非原產(chǎn)材料的最大限量法和非原產(chǎn)材料在原材料總成本中的最大限量法共3 種設(shè)計(jì)方法。

（1）去非原產(chǎn)材料價(jià)值法和原產(chǎn)材料價(jià)值法

在美國(guó)、日本、韓國(guó)和澳大利亞等國(guó)的自由貿(mào)易協(xié)定中，有關(guān)從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算主要是去非原產(chǎn)材料價(jià)值法（Value added calculation by subtraction of the value of non-originating materials，VAVNOM）和原產(chǎn)材料價(jià)值法（Value of originating materials，VOM）。二者定義分別如下：

去非原產(chǎn)材料價(jià)值法（VAVNOM）：

原產(chǎn)材料價(jià)值法（VOM）：

去非原產(chǎn)材料價(jià)值法采用的是向下扣除法（Builddown Method）進(jìn)行計(jì)算，而原產(chǎn)材料價(jià)值法采用的是向上累積法（Build-up Method）。其中，商品價(jià)值是指除去國(guó)際運(yùn)輸環(huán)節(jié)成本的商品交易價(jià)值；VNOM（Value of the non-originating materials）是指非原產(chǎn)材料價(jià)值；原材料價(jià)值是指進(jìn)口時(shí)原材料的交易價(jià)值。

（2）非原產(chǎn)材料的最大限量法

非原產(chǎn)材料的最大限量法（Maximum allowance of non-originating materials）是較便于計(jì)算的一種方法。歐盟和日本在各自的普惠制框架下的產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則（product specific rules of origin，PSROs）采用了這一方法。非原材料的最大限量法定義如下：

其中，交貨價(jià)格（Ex works price）是指商品在最后完成生產(chǎn)、加工的地點(diǎn)的價(jià)格，該值等于所使用原材料的價(jià)值減去任何國(guó)內(nèi)稅。

（3）非原產(chǎn)材料在原材料總成本中的最大限量法

非原產(chǎn)材料在原材料總成本中的最大限量法（Maximum allowance of non-originating material over the total of materials used）較非原產(chǎn)材料的最大限量法的區(qū)別在于，它的分母是商品生產(chǎn)中所使用原材料的總成本，而非交貨價(jià)格。東南非共同市場(chǎng)（Common Market for Eastern and Southern Africa，COMESA）和中部非洲國(guó)家經(jīng)濟(jì)共同體（Communauté Economique des Etats d'Afrique Centrale，CEEAC）在其原產(chǎn)地規(guī)則中將這種方法列為從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)的備擇算法。這種方法定義如下：

非原產(chǎn)材料在原材料總成本中的最大限量法是一種極為嚴(yán)格的算法，這是由于它的分母——商品生產(chǎn)中所使用的原材料的總成本的計(jì)算中不能包括任何勞動(dòng)力成本和加工成本（processing cost）。由于發(fā)展中國(guó)家和不發(fā)達(dá)國(guó)家能夠?yàn)橘Q(mào)易商品中提供的原材料價(jià)值的比值極低，在將組裝、加工等工序中勞動(dòng)力成本和加工成本排除后，該商品中的非原產(chǎn)材料很可能超過(guò)原產(chǎn)地規(guī)則規(guī)定的最大限量值，導(dǎo)致商品無(wú)法合規(guī)享受優(yōu)惠待遇。

（二）兩類計(jì)算方法的比較

原材料價(jià)值法的優(yōu)勢(shì)在于，實(shí)際情形中想要獲取原材料的價(jià)值是較為可行、便捷的，而且也易于核實(shí)。有關(guān)原材料的價(jià)值往往可以通過(guò)發(fā)票或《海關(guān)估價(jià)協(xié)議》等計(jì)算得到。相較之下，增值法就顯得非常復(fù)雜，這一方法有關(guān)加工直接成本的定義和適用范圍的規(guī)定非常繁縟。

加工直接成本是指在特定商品的生長(zhǎng)、生產(chǎn)、制造或加工過(guò)程中產(chǎn)生的，或可被合理分配至這些過(guò)程中的成本。此類成本包括但不限于：1.特定商品生長(zhǎng)、生產(chǎn)、制造或加工中實(shí)際發(fā)生的勞動(dòng)力成本，包括附加福利（fringe benefits）、在職培訓(xùn)（on-the-job training）以及工程、監(jiān)督、質(zhì)量控制和類似人員的成本；2.可分配給特定商品的模具、工裝和機(jī)器設(shè)備的折舊；3.可分配給特定商品的研究、發(fā)明、設(shè)計(jì)、工程和藍(lán)圖（blueprint）成本；4.檢驗(yàn)和測(cè)試特定商品的成本。

未對(duì)商品產(chǎn)生直接貢獻(xiàn)，或不屬于商品制造成本的項(xiàng)目不能被列入加工直接成本。此類項(xiàng)目包括但不限于：1.利潤(rùn)；2.與特定商品的生長(zhǎng)、生產(chǎn)、制造或加工無(wú)關(guān)，或不可分配至上述過(guò)程中的一般業(yè)務(wù)費(fèi)用（general expenses），如行政薪金（administrative salaries）、意外及責(zé)任保險(xiǎn)（casualty and liability insurance）、廣告及推銷員的薪金（salesmen's salaries）、傭金（commissions）或開(kāi)支（expenses）。

顯然，上述會(huì)計(jì)類術(shù)語(yǔ)對(duì)企業(yè)和相關(guān)出證認(rèn)證部門的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備提出了較高要求。因?yàn)樯唐返膬r(jià)格、成本和數(shù)量在生產(chǎn)中容易發(fā)生變化，由匯率波動(dòng)引致的非原產(chǎn)材料價(jià)格波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致從價(jià)百分比變動(dòng)，所以必須經(jīng)常重新測(cè)算以保證企業(yè)合規(guī)資格。測(cè)算過(guò)程中，有關(guān)單位成本的測(cè)算是較為困難且容易出錯(cuò)的。例如，企業(yè)必須提交有關(guān)制造成本的更多證據(jù)，例如產(chǎn)品特性、原材料賬單、生產(chǎn)成本表格、支付記錄、開(kāi)銷分配表、原材料采購(gòu)記錄、工廠勞動(dòng)力的證明和制造費(fèi)用等，且相關(guān)文件和記錄必須可以通過(guò)庫(kù)存和會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行驗(yàn)證，例如月度生產(chǎn)報(bào)告和應(yīng)付賬款記錄等。此外，相關(guān)文件和記錄還必須能夠證實(shí)每票/每批/每船（lot-by-lot，batch-by-batch，shipment-by-shipment）商品的原產(chǎn)地資格。

雖然增值法的計(jì)算方法和計(jì)算程序較為復(fù)雜，但計(jì)算結(jié)果的精度很高，因此能夠很好地實(shí)現(xiàn)保護(hù)敏感產(chǎn)業(yè)之目的。與增值法相比，原材料價(jià)值法的計(jì)算雖然更為便利，但由于采用了價(jià)格數(shù)據(jù)，跨國(guó)企業(yè)可通過(guò)操縱轉(zhuǎn)移定價(jià)等手段調(diào)節(jié)成交價(jià)格。因此，在沒(méi)有采購(gòu)足夠多的區(qū)內(nèi)中間品的情況下，能夠通過(guò)東道國(guó)原產(chǎn)地認(rèn)證，“搭便車”難度較小。進(jìn)一步的，原材料價(jià)值法允許企業(yè)將利潤(rùn)記為本國(guó)所有，致使在扣除利潤(rùn)所占比重后，商品中真實(shí)的從價(jià)百分比低于規(guī)定的下限。換句話說(shuō)，原材料價(jià)值法對(duì)特定產(chǎn)品的實(shí)際保護(hù)力度是低于名義保護(hù)力度的。

因此，在對(duì)自由貿(mào)易協(xié)定的原產(chǎn)地規(guī)則從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)過(guò)程中，對(duì)兩種方法的選用應(yīng)由涉及產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求決定。若出于貿(mào)易便利化考慮，則選用原材料價(jià)值法；若要實(shí)現(xiàn)對(duì)區(qū)內(nèi)敏感產(chǎn)業(yè)發(fā)展的保護(hù)等政策目標(biāo)，則應(yīng)側(cè)重考慮增值法。近年來(lái)，美國(guó)漸進(jìn)式地降低對(duì)增值法的使用，轉(zhuǎn)而更多采用原材料價(jià)值法。但是，在汽車等敏感產(chǎn)業(yè)少數(shù)商品的原產(chǎn)地規(guī)則設(shè)計(jì)中，美國(guó)仍采用了增值法，從而更好實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)保護(hù)的目的。

三、自由貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則的從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)的比較——以汽車產(chǎn)業(yè)為例

絕大多數(shù)國(guó)家將汽車視為關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的敏感產(chǎn)業(yè)，因此在相關(guān)政策設(shè)計(jì)中，考慮為其提供一定程度的保護(hù)。在原產(chǎn)地制度方面也是如此，各自由貿(mào)易協(xié)定的汽車原產(chǎn)地規(guī)則往往由相關(guān)部門連同業(yè)界共同制定，通過(guò)充分利用原產(chǎn)地規(guī)則復(fù)雜的設(shè)計(jì)技術(shù)，使得這一政策能夠充分體現(xiàn)區(qū)內(nèi)汽車及其上下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求。因此，汽車原產(chǎn)地規(guī)則較好地體現(xiàn)了一國(guó)在原產(chǎn)地規(guī)則設(shè)計(jì)方面的技術(shù)現(xiàn)狀。本研究按生效時(shí)間順序選取了國(guó)內(nèi)的《中國(guó)—東盟自由貿(mào)易協(xié)定》和《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》，以及體現(xiàn)了原產(chǎn)地制度較高水平的《美墨加協(xié)定》，對(duì)各協(xié)定中汽車原產(chǎn)地規(guī)則的從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)進(jìn)行比較研究。

由表1 可見(jiàn)，各協(xié)定有關(guān)汽車原產(chǎn)地規(guī)則主要采用了從價(jià)百分比這一判斷標(biāo)準(zhǔn)。在具體的計(jì)算方法上，中國(guó)已有自由貿(mào)易協(xié)定的汽車原產(chǎn)地規(guī)則的從價(jià)百分比計(jì)算方法均采用了原材料價(jià)值法，而《美墨加協(xié)定》采用的是增值法。根據(jù)前文所述，《美墨加協(xié)定》所采用的增值法能更加嚴(yán)格地限定企業(yè)必須加大對(duì)區(qū)內(nèi)原產(chǎn)材料的使用，因此能更好地實(shí)現(xiàn)保護(hù)汽車這一敏感產(chǎn)業(yè)的政策目標(biāo)。

表1 各自由貿(mào)易協(xié)定汽車原產(chǎn)地規(guī)則主要內(nèi)容比較

通過(guò)對(duì)各協(xié)定中從價(jià)百分比的具體內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的梳理比較，發(fā)現(xiàn)在整車產(chǎn)品上，《中國(guó)—東盟自由貿(mào)易協(xié)定》汽車原產(chǎn)地規(guī)則僅規(guī)定了從價(jià)百分比不低于40%條款?！秴^(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》將汽車原產(chǎn)地規(guī)則調(diào)整為稅則改變或從價(jià)百分比可選條款，這一做法能夠增強(qiáng)整車車企在選擇適用的原產(chǎn)地規(guī)則方面的自由度和便利性。但是，《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》的整車從價(jià)百分比保持在2003 年《中國(guó)—東盟自由貿(mào)易協(xié)定》制定時(shí)的40%而未作出任何更新或調(diào)整，因此沒(méi)有反映出近二十年來(lái)區(qū)內(nèi)汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的動(dòng)態(tài)。相較之下，《美墨加協(xié)定》將《北美自由貿(mào)易協(xié)定》規(guī)定的整車62.5%區(qū)域價(jià)值含量提升至75%，使這一指標(biāo)與區(qū)內(nèi)汽車生產(chǎn)的情況更加匹配。此外，《美墨加協(xié)定》通過(guò)整車原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)零部件區(qū)域價(jià)值含量、鋼鋁區(qū)域含量和勞動(dòng)價(jià)值含量做出了詳細(xì)設(shè)置，體現(xiàn)出通過(guò)整車生產(chǎn)這一中介，為北美地區(qū)各類中間投入品、勞動(dòng)力和研發(fā)過(guò)程提供保護(hù)的政策傾向。例如，在勞動(dòng)力市場(chǎng)方面，《美墨加協(xié)定》規(guī)定原產(chǎn)于北美地區(qū)的整車必須達(dá)到40%至45%的勞動(dòng)價(jià)值含量，相關(guān)指標(biāo)包括汽車生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中的原材料和制造支出、研發(fā)和信息技術(shù)支出以及高工資組裝支出等。在指標(biāo)的具體釋義中，《美墨加協(xié)定》不僅對(duì)制造、組裝及運(yùn)輸過(guò)程中的生產(chǎn)工人工資下限和工資支出占比提出了硬性要求，還在勞動(dòng)價(jià)值含量中對(duì)研發(fā)和信息技術(shù)過(guò)程的工資占比賦予了專項(xiàng)權(quán)重，充分體現(xiàn)出了保護(hù)區(qū)內(nèi)生產(chǎn)工人和研發(fā)人員就業(yè)的雙重目標(biāo)。與《美墨加協(xié)定》的這一實(shí)踐相比，中國(guó)現(xiàn)有自由貿(mào)易協(xié)定對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則的政策目標(biāo)規(guī)劃得還較為簡(jiǎn)單。

在零部件原產(chǎn)地規(guī)則上，《中國(guó)—東盟自由貿(mào)易協(xié)定》《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》的區(qū)域價(jià)值含量均為“一刀切”，設(shè)置為40%?！睹滥訁f(xié)定》分別對(duì)乘用車和輕型卡車的核心件、主件和輔件，重型卡車的主件和輔件，以及其他機(jī)車的零部件中需要達(dá)到北美地區(qū)價(jià)值含量的零部件的HS 編碼進(jìn)行了逐一列表，并分別設(shè)置了65%至75%的區(qū)域價(jià)值含量要求。值得一提的是，《美墨加協(xié)定》汽車原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)區(qū)內(nèi)零部件區(qū)域價(jià)值含量的實(shí)際要求是高于上述名義要求的。原因在于，在僅滿足65%至75%的零部件區(qū)域價(jià)值含量下限值的情況下，車企無(wú)法達(dá)到75%的整車區(qū)域價(jià)值含量下限值。因此，車企必須采購(gòu)較《美墨加協(xié)定》零部件原產(chǎn)地規(guī)則所規(guī)定的區(qū)域價(jià)值含量更多的區(qū)內(nèi)零部件，才能達(dá)到整車合規(guī)的條件。

在有關(guān)汽車原產(chǎn)地規(guī)則的配套文件上，《中國(guó)—東盟自由貿(mào)易協(xié)定》和《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》均無(wú)相關(guān)配套文件，在術(shù)語(yǔ)釋義、例外情形和實(shí)施程序等方面缺少充分的解釋，在具體操作中存在著一定的不確定性。而《美墨加協(xié)定》則在其配套文件中對(duì)上述內(nèi)容做出了詳細(xì)闡述。具體而言，《美墨加協(xié)定》《對(duì)<美墨加協(xié)定>第四章（原產(chǎn)地規(guī)則）和第六章（紡織品和服裝）有關(guān)規(guī)定的解釋、適用和管理的統(tǒng)一規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《統(tǒng)一規(guī)定》）《<美墨加協(xié)定>執(zhí)行法案》（以下簡(jiǎn)稱《執(zhí)行法案》）和《基于<美墨加協(xié)定>執(zhí)行法案對(duì)勞動(dòng)價(jià)值含量中高工資組成成分的要求的臨時(shí)最終規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《臨時(shí)最終規(guī)則》）相互耦合、互為補(bǔ)充，提供了一套清晰明了的指標(biāo)計(jì)算方法和實(shí)施步驟。例如，《統(tǒng)一規(guī)定》對(duì)《美墨加協(xié)定》提及的高工資裝配廠合規(guī)要求作出了明確定義，《臨時(shí)最終規(guī)則》對(duì)《美墨加協(xié)定》中的參與直接生產(chǎn)的工人的類型進(jìn)行了明確闡釋，《執(zhí)行法案》授權(quán)美國(guó)勞工部部長(zhǎng)和美國(guó)海關(guān)和邊境保護(hù)局核查車企對(duì)勞動(dòng)價(jià)值含量的合規(guī)認(rèn)證?？傊瑥闹贫ǖ綀?zhí)行，《美墨加協(xié)定》及其配套文件對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)步驟都做出了詳細(xì)規(guī)定，因此具有很強(qiáng)可操作性?！睹滥訁f(xié)定》的這一做法，充分體現(xiàn)出了美國(guó)在運(yùn)用原產(chǎn)地規(guī)則保護(hù)敏感產(chǎn)業(yè)上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)。

四、總結(jié)和啟示

從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)是自由貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則判定“實(shí)質(zhì)性改變”的三大標(biāo)準(zhǔn)之一。由于具有較強(qiáng)的技術(shù)復(fù)雜性和靈活性，從價(jià)百分比標(biāo)準(zhǔn)常被歐美用于實(shí)現(xiàn)保護(hù)區(qū)內(nèi)敏感產(chǎn)業(yè)的政策目標(biāo)。本研究以汽車原產(chǎn)地規(guī)則為例，就中美對(duì)從價(jià)百分比這一標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行了比較研究。比較發(fā)現(xiàn)，中國(guó)對(duì)自由貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則中從價(jià)百分比的設(shè)計(jì)和運(yùn)用還較為簡(jiǎn)單，在計(jì)算方法、政策目標(biāo)規(guī)劃、限值的更新和配套文件與政策等方面存在著較大的改進(jìn)空間：在計(jì)算方法的選取上，針對(duì)汽車等敏感產(chǎn)業(yè)，為減少區(qū)外企業(yè)“搭便車”行為，應(yīng)改用更能約束企業(yè)采購(gòu)來(lái)源的增值法這一計(jì)算方法；在政策目標(biāo)的規(guī)劃上，應(yīng)創(chuàng)新拓展自由貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則的戰(zhàn)略貿(mào)易政策功能，使從價(jià)百分比設(shè)計(jì)能夠更好滿足區(qū)內(nèi)穩(wěn)市場(chǎng)、穩(wěn)就業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求。例如，針對(duì)“市場(chǎng)換技術(shù)”這一政策目標(biāo)，可借鑒《美墨加協(xié)定》做法，在現(xiàn)有的產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則中加入有關(guān)研發(fā)的從價(jià)百分比指標(biāo)，從而激勵(lì)區(qū)內(nèi)企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)的資金和人員投入；在從價(jià)百分比的限值上，應(yīng)及時(shí)更新和調(diào)整從價(jià)百分比中有關(guān)非原產(chǎn)材料成本的限值，使其更好符合現(xiàn)代汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢(shì)；在配套文件方面，應(yīng)盡快制定并出臺(tái)相關(guān)配套文件，完善對(duì)相關(guān)術(shù)語(yǔ)定義和例外情況的解釋，增強(qiáng)中國(guó)產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則的確定性和可操作性。此外，中國(guó)還應(yīng)同步改革反傾銷領(lǐng)域的非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則等機(jī)制，使其更好發(fā)揮反規(guī)避功能，從而為中國(guó)自由貿(mào)易協(xié)定產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則發(fā)揮作用創(chuàng)造必要條件。

[注釋]

①向下扣除法和向上累積法兩種方法看似互為補(bǔ)充,事實(shí)上,后者的值通常要低于前者10 個(gè)百分點(diǎn)左右。究其原因,主要是因?yàn)槠髽I(yè)提供原產(chǎn)材料的價(jià)值的證據(jù)比非原產(chǎn)材料價(jià)值的證據(jù)要難得多,因此后者中確定的原產(chǎn)材料的價(jià)格往往低于前者公式中的分子(郭濤,2015)。

②勞動(dòng)價(jià)值含量是《美墨加協(xié)定》在整車原產(chǎn)地規(guī)則中對(duì)零部件企業(yè)所提出的合規(guī)要求。這種要求并未出現(xiàn)在零部件自身的原產(chǎn)地規(guī)則中。換句話說(shuō),北美地區(qū)汽車零部件企業(yè)享受《美墨加協(xié)定》優(yōu)惠關(guān)稅減免并不以符合勞動(dòng)價(jià)值含量為前提。但是,如果該零部件企業(yè)的合作車企謀求享受《美墨加協(xié)定》優(yōu)惠關(guān)稅減免,那么,根據(jù)整車原產(chǎn)地規(guī)則的勞動(dòng)價(jià)值含量條款要求,該車企及相關(guān)零部件企業(yè)必須同時(shí)合規(guī)。因此,勞動(dòng)價(jià)值含量通過(guò)整車車企對(duì)零部件企業(yè)產(chǎn)生了間接約束作用。