阮剛銘 張子揚(yáng)

深化金融領(lǐng)域反腐敗工作是十九屆中央紀(jì)委五次全會(huì)提出的重要任務(wù)。從商業(yè)銀行的實(shí)踐來(lái)看，腐敗問(wèn)題主要集中在貸款發(fā)放、貸款使用及不良貸款處置等環(huán)節(jié)，其本源都是道德風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的內(nèi)控合規(guī)問(wèn)題。

商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

黨的十九大以來(lái)，在“守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線”綱領(lǐng)要求下，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)的處罰日趨嚴(yán)格。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅2021年上半年，銀保監(jiān)會(huì)針對(duì)違法違規(guī)行為，共處罰機(jī)構(gòu)1420家次，累計(jì)罰沒(méi)11.55億元，處罰責(zé)任人2149人次。其中，商業(yè)銀行內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的案件不在少數(shù)。商業(yè)銀行高級(jí)管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)已成為引發(fā)腐敗、危及金融穩(wěn)定的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患之一。金融領(lǐng)域的刑事案件往往與腐敗案件交織，尤其是在信貸領(lǐng)域，個(gè)別干部員工利用手中的權(quán)力，貪圖個(gè)人私欲，損害銀行利益，造成惡劣影響。

由于我國(guó)金融體系依然以間接融資為主，商業(yè)銀行在資金配置上具有壟斷優(yōu)勢(shì)。為了獲得足夠的資金，企業(yè)有較強(qiáng)的動(dòng)機(jī)與擁有資金資源經(jīng)營(yíng)或?qū)徟鷻?quán)限的銀行內(nèi)部人員建立利益共同體，利用代理人（銀行高管、業(yè)務(wù)主管及普通員工等）與委托人（商業(yè)銀行股東、儲(chǔ)戶等）之間信息傳遞緩慢、存在時(shí)滯或制度漏洞，趁監(jiān)管者一時(shí)不察牟取私利。銀行道德風(fēng)險(xiǎn)屬于操作風(fēng)險(xiǎn)范疇，但由內(nèi)部人的操作也可能引發(fā)其他風(fēng)險(xiǎn)（如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等），從而造成金融系統(tǒng)的不穩(wěn)定。劉錫良和曾欣指出，中國(guó)金融體系存在嚴(yán)重脆弱性，根本原因在于道德風(fēng)險(xiǎn)。在“強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)監(jiān)管”趨勢(shì)下，商業(yè)銀行亟須加強(qiáng)道德風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，切實(shí)提升合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力和內(nèi)控管理水平。

商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及特征

商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)不僅不利于銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，而且會(huì)使銀行管理陷入混亂、低效的惡性循環(huán)之中，企業(yè)文化因此受到侵蝕，品牌效應(yīng)也會(huì)承受負(fù)面影響。目前來(lái)看，商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)行為有三個(gè)特征。

商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為故意違反內(nèi)外部管理政策和制度。對(duì)于信貸業(yè)務(wù)，道德風(fēng)險(xiǎn)往往從未落實(shí)貸款“三查”要求，未嚴(yán)格執(zhí)行甚至故意違反信貸政策，忽視商業(yè)可持續(xù)原則盲目授信、過(guò)度授信等行為開(kāi)始。在信貸審批環(huán)節(jié)，銀行內(nèi)部人員通過(guò)分拆融資、游說(shuō)施壓、排除持反對(duì)意見(jiàn)的人上貸審會(huì)等方式，突破、規(guī)避相關(guān)政策制度約束，使相關(guān)信貸業(yè)務(wù)通過(guò)審批，進(jìn)而牟取非法私利。此類(lèi)案件較為普遍，凸顯出商業(yè)銀行在信貸管理、內(nèi)控機(jī)制等方面的失效。

商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性較高。一方面，由于銀行層級(jí)多、部門(mén)之間相對(duì)割裂、管理鏈條較長(zhǎng)、人員數(shù)量較多等原因，想要了解并及時(shí)阻止道德風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)行為的發(fā)生極為困難，使得部分人員能夠利用職務(wù)之便掩蓋其違法違規(guī)行為，進(jìn)而獲取非法收益。另一方面，信貸業(yè)務(wù)本身的復(fù)雜性也為違法違規(guī)行為的便利提供了條件。內(nèi)部核心人員往往利用新興業(yè)務(wù)合規(guī)漏洞來(lái)規(guī)避監(jiān)管，與外部機(jī)構(gòu)（或大股東）利益共分、責(zé)任共擔(dān)，“以時(shí)間換空間”延遲風(fēng)險(xiǎn)暴露，或?qū)L(fēng)險(xiǎn)歸咎于宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等逃避相關(guān)懲罰。比如，包商銀行大股東“明天系”通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，以應(yīng)收款項(xiàng)投資、對(duì)公貸款、理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售等交易形式，共占用包商銀行資金逾1500億元，占總資產(chǎn)的近30%，且長(zhǎng)期不歸還所欠資金，嚴(yán)重侵蝕了包商銀行的利潤(rùn)和資產(chǎn)質(zhì)量，最終導(dǎo)致其破產(chǎn)。

商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)往往造成巨大的損失。俞喬和趙昌文指出，銀行經(jīng)理人的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是形成銀行不良資產(chǎn)的重要原因。部分企業(yè)通過(guò)尋租獲得資金以后，往往在經(jīng)營(yíng)上表現(xiàn)得更為激進(jìn)，在資產(chǎn)配置上采取很高的杠桿率（大量借款造成過(guò)度負(fù)債）和不合理的期限錯(cuò)配（短貸長(zhǎng)投，造成流動(dòng)性非常緊張），一旦宏觀經(jīng)濟(jì)受到波動(dòng)，就容易產(chǎn)生不良貸款，造成銀行巨額損失。此外，對(duì)普通員工的有效約束不足，也會(huì)對(duì)商業(yè)銀行造成巨大損失。例如，某商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的一名普通員工，利用支行在押品管理中的有章不循、執(zhí)行走樣，通過(guò)個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款套取大量銀行資金進(jìn)行非法投資，使銀行損失2.6億元，并產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響。更嚴(yán)重的是，道德風(fēng)險(xiǎn)造成的金融腐敗有可能會(huì)弱化國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策、扭曲金融資源配置，抬高金融服務(wù)成本，加重市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)，并誘發(fā)各類(lèi)市場(chǎng)亂象，助長(zhǎng)違規(guī)違紀(jì)沖動(dòng)，在源頭上滋生風(fēng)險(xiǎn)隱患，危害金融穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)安全。

商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)防范存在的不足

我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，在道德風(fēng)險(xiǎn)防范上，相關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不斷完備，風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)工具日益豐富，風(fēng)險(xiǎn)防范能力持續(xù)加強(qiáng)。但是，隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化、金融科技的發(fā)展及監(jiān)管日益趨嚴(yán)，現(xiàn)有的內(nèi)控管理手段已顯得有些不足，不僅與復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)相比存在差距，也難以滿足日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求。

體制機(jī)制仍須優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)防控和源頭治理的整章建制工作仍須加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系和廉潔自律機(jī)制尚未覆蓋所有業(yè)務(wù);部分信貸政策的執(zhí)行不夠嚴(yán)格，甚至形同虛設(shè);對(duì)于部分客戶的授信敞口過(guò)大，集中度管理不到位;內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制仍須健全，對(duì)少數(shù)關(guān)鍵崗位缺乏監(jiān)管;對(duì)部分創(chuàng)新業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)不充分，在道德風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生前未有效關(guān)注相關(guān)管理漏洞。在銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管處罰中，一類(lèi)常見(jiàn)的問(wèn)題是貸款業(yè)務(wù)管理薄弱，存在貸款不審慎、貸后檢查不嚴(yán)格、信貸資金違規(guī)進(jìn)入股市、樓市等違規(guī)行為。

在經(jīng)營(yíng)管理中重貸輕管現(xiàn)象仍須扭轉(zhuǎn)。部分銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以業(yè)績(jī)論英雄，忽視對(duì)干部的政治教育和黨性修養(yǎng)教育，對(duì)相關(guān)違規(guī)同事高高舉起，輕輕放下，沒(méi)有通過(guò)“嚴(yán)管”做到“厚愛(ài)”;在應(yīng)對(duì)內(nèi)審?fù)獠闀r(shí)，始終抱有抵觸情緒，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足。

激勵(lì)約束機(jī)制仍待優(yōu)化。部分銀行存在薪酬激勵(lì)過(guò)度與短期績(jī)效相關(guān)聯(lián)的情形，一定程度上誘導(dǎo)業(yè)務(wù)人員采取激進(jìn)行為;部分銀行普通員工工資收入較低、職業(yè)榮譽(yù)感欠缺，容易做出“損行利己”的行為。

存在職業(yè)倦怠現(xiàn)象。部分銀行出于案防、監(jiān)管等方面的考慮，對(duì)信貸管理強(qiáng)度持續(xù)加碼，但制定的具體信貸制度和流程缺乏科學(xué)性、實(shí)操性和協(xié)同性，導(dǎo)致基層員工出現(xiàn)職業(yè)倦怠，普遍“有章不循”。

科技賦能仍須提高。一方面，部分銀行信貸系統(tǒng)集成能力存在不足，經(jīng)營(yíng)單位利用集團(tuán)內(nèi)部信息不對(duì)稱(chēng)違規(guī)給企業(yè)授信;另一方面，限于市場(chǎng)客觀條件，部分信貸業(yè)務(wù)流程主要由人工操作，無(wú)法通過(guò)信貸系統(tǒng)的流程和權(quán)限管理加以管控，在信貸業(yè)務(wù)全流程實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化前，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)難以通過(guò)信息系統(tǒng)徹底杜絕。

商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)的防范措施和建議

為了有效減少道德風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行一方面要建立完善、科學(xué)的管理機(jī)制，包括完善公司治理，強(qiáng)化內(nèi)部管控等;另一方面要建立教育預(yù)警長(zhǎng)期機(jī)制，強(qiáng)化文化宣導(dǎo)，彌補(bǔ)制度漏洞和缺陷。同時(shí)，應(yīng)發(fā)揮金融科技作用，增強(qiáng)流程審批科學(xué)化，消除違規(guī)操作空間。

優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)始終是商業(yè)銀行防范道德風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。為此，一要完善新型治理機(jī)制。將強(qiáng)化黨的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與現(xiàn)代公司治理機(jī)制有效結(jié)合，通過(guò)將民主生活會(huì)、組織生活會(huì)等機(jī)制常態(tài)化，使黨內(nèi)監(jiān)督落到實(shí)處、見(jiàn)到實(shí)效，發(fā)揚(yáng)民主集中制，避免一把手“一言堂”。二要持續(xù)完善和筑牢關(guān)鍵環(huán)節(jié)的制度藩籬。如在核保環(huán)節(jié)，可探索引入“線上+線下”雙人核保，借助金融科技手段提升專(zhuān)業(yè)化水平，節(jié)約人力成本。三要強(qiáng)化組織合力。健全完善紀(jì)檢、組織、巡視與風(fēng)險(xiǎn)、案防、審計(jì)等部門(mén)的制度執(zhí)行協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，聚焦信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、押品管理、不良資產(chǎn)處置、關(guān)鍵崗位人員管理、產(chǎn)品創(chuàng)新等重點(diǎn)領(lǐng)域，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源富集部門(mén)和崗位的監(jiān)督力度，以有效問(wèn)責(zé)強(qiáng)化黨內(nèi)制度和各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行到位，切實(shí)將制度優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為治理效能。四要牢固樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先、合規(guī)為本”的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)文化。持續(xù)健全內(nèi)控體系、提升內(nèi)控效能、樹(shù)牢合規(guī)意識(shí)、厚植合規(guī)文化，扎實(shí)推進(jìn)全行根源性問(wèn)題整改和深層次問(wèn)題整改工作。

健全風(fēng)險(xiǎn)授信管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理體系是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的“靈魂”。一是完善授信政策制度管理。一方面，維護(hù)銀行信貸政策制度的權(quán)威性，把好“準(zhǔn)入關(guān)、審批關(guān)和貸后關(guān)”，減少“原則上”等表述帶來(lái)的模糊地帶;另一方面，政策制度制定時(shí)準(zhǔn)確把握業(yè)務(wù)流程中的核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，充分考慮執(zhí)行層面的可操作性，定期開(kāi)展后評(píng)估，對(duì)不合理的管理要求及時(shí)調(diào)整，避免因無(wú)效管理造成基層業(yè)務(wù)人員職業(yè)倦怠。二是持續(xù)完善授權(quán)和行權(quán)管理機(jī)制。探索完善對(duì)銀行分行行長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)和信貸管理?xiàng)l線負(fù)責(zé)人等高風(fēng)險(xiǎn)崗位的監(jiān)督和管理，有效區(qū)分經(jīng)營(yíng)主責(zé)任和授信主責(zé)任;建立專(zhuān)職信貸審批人儲(chǔ)備庫(kù)，隨機(jī)抽取專(zhuān)業(yè)委員參與貸審會(huì)，避免事前的相互勾兌。三是通過(guò)雙線控制，強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理。例如在放款環(huán)節(jié)，放款材料直接在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)由營(yíng)運(yùn)條線換手掃描并歸檔;抵質(zhì)押權(quán)證由放款中心中介崗換手取證并直接入庫(kù)管理;用印由客戶經(jīng)理申請(qǐng)，放款中心審核，換手營(yíng)運(yùn)條線用印。通過(guò)三換手，將重要環(huán)節(jié)與客戶經(jīng)理分離，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。四是對(duì)信貸重點(diǎn)領(lǐng)域加強(qiáng)排查。針對(duì)貸款“三查”不到位、貸后管理不到位、信貸資金被挪用、違規(guī)發(fā)放貸款等信貸業(yè)務(wù)違規(guī)問(wèn)題定期或非定期排查，發(fā)現(xiàn)典型案例及時(shí)進(jìn)行全行通報(bào)，加大處罰力度，并針對(duì)排查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)修訂和優(yōu)化相關(guān)制度、系統(tǒng)、流程和工具，完善長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。五是加快信貸業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動(dòng)數(shù)字信貸建設(shè)。加快系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)扎口管理，減少套利空間;通過(guò)整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)來(lái)源，并以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以模型為依托、以流程為抓手，建立“全覆蓋、全流程、全載體”的智能化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)從申請(qǐng)、審查、審批、發(fā)放、貸后、催收到保全的全流程管理，減少不必要的人工干預(yù)和操縱空間，并對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)模型、策略做好評(píng)估和監(jiān)控。

完善道德風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)約束機(jī)制。激勵(lì)機(jī)制是一切行動(dòng)有效落地的重要保證。一是加強(qiáng)對(duì)責(zé)任認(rèn)定和追究時(shí)效性的剛性要求，從嚴(yán)、從快、從實(shí)開(kāi)展相關(guān)程序，將責(zé)任認(rèn)定和追究工作到位作為不良資產(chǎn)處置前置程序。二是要強(qiáng)化對(duì)“關(guān)鍵少數(shù)”的考核問(wèn)責(zé)力度。將對(duì)內(nèi)控案防工作與分行一把手及分管負(fù)責(zé)人的考核硬掛鉤，與干部員工輪崗交流、職務(wù)晉升、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)優(yōu)等相掛鉤。對(duì)重大違規(guī)、重大風(fēng)險(xiǎn)事件建立倒查機(jī)制，針對(duì)存在的失職瀆職行為嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。三是做好案件防控和風(fēng)險(xiǎn)處置的統(tǒng)籌銜接，以防控風(fēng)險(xiǎn)、減少損失、懲治貪腐為目標(biāo)，加強(qiáng)員工異常行為排查，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)提示、案件推演、警示教育片學(xué)習(xí)等方式定期開(kāi)展警示教育;對(duì)案件引發(fā)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)保全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)背后的案件堅(jiān)決打擊，認(rèn)真落實(shí)案件問(wèn)責(zé)管理辦法，嚴(yán)肅、及時(shí)地對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)施問(wèn)責(zé)，切實(shí)起到“問(wèn)責(zé)一個(gè)、震懾一片”的作用。四是持續(xù)優(yōu)化薪酬激勵(lì)機(jī)制。根據(jù)“權(quán)責(zé)利”對(duì)等原則，將管理層的薪酬與風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合起來(lái)，強(qiáng)化對(duì)其長(zhǎng)期業(yè)績(jī)的考核，落實(shí)銀行高級(jí)管理人員等重要崗位人員績(jī)效薪酬延期支付機(jī)制。此外，薪酬激勵(lì)盡可能向前臺(tái)、向低層級(jí)普通員工傾斜，增強(qiáng)其集體榮譽(yù)感，使其更好地“守責(zé)守規(guī)”。

加快推動(dòng)市場(chǎng)化、法治化建設(shè)。商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)的防范，除了自身治理機(jī)制的提升外，離不開(kāi)外部的環(huán)境和“氛圍”，尤其需要加快市場(chǎng)化機(jī)制的改革。一是加快金融體制改革。不斷擴(kuò)大直接融資比例，提高資本市場(chǎng)在資源配置中的作用，通過(guò)市場(chǎng)手段來(lái)調(diào)節(jié)資金的供求關(guān)系，減少尋租的空間和土壤。二是更好地營(yíng)造市場(chǎng)化法制化氛圍。正確界定政府職能邊界，使其不為個(gè)人、企業(yè)利益違反市場(chǎng)規(guī)則，阻礙企業(yè)破產(chǎn)重組方案;加快不良資產(chǎn)市場(chǎng)和破產(chǎn)制度建設(shè)，為不良貸款市場(chǎng)化轉(zhuǎn)讓提供更大空間。三是不斷完善上市商業(yè)銀行公司治理機(jī)制。加強(qiáng)信息披露的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)外部董事、監(jiān)事、外部專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所）及輿論（媒體）的監(jiān)督作用，避免出現(xiàn)大股東或?qū)嶋H控制人利用控股權(quán)地位，違規(guī)控制商業(yè)銀行、規(guī)避監(jiān)管，并對(duì)小股東和普通存款人的權(quán)益造成侵害。

（作者單位：交通銀行授信管理部）

責(zé)任編輯：楊生恒