●梁社偉

內(nèi)部控制簡單來說就是自我管理，是使得事業(yè)單位工作效率水平得到提高，發(fā)展質(zhì)量得到保障的一個有效路徑。科學地組織這項工作的展開，對于事業(yè)單位的進一步發(fā)展所起到的作用也是非常關(guān)鍵的。事實上因為受到了國家系列政策精神導向的一些影響，事業(yè)單位內(nèi)部控制工作取得的成果相對來說也是比較顯著的，但是這項工作相對來說比較復雜，其中所包含的內(nèi)容也比較多，還處于一個進行探索的建設(shè)時期，在實踐的過程當中面臨的客觀問題以及一些挫折和難題還是比較多的，在未來還有一定的發(fā)展前景的空間。正是因為事業(yè)單位的內(nèi)部控制處于可持續(xù)發(fā)展的這一階段，所以對于內(nèi)部控制工作進行優(yōu)化改革也是非常關(guān)鍵的，需要對其中涉及到的各個環(huán)節(jié)進行設(shè)計方面的有效完善。

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制問題

事業(yè)單位的內(nèi)部控制問題并不是近幾年來才出現(xiàn)的，而是一直都會存在的。根據(jù)百度百科所提供的解釋，能夠發(fā)現(xiàn)所謂的內(nèi)部控制簡單來說就是一個單位在內(nèi)部需要采取的進行自我調(diào)節(jié)的一些有效的手段，也可以將事業(yè)單位進行做事約束以及對于未來規(guī)劃評價控制所采取的一些手段和方法的總稱。因此事業(yè)單位內(nèi)部控制工作也可以被簡單地當做是自我控制管理行為所起到的作用，非常的關(guān)鍵和比較重要，可以說這一項工作是為了能夠確保系列工作組織效率及相關(guān)質(zhì)量的一個非常關(guān)鍵的基礎(chǔ)。對于目前的具體狀況進行分析，能夠了解到事業(yè)單位的內(nèi)部控制已經(jīng)取得了一定的效果，為我國的社會主義現(xiàn)代化發(fā)展做出了一定的貢獻。但是從客觀的角度上進行分析，還能夠發(fā)現(xiàn)因受到了多方面不同因素的影響，還存在著大量的問題需要解決。人是各種行為事件的主體，所以說人們的主觀能動性的意識就決定了在事業(yè)單位內(nèi)部所開展各種控制工作控制措施的實際效果，很多事業(yè)單位特別是領(lǐng)導的層面，對于內(nèi)部控制這項工作的認知不是非常了解，存在一些不足的狀況，也不具有一定的支持作用，可以說他們本身的局限就限制了事業(yè)單位內(nèi)部控制的發(fā)展，對于這項工作的持續(xù)進步造成了影響。在這種環(huán)境以及這種格局下，職工內(nèi)部控制所具有的參與意識相對來說就比較的薄弱，在對群眾支持的內(nèi)部控制工作產(chǎn)生了影響和限制的同時，最終只會由于形式不能起到一定的作用，也不會產(chǎn)生理想的效果。同時需要明確的是事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系，在目前來看還沒有經(jīng)歷過一定的優(yōu)化，沒有經(jīng)歷過一定的改革，所以并不是非常的健全，對于一些業(yè)務環(huán)節(jié)規(guī)范力度并不是非常的強烈，對于這些執(zhí)行標準也沒有相對應的措施，內(nèi)部控制也就沒有了著力點，進而就對這項工作的實際效果造成了一定的影響。另外因為事業(yè)單位特別是行政事業(yè)單位本身有一定的特殊性，他們進行的各項工作時并不是將盈利作為主要目的的。所以他們并不具備較為強烈的風險控制意識，也沒有及時地建立較為完善的風險管理機制，在實踐方面所應用的方法存在著的不足狀況還是比較多的，這也是內(nèi)部控制問題所體現(xiàn)出來的一個具體的方面，對于這一方面的一系列問題還是需要更多的工作人員進行改進的。

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展的方略

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相對來說包含的內(nèi)容是比較多的，并且這些內(nèi)容如何有效組合在一起非常的復雜，是一些系統(tǒng)化的工程。事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的有效發(fā)展，其實也是依賴于多種方面的有效支持，筆者根據(jù)上文當中的分析，結(jié)合了實際情況的有效變化，有針對性地提出了在以下幾種事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展方略應該采取的措施。

1.扎實認知基礎(chǔ)。馬克思主義哲學理論所具有的科學價值是社會普遍承認的真理，所以說在工作當中一定要以馬克思主義哲學理論全部的社會生活在本質(zhì)上就是實踐的，而實踐的主體是具有一定思想認知的，在實踐當中對于這種認知也可以進行檢驗。堅持理論指導和實踐探索兩者辯證統(tǒng)一性，是有效地推進事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展的一個關(guān)鍵，是使得事業(yè)單位內(nèi)部優(yōu)化的一個重要的舉措。對此有關(guān)部門也有更加全面的認知，并且根據(jù)一些文件和指導方式來確認了要使得事業(yè)單位在這方面提高管理的力度。事業(yè)單位加強內(nèi)部控制工作不僅僅會受到國家政策所產(chǎn)生的影響，也會受到國家意志決定的影響，更是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的一個最終的必然的結(jié)果。因此在新的時期，事業(yè)單位需要做的就是有效地提高對于內(nèi)部控制進行認知的具體水平，了解內(nèi)部控制工作的具體價值，有效地將權(quán)利和責任盡量的落實到個人身上，也能夠在整個單位內(nèi)部營造一個良好的氛圍，盡量地強化全員參與的具體意識，打造的就是這一更加良好的工作生態(tài)。當然還需要結(jié)合自身的實際情況變化，展開具有多樣化特征的學習探討活動，進一步加強對內(nèi)部控制工作的有效宣傳，以及科學的教育，使得員工的知識結(jié)構(gòu)更加的豐富。并且還需要傳導的就是正確的工作理念以及所使用的方法，從而確保全體職工的素質(zhì)素養(yǎng)水平能夠得到有效的提升。

2.完善配套制度。對于各項工作來說，如果沒有制度作為支持作為保障，那么這些工作肯定無法進行的更加順利，甚至可能會出現(xiàn)各種管理方面的問題，人類經(jīng)過長久的發(fā)展也總結(jié)出來了這一規(guī)律，經(jīng)過了一定的時間也明確了制度的重要性。李克強總理也有明確的重要批示，讓更多的事業(yè)單位了解到了制度的重要性，完善的配套制度是事業(yè)單位內(nèi)部控制有效組織順利展開的一個根本的保障，也是重要的依據(jù)。因此對于各個環(huán)節(jié)的有效設(shè)計優(yōu)化應該有所關(guān)聯(lián)，對于其中的責任主體要有更加明確的認知，才可以使得操作流程得到規(guī)范，才可以使得其中的各項操作都能夠獲取到最大的效益、最大的價值。在具體對這些制度進行落實執(zhí)行的這個過程當中，事業(yè)單位需要根據(jù)國家下發(fā)的一些政策法律法規(guī)進行嚴格落實，并且將這些政策以及法律法規(guī)作為主要的參照，重新地對本單位內(nèi)部的業(yè)務流程進行有效地梳理。當然還需結(jié)合具體的特點，對于其中涉及到的各種措施以及相關(guān)的制度進行進一步的細化，提出來內(nèi)部控制工作的具體目標要求，繼而配備與之相對應的相關(guān)體系指導，一系列工作可以進行得更加順利。綜合進行分析就是事業(yè)單位想要對內(nèi)部控制的制度進行有效的完善，應該包含了關(guān)鍵的崗位責任制度，還有績效的考核制度，以及其非常重要的獎懲制度等等，盡可能地將這些制度覆蓋全部的業(yè)務范圍，使得工作人員的效率水平得到提高，質(zhì)量得到加強，這也是內(nèi)部控制工作開展的核心點。同時事業(yè)單位內(nèi)部控制也需要關(guān)注其他工作人員的參與，因為事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的進行，應該是一個全部工作人員工作參與的過程，要使得內(nèi)部的信息化網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)建設(shè)得到有效的加強，在一定的權(quán)限范圍內(nèi)可以真正的實現(xiàn)，涉及其中的動態(tài)信息的共享，使得各個部門之間的溝通和交流得到加強，合作得到加強。還可以對于各項工作的進行實現(xiàn)全流程的動態(tài)化控制，結(jié)合一系列的信息進行反饋，這樣才能夠促進事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的有效完善和發(fā)展。

3.強化風險管理。如今我國的事業(yè)單位已經(jīng)邁入了新的發(fā)展時期，也遇到了更多的發(fā)展問題，事業(yè)單位就需要在可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略有效落實的這一基礎(chǔ)之上，進一步強化自身的風險管理意識以及風險管理的體系，結(jié)合單位實際運轉(zhuǎn)的情況，制定更加長遠的發(fā)展計劃和發(fā)展的目標，包括年度計劃，這樣才能夠?qū)?nèi)部控制工作的開展進行有效的引導。風險管理也是事業(yè)單位內(nèi)部非常關(guān)鍵的一部分，工作內(nèi)容是凸顯事業(yè)單位各項功能價值的一個關(guān)鍵，完整的流程應該涵蓋有風險的分析以及風險的應對等等。其中風險的識別是事業(yè)單位風險管理的非常重要的基礎(chǔ)，需要在了解了風險的客觀性的基礎(chǔ)之上及時地發(fā)現(xiàn)其中的風險問題，對此進行更加科學的總結(jié)性工作，最好可以直接設(shè)置風險模型圖譜。在這一基礎(chǔ)上組織開展科學的風險分析工作，包括有風險的發(fā)生概率，還有造成的最終后果等等，根據(jù)風險的等級進行科學排序。在這個過程當中需要注意到的就是對于事業(yè)單位風險多元化的科學監(jiān)控，及時對數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)進行更新進行有效地調(diào)整，確保可以在發(fā)生風險的時候及時的提供一些信息的支持。最后在風險的應對階段也需要保證信息的數(shù)據(jù)積累是可以進行有效應用的，需要根據(jù)以往的經(jīng)驗，總結(jié)一些應對的措施和方法，降低風險，使得所產(chǎn)生的損失在可以控制的范圍內(nèi)。

4.重視監(jiān)督評價。這在一定維度上進行分析，能夠了解到內(nèi)部控制鍵是應該屬于自己主動的行為，屬于自發(fā)性的行為。目前所開展的實踐活動還并不是非常成熟，完善的監(jiān)督評價還發(fā)揮了重要的信息導向的質(zhì)疑功能，使得這項工作的實效性得到了加強，所以說重要性也有所體現(xiàn)。在具體進行踐行的工作當中，需要將事業(yè)單位作為核心設(shè)立內(nèi)部審計的工作小組，實時地對各個部門和部門的工作情況進行審核，明確履行的狀況，做好一定的記錄，將結(jié)果匯報出來，以更加專業(yè)的角度，善于發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，有針對性地制定改革的方案，確保內(nèi)部控制目標可以更加順利地實現(xiàn)。

三、結(jié)束語

總的來說事業(yè)單位內(nèi)部控制工作是非常必要的，在現(xiàn)實進行踐行的過程當中還存在著諸多的問題，那么針對這些存在的問題，還是需要更多的工作人員及時地采取措施有效地解決，根據(jù)黨的領(lǐng)導和黨的指引，順利解決相關(guān)的問題，完成一系列的工作。