○ 文/ 任鳳鳳

一、政策背景

2018 年9 月1 日，中共中央、國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》，構(gòu)建了全面實(shí)施預(yù)算績效管理的總體制度安排。全面實(shí)施預(yù)算績效管理，著重解決財(cái)政資源配置和使用中的低效無效問題，有利于夯實(shí)各地區(qū)、各部門、各單位績效主體責(zé)任，推動政府效能提升，加快推進(jìn)實(shí)現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

中華人民共和國國務(wù)院令第729 號修訂的《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》自2020 年10 月1 日起施行，強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中，各部門、各單位應(yīng)依法組織收入，嚴(yán)格支出管理，實(shí)施績效監(jiān)控，開展績效評價，提高資金使用效益，匯總本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本級政府財(cái)政部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告和績效評價報告。大力推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，落實(shí)踐行習(xí)近平總書記在黨的十九大報告精神，要加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理。落實(shí)李克強(qiáng)總理要求，要將績效管理覆蓋所有財(cái)政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行全過程，做到花錢必問效、無效必問責(zé)，構(gòu)建內(nèi)容完善、標(biāo)準(zhǔn)健全、運(yùn)行科學(xué)、保障有力、成效顯著的預(yù)算績效管理體系。

二、主要目標(biāo)

（一）推進(jìn)預(yù)算績效一體化，提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)

推進(jìn)高校預(yù)算績效一體化工作，對高校資金進(jìn)行項(xiàng)目管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、項(xiàng)目庫管理、智庫管理、績效管理、執(zhí)行管理、評價管理、結(jié)果應(yīng)用管理；打破“信息孤島”現(xiàn)象，建立集資金使用單位，項(xiàng)目歸口單位，項(xiàng)目主管單位，項(xiàng)目審批單位的共享平臺，同步處理業(yè)務(wù)，建立信息同步流通機(jī)制。提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)，提升整個單位的運(yùn)行效率，降低運(yùn)行成本，提高信息產(chǎn)生的速度，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息的雙向流動，信息報告實(shí)時同步。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，集中風(fēng)險控制

制定基于本單位情景的規(guī)章制度，豐富內(nèi)部控制建設(shè)中的相關(guān)制度，讓相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行有據(jù)可依。聘請第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，基于本單位情景，研發(fā)落地適合本單位的預(yù)算績效管理的信息化平臺，再造業(yè)務(wù)流程，將項(xiàng)目預(yù)算、績效申報，審批，執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)控等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)納入統(tǒng)一平臺，平臺建設(shè)借助區(qū)塊鏈技術(shù)，設(shè)計(jì)嚴(yán)密且可視化的業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)處理全過程跟蹤，留痕，保證信息化平臺在嚴(yán)密的內(nèi)控環(huán)境下穩(wěn)健運(yùn)行。

（三）加深“業(yè)財(cái)融合”，創(chuàng)新管理模式

將財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作有機(jī)結(jié)合，財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)實(shí)施管控的同時，要向業(yè)務(wù)部門提供服務(wù)。業(yè)財(cái)融合是新時代財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型的方向，由傳統(tǒng)的會計(jì)核算向致力于業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)要融入業(yè)務(wù)，由事后監(jiān)督向事前預(yù)測、事中控制、事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變，要全程參與業(yè)務(wù)發(fā)展。財(cái)務(wù)工作做的好不好，要看財(cái)務(wù)人員的業(yè)財(cái)融合能力，對業(yè)務(wù)的促進(jìn)能力，以信息技術(shù)為依托，以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，規(guī)范系統(tǒng)流程，提升流程效率為目標(biāo)，使管理模式更新成為轉(zhuǎn)型發(fā)展，創(chuàng)新驅(qū)動的關(guān)鍵利器，使管理模式與業(yè)務(wù)處理相互促進(jìn)。

（四）強(qiáng)化決策支持，集中財(cái)務(wù)決策

信息化平臺建設(shè)與大數(shù)據(jù)分析技術(shù)耦合機(jī)制下，平臺提供實(shí)時大數(shù)據(jù)分析，圖文并茂，助力高校領(lǐng)導(dǎo)層決策。主要針對管理人員經(jīng)常面臨的結(jié)構(gòu)化程度不高，說明不夠充分的數(shù)據(jù)報表形式，把模型或分析技術(shù)與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)存取及檢索技術(shù)結(jié)合起來，易于為非計(jì)算機(jī)專業(yè)人員以交互會話的方式使用，強(qiáng)調(diào)對環(huán)境及用戶決策方法改變的靈活性和適應(yīng)性。

三、擬解決的主要問題

（一）建立溝通機(jī)制，優(yōu)化管理模式

建立業(yè)務(wù)溝通機(jī)制，破除紙面溝通現(xiàn)象，將不同預(yù)算項(xiàng)目納入平臺，落實(shí)管理規(guī)范性。通過對預(yù)算項(xiàng)目資金的全生命周期管理，實(shí)現(xiàn)從粗放管理到精細(xì)化管理的跨越，建立預(yù)算資金數(shù)據(jù)中心，為決策提供實(shí)時數(shù)據(jù)支持，提升學(xué)校財(cái)務(wù)治理能力。

（二）規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提升管理效率

儲備優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，使資源配置有的放矢，解決目前項(xiàng)目入庫不及時，項(xiàng)目庫儲備不充足，項(xiàng)目入庫不規(guī)范問題。通過建立統(tǒng)一信息化平臺，實(shí)現(xiàn)一體化協(xié)同工作。

（三）建立完善績效指標(biāo)體系，形成績效管理框架

建立和完善績效指標(biāo)庫，規(guī)范績效指標(biāo)填報，解決無績效，輕績效，績效目標(biāo)不合理不科學(xué)，未形成完善的績效指標(biāo)體系的問題，沉淀歷史數(shù)據(jù)，完善績效指標(biāo)庫,績效指標(biāo)庫建立和完善過程注重破除“五唯”頑瘴痼疾。

（四）建立專家?guī)?，儲備專業(yè)人才

組織項(xiàng)目評審及驗(yàn)收的專家?guī)旌偷谌綑C(jī)構(gòu)等智庫資源，進(jìn)行智庫管理，儲備項(xiàng)目評審、驗(yàn)收專家及第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，從容應(yīng)對評審、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)工作。

（五）建立監(jiān)督機(jī)制，關(guān)注執(zhí)行過程

跟蹤預(yù)算、績效執(zhí)行進(jìn)度，及時糾偏，實(shí)現(xiàn)預(yù)算申報業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)時跟蹤，建立預(yù)算申報、預(yù)算執(zhí)行溝通機(jī)制，解決預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢，無法跟蹤，偏差無法發(fā)現(xiàn)，無法糾偏的問題。

（六）建立自評機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險

做好績效評價工作，保證資金使用效率，通過自評和外部評價相結(jié)合的方式，對預(yù)算執(zhí)行情況開展績效評價，項(xiàng)目實(shí)施單位開展績效自評，避免項(xiàng)目自評指標(biāo)設(shè)立與申請項(xiàng)目資金時設(shè)立的績效指標(biāo)相脫節(jié)，致使無法跟蹤績效完成進(jìn)度。

（七）建立結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，將績效管理工作落到實(shí)處

建立激勵約束機(jī)制，做好績效評價結(jié)果應(yīng)用工作，充分評估績效評價結(jié)果，將績效評價結(jié)果作為下一循環(huán)資源配置的依據(jù)。

四、具體舉措

（一）團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打牢改革基礎(chǔ)

開展老中青人才梯隊(duì)建設(shè)，發(fā)揮各結(jié)構(gòu)人才的潛力，職責(zé)分工，落實(shí)到人。建立周學(xué)習(xí)計(jì)劃，訂立學(xué)習(xí)日，堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際的原則，學(xué)以致用，大膽實(shí)踐，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)力，定期舉辦專題培訓(xùn)，針對重大問題進(jìn)行專題研討，努力提升團(tuán)隊(duì)整體知識素養(yǎng)，計(jì)劃財(cái)務(wù)處工作人員要有關(guān)于預(yù)算績效管理相關(guān)的豐富知識儲備，并儲備推進(jìn)業(yè)務(wù)工作的相關(guān)人才。

（二）開展調(diào)研工作，加強(qiáng)校內(nèi)外合作

展開對內(nèi)蒙古自治區(qū)范圍內(nèi)部分高校的調(diào)研工作，探析各個高校在預(yù)算績效管理中存在的難點(diǎn)問題，橫向比較，分析本校工作中未遇到、未發(fā)現(xiàn)的難點(diǎn)熱點(diǎn)問題，吸取其他高校預(yù)算績效管理經(jīng)驗(yàn)；對本校各部門進(jìn)行訪談?wù){(diào)研，開展業(yè)務(wù)需求征集意見工作，了解各個部門開展工作的現(xiàn)狀，開展工作過程中遇到的難題，發(fā)現(xiàn)工作的不足之處。

（三）深度業(yè)務(wù)梳理，找到癥結(jié)所在

對全校的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行梳理，深挖業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)處理過程中的內(nèi)控缺失問題，破除業(yè)務(wù)處理溝通屏障，建立良好的業(yè)務(wù)溝通機(jī)制。

（四）制度體系建設(shè)，有力保障實(shí)施

建立制度體系，得到校領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，從上至下，形成開展預(yù)算績效管理工作的氛圍，同時取得相關(guān)資金支持。

（五）共享平臺建設(shè)，找到著力點(diǎn)

信息化建設(shè)助力預(yù)算績效評價工作，聘請第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，根據(jù)本校業(yè)務(wù)特點(diǎn)，立足于本校實(shí)際情況，推出便于操作并且?guī)椭七M(jìn)本?？冃гu價的工作系統(tǒng)平臺，真真正正做到預(yù)算績效一體化管理。

五、重點(diǎn)任務(wù)工作

（一）一期建設(shè)內(nèi)容

1.預(yù)算管理。實(shí)現(xiàn)預(yù)算申報，設(shè)立績效目標(biāo)，審批，調(diào)整，預(yù)算下達(dá)全業(yè)務(wù)過程線上指導(dǎo)及信息溝通機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)處理，記錄業(yè)務(wù)處理過程，同步數(shù)據(jù)交流。

2.項(xiàng)目庫管理。實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目儲備，專項(xiàng)項(xiàng)目從預(yù)算、績效申報，到預(yù)算、績效審批，項(xiàng)目入庫等工作有序進(jìn)行。

3.指標(biāo)庫管理。實(shí)現(xiàn)指標(biāo)體系的建成，解決指標(biāo)體系從無到有，項(xiàng)目績效指標(biāo)設(shè)立更規(guī)范，更科學(xué)合理。

4.資金臺賬管理。存儲各個環(huán)節(jié)涉及的資金數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對資金的橫縱向分析。

（二）二期建設(shè)內(nèi)容

1.績效運(yùn)行跟蹤管理。對已批準(zhǔn)執(zhí)行的項(xiàng)目，預(yù)算績效執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。

2.績效評價管理。將項(xiàng)目完成情況，預(yù)算執(zhí)行情況，績效完成情況進(jìn)行綜合評價。

3.結(jié)果應(yīng)用管理。將績效評價結(jié)果應(yīng)用于引導(dǎo)下一循環(huán)資金匹配，提升資金使用效率。

4.庫管理系統(tǒng)。包括為不同類型項(xiàng)目設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系，為項(xiàng)目評審、驗(yàn)收等準(zhǔn)備的不同行業(yè)專家?guī)?，還有涉及審計(jì)、監(jiān)理、會計(jì)師事務(wù)所、咨詢機(jī)構(gòu)等的第三方機(jī)構(gòu)庫。

5.預(yù)警管理。將預(yù)算績效執(zhí)行偏離的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警推送。

6.雙隨機(jī)督察管理。這是根據(jù)國務(wù)院“放權(quán)簡政、放管服、優(yōu)化服務(wù)”的要求設(shè)計(jì)，主要滿足資金監(jiān)管部門開展隨機(jī)抽查、定向抽查、重點(diǎn)抽查、專項(xiàng)檢查使用的綜合系統(tǒng)。

六、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

學(xué)校黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算績效管理工作。成立由黨委書記和校長為雙組長、分管相關(guān)工作的校領(lǐng)導(dǎo)為副組長，黨政辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、發(fā)展規(guī)劃處、人事處、教務(wù)處、科研處、研究生院、基本建設(shè)處、后勤管理處、審計(jì)處等部門主要負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組全面負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理工作，主要職責(zé)包括建立健全預(yù)算績效管理工作體制，組織領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算績效申報、評估評價及考核等相關(guān)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)處，具體負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理的具體實(shí)施和政策解釋工作。

（二）精心統(tǒng)籌謀劃

要堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，因地制宜、分類指導(dǎo)，根據(jù)不同領(lǐng)域不同級次的項(xiàng)目定位工作基礎(chǔ)，結(jié)合資金申請單位自身存在的問題和不足，結(jié)合預(yù)算績效評價工作中的薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)難點(diǎn)，制定切實(shí)的評價工作方案，提出具體目標(biāo)和工作措施。堅(jiān)持統(tǒng)籌謀劃，通盤考慮，把試點(diǎn)工作與落實(shí)重點(diǎn)任務(wù)相結(jié)合，再與完成本校工作結(jié)合起來，使本校經(jīng)費(fèi)績效評價工作緊密銜接，有序推進(jìn)。

（三）落實(shí)經(jīng)費(fèi)保障

信息化賦能高校經(jīng)費(fèi)使用的績效評價試點(diǎn)工作所需經(jīng)費(fèi)納入預(yù)算管理，應(yīng)為試點(diǎn)工作安排專項(xiàng)資金支持，本著勤儉節(jié)約，花少錢辦大事原則，實(shí)事求是的申請專項(xiàng)資金，保障試點(diǎn)工作經(jīng)費(fèi)落實(shí)到位。

（四）推進(jìn)向深走實(shí)

加強(qiáng)對試點(diǎn)工作的指導(dǎo)，及時了解情況，發(fā)現(xiàn)、分析和解決問題，不斷把試點(diǎn)工作引向深入。開展常態(tài)化督導(dǎo)，列出督導(dǎo)清單，細(xì)化督導(dǎo)任務(wù)，采取隨機(jī)調(diào)研、重點(diǎn)督辦的方式進(jìn)行督導(dǎo)，定期進(jìn)行分析研判，幫助解決試點(diǎn)工作中的困難和問題，推動試點(diǎn)工作任務(wù)落實(shí)到實(shí)處。