趙威 權(quán)容蔓

一、引言

據(jù)統(tǒng)計(jì)，在我國(guó)企業(yè)總數(shù)中，中小企業(yè)占比呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入和稅收共享等方面起重要作用，對(duì)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定有著重要影響。為了促使中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。隨著大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，稅務(wù)監(jiān)控日益嚴(yán)格的情況下，中小企業(yè)需要增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，才能最大化的降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

1.大數(shù)據(jù)時(shí)代

大數(shù)據(jù)指的是海量數(shù)據(jù)的集合，涵蓋了繁雜而多樣的數(shù)據(jù)信息。隨著信息化技術(shù)的快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)得到了各行各業(yè)的普及應(yīng)用，社會(huì)信息逐漸走向虛擬化和數(shù)據(jù)化，大數(shù)據(jù)時(shí)代到來(lái)是社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)可以高效計(jì)算海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，切實(shí)轉(zhuǎn)變了過(guò)去計(jì)算過(guò)程成本高、資源利用不足的情況。伴隨智能通信設(shè)備的普及應(yīng)用，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)可以將人們?nèi)粘９ぷ魃钣脭?shù)據(jù)的形式記錄并存儲(chǔ)下來(lái)。大數(shù)據(jù)本身比較復(fù)雜，在應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理過(guò)程中，需要及時(shí)有效的處理繁雜的數(shù)據(jù)，挖掘數(shù)據(jù)中潛在的信息，同時(shí)要理清不同數(shù)據(jù)間的關(guān)系。企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，通過(guò)分析數(shù)據(jù)能夠促使企業(yè)及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)向，洞察市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提前做好相關(guān)決策，從整體上提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

大數(shù)據(jù)時(shí)代具有數(shù)據(jù)量大、種類(lèi)多、數(shù)據(jù)速度快等特點(diǎn)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)信息快速增加，大數(shù)據(jù)應(yīng)運(yùn)而生。過(guò)去互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，數(shù)據(jù)量越來(lái)越大，信息處理效率低下，無(wú)法滿(mǎn)足數(shù)據(jù)信息處理要求，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，能夠滿(mǎn)足數(shù)據(jù)信息處理需求，解決了信息處理效率低的問(wèn)題。近年來(lái)計(jì)算機(jī)技術(shù)水平得到很大提升，人們對(duì)互聯(lián)網(wǎng)設(shè)備的依賴(lài)性逐漸增大，借助互聯(lián)網(wǎng)設(shè)備，企業(yè)可以快速收集企業(yè)的各種數(shù)據(jù)，拓寬了數(shù)據(jù)來(lái)源，將各種類(lèi)型的數(shù)據(jù)信息收集整合后生成數(shù)據(jù)庫(kù)，反饋出來(lái)的信息也呈現(xiàn)出多樣性特征。此外，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，人們更加追求數(shù)據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，對(duì)數(shù)據(jù)信息處理能力提出了更高的要求。為了滿(mǎn)足人們的數(shù)據(jù)需求，必須要提升數(shù)據(jù)信息處理能力。大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)流通速度非?？欤绻夹g(shù)水平不能隨之提升，大量的信息會(huì)被封閉起來(lái)，對(duì)數(shù)據(jù)信息傳播效率產(chǎn)生不良影響，也會(huì)對(duì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)程產(chǎn)生重要影響。因此，大數(shù)據(jù)時(shí)代促使人們提升計(jì)算機(jī)信息處理能力，不斷提高數(shù)據(jù)處理速度。

2.財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理指的是既定的整體目標(biāo)下，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、資本融通、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)分配進(jìn)行管理。在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理是非常重要的組成部分，需要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，遵循財(cái)務(wù)管理原則，組織開(kāi)展企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，并且正確處理財(cái)務(wù)管理。簡(jiǎn)而言之，財(cái)務(wù)管理是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作。

財(cái)務(wù)管理內(nèi)容主要是籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理以及利潤(rùn)分配管理等。其中，企業(yè)籌集的資金可以分為權(quán)益資金和負(fù)債資金兩種類(lèi)別，企業(yè)從直接投資、發(fā)行股票等獲得企業(yè)權(quán)益資金；企業(yè)通過(guò)銀行借款、應(yīng)付款項(xiàng)等獲得負(fù)債資金。投資管理是企業(yè)通過(guò)收回現(xiàn)金而獲取收益，管理這一過(guò)程中發(fā)生的現(xiàn)金流出。營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)需要確?，F(xiàn)金收支平衡，通過(guò)管理存貨和應(yīng)收賬款，提升資金利用率，并且制定出費(fèi)用預(yù)算與費(fèi)用定額，降低成本，提高生產(chǎn)效率。利潤(rùn)分配管理是企業(yè)要明確科學(xué)的分配政策，并且處理好各項(xiàng)財(cái)務(wù)間的關(guān)系。

3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)涉稅行為沒(méi)有嚴(yán)格按照稅法，使得企業(yè)遭到稅法制裁而影響企業(yè)財(cái)產(chǎn)和聲譽(yù)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的掌握程度，比如應(yīng)納稅款少納、多納或者未納等。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)中不可避免的，但是可以采取有效措施予以防控。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理過(guò)程中，需要按照國(guó)家稅收政策，細(xì)化企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)，明確稅務(wù)管理的重點(diǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)工作能夠?yàn)槠髽I(yè)重大決策提供可靠參考，推進(jìn)國(guó)家稅收工作的順利開(kāi)展。企業(yè)要想獲取長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，必須要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，加強(qiáng)稅務(wù)管理。此外，企業(yè)稅務(wù)管理工作規(guī)劃形式不同，側(cè)重點(diǎn)不同，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的管理質(zhì)量也會(huì)存在差異，導(dǎo)致企業(yè)的市場(chǎng)份額與信譽(yù)遭受很大沖擊。所以，要想降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，企業(yè)需要科學(xué)分析自身發(fā)展與市場(chǎng)需求、政府稅務(wù)政策變化等方面，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，積極探索防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略，提高稅務(wù)管控水平，為企業(yè)的決策與發(fā)展提供科學(xué)指導(dǎo)。由此可見(jiàn)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)發(fā)展中起著特殊作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極積累企業(yè)管理稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)，制定出科學(xué)合理的管理策略，促使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作更加科學(xué)化。

三、中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要意義

1.中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意義

一方面，能夠確保中小企業(yè)資金的安全性和完整性。中小企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要資金的支持，財(cái)務(wù)管理主要是通過(guò)資金管理參與企業(yè)管理過(guò)程中，只要是關(guān)于資金的事項(xiàng)都屬于財(cái)務(wù)管理的范圍。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)資金使用的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠大幅度減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)投資的合理性和科學(xué)性，避免產(chǎn)生不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，財(cái)務(wù)管理能夠更好地監(jiān)督企業(yè)籌集資金的分配和使用過(guò)程，最大限度地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，能夠幫助中小企業(yè)更好的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)樯娑悩I(yè)務(wù)在納稅時(shí)沒(méi)有根據(jù)稅法要求納稅，很有可能給企業(yè)造成一定損失。中小企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，能夠營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，優(yōu)化和完善企業(yè)現(xiàn)有稅務(wù)相關(guān)制度，使得稅務(wù)機(jī)制更加規(guī)范化，在很大程度上防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，還可以在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，科學(xué)預(yù)測(cè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.中小企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的意義

首先，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，能夠最大化的實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。不僅能夠節(jié)省企業(yè)成本，還能增加企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，幫助中小企業(yè)減少納稅款項(xiàng)，減小企業(yè)的稅收壓力，保障企業(yè)利潤(rùn)最大化。通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，能夠減少企業(yè)的稅額負(fù)擔(dān)，減小稅收比例，還可以有效延長(zhǎng)納稅時(shí)間，最大程度提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。其次，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，有助于中小企業(yè)更好的調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置。納稅人為了減輕稅收壓力，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，可以在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，提前安排企業(yè)的投資、理財(cái)、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)。為了做好稅收籌劃工作，享受稅率優(yōu)惠政策，中小企業(yè)會(huì)積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和融資方式，從而更好地適應(yīng)稅法和稅收政策的要求。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，能夠科學(xué)安排好企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而有效提升企業(yè)的管理水平。最后，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，能夠提高企業(yè)管理人員的合規(guī)納稅意識(shí)。伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，很多企業(yè)管理人員責(zé)任心有所加強(qiáng)，大部分企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在稅法允許的范疇通過(guò)事前籌劃進(jìn)行合理的避稅，減少了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真正實(shí)現(xiàn)了稅收零風(fēng)險(xiǎn)。

四、大數(shù)據(jù)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的影響

1.財(cái)務(wù)活動(dòng)方面的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)主要包括投資籌資活動(dòng)、營(yíng)運(yùn)活動(dòng)以及利潤(rùn)分配活動(dòng)等。中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需要運(yùn)用科學(xué)的管理方法組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，保障財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的順利運(yùn)行。在過(guò)去財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，管理人員在分析和決策時(shí)一般是參考?xì)v史數(shù)據(jù)，考量的范圍比較小，考慮深度有限，分析出的結(jié)果也具有一定的主觀性和片面性，財(cái)務(wù)活動(dòng)中經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題。但是大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，互聯(lián)網(wǎng)得到了普及化應(yīng)用，數(shù)據(jù)增長(zhǎng)速度加快，數(shù)據(jù)傳輸速度也有很大提升，中小企業(yè)管理人員可以運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)模型的分化，科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)的資金運(yùn)用，使得財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展更為客觀。

2.財(cái)務(wù)關(guān)系方面的影響

大數(shù)據(jù)給財(cái)務(wù)關(guān)系帶來(lái)的影響集中體現(xiàn)在信息獲取與信息傳輸上。隨著互聯(lián)網(wǎng)的進(jìn)步與發(fā)展，企業(yè)數(shù)據(jù)信息變得更加透明，大幅度減少了過(guò)去財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱(chēng)的情況，增加了財(cái)務(wù)信息的透明度。在信息獲取方面，中小企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，可以及時(shí)找出投資者的潛在信息。在信息傳輸上，借助大數(shù)據(jù)平臺(tái)可以實(shí)時(shí)汲取信息，切實(shí)改變了過(guò)去信息獲取不及時(shí)的問(wèn)題，大大提升了信息覆蓋面積和信息反應(yīng)速度。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必然會(huì)產(chǎn)生一些財(cái)務(wù)關(guān)系，并且關(guān)系到企業(yè)投資、籌資等各個(gè)環(huán)節(jié)。大數(shù)據(jù)時(shí)代下，中小企業(yè)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)可以將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直觀地反映出來(lái)，有助于企業(yè)明確發(fā)展目標(biāo)，使得企業(yè)生產(chǎn)、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息對(duì)稱(chēng)，保障企業(yè)各種財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)發(fā)展。

五、大數(shù)據(jù)時(shí)代中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

1.增強(qiáng)管理人員的納稅意識(shí)，避免稅務(wù)意識(shí)不足導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，企業(yè)也不例外，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要嚴(yán)格按照國(guó)家稅法的要求納稅。對(duì)于中小企業(yè)而言，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的客觀存在，不能完全將其規(guī)避，但是中小企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際情況，采取有效的防控措施，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控過(guò)程中，作為企業(yè)的管理人員，應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)納稅誠(chéng)信意識(shí)，不斷提升自身修養(yǎng)。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)與管理人員溝通，提高管理人員的稅務(wù)安全意識(shí)，促使其正確認(rèn)識(shí)到稅務(wù)安全對(duì)企業(yè)的重要作用，從而高度重視稅務(wù)安全。事實(shí)上，中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控并不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的任務(wù)，會(huì)涉及企業(yè)各個(gè)部門(mén)和業(yè)務(wù)，需要全體人員增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且根據(jù)企業(yè)具體情況，將稅務(wù)安全意識(shí)融入企業(yè)文化中，避免因稅務(wù)安全意識(shí)問(wèn)題導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

2.構(gòu)建財(cái)務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量

第一，要建立完善的財(cái)務(wù)管理體系。中小企業(yè)要想全面提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，需要引進(jìn)科學(xué)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理方法等，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)存的財(cái)務(wù)問(wèn)題，進(jìn)一步完善這些管理方法。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)清晰地認(rèn)識(shí)到當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題，要根據(jù)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理狀況，將財(cái)務(wù)管理的積極作用充分發(fā)揮出來(lái)，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有效控制住。另外，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的適應(yīng)性，幫助企業(yè)在變幻的市場(chǎng)環(huán)境和政策環(huán)境中提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防御能力。同時(shí)，中小企業(yè)要優(yōu)化內(nèi)部管理流程，通過(guò)制定各項(xiàng)管理制度提高管理流程的規(guī)范性和科學(xué)性。還可以建立完善的會(huì)計(jì)信息控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，最大化的降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，中小企業(yè)在建立財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系時(shí)，還應(yīng)當(dāng)借助財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，提高財(cái)務(wù)部門(mén)收集信息的效率，減少甚至避免信息不對(duì)稱(chēng)而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的行為。高效的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)可以為企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和工作人員進(jìn)行會(huì)計(jì)信息處理提供保障，同時(shí)也為財(cái)務(wù)管理提供信息保障。

第二，加大成本控制力度。中小企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要成本支出，應(yīng)當(dāng)建立健全成本控制體系，加強(qiáng)對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的控制，保障成本控制制度能夠切實(shí)落實(shí)下去，從而有效提升中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力。中小企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)流程的監(jiān)管和控制時(shí)，不僅要關(guān)注事前成本支出，加強(qiáng)評(píng)估與預(yù)判，還要在事中采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，當(dāng)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠降低對(duì)企業(yè)的損害。在事后要及時(shí)分析各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的控制管理情況，從中找出不足之處，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的成本控制制度，從而有效提升成本控制的有效性。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況不斷優(yōu)化成本控制制度，提高制度的科學(xué)性和規(guī)范性，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的日常工作行為。

第三，要完善企業(yè)預(yù)算管理機(jī)制。中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，不斷完善內(nèi)部預(yù)算管理機(jī)制，保障稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的正常運(yùn)行。通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和各個(gè)部門(mén)進(jìn)行全面預(yù)算管理，從全方位上控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等環(huán)節(jié)的完善，通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，有效控制企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。中小企業(yè)在進(jìn)行資源配置時(shí)，應(yīng)當(dāng)借助預(yù)算管理體系提升資源配置效率，促使企業(yè)可以合理預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容，將企業(yè)成本與收入控制在合理水平。

3.定期篩選和預(yù)測(cè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平

企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，不僅僅是因?yàn)槠髽I(yè)稅務(wù)管理不全導(dǎo)致的，還與企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控能力有很大關(guān)聯(lián)。在長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展中，企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)對(duì)稅務(wù)認(rèn)識(shí)不足，理解上存在一定偏差。中小企業(yè)的管理部門(mén)為了節(jié)省生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本，忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，也沒(méi)有針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制定相關(guān)制度，當(dāng)企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，由于缺少提前預(yù)測(cè)，沒(méi)有及時(shí)采取應(yīng)對(duì)稅務(wù)危機(jī)的策略，引發(fā)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也損害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。所以，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要定期篩選和預(yù)測(cè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且將其落實(shí)到企業(yè)每個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程中。中小企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新稅務(wù)管理理念，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)篩選技術(shù)，不斷提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效率和防控能力，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成初期就采取有效措施解決，及時(shí)化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的消極影響，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此外，企業(yè)還要提升自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。中小企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的資金投入對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平有直接影響。特別是在當(dāng)今市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中拓展業(yè)務(wù)，需要在財(cái)務(wù)部門(mén)精準(zhǔn)預(yù)算的前提下進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且企業(yè)相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍、市場(chǎng)預(yù)期等為企業(yè)建立科學(xué)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)防控報(bào)告，促使企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)運(yùn)用科學(xué)的措施提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，為企業(yè)發(fā)展制定科學(xué)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。由此可見(jiàn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平的提升，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的發(fā)展提供精準(zhǔn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)，幫助企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

4.建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不可避免會(huì)遇到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。雖然無(wú)法完全避免，但是企業(yè)可以通過(guò)科學(xué)合理的防控措施，減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集合。中小企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，需要根據(jù)自身實(shí)際情況建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，也可以設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門(mén)主要負(fù)責(zé)將企業(yè)的財(cái)務(wù)信息及時(shí)收集起來(lái)，并且分析企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債等指標(biāo)。在綜合分析過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)某些指標(biāo)出現(xiàn)異常，需要第一時(shí)間對(duì)其進(jìn)行分析和研究，并且根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型采取針對(duì)性措施進(jìn)行處理，最大限度地減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的不良影響。此外，中小企業(yè)可以制定資金流動(dòng)表，如實(shí)記錄企業(yè)的流動(dòng)資金使用情況，確保企業(yè)資金使用的科學(xué)性，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的同時(shí)有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.強(qiáng)化財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)，建立優(yōu)良的稅企關(guān)系

近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)多樣化發(fā)展趨勢(shì)，而且稅收政策也處于不斷變化之中，比如增值稅等。在這種經(jīng)濟(jì)背景下，為了提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性，幫助中小企業(yè)安全度過(guò)艱難時(shí)期，國(guó)家出臺(tái)了稅收減免優(yōu)惠政策，這些優(yōu)惠政策對(duì)中小企業(yè)起著重要的扶持作用。不過(guò)這些政策具有一定的局限性和時(shí)效性，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)這些政策的學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，將稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，中小企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)管理人員培養(yǎng)，加大人才培養(yǎng)力度，提高財(cái)務(wù)人員在整合數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)方面的能力。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)高能力、高素質(zhì)管理人員的培養(yǎng)，充分發(fā)揮管理人員的領(lǐng)頭羊作用，從整體上提高財(cái)務(wù)部門(mén)的管理水平。并且要讓這些管理人員參與到企業(yè)決策中來(lái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合。此外，中小企業(yè)要構(gòu)建科學(xué)的人員晉升機(jī)制，引導(dǎo)并鼓勵(lì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，不斷提升專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力和技能，為企業(yè)發(fā)展提供重要支撐。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的發(fā)展情況，加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)的資金投入，聘請(qǐng)財(cái)稅專(zhuān)家到企業(yè)為財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供指導(dǎo)，幫助企業(yè)減低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，中小企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極與稅收部門(mén)溝通，與稅收部門(mén)建立良好的稅企關(guān)系。中小企業(yè)要想降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要在嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)的同時(shí)，加強(qiáng)與稅收部門(mén)的溝通與交流。當(dāng)企業(yè)面臨稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題時(shí)，可以通過(guò)網(wǎng)上咨詢(xún)、電話咨詢(xún)等方式，及時(shí)與稅務(wù)部門(mén)取得聯(lián)系，精準(zhǔn)掌握國(guó)家稅收政策相關(guān)信息，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中合理使用稅務(wù)條款，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，有效減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，大數(shù)據(jù)時(shí)代稅務(wù)監(jiān)管機(jī)制越來(lái)越智能，給中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在這種時(shí)代背景下，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分利用大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)自身發(fā)展情況，采取有效措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，通過(guò)增強(qiáng)管理人員的納稅意識(shí)，端正納稅理念，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，定期篩選和預(yù)測(cè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)，建立優(yōu)良的稅企關(guān)系等，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。