北京信息職業(yè)技術(shù)學院 丁紅蓮

一、內(nèi)部控制管理工作的成功做法與成效

建立健全內(nèi)控管理的工作機制，思想引領(lǐng)為先，組織保證到位。強化將“一把手負責制”落實在內(nèi)控管理體系之中。內(nèi)控管理體系的有力建設(shè)，確實能夠防范內(nèi)外部舞弊行為的發(fā)生，能夠做到事前預防、事中監(jiān)督、事后追責，讓管理制度發(fā)揮起防范舞弊的作用。

同時也保證了高校合法合規(guī)地開展各類經(jīng)濟活動，確保國有資產(chǎn)能夠做到安全穩(wěn)妥使用且有效規(guī)范地處置，推動高校財務(wù)信息與數(shù)據(jù)在內(nèi)控管理工作機制內(nèi)做到真實完整，在內(nèi)控管理工作機制推動之下促進高校公共服務(wù)的效率與效果得到極大提高。

“一把手負責制”履職盡責，落實到位。內(nèi)控管理的工作機制首先需要落地執(zhí)行的就是管理制度化，要大力推動內(nèi)控管理，就需要有配套的制度來支撐。合理合法地防范內(nèi)外部舞弊行為的發(fā)生，就需要用規(guī)范的工作制度與工作流程來制約權(quán)力運行，而對權(quán)力運行的制約與監(jiān)督，更是依賴于健全的內(nèi)控管理工作體系。

內(nèi)部控制管理建設(shè)領(lǐng)導小組組長由黨委書記和校長擔任，副組長由紀委書記和業(yè)務(wù)分管副校長擔任，其他班子成員為小組成員，全面負責高校內(nèi)控管理、制定配套制度、實施內(nèi)控管理、開展內(nèi)控評價等工作。

領(lǐng)導小組下設(shè)由主管內(nèi)控副校長擔任組長的內(nèi)控管理工作小組和內(nèi)控管理監(jiān)督檢查工作小組，分別負責內(nèi)控管理建設(shè)、維護的組織與協(xié)調(diào)、內(nèi)部控制管理體系的評估和監(jiān)督工作。

在內(nèi)控領(lǐng)導小組的全面領(lǐng)導下，充分認識內(nèi)控建設(shè)的重要性，重點抓好制約內(nèi)部權(quán)力運行，強化內(nèi)部控制，健全內(nèi)控機制，保障內(nèi)控實施。使用管理制度、流程、表單、信息化來實現(xiàn)權(quán)力的有效制衡，避免發(fā)生重大案件和重大風險事件，促進高校持續(xù)健康發(fā)展。

健全機制，協(xié)同內(nèi)控體系建設(shè)，完善風險防控機制。以防范風險為目標，嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，落實內(nèi)控審核流程。審批控制必須實施授權(quán)管理，不相容崗位與職務(wù)必須實施分離控制，實現(xiàn)職責與權(quán)力的對等制衡，并將業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，持續(xù)完善風險防控機制。建立以崗位為點、以程序為線、以制度為面的風險辯識、預防和控制體系，提升抗風險能力。

突出重點，全面實施，重構(gòu)監(jiān)督格局。樹立風險防控意識，每年開展內(nèi)控體系自我評價和內(nèi)控風險評估，梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決。

通過多渠道、多角度、深層次、全方位的調(diào)研思考，整合黨辦、校辦、紀檢、法務(wù)、審計、財務(wù)、資產(chǎn)、人事等相關(guān)部門的優(yōu)勢，構(gòu)建風險防控管理聯(lián)動機制，實現(xiàn)信息共享，形成監(jiān)督合力。實現(xiàn)內(nèi)控體系建設(shè)與懲防基本制度的有機銜接，促使風險防控力度得到極大提升。

立足大預防格局，加強評估，強化監(jiān)督。建立健全相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制管理體系與權(quán)力制約工作機制。構(gòu)建起集風險信息收集、風險分析識別、風險評估評價、風險防控反饋、風險處理為一體的嚴格規(guī)范、全面有效的風險防控管理體系，有效控制、及時化解重大法律風險和廉政風險，風險防控能力顯著增強。持續(xù)加強制度建設(shè)，加強對項目資金的管控。編制科學、合理、可行的預算，提高財務(wù)管理水平和資產(chǎn)使用效益。

構(gòu)建信息化管控平臺，進一步優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)信息化管理體系。立足大預防格局，采用合規(guī)管理、內(nèi)部控制和風險管理等創(chuàng)新理論，搭建全程監(jiān)控、全領(lǐng)域覆蓋的全方位風險防控管理體系與智能化管理平臺。

借力信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)化、智能化來全面實現(xiàn)內(nèi)部控制管理目標，構(gòu)建全方位、多層次的風險防護系統(tǒng)，提升重大風險防控能力。完善財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，整合優(yōu)化財務(wù)核算系統(tǒng)、收費管理系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)和預算績效評價系統(tǒng)，打破各信息系統(tǒng)之間的信息壁壘，實現(xiàn)各系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)互通共享。開放財務(wù)資產(chǎn)、合同管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，便于各部門實時查詢，助力教育事業(yè)全面發(fā)展。

二、內(nèi)部控制管理工作存在的問題及完善建議

（一）存在的常見缺陷與問題

在實施內(nèi)控評估之后，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理中存在的內(nèi)控缺陷。內(nèi)控管理缺陷分為設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷。高校內(nèi)控管理工作中存在更多的是執(zhí)行缺陷，以下列舉常見的執(zhí)行缺陷。

未能全部實現(xiàn)內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通。針對項目庫、預算、收支、采購、資產(chǎn)、決算、合同、績效運行監(jiān)督等八大信息系統(tǒng)模塊，部分高校已經(jīng)實現(xiàn)了預算與收支的互聯(lián)互通，但是基建項目、資產(chǎn)采購管理與審核等業(yè)務(wù)管理模塊，尚未實現(xiàn)內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通。

內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)未全面覆蓋高校各經(jīng)濟業(yè)務(wù)。比如政府采購業(yè)務(wù)管理、建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理未能實現(xiàn)信息系統(tǒng)的全覆蓋，當然也就未實現(xiàn)與其他信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通。

內(nèi)部控制管理的部分業(yè)務(wù)工作職責未分離。比如采購方式的確定與審核業(yè)務(wù)未實現(xiàn)分離。

（二）完善內(nèi)控管理的建議

內(nèi)控管理工作屬于系統(tǒng)工程，需要統(tǒng)籌多個內(nèi)控建設(shè)部門深耕細作，及時對標上級文件更新制度，持續(xù)推進內(nèi)控管理工作的信息化建設(shè)，促進各業(yè)務(wù)模塊之間的信息互聯(lián)互通。盡快實現(xiàn)采購、資產(chǎn)、決算、績效運行監(jiān)督等業(yè)務(wù)模塊的信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。實現(xiàn)同步與實時共享全覆蓋。

按照不相容崗位職責必須分離的原則，需要落地執(zhí)行分離不相容業(yè)務(wù)。比如用制度與流程來確保實現(xiàn)采購方式確定與審核業(yè)務(wù)的分離。

內(nèi)控管理工作應配置專人負責內(nèi)控體系建設(shè)與風險控制。為培育內(nèi)控文化，需要強化內(nèi)控管理知識培訓，持續(xù)提高內(nèi)控管理的專業(yè)知識、能力與水平，確保內(nèi)部控制管理規(guī)范的實施取得良好效果。

需要加強對內(nèi)部控制管理制度在基層落地執(zhí)行的監(jiān)督檢查，樹立制度權(quán)威。結(jié)合組織機構(gòu)的改革，需要實施制度的配套修訂。制度內(nèi)容跨部門，須與相關(guān)部門一起商討并加以落實。

加強授權(quán)管理。必須建立資金授權(quán)、審核批準、核查審驗等相關(guān)管理制度，明確各自職責分工，落地執(zhí)行“三重一大”決策制度，強化授權(quán)管理，用制度、流程實現(xiàn)權(quán)力制衡。無授權(quán)不得越位簽署合同協(xié)議等。同時切實發(fā)揮好總法律顧問的作用。

三、持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制重大風險防控信息化建設(shè)

需要著眼于風險防控的大預防格局，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制流程，搭建智能化的風險防控與智能化管理平臺，構(gòu)建全方位、多層次的風險防控系統(tǒng)，提升重大風險防控能力。

完善管理體制機制。強化第一責任人職責，統(tǒng)籌推進風險防控工作。首先需要第一責任人高度重視內(nèi)部控制管理工作，重大事項親自指揮、親自部署、親自協(xié)調(diào)、親自督辦，將“關(guān)鍵少數(shù)”的作用發(fā)揮到位。全局性統(tǒng)籌謀劃內(nèi)控管理工作，組織內(nèi)控制度缺陷分析研究。其次需要定期開展日常的風險管控。認真查找重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等是否存在制度缺失、流程缺陷等，針對查找出來的問題及時加以討論研究，并盡快盡早制定相應的整改措施。

加強監(jiān)督考核與評價。針對內(nèi)控管理自我評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部的紀檢監(jiān)察和內(nèi)部風險評估，加上外部的內(nèi)控管理審計報告等，有針對性地歸口各對應內(nèi)控管理部門加以考核評價。

構(gòu)建風險防護系統(tǒng)。隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展和大數(shù)據(jù)智能化時代的到來，內(nèi)部控制管理迫切需要由“人控”盡快向“機控”升級，削弱人為操縱因素，逐步將各個相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)互聯(lián)互通，逐步完善全過程留痕、全流程監(jiān)管的內(nèi)部控制與風險防控體系，由“有制度、有流程”向“用起來，見實效”邁進，構(gòu)建起全方位、多層次的風險防控系統(tǒng)。

探索建立內(nèi)控專員制度。在各部門、二級學院（部）內(nèi)嘗試建立內(nèi)控專員隊伍。使層層落實工作機制更加完善，專業(yè)人員隊伍結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，內(nèi)控管理隊伍進一步擴大，依法治校工作進一步落地執(zhí)行，有效保障高校依法治理水平和內(nèi)控治理能力得到進一步提升。

進一步持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控體系信息化建設(shè)。借力信息化建設(shè)，有序推動財務(wù)預決算、財務(wù)收入支出、資產(chǎn)采購、合同審核、基建工程項目、人事管理、教科研等業(yè)務(wù)管理模塊的互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享。運用信息化手段來逐步實現(xiàn)決策的流程可控并達到全過程留痕。未來可以將內(nèi)控管控措施、合規(guī)審查環(huán)節(jié)強制嵌入業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，努力實現(xiàn)合理合法合規(guī)的智能化智慧化內(nèi)控管理平臺。

四、搭建內(nèi)控管理風險監(jiān)控平臺

目前高校的日常辦公已經(jīng)逐步實現(xiàn)了數(shù)字化、數(shù)據(jù)化，但在高校后臺管理系統(tǒng)中，只是依據(jù)制度流程來做信息化的推動流轉(zhuǎn)，并沒有實現(xiàn)對內(nèi)控風險的監(jiān)控監(jiān)督。尚未切實做到在歸口管理、崗位設(shè)置、廉政廉潔、關(guān)鍵崗位等形成相互監(jiān)督制約的大監(jiān)控格局。此外，現(xiàn)有的后臺管理系統(tǒng)，內(nèi)控風險監(jiān)控的力度尚顯薄弱，還不能夠有效地智能化地防范舞弊、預防腐敗。

搭建內(nèi)控風險監(jiān)控平臺，可以智能化地實現(xiàn)重大風險監(jiān)測、預判、應對、報告工作機制，依據(jù)系統(tǒng)提示就可以做到及時高效地預警風險點與風險事件。內(nèi)控風險監(jiān)控平臺可以包括后臺管理系統(tǒng)、責任隨機分配、規(guī)避模型、風險預警模型、責任監(jiān)督、內(nèi)控審計檢查等單元。實現(xiàn)審批留痕、監(jiān)督留痕、監(jiān)督風險預警留痕，可以對異常數(shù)據(jù)進行溯源檢查追責。這樣的內(nèi)控風險監(jiān)控平臺能夠大大提高智能化的監(jiān)督力度，還會起到內(nèi)部控制管理相互制約、相互監(jiān)督、相互協(xié)同的作用。

持續(xù)健全重大風險防控工作體系。強化第一責任人職責，統(tǒng)籌推進風險防控工作。堅持底線思維，增強憂患意識，提高風險防控能力，著力防范化解重大風險。及時修訂完善制度體系，更新內(nèi)部控制手冊，扎緊制度籠子，不斷推進內(nèi)部流程管控科學化、制度化、規(guī)范化、信息化，建立健全源頭治理的長效機制，提高執(zhí)行力度，提升智能化工作效率，以高質(zhì)量內(nèi)控成果推動高校健康持續(xù)發(fā)展。

注釋

①《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。