謝俊

【關(guān)鍵詞】供電企業(yè);有效資產(chǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理

【中圖分類號(hào)】F27;F83 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-0688（2021）10-0157-03

0 引言

伴隨國(guó)內(nèi)針對(duì)配電投資的逐步開(kāi)放，輸配電和售電側(cè)等方面的新一輪電力改革開(kāi)始受到重視，科學(xué)合理地制定輸配電價(jià)格是國(guó)家電網(wǎng)對(duì)有效資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)管理的基礎(chǔ)，特別是針對(duì)有效資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控，與國(guó)家電網(wǎng)下屬供電企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益休戚相關(guān)[1]。如何切實(shí)有效地對(duì)供電企業(yè)的有效資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)管理，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控，進(jìn)而提升其資產(chǎn)的運(yùn)行效率，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)管理效率，以及切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量，是值得相關(guān)學(xué)者研究的一大課題。

國(guó)網(wǎng)上海市電力公司是一家集電力輸送、配送及銷售為一體的大型企業(yè)，主要對(duì)上海市的電力和電網(wǎng)的發(fā)展，日常供電的統(tǒng)一調(diào)度和管理，全市的用電監(jiān)管等，以及對(duì)整個(gè)上海市的電力工作具有重大支撐作用。結(jié)合當(dāng)前國(guó)內(nèi)電力市場(chǎng)的不斷變化和飛速發(fā)展，電力企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)也越來(lái)越繁雜，如何對(duì)其進(jìn)行有效配置，在一定程度上降低電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，使得電力企業(yè)能夠較好地完成既定目標(biāo)與任務(wù)，進(jìn)而建立一套高效的電網(wǎng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是當(dāng)前改領(lǐng)域的重要研究課題，對(duì)提高電力企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，充分滿足政府和社會(huì)對(duì)其監(jiān)管的要求具有重大意義[2]。

1 基礎(chǔ)理論介紹

1.1 有效資產(chǎn)管理

有效資產(chǎn)管理滿足資產(chǎn)管理的所有特征，主要是針對(duì)相關(guān)組織和機(jī)構(gòu)的投資者將收集到的有效資產(chǎn)投資于資本市場(chǎng)的實(shí)際過(guò)程，進(jìn)一步核算和確保有效資產(chǎn)的高效利用。所以，有效資產(chǎn)管理不僅是對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)或保養(yǎng)，良好的有效資產(chǎn)管理還可以優(yōu)化有效資產(chǎn)利用率、協(xié)調(diào)各種有效資產(chǎn)之間的矛盾、協(xié)調(diào)資本投資和后續(xù)運(yùn)營(yíng)成本的矛盾和可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和性能之間的矛盾，包括短期的狀態(tài)矛盾和長(zhǎng)期的可持續(xù)性的矛盾。通常情況下，有效資產(chǎn)的管理對(duì)象主要是指無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及流動(dòng)資產(chǎn)，主要體現(xiàn)在企業(yè)有效資產(chǎn)需求的編制和訂購(gòu)等相關(guān)活動(dòng)，便于對(duì)其消耗與儲(chǔ)備情況進(jìn)一步科學(xué)管理，具體過(guò)程與企業(yè)中的物資供應(yīng)部門、生產(chǎn)部門及財(cái)務(wù)部門有較大的關(guān)聯(lián)。

1.2 有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)或者組織機(jī)構(gòu)用于降低風(fēng)險(xiǎn)的消極結(jié)果的決策過(guò)程，通過(guò)有效資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面實(shí)現(xiàn)，其有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理適用范圍是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)盈利活動(dòng)的主要生產(chǎn)材料的那部分資產(chǎn)[3]。

有效資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中如何通過(guò)相應(yīng)的手段把有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的不良影響降至最低的管理過(guò)程。在有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的收益與成本降低過(guò)程中需要對(duì)其進(jìn)行權(quán)衡，并借助相應(yīng)的處理措施，主要包括對(duì)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警及管控等。具體操作過(guò)程如下。

（1）需要對(duì)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，在識(shí)別過(guò)程中，需要對(duì)有效資產(chǎn)所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的具體因素進(jìn)行確認(rèn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)造成的損失進(jìn)行量化。

（2）需要對(duì)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。

（3）需要在評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過(guò)建立相應(yīng)體系對(duì)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警處理。

（4）在預(yù)警的基礎(chǔ)上做好有效資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作，通過(guò)分析，針對(duì)性地采取有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降至最低，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管控的目的，最大限度地為企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)做好充分的準(zhǔn)備。

2 國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的原則

2.1 遵循風(fēng)險(xiǎn)管理中的一般研究范式

結(jié)合有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論可知，在國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，需要對(duì)其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并依據(jù)評(píng)估情況進(jìn)行有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并制定相應(yīng)的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

2.2 遵循PAS55的資產(chǎn)管理理論

依據(jù)PAS55理論，該理論主要是針對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行設(shè)計(jì)的，國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)中的有效資產(chǎn)主要屬于固定資產(chǎn)范疇，影響其固定資產(chǎn)管理的主要是風(fēng)險(xiǎn)管理。在具體的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，需要企業(yè)對(duì)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理與其組織結(jié)構(gòu)中的關(guān)鍵要素的相互關(guān)系進(jìn)行確認(rèn)，進(jìn)而明確企業(yè)中的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理需要同企業(yè)內(nèi)部的政策、發(fā)展戰(zhàn)略、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)范圍及管理目標(biāo)相互結(jié)合。

2.3 需要滿足有效資產(chǎn)管理的基本原則

國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)在對(duì)有效資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要真正將其研究對(duì)象明確為有效資產(chǎn)，只要是能夠?yàn)槠髽I(yè)盈利有貢獻(xiàn)與有作用的，無(wú)論是正在運(yùn)營(yíng)還是未正常運(yùn)營(yíng)的均需要將其納為有效資產(chǎn)，將不能夠正常用于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的，對(duì)企業(yè)盈利不能帶來(lái)績(jī)效收益的閑置資產(chǎn)均不能納為有效資產(chǎn)，要能夠充分滿足有效資產(chǎn)管理的基本原則，遵循其管理目標(biāo)，構(gòu)建有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3 國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

3.1 國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系的構(gòu)建

國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是其最基礎(chǔ)的內(nèi)容，是后續(xù)體系構(gòu)建的基礎(chǔ)，需要供電企業(yè)結(jié)合日常運(yùn)營(yíng)和工作實(shí)際，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的有效資產(chǎn)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。

在具體風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別理論框架的建構(gòu)過(guò)程中，可以嘗試將供電企業(yè)的變動(dòng)與既定績(jī)效目標(biāo)與有關(guān)國(guó)家電網(wǎng)的相關(guān)資產(chǎn)安全事故風(fēng)險(xiǎn)事件的分析相互結(jié)合，進(jìn)而對(duì)其有效資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，識(shí)別過(guò)程中通常采用德?tīng)柗品ê驮碚摲ǖ葘?duì)有效資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，便于對(duì)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別理論框架的構(gòu)建，同時(shí)結(jié)合企業(yè)的安全事故風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家電網(wǎng)發(fā)布的政策文本進(jìn)行誘發(fā)因素的分析，從PAS55資產(chǎn)管理的視角提煉和分類，可以將國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心誘發(fā)因素歸納為人力資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、信息資產(chǎn)三大類。

3.2 國(guó)網(wǎng)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的構(gòu)建

國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要是針對(duì)有效資產(chǎn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前后，有可能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)產(chǎn)及人員生命所造成的損失進(jìn)行定量的評(píng)估。在對(duì)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估過(guò)程中，除了要遵循相應(yīng)的評(píng)估模型，還需要結(jié)合具體實(shí)踐進(jìn)行，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系構(gòu)建過(guò)程中，需要對(duì)以下幾個(gè)問(wèn)題予以考慮。

（1）需要界定供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的外延及內(nèi)涵，對(duì)其直接和間接的有效資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行分析。

（2）需要對(duì)供電企業(yè)的有效資產(chǎn)可能存在的威脅進(jìn)行分析，找出有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件的原因和概率。

（3）如果供電企業(yè)有效資產(chǎn)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件后，要對(duì)其所造成的損失和負(fù)面影響進(jìn)行分析。

在對(duì)國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，首先，需要將對(duì)企業(yè)生產(chǎn)盈利的部分資產(chǎn)作為評(píng)估對(duì)象;其次，由于供電企業(yè)在電網(wǎng)運(yùn)行過(guò)程中的潛在威脅主要是安全風(fēng)險(xiǎn)事件，安全風(fēng)險(xiǎn)事件則主要發(fā)生在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中能給其帶來(lái)盈利的部分資產(chǎn)上，所以需要將供電企業(yè)發(fā)生的安全事故作為潛在的風(fēng)險(xiǎn)事件;最后，對(duì)供電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)事件的有效解決對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)有直接的影響，需要結(jié)合相應(yīng)的政策法規(guī)對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，對(duì)其有效資產(chǎn)的合理配置進(jìn)行規(guī)劃。通過(guò)結(jié)合資產(chǎn)管理、有效資產(chǎn)潛在威脅、企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論等多個(gè)方面的內(nèi)容，建立國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架（如圖1所示）。

3.3 國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)決策

國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)決策的主要研究對(duì)象為界定的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的外延和內(nèi)涵，通過(guò)采用風(fēng)險(xiǎn)管理理論中的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)決策的研究方式，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析與識(shí)別出的潛在因素對(duì)國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)決策進(jìn)行構(gòu)建。

國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)決策屬于一種概率性決策，有效資產(chǎn)中存在的風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性的特點(diǎn)，再加上對(duì)其因素的特征統(tǒng)計(jì)過(guò)程中也具有不確定性，具備概率性決策的特點(diǎn)，此種概率性的不確定性，使得供電企業(yè)的有效資產(chǎn)會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)或損失，所以對(duì)有效資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)決策通常是對(duì)其經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)。結(jié)合有效資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可知，在有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)決策中其經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)主要是結(jié)合設(shè)備資產(chǎn)、人力資產(chǎn)及信息資產(chǎn)等多個(gè)方面。在具體的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)決策過(guò)程中，通?？梢圆扇》桨高x取時(shí)的經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)分析不確定性的相互比較方式進(jìn)行分析。在具體的風(fēng)險(xiǎn)決策分析過(guò)程中，可以重點(diǎn)對(duì)供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不確定性和資產(chǎn)效益進(jìn)行分析，進(jìn)而對(duì)其有效資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)指標(biāo)的可能性范圍予以明確，為更加科學(xué)地進(jìn)行定量分析提供相應(yīng)的決策依據(jù)。

3.4 國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控

國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的構(gòu)建的主要研究對(duì)象為界定的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的外延和內(nèi)涵，通過(guò)采用風(fēng)險(xiǎn)管理理論中的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控的研究方式，并進(jìn)一步結(jié)合國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)管控的構(gòu)建，提出適合于該供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的具體方法，即針對(duì)現(xiàn)有的供電企業(yè)有效資產(chǎn)研究，降低風(fēng)險(xiǎn)事件所造成的損失，以及進(jìn)行行之有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避并做出相應(yīng)管控。結(jié)合有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論，針對(duì)國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)，在對(duì)其有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中，為了能夠甄選出適合企業(yè)自身的管控措施，需要分別從有效資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)判別、評(píng)估及度量幾大階段進(jìn)行，便于從可行性和經(jīng)濟(jì)性兩大方面對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，有效降低成本，科學(xué)合理地對(duì)供電企業(yè)在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件造成的影響進(jìn)行管控。

國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)進(jìn)行有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中，可以通過(guò)對(duì)有效資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的投資配置，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行較好的把控，風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)主要包括非正常情況下的停電時(shí)間、電網(wǎng)故障率（重點(diǎn)指配變的故障率）及日常的維修費(fèi)用等，充分結(jié)合供電企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的相關(guān)要求，增加對(duì)供電企業(yè)的運(yùn)維投資，從而在總體上減少非正常情況下的停電時(shí)間，進(jìn)而降低電網(wǎng)的故障率，降低國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)概率。同時(shí)，通過(guò)引入信息化管理方式對(duì)供電企業(yè)的有效資產(chǎn)進(jìn)行全面管控，在信息化管理過(guò)程中，可以充分結(jié)合供電企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍及其組織架構(gòu)，在遵循日常管理規(guī)范和制度的情況下，采取優(yōu)化后的管理流程和技術(shù)方式，依據(jù)日常的運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)情況和績(jī)效考評(píng)情況，保障各要素的有效配置和使用。在對(duì)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控的過(guò)程中，可以將有效資產(chǎn)的編碼和資產(chǎn)管理信息進(jìn)行統(tǒng)一與融合，加強(qiáng)管理資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)建設(shè)，對(duì)有效資產(chǎn)中的重要設(shè)備的出生證編碼、報(bào)廢及維修等相關(guān)編碼進(jìn)行信息化融合與管控，充分發(fā)揮編碼統(tǒng)籌和信息化管理的重要作用，真正筑牢管控基礎(chǔ)，為進(jìn)一步促進(jìn)供電企業(yè)資產(chǎn)管理體系全面適應(yīng)電改要求創(chuàng)造有利條件。

4 總結(jié)

本文結(jié)合國(guó)網(wǎng)下屬供電企業(yè)對(duì)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，對(duì)供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理研究意義進(jìn)行了分析，并結(jié)合有效資產(chǎn)管理、有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)理論知識(shí)，對(duì)供電企業(yè)有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體做法提出了相應(yīng)建議，并對(duì)其體系進(jìn)行了研究，分別從有效資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)決策及風(fēng)險(xiǎn)管控四大方面展開(kāi)了深入分析，對(duì)提高供電企業(yè)有效資產(chǎn)的管理運(yùn)營(yíng)質(zhì)量具有一定的作用。

在體系構(gòu)建的基礎(chǔ)上，在有效資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中還需加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)的管理，通過(guò)對(duì)有效資產(chǎn)管理流程的不斷優(yōu)化，促進(jìn)環(huán)節(jié)再造，切實(shí)做到并實(shí)行崗位權(quán)利管控，制定科學(xué)的管理制度，預(yù)防腐敗行為，防范企業(yè)的資產(chǎn)流失。

參 考 文 獻(xiàn)

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