鄭丹娜

一、研究背景與文獻(xiàn)綜述

會(huì)展是主體產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈的重要環(huán)節(jié)，是連接國(guó)際與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和消費(fèi)供給需求的重要橋梁，傳播新理念，展示新技術(shù)、新產(chǎn)品和新服務(wù)，促進(jìn)交易和合作，是推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和進(jìn)步的重要平臺(tái)。(1)裴超：《雙循環(huán)下的會(huì)展效能——簡(jiǎn)析會(huì)展業(yè)帶動(dòng)雙循環(huán)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展》，《中國(guó)會(huì)展》2021年第5期。雙循環(huán)戰(zhàn)略的實(shí)施與推進(jìn)在很大程度上會(huì)促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步開放和國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)與調(diào)整，也為會(huì)展業(yè)的發(fā)展提供很好的機(jī)遇，有利于會(huì)展企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)，有利于會(huì)展業(yè)優(yōu)化國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局。作為雙循環(huán)背景下產(chǎn)業(yè)發(fā)展的標(biāo)桿，會(huì)展業(yè)可以借此加速產(chǎn)業(yè)鏈集群的健康發(fā)展和市場(chǎng)要素的順暢流動(dòng)，從供需兩端解決市場(chǎng)資源的合理配置問(wèn)題，促進(jìn)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的有序和有效運(yùn)作，刺激國(guó)內(nèi)消費(fèi)，助力中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速?gòu)?fù)蘇與健康發(fā)展，(2)張洪睿、楊敏：《雙循環(huán)背景下會(huì)展業(yè)的發(fā)展機(jī)遇、挑戰(zhàn)與成長(zhǎng)路徑研究》，《商展經(jīng)濟(jì)》2021年第3期。從而有助于實(shí)現(xiàn)雙循環(huán)戰(zhàn)略的布局與實(shí)施。

中國(guó)的會(huì)展業(yè)經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，已經(jīng)順利完成了從國(guó)內(nèi)走向國(guó)際、從單一走向多元、從多產(chǎn)品合展逐漸走向品牌化和專業(yè)化的基本轉(zhuǎn)型。(3)張釦、蔣曉陽(yáng)、陳國(guó)慶：《新時(shí)期會(huì)展業(yè)高質(zhì)量發(fā)展——基于雙循環(huán)新發(fā)展格局的思考》，《商展經(jīng)濟(jì)》2020年第12期。但是，也應(yīng)當(dāng)看到，中國(guó)的會(huì)展業(yè)仍然存在著一些不足，比較突出的是在體制建設(shè)方面存在很多亟待解決的問(wèn)題。雙循環(huán)戰(zhàn)略的提出與實(shí)施必將改變中國(guó)會(huì)展業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)格局、競(jìng)爭(zhēng)方式與行業(yè)運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略。如何通過(guò)完善預(yù)算管理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)會(huì)展企業(yè)必須面對(duì)的課題。只有這樣，會(huì)展企業(yè)才能抓住雙循環(huán)帶來(lái)的機(jī)遇，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，才能有效應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算機(jī)制，實(shí)行預(yù)算管理，均衡各種利益，將企業(yè)的分散決策或管理轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)決策或管理的有效機(jī)制。(4)孟焰、朱小芳：《企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)算管理專題研討會(huì)綜述》，《會(huì)計(jì)研究》2004年第8期。預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，(5)何斌：《中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理》，《財(cái)經(jīng)界》2021年第1期。強(qiáng)調(diào)企業(yè)計(jì)劃、組織控制和協(xié)調(diào)的一體化，讓職能部門的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)一致，力圖將各職能部門的管理工作組織和串聯(lián)，提高企業(yè)的整體管理效率。(6)王斌：《企業(yè)預(yù)算管理及其模式》，《會(huì)計(jì)研究》1999年第11期。在雙循環(huán)背景下，企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理有助于降低運(yùn)營(yíng)成本，管控風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)績(jī)效，(7)李秀英：《以提升運(yùn)營(yíng)績(jī)效為核心的全面預(yù)算管理》，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》2016年第9期。加強(qiáng)體制建設(shè)需要完善內(nèi)部控制體系，推行全面預(yù)算管理，這有利于節(jié)省成本，提高經(jīng)濟(jì)效益、提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。(8)葉陳毅、楊蕾、管曉：《全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的協(xié)同策略探討》，《河北地質(zhì)大學(xué)學(xué)報(bào)》2020年第6期。全面預(yù)算強(qiáng)調(diào)將企業(yè)的業(yè)務(wù)流、信息流、人力資源流和資金流整合并優(yōu)化配置，形成以標(biāo)準(zhǔn)化管理為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略目標(biāo)。(9)郝曉娜：《我國(guó)企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策分析》，《河南社會(huì)科學(xué)》2010年第3期。但是，企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)該避免預(yù)算編制與戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)際執(zhí)行、考核兌現(xiàn)以及業(yè)務(wù)預(yù)算脫節(jié)的情況發(fā)生。(10)申傳東：《全面預(yù)算管理落地實(shí)施的幾個(gè)關(guān)鍵》，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》2017年第12期。

本文以中國(guó)對(duì)外貿(mào)易中心集團(tuán)有限公司(簡(jiǎn)稱“外貿(mào)中心(集團(tuán))”)廣州交易會(huì)廣告公司(簡(jiǎn)稱“廣交會(huì)廣告公司”)為例，運(yùn)用SWOT方法分析和研究會(huì)展企業(yè)在雙循環(huán)格局下面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，提出通過(guò)加強(qiáng)全面預(yù)算管理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議。

二、雙循環(huán)格局下會(huì)展企業(yè)發(fā)展的SWOT分析

SWOT分析法主要通過(guò)評(píng)價(jià)自身的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、外部競(jìng)爭(zhēng)上的機(jī)會(huì)和威脅，用以在制定發(fā)展戰(zhàn)略前對(duì)自身進(jìn)行深入全面的分析以及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的定位。(11)盧麗君、林憲生、鄧薇：《中國(guó)沿海城市會(huì)展業(yè)發(fā)展的SWOT分析及對(duì)策研究》，《經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊》2010年第6期。通過(guò)SWOT分析法發(fā)現(xiàn)，會(huì)展企業(yè)在雙循環(huán)格局下應(yīng)充分利用自身的現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，克服存在的問(wèn)題與不足，抓住機(jī)遇，有效應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，通過(guò)實(shí)行全面的預(yù)算管理，讓企業(yè)制定和實(shí)施適宜的發(fā)展戰(zhàn)略，有效推進(jìn)各項(xiàng)生產(chǎn)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目的。

(一)雙循環(huán)格局下會(huì)展企業(yè)的現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)(S)

對(duì)于會(huì)展企業(yè)而言，加強(qiáng)預(yù)算管理，首先需要發(fā)現(xiàn)和發(fā)揮企業(yè)的自身優(yōu)勢(shì)。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的角度講，企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)驗(yàn)、管理團(tuán)隊(duì)、人才結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)等各方面的優(yōu)勢(shì)地位構(gòu)成企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。對(duì)于像廣交會(huì)廣告公司這樣的會(huì)展企業(yè)而言，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.有豐富的展會(huì)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)

廣交會(huì)廣告公司成立于1988年，隸屬于國(guó)家商務(wù)部的直屬單位——外貿(mào)中心(集團(tuán))，是國(guó)內(nèi)最早的專業(yè)展覽服務(wù)機(jī)構(gòu)之一。30多年來(lái)，該公司積極適應(yīng)時(shí)代發(fā)展需要和市場(chǎng)需求，不斷開拓創(chuàng)新，精耕細(xì)作，已發(fā)展成為覆蓋全產(chǎn)業(yè)鏈的會(huì)展品牌解決方案提供商。該公司的上海團(tuán)隊(duì)以專業(yè)執(zhí)行高效到位、多年會(huì)展媒體獨(dú)家運(yùn)營(yíng)的豐富經(jīng)驗(yàn)及多維跨界資源的整合能力，自2014年以來(lái)出色完成20多項(xiàng)十萬(wàn)平方米以上的展會(huì)項(xiàng)目，其中包括第一、第二和第三屆進(jìn)口博覽會(huì)，第四屆進(jìn)口博覽會(huì)正在積極準(zhǔn)備中。

2.有良好的企業(yè)管理與經(jīng)營(yíng)能力

廣交會(huì)廣告公司產(chǎn)權(quán)明晰，已經(jīng)建立了完整的內(nèi)控機(jī)制和管理團(tuán)隊(duì)，建立了運(yùn)行順暢的市場(chǎng)開拓與維護(hù)機(jī)制，擁有專業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)與創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)。2020年，由于受全球蔓延的新冠肺炎疫情影響，實(shí)體展會(huì)無(wú)法如期舉辦，國(guó)務(wù)院審時(shí)度勢(shì)決定在網(wǎng)上舉辦廣交會(huì)。廣交會(huì)廣告公司創(chuàng)新展館營(yíng)銷模式，快速恢復(fù)接打業(yè)務(wù)，針對(duì)疫情給展館運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的巨大沖擊，采取多項(xiàng)措施保障下半年業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)恢復(fù)性增長(zhǎng)。在商務(wù)部黨組領(lǐng)導(dǎo)下，廣交會(huì)廣告公司用短短兩個(gè)月搭建了全新的網(wǎng)上平臺(tái)，把16大類商品50個(gè)展區(qū)整體搬上云端，全方位展示中國(guó)制造整體實(shí)力和形象，助力企業(yè)線上營(yíng)銷，約2.6萬(wàn)家企業(yè)參展，吸引了來(lái)自226個(gè)國(guó)家和地區(qū)的采購(gòu)商，廣交會(huì)官網(wǎng)累計(jì)訪問(wèn)量達(dá)1.17億次。網(wǎng)上廣交會(huì)的順利舉辦不僅保持和提升了廣交會(huì)這一國(guó)際展會(huì)的品牌形象，促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易，也為國(guó)際展會(huì)的舉辦探索了新路子，為穩(wěn)住外資、外貿(mào)基本盤和暢通全球產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈作出了積極貢獻(xiàn)。同時(shí)，廣交會(huì)廣告公司積極協(xié)調(diào)展館檔期資源，最大限度接納各類展會(huì)活動(dòng)，整合會(huì)展產(chǎn)業(yè)鏈服務(wù)資源，創(chuàng)新升級(jí)展館營(yíng)銷模式，積極試水?dāng)?shù)字化營(yíng)銷，開拓接洽業(yè)務(wù)。2020年下半年，廣交會(huì)展館共舉辦了76場(chǎng)展覽活動(dòng)，展覽總面積累計(jì)303.36萬(wàn)平方米，比2019年同期分別增加18場(chǎng)和84.4萬(wàn)平方米，增長(zhǎng)幅度分別為31.03%和38.55%，展覽恢復(fù)速度居國(guó)內(nèi)主要展館領(lǐng)先地位。

3.有良好的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)布局和市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)

目前，廣交會(huì)廣告公司已經(jīng)在華南、華東和華北建立并運(yùn)營(yíng)多個(gè)會(huì)展服務(wù)平臺(tái)，除了廣州總部外，還分別在上海和天津兩個(gè)國(guó)家會(huì)展中心設(shè)立了分支運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，分別服務(wù)和輻射華東和華北兩個(gè)區(qū)域的會(huì)展市場(chǎng)，服務(wù)長(zhǎng)三角和京津冀地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，從這個(gè)意義上講，廣交會(huì)廣告公司已經(jīng)初步完成了國(guó)內(nèi)會(huì)展服務(wù)的基本市場(chǎng)布局，因?yàn)槟壳爸袊?guó)經(jīng)濟(jì)的主要發(fā)達(dá)地區(qū)和會(huì)展需求集中在珠三角、長(zhǎng)三角和京津冀三個(gè)經(jīng)濟(jì)帶。

4.已經(jīng)建立良好的合作關(guān)系網(wǎng)絡(luò)

廣交會(huì)廣告公司除了進(jìn)行市場(chǎng)布局外，還與各地各級(jí)政府建立了良好的合作關(guān)系，積極推進(jìn)展館建設(shè)。目前，在外貿(mào)中心集團(tuán)的推動(dòng)下將有關(guān)展會(huì)項(xiàng)目納入商務(wù)部和廣東省合作協(xié)議，并與廣州市簽署項(xiàng)目代建協(xié)議，項(xiàng)目展館擴(kuò)建工程計(jì)劃在2022年秋廣交會(huì)前完成并投入使用。天津項(xiàng)目按計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)，按照商務(wù)部和天津市合作協(xié)議，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，安全有序，率先恢復(fù)舉辦大型展覽。

(二)雙循環(huán)格局下會(huì)展企業(yè)存在的劣勢(shì)(W)

正確認(rèn)識(shí)企業(yè)自身存在的劣勢(shì)有利于企業(yè)克服不足，與人合作，取長(zhǎng)補(bǔ)短。對(duì)于會(huì)展企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于擁有的資源稟賦和所處的行業(yè)地位不同，面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就會(huì)呈現(xiàn)不同的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。廣交會(huì)廣告公司目前處于會(huì)展行業(yè)的中上游優(yōu)勢(shì)地位，但其本身也有不可忽視的一些劣勢(shì)。

1.市場(chǎng)開拓意識(shí)不足，國(guó)際市場(chǎng)開拓能力有待加強(qiáng)

國(guó)資背景是廣交會(huì)廣告公司的優(yōu)勢(shì)所在，有利于獲取較好的展會(huì)資源和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，因而也在一定程度上較多依賴政府和資本資源的優(yōu)勢(shì)地位，與其他會(huì)展企業(yè)相比，競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、市場(chǎng)主體意識(shí)顯得不足，對(duì)全局性和全球性市場(chǎng)的開發(fā)也缺乏明確的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略考慮和布局。

2.數(shù)字技術(shù)應(yīng)用存在短板

數(shù)字技術(shù)、人工智能和大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為推動(dòng)和促進(jìn)會(huì)展行業(yè)發(fā)展的重要技術(shù)力量和服務(wù)工具。2020年的網(wǎng)上廣交會(huì)為網(wǎng)上會(huì)展積累了經(jīng)驗(yàn)，但同時(shí)也警示我們，即使沒(méi)有新冠肺炎疫情的影響，數(shù)字技術(shù)和人工智能也不斷深度嵌入會(huì)展的全部過(guò)程，并會(huì)逐步影響會(huì)展企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，因此推進(jìn)會(huì)展行業(yè)深度數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化和國(guó)際化勢(shì)在必行。在利用數(shù)字技術(shù)和人工智能方面，廣交會(huì)廣告公司存在明顯的短板，還有奮起直追的可能和空間。

3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與管理能力不足

新冠肺炎疫情嚴(yán)重影響了全球的服務(wù)貿(mào)易，會(huì)展旅游行業(yè)由于涉及巨量人群的積聚和流動(dòng)而首當(dāng)其沖。在籌備2020年春季廣交會(huì)時(shí)，廣交會(huì)廣告公司明顯準(zhǔn)備不充分，對(duì)全球疫情的發(fā)展走勢(shì)缺乏科學(xué)的預(yù)判和預(yù)案設(shè)計(jì)，在疫情和其他極端情況的預(yù)測(cè)、防范、風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)案設(shè)計(jì)、應(yīng)對(duì)與反應(yīng)能力方面存在明顯的不足。

(三)雙循環(huán)格局下會(huì)展企業(yè)面臨的機(jī)會(huì)(O)

會(huì)展企業(yè)直接連接國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)的供需兩端，不斷捕捉和利用市場(chǎng)機(jī)會(huì)是會(huì)展企業(yè)的生存之本。在雙循環(huán)格局下，會(huì)展企業(yè)利用預(yù)算管理可以使企業(yè)快速有效地對(duì)市場(chǎng)供求作出反應(yīng)，從而創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。對(duì)于廣交會(huì)廣告公司而言，目前也面臨一些不可多得的發(fā)展機(jī)遇。

1.內(nèi)循環(huán)提供和擴(kuò)大內(nèi)需市場(chǎng)，創(chuàng)造更多的消費(fèi)型展會(huì)機(jī)會(huì)

雙循環(huán)以內(nèi)循環(huán)為主體，促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和轉(zhuǎn)型，刺激國(guó)內(nèi)消費(fèi)，除了生產(chǎn)性展會(huì)外，生活型、消費(fèi)型展會(huì)大幅增加，最近三屆進(jìn)口博覽會(huì)的成功就很好地說(shuō)明這一點(diǎn)。

2.全球疫情提供了經(jīng)營(yíng)能力提升的契機(jī)

新冠肺炎疫情的全球流行和快速蔓延阻斷了人員流動(dòng)，服務(wù)貿(mào)易受到重大影響，但也為網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)字技術(shù)的發(fā)展提供了重大機(jī)遇，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能(VR)的運(yùn)用為網(wǎng)上展會(huì)提供了可能。外貿(mào)中心(集團(tuán))和廣交會(huì)廣告公司可以利用這一契機(jī)，充分挖掘企業(yè)潛力，利用和擴(kuò)大資源優(yōu)勢(shì)，提煉內(nèi)功，重視對(duì)新技術(shù)的認(rèn)知、開發(fā)和應(yīng)用，可以極大提升展會(huì)的多維經(jīng)營(yíng)能力。

3.國(guó)家產(chǎn)業(yè)集群與城市群發(fā)展規(guī)劃為會(huì)展發(fā)展提供新的機(jī)遇

隨著長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)的推進(jìn)、西部自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的設(shè)立以及以西安、成都、武漢等為中心的中西部城市群的發(fā)展規(guī)劃與實(shí)施，西部經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也會(huì)對(duì)會(huì)展業(yè)產(chǎn)生更多的需求，廣交會(huì)廣告公司可以藉此機(jī)會(huì)完善國(guó)內(nèi)市場(chǎng)布局，在西安、武漢和成都分別設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，服務(wù)與輻射西北、中南和西南經(jīng)濟(jì)圈。

(四)雙循環(huán)格局下會(huì)展企業(yè)需要應(yīng)對(duì)的挑戰(zhàn)(T)

挑戰(zhàn)或者威脅主要來(lái)自企業(yè)的外部。對(duì)于會(huì)展業(yè)而言，主要表現(xiàn)為：第一，全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不穩(wěn)定影響會(huì)展業(yè)的整體走勢(shì)。全球金融危機(jī)以來(lái)，各國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇并不均衡。2020年以來(lái)的新冠肺炎疫情給復(fù)蘇中的全球經(jīng)濟(jì)造成重大打擊，目前疫情還在蔓延，2021年全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不容樂(lè)觀，國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際投資面臨巨大挑戰(zhàn)，進(jìn)而影響會(huì)展業(yè)的發(fā)展走勢(shì)。2020年廣交會(huì)的實(shí)際收入下降就是很好的明證。因此，廣交會(huì)廣告公司必須認(rèn)真對(duì)待并且制定切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)策略。第二，國(guó)內(nèi)國(guó)際同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈。一方面，國(guó)際展覽巨頭全面滲透中國(guó)展覽市場(chǎng)，在鞏固一線市場(chǎng)的同時(shí)，將觸角伸向?qū)I(yè)展會(huì)，通過(guò)資本運(yùn)作等方式占據(jù)行業(yè)領(lǐng)先甚至題材壟斷地位。另一方面，國(guó)內(nèi)民營(yíng)展覽企業(yè)有靈活性強(qiáng)、敏銳度高等比較優(yōu)勢(shì)，已經(jīng)發(fā)展成為一支不可忽視的重要力量，廣交會(huì)廣告公司面臨愈演愈烈的題材和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

綜上所述，會(huì)展企業(yè)在目前的雙循環(huán)格局下既處于重要的戰(zhàn)略發(fā)展機(jī)遇期，也需要面對(duì)來(lái)自外部的激烈競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部的機(jī)制建設(shè)問(wèn)題。抓住機(jī)遇，化危為機(jī)，運(yùn)用和用好預(yù)算管理，加大資本投入，克服本身不足，優(yōu)化內(nèi)部機(jī)制，提高經(jīng)營(yíng)能力，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，是會(huì)展企業(yè)的必然之選。

三、雙循環(huán)格局下會(huì)展企業(yè)的預(yù)算管理

所謂預(yù)算管理，可以從4個(gè)方面用4個(gè)字來(lái)歸納：預(yù)、算、管、理?！邦A(yù)”包括兩個(gè)方面的含義，一個(gè)是預(yù)測(cè)，另一個(gè)是預(yù)案。會(huì)展企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)該深入研究國(guó)內(nèi)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，并對(duì)未來(lái)一年甚至更長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)走勢(shì)有一個(gè)比較準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和判斷，同時(shí)針對(duì)不確定因素要考慮做出預(yù)案。“算”即核算，包括成本和收益的核算，在預(yù)算時(shí)應(yīng)該結(jié)合行業(yè)和企業(yè)的成本和市場(chǎng)變化情況，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，計(jì)算和預(yù)測(cè)可能的收益和利潤(rùn)?！肮堋敝饕侵革L(fēng)險(xiǎn)管控。預(yù)算是預(yù)先估算，實(shí)際經(jīng)營(yíng)中面臨各種不確定性和風(fēng)險(xiǎn)因素，因此在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中必須實(shí)時(shí)監(jiān)控，防范和消除可能發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn)。“理”包括整理和清理。在預(yù)算時(shí)要綜合考慮資源配置，整理和清理不適應(yīng)市場(chǎng)需求的項(xiàng)目，對(duì)預(yù)算實(shí)行動(dòng)態(tài)管理來(lái)不斷適應(yīng)內(nèi)外部的變化，以便更好對(duì)市場(chǎng)的整體布局進(jìn)行調(diào)整。

(一)加強(qiáng)會(huì)展企業(yè)的全面預(yù)算管理

在雙循環(huán)發(fā)展格局下，會(huì)展企業(yè)應(yīng)該充分利用自身優(yōu)勢(shì)，基于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，加強(qiáng)和完善全面預(yù)算管理。對(duì)于廣交會(huì)廣告公司而言，預(yù)算時(shí)更需要利用好總公司及其分支機(jī)構(gòu)所處的地理區(qū)位，推行全面預(yù)算管理，打造新的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。

(二)加快戰(zhàn)略量化，提升管理效能

在理解外貿(mào)中心集團(tuán)、廣交會(huì)廣告公司戰(zhàn)略意圖后，設(shè)立在各經(jīng)濟(jì)圈的子公司/分支運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)則需要將戰(zhàn)略進(jìn)行量化，通過(guò)有效的全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)高覆蓋的事前管控、事中分析和事后考核，并運(yùn)用自動(dòng)化工具(數(shù)據(jù)中臺(tái))進(jìn)一步提升管理效能。

全面預(yù)算結(jié)合數(shù)據(jù)中臺(tái)工具，做出統(tǒng)一規(guī)劃、執(zhí)行和分析，對(duì)前瞻性信息的支持?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)所掩蓋的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，對(duì)下一階段經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)測(cè)。在預(yù)算目標(biāo)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)時(shí)，分析差異，找出原因，對(duì)于達(dá)成的預(yù)算，實(shí)施激勵(lì)機(jī)制，促使員工為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)努力工作。同時(shí)，預(yù)算也能成為內(nèi)部控制工具，以可控成本為基礎(chǔ)，實(shí)施績(jī)效評(píng)估。

(三)規(guī)范預(yù)算管理編制

預(yù)算管理從業(yè)務(wù)預(yù)算開始，每項(xiàng)具體業(yè)務(wù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。預(yù)算編制前要廣泛研究國(guó)家相關(guān)政策、公司戰(zhàn)略和企業(yè)歷史數(shù)據(jù)，如國(guó)家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政稅收政策、有關(guān)的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)及同行業(yè)歷史時(shí)期的有關(guān)數(shù)據(jù)、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)等。

會(huì)展業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目預(yù)算主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、展會(huì)排期、展會(huì)的面積及項(xiàng)目所產(chǎn)生物料制作、租賃及人工等因素編制。專門決策預(yù)算主要是投資資本決策預(yù)算，根據(jù)特定決策預(yù)測(cè)投資回收期，最佳資本預(yù)算；財(cái)務(wù)預(yù)算則根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算編制。

全面預(yù)算管理橫向上將公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制、執(zhí)行控制、績(jī)效考核緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的“全面、全員、全過(guò)程”閉環(huán)管理，(12)劉嘉馨：《XY集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制問(wèn)題研究》，沈陽(yáng)：遼寧大學(xué)，2020年碩士論文。形成業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的貫通，對(duì)各項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、實(shí)物和人力資源優(yōu)化配置?？v向上，形成集團(tuán)總部到業(yè)務(wù)單元的數(shù)據(jù)貫通，提高預(yù)算管理效率及準(zhǔn)確性，提升集團(tuán)公司整體預(yù)算及績(jī)效管理能力，增強(qiáng)集團(tuán)管控水平(如圖1)。

圖1 全面預(yù)算結(jié)構(gòu)

(四)用好數(shù)據(jù)中臺(tái)信息系統(tǒng)

數(shù)據(jù)中臺(tái)是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的基石，憑借合理的規(guī)劃與實(shí)施，對(duì)預(yù)算編制、控制、分析和績(jī)效進(jìn)行一體化管理。通過(guò)數(shù)據(jù)中臺(tái)架構(gòu)層面的靈活性，滿足多套不同的組織體系和編制口徑；模型層面的可擴(kuò)展性，可將目標(biāo)、指標(biāo)、目標(biāo)值和行動(dòng)方案嵌入數(shù)據(jù)中臺(tái)系統(tǒng)，整合預(yù)算和財(cái)務(wù)合并報(bào)表模塊；數(shù)據(jù)層面的完整性和多維性，支持不同顆粒度、不同維度的分析與應(yīng)用，并且實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)鉆取、拖拉定制、可視化等報(bào)表需求，為業(yè)務(wù)及發(fā)展提供有價(jià)值的信息，如協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行客戶畫像構(gòu)建、客戶貢獻(xiàn)度分析、客戶投產(chǎn)分析，為精準(zhǔn)營(yíng)銷、全生命周期客群運(yùn)營(yíng)提供及時(shí)、有效的大數(shù)據(jù)支持與財(cái)務(wù)支持。

運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中臺(tái)信息化系統(tǒng)工具，選擇好各指標(biāo)預(yù)算方法，梳理出企業(yè)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，并基于組織結(jié)構(gòu)和各層級(jí)的關(guān)注點(diǎn)，圍繞關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)設(shè)計(jì)管理報(bào)表的分析架構(gòu)及具體內(nèi)容。同時(shí)，運(yùn)用化戰(zhàn)略為行動(dòng)的平衡計(jì)分法，分別從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程以及學(xué)習(xí)與創(chuàng)新四個(gè)層面設(shè)計(jì)目標(biāo)、指標(biāo)、目標(biāo)值和行動(dòng)方案嵌入數(shù)據(jù)中臺(tái)系統(tǒng)。

(五)實(shí)施全景化財(cái)務(wù)智能分析與預(yù)測(cè)

將財(cái)務(wù)全景化分析手段、豐富的應(yīng)用模型(包括預(yù)算預(yù)測(cè)、目標(biāo)分解、定價(jià)模型、歸因分析、成本分?jǐn)?、?cái)務(wù)預(yù)警等)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募僭O(shè)條件與驅(qū)動(dòng)因子，結(jié)合業(yè)務(wù)部門對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、地域、客群等外部因素的判斷，實(shí)現(xiàn)更為精準(zhǔn)的業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、盈利測(cè)算和創(chuàng)新產(chǎn)品定價(jià)及分潤(rùn)機(jī)制設(shè)計(jì)，項(xiàng)目投產(chǎn)分析，在數(shù)據(jù)中臺(tái)系統(tǒng)從申請(qǐng)—審核—支付—入賬的一體化流程，內(nèi)嵌各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)管控，包括全流程費(fèi)用預(yù)算控制，費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、多維授權(quán)審批體系等；鏈接外部商旅平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)差旅報(bào)銷一體化；多環(huán)節(jié)智能技術(shù)應(yīng)用，例如：一鍵創(chuàng)建報(bào)銷單、自動(dòng)催辦領(lǐng)導(dǎo)審批、自動(dòng)發(fā)票驗(yàn)真等，提升效率，出具管理報(bào)告。(13)劉嘉馨：《XY集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制問(wèn)題研究》，沈陽(yáng)：遼寧大學(xué)，2020年碩士論文。

(六)加強(qiáng)企業(yè)綜合績(jī)效管理

在法定財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，加上一套完整、成體系的企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告，能夠幫助企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行規(guī)劃預(yù)測(cè)、控制決策與分析評(píng)價(jià)(如圖2)。

圖2 企業(yè)綜合績(jī)效管理

企業(yè)外部財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)戎赜谂镀髽I(yè)事后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息，主要供投資者、債權(quán)人、社會(huì)公眾等外部利益相關(guān)者使用，企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告則側(cè)重于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行規(guī)劃預(yù)測(cè)、控制決策與分析評(píng)價(jià)。只有及時(shí)、準(zhǔn)確的內(nèi)部管理報(bào)告才能夠幫助決策者做出更精細(xì)化的管理決策，以應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境。內(nèi)部管理報(bào)告需要支持企業(yè)戰(zhàn)略和優(yōu)化資源配置，幫助減少經(jīng)營(yíng)中的不可控因素，促進(jìn)完善信息共享，提高內(nèi)部管理水平，保障企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)(如圖3)。

圖3 企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告

四、利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中臺(tái)優(yōu)化預(yù)算管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中臺(tái)有助于優(yōu)化預(yù)算管理。當(dāng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中臺(tái)上的法定財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算、管理報(bào)告數(shù)據(jù)逐步成型后，經(jīng)營(yíng)決策支持體系的落地便是水到渠成。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中臺(tái)可以利用多口徑、多維度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，從財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的多樣性視角進(jìn)行挖掘和分析，為外貿(mào)中心(集團(tuán))的決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。通過(guò)報(bào)表指標(biāo)分析，數(shù)據(jù)口徑梳理及取數(shù)邏輯確定，通過(guò)系統(tǒng)應(yīng)用、提升財(cái)務(wù)報(bào)告、監(jiān)管報(bào)告和常規(guī)管報(bào)的自動(dòng)化生成水平，減少人工干預(yù)。同時(shí)結(jié)合數(shù)據(jù)標(biāo)簽技術(shù)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)指標(biāo)報(bào)表的實(shí)時(shí)查詢、圖形化展示及多維度下鉆分析和源頭追溯。(14)劉嘉馨：《XY集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制問(wèn)題研究》，沈陽(yáng)：遼寧大學(xué)，2020年碩士論文。

(一)審查財(cái)務(wù)合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)展企業(yè)可以借助數(shù)據(jù)中臺(tái)多維度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣等工具，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從制度體系、流程系統(tǒng)、組織人員、預(yù)警及懲罰機(jī)制等方面提出具體的、可落地的控制舉措，并通過(guò)大數(shù)據(jù)分析、RPA等前沿技術(shù)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控審計(jì)職能聯(lián)動(dòng)，支持實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)檢查和后督，提升智能化合規(guī)風(fēng)控能力。同時(shí)，財(cái)務(wù)工作的價(jià)值也從過(guò)去用于分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的“后視鏡”演變成實(shí)時(shí)掌握運(yùn)營(yíng)狀況的“儀表盤”，最終進(jìn)化成洞察未來(lái)趨勢(shì)的“導(dǎo)航儀”(如圖4)。

圖4 經(jīng)營(yíng)決策分析

(二)優(yōu)化和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策分析

財(cái)務(wù)處于企業(yè)數(shù)據(jù)流的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)加工處理企業(yè)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。隨著各種數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理將不再局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)層面，而是向運(yùn)營(yíng)、銷售、設(shè)計(jì)、研發(fā)、人力等多個(gè)業(yè)務(wù)前端延展?jié)B透。財(cái)務(wù)將變革成為企業(yè)的數(shù)據(jù)中心之一，負(fù)責(zé)收集、處理、分析與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并進(jìn)行深度挖掘和管理。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)靈活的報(bào)表展示工具，實(shí)現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)可視化呈現(xiàn)，為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

會(huì)展企業(yè)可以通過(guò)經(jīng)營(yíng)分析指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)分析管理報(bào)表、預(yù)測(cè)預(yù)警模型支持?jǐn)?shù)據(jù)下載、拖拉定制、交互式地圖、動(dòng)態(tài)熱圖、智能預(yù)測(cè)、管理駕駛艙等更加智慧美觀的展示形式，并逐步從PC端遷移至移動(dòng)端，支持遠(yuǎn)程辦公與高效決策。

(三)提升預(yù)算管理能力

數(shù)據(jù)中臺(tái)等信息化系統(tǒng)技術(shù)引進(jìn)后，企業(yè)應(yīng)建立完善的培訓(xùn)制度，響應(yīng)財(cái)政部為鼓勵(lì)企業(yè)加大職工教育投入，培養(yǎng)復(fù)合型人才。財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員要提高組織能力、應(yīng)變能力和溝通協(xié)調(diào)能力，業(yè)務(wù)人員要增加財(cái)務(wù)知識(shí)及預(yù)算指標(biāo)方面培訓(xùn)，了解金稅四期政策要求，區(qū)分基本支出和項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)人員要學(xué)習(xí)預(yù)算法規(guī)制度，并深入一線了解業(yè)務(wù)流程，充分與業(yè)務(wù)人員溝通，準(zhǔn)確把握第一手的信息資料，實(shí)現(xiàn)由核算型財(cái)務(wù)向管理型財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)型。

五、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)對(duì)廣交會(huì)廣告公司的SWOT分析，我們認(rèn)為，在雙循環(huán)新發(fā)展格局下，中國(guó)將從會(huì)展大國(guó)向會(huì)展強(qiáng)國(guó)轉(zhuǎn)變，會(huì)展業(yè)將迎來(lái)新一輪發(fā)展機(jī)遇，但會(huì)展企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也不容忽視。會(huì)展企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)全面預(yù)算管理，引入數(shù)據(jù)中臺(tái)等信息化系統(tǒng)建設(shè)，探索出一套適合會(huì)展業(yè)的預(yù)算管理體系，有利于提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而更好地推動(dòng)會(huì)展業(yè)的健康持久發(fā)展。