劉馨陽(yáng)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，科技型中小企業(yè)對(duì)中國(guó)GDP的增長(zhǎng)、科技發(fā)展、綜合國(guó)力提升等方面都占據(jù)著不可忽視的地位，同時(shí)在構(gòu)建和諧幸福的社會(huì)以及提高就業(yè)率等方面起到了重要作用。為了推進(jìn)科技型中小企業(yè)的發(fā)展，國(guó)家出臺(tái)多項(xiàng)扶持政策，提升科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新能力。政府部門在財(cái)稅上的政策扶持固然有效，但要想讓企業(yè)獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，銀行貸款成為此類行業(yè)解決資金短缺的主要途徑。對(duì)于科技型中小企業(yè)來(lái)講，因?yàn)槠毡榇嬖谂c貸款方信息不對(duì)稱的問(wèn)題，導(dǎo)致科技型中小企業(yè)信用貸款效率低下，貸款成功率極低，所以多數(shù)科技型中小企業(yè)依舊面臨著重大資金困難?？萍夹椭行∑髽I(yè)不僅是推動(dòng)我國(guó)人均收入穩(wěn)定持續(xù)增長(zhǎng)的重要力量，還在我國(guó)擴(kuò)大就業(yè)、增加財(cái)政收入等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中扮演重要角色。為了響應(yīng)國(guó)家城鎮(zhèn)一體化的號(hào)召，推進(jìn)我國(guó)一體化工作的進(jìn)程，對(duì)于扮演重要角色的科技型中小企業(yè)帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。只有對(duì)科技型中小企業(yè)進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)分析找出造成企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，并對(duì)其原因提出有利的防控措施，才能確保科技型中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，同時(shí)也有效降低了科技型中小企業(yè)信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)，為相關(guān)部門的市場(chǎng)監(jiān)督調(diào)控提供切實(shí)有效的數(shù)據(jù)參考。

一、科技型中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)成因分析

科技型中小企業(yè)出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源不完全取決于企業(yè)本身的內(nèi)部治理體系上，在一定程度上還取決于企業(yè)所處的外部環(huán)境。因此，科技型中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，主要可以分為企業(yè)自身因素和外部環(huán)境因素兩大部分。

（一）企業(yè)自身因素

1.企業(yè)管理體系不完善。科技型中小企業(yè)普遍具有相當(dāng)?shù)母咝录夹g(shù)產(chǎn)品的研究與開(kāi)發(fā)能力，相較于同行業(yè)的其他企業(yè)而言有較大優(yōu)勢(shì)。但科技型中小企業(yè)通常規(guī)模較小、人數(shù)較少，比起大型企業(yè)而言，往往存在融資缺陷的問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)資金匱乏等一系列困難。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易過(guò)程中，科技型中小企業(yè)也會(huì)經(jīng)常性出現(xiàn)內(nèi)部治理體系的不完善等問(wèn)題。因此，科技型中小企業(yè)相繼出現(xiàn)了與員工的勞動(dòng)糾紛、違規(guī)操作被起訴等多種內(nèi)部矛盾，導(dǎo)致企業(yè)的自身風(fēng)險(xiǎn)加重，使得在整個(gè)行業(yè)中信用評(píng)級(jí)降低，成為貸款時(shí)的較大阻力，影響企業(yè)健康發(fā)展。

2.企業(yè)資產(chǎn)分布不均。造成科技型中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)增加的最主要影響因素之一就是企業(yè)違約，即出現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高于正常水平?？萍夹椭行∑髽I(yè)在資產(chǎn)分布上不均勻，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，從而影響生意合作的持續(xù)進(jìn)行，致使企業(yè)被動(dòng)違約，造成企業(yè)信譽(yù)度降低。同時(shí)企業(yè)資產(chǎn)分布不均也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支出和收入沒(méi)有呈現(xiàn)出正比增長(zhǎng)的趨勢(shì)，加重企業(yè)違約的可能性，造成信貸風(fēng)險(xiǎn)增加。

3.企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢。目前，我國(guó)科技型中小企業(yè)的發(fā)展情況不容樂(lè)觀。由于科技成果轉(zhuǎn)化率較低，從總體上來(lái)看，會(huì)使得科技型中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，從而進(jìn)一步造成企業(yè)資金量不足。與其他企業(yè)相比，科技型中小企業(yè)所生產(chǎn)的高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)周期長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)大，給合作方交貨時(shí)期隨之延長(zhǎng)，進(jìn)一步影響企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中回款時(shí)間長(zhǎng)。周而復(fù)始，形成一個(gè)惡性循環(huán)，最終導(dǎo)致科技型中小企業(yè)在貿(mào)易中占據(jù)不良地位，使得企業(yè)信譽(yù)口碑急劇下降。

4.企業(yè)成本控制不足。我國(guó)企業(yè)廣泛實(shí)行的傳統(tǒng)的成本控制手段存在著諸多弊端，例如控制理念陳舊、控制意識(shí)薄弱等，這會(huì)造成科技型中小企業(yè)產(chǎn)品成本過(guò)高或者人工成本過(guò)高，銷售費(fèi)用增加等，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)毛利率低下，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力過(guò)低，不得已進(jìn)行低價(jià)銷售。這種盲目追求短期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)出現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)水平被拉低的情況，最終企業(yè)在償還貸款時(shí)會(huì)因?yàn)橘Y金不足的原因增加違約的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外部環(huán)境因素

1.企業(yè)信用體系建立不完善。完整的信用體系是聯(lián)系企業(yè)和債權(quán)方的橋梁，是決定科技型中小企業(yè)誠(chéng)信發(fā)展的關(guān)鍵因素。我國(guó)在信用體系建設(shè)方面還存在漏洞亟需完善。首先是體系建設(shè)的宣傳力度不強(qiáng)，致使很多科技型中小企業(yè)忽視信用體系的重要性。其次就是我國(guó)的相關(guān)部門對(duì)企業(yè)信用情況的判定不明晰以及曝光度不夠。我國(guó)沒(méi)有明確的文件規(guī)定如何判定企業(yè)的信用額，以及對(duì)失信企業(yè)的曝光度太低，導(dǎo)致各相關(guān)部門難以實(shí)現(xiàn)對(duì)科技型中小企業(yè)的全面監(jiān)管，預(yù)先做出告警判斷。

2.治理違約企業(yè)法律不完善。中國(guó)是一個(gè)法治國(guó)家，個(gè)人或者企業(yè)發(fā)生的任何行為都要受法律法規(guī)的約束和監(jiān)督。但是我國(guó)法律體系不夠完善，在企業(yè)出現(xiàn)具體的失信行為時(shí)沒(méi)有讓失信違約企業(yè)得到應(yīng)有的懲罰，從而助長(zhǎng)企業(yè)失信違約的氣焰，造成一種不好的社會(huì)風(fēng)氣。同時(shí)失信企業(yè)的失信違約行為也沒(méi)有計(jì)入相應(yīng)的檔案中，無(wú)法遏制失信企業(yè)的再一次失信違約，形成一種惡性循環(huán)。

二、科技型中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

（一）合理配置企業(yè)資源

為了降低科技型中小企業(yè)信用貸款風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理的配置資源，提高企業(yè)資產(chǎn)的利用率，主要從以下兩點(diǎn)來(lái)考慮。第一，加強(qiáng)企業(yè)管理方面的學(xué)習(xí)，不斷優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理部門，提高運(yùn)營(yíng)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)不同部門間的最優(yōu)配置。第二，密切關(guān)注企業(yè)與資金有關(guān)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，定期檢查財(cái)務(wù)報(bào)表分析企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，根據(jù)資源在不同時(shí)間段上的最優(yōu)分布特征，實(shí)現(xiàn)資源開(kāi)發(fā)利用最佳時(shí)段的控制與決策。同時(shí)，為了進(jìn)一步提高企業(yè)的凈利率，加強(qiáng)成本控制是企業(yè)現(xiàn)階段最該解決的問(wèn)題。具體的控制措施可以概括為以下三點(diǎn)。第一，學(xué)習(xí)借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)和方法，改進(jìn)并形成適合企業(yè)自身發(fā)展的經(jīng)營(yíng)方式。第二，建立成本管理保障措施，進(jìn)行工作流程的整合，減少企業(yè)不必要的分工。第三，完善成本會(huì)計(jì)組織，增強(qiáng)全員成本意識(shí)和素質(zhì)，做到利于成本與技術(shù)的結(jié)合，充分發(fā)揮成本控制的作用。

（二）完善信貸管理體系

科技型中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，完善的信用評(píng)級(jí)體系以及法律規(guī)范文件對(duì)全國(guó)科技型中小企業(yè)的發(fā)展意義深遠(yuǎn)。政府以及相關(guān)部門應(yīng)該從三方面展開(kāi)行動(dòng)：一是要加強(qiáng)對(duì)有失信行為企業(yè)的監(jiān)督，讓各企業(yè)的信用數(shù)據(jù)透明化，全民監(jiān)督，完善信用記錄;二是要制定規(guī)范的信用評(píng)級(jí)方案，讓市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)有規(guī)律可循，降低不良貸款的情況的發(fā)生，讓我國(guó)的科技型中小企業(yè)健康發(fā)展;三是要建立完善的法律條文規(guī)范，讓各單位有法可依，規(guī)范企業(yè)的行為準(zhǔn)則，降低科技型中小企業(yè)的信用貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（三）健全信用擔(dān)保機(jī)制

科技型中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部治理體系，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)違約發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判及發(fā)生后的處理能力，做好防范措施，提高工作效率。同時(shí)，為了解決企業(yè)在貿(mào)易合作中出現(xiàn)短期資金匱乏向銀行貸款難以及時(shí)獲得審批的問(wèn)題，科技型中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合銀行等單位共同構(gòu)建信用擔(dān)保機(jī)制。因?yàn)樾庞脫?dān)保機(jī)制可以提高科技型中小企業(yè)的貸款能力，使科技型中小企業(yè)能獲取更多資金。健全信用擔(dān)保機(jī)制，主要可以從以下兩方面著手：第一，企業(yè)提高自身?yè)?dān)保能力，利用群體信用作擔(dān)保，使銀行信任該群體并愿意放貸;第二，銀行為企業(yè)的貸款金額設(shè)立不同擔(dān)保制度，緩解企業(yè)貸款壓力，減少冗雜的審核程序以及保證金。

三、結(jié)論

為了支持我國(guó)科技型中小企業(yè)長(zhǎng)期健康地發(fā)展，需要從一定程度上緩解企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來(lái)充足的資金支持。通過(guò)分析科技型中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論及成因可以得出，造成影響科技型中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)增加的主要因素有，企業(yè)管理體系不完善、資產(chǎn)分布不均及周轉(zhuǎn)緩慢、成本控制不足等內(nèi)部因素，和企業(yè)信用體系建立不完善、治理違約企業(yè)法律不完善等外部因素，根據(jù)這些主要成因，進(jìn)而提出了降低科技型中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的解決策略。首先，需要合理配置企業(yè)資源，提高企業(yè)資產(chǎn)的利用率;其次，必須加快完善科技型中小企業(yè)的信貸管理體系及相關(guān)法律法規(guī);再其次，應(yīng)當(dāng)建立健全科技型中小企業(yè)的信用擔(dān)保機(jī)制，提高企業(yè)貸款能力，保證科技型中小企業(yè)能獲取更多的資金。[基金項(xiàng)目：陜西學(xué)前師范學(xué)院教學(xué)改革研究項(xiàng)目（20JG011Y）;陜西學(xué)前師范學(xué)院科研基金項(xiàng)目（2020YBRS23）;學(xué)前教育發(fā)展研究中心基地項(xiàng)目（JD2020Y12）]

（作者單位：陜西學(xué)前師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）