楊 賀，李 想

（黑龍江省氣象局機(jī)關(guān)服務(wù)中心，黑龍江 哈爾濱150010）

1 引言

根據(jù)中國(guó)氣象局計(jì)劃財(cái)務(wù)司部署計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)-財(cái)務(wù)網(wǎng)上報(bào)銷子系統(tǒng)的要求，黑龍江省氣象局已于2021年4月全面啟用政務(wù)系統(tǒng)下財(cái)務(wù)審批系統(tǒng)模塊，并計(jì)劃于2021年底上線銀企直聯(lián)系統(tǒng)。網(wǎng)上報(bào)銷審批系統(tǒng)與政務(wù)綜合系統(tǒng)、財(cái)務(wù)A++賬務(wù)系統(tǒng)互通，實(shí)現(xiàn)了辦公一體化，在同一系統(tǒng)下實(shí)現(xiàn)所有人員的網(wǎng)上辦公、財(cái)務(wù)報(bào)銷和審批自動(dòng)化。目前在異地只要是登錄氣象政務(wù)系統(tǒng)就可實(shí)現(xiàn)審核、審批，并計(jì)劃未來實(shí)現(xiàn)移動(dòng)端審核審批。

2 網(wǎng)上報(bào)銷審批系統(tǒng)

2.1 網(wǎng)上報(bào)銷審批系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)

審批系統(tǒng)改變了以往在財(cái)務(wù)A++賬務(wù)系統(tǒng)報(bào)銷錄入的傳統(tǒng)模式，開通網(wǎng)上審批系統(tǒng)各IP地址與氣象政務(wù)地址和端口的訪問控制。只要在政務(wù)系統(tǒng)環(huán)境下就可以辦公、報(bào)銷，同一平臺(tái)操作、無縫銜接，網(wǎng)上審批系統(tǒng)線上運(yùn)行，能夠加快審批單據(jù)的流轉(zhuǎn)速度，提升報(bào)銷單審批的效率，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)效性。便于職工少走路、少見面，利于防疫，為職工減負(fù)。同時(shí)審批系統(tǒng)的一體化、便利性為銀企直聯(lián)做好了準(zhǔn)備。通過加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，可以使會(huì)計(jì)人員擁有更多的精力對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入地探討和分析，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的價(jià)值和優(yōu)勢(shì)，將其更好地運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作之中。

圖2 市局直屬單位審批流程圖

圖3 縣局審批流程圖

圖4 省局直屬單位審批流程圖

圖5 局機(jī)關(guān)審批流程圖

2.2 網(wǎng)上報(bào)銷審批系統(tǒng)的流程

各單位根據(jù)本單位的報(bào)銷管理制度，確定審批流程。全省分別有局機(jī)關(guān)、直屬單位、市、縣四種模式和四套流程。實(shí)施公司根據(jù)各單位提供的流程畫出審批流程圖，與各單位確認(rèn)后，系統(tǒng)部署時(shí)在后臺(tái)把審批流程嵌入審批系統(tǒng)，各單位領(lǐng)導(dǎo)、職工即可使用。這種模式部署可以改變手工簽批的弊端，由于流程預(yù)定不可省略步驟，覆蓋審批全過程，達(dá)到了監(jiān)督全程化，保證了內(nèi)控的執(zhí)行，對(duì)內(nèi)控管理起到了促進(jìn)、加強(qiáng)的作用。

2.3 審批系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的操作

財(cái)務(wù)人員在審批系統(tǒng)進(jìn)行前期操作，首先根據(jù)預(yù)算導(dǎo)入預(yù)算指標(biāo)，并且把預(yù)算指標(biāo)細(xì)化分解至功能分類、項(xiàng)目、資金來源、指標(biāo)金額等，達(dá)到了預(yù)算精細(xì)化。為精準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算設(shè)置了內(nèi)部控制。其次根據(jù)單據(jù)類型進(jìn)行記賬規(guī)則設(shè)置，單據(jù)類型目前有17類，財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置記賬規(guī)則。記賬規(guī)則設(shè)置給了財(cái)務(wù)人員自主權(quán)，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)單位的支出類型熟悉掌握，才能做到規(guī)則設(shè)置沒有遺漏，但是也可以在審批系統(tǒng)的使用過程中增減記賬規(guī)則，非常方便實(shí)用。前兩項(xiàng)工作完成后即可正式審批系統(tǒng)的運(yùn)行，在審批的過程中，會(huì)計(jì)人員根據(jù)報(bào)銷人上傳的附件判斷經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合理性，進(jìn)行初審，選擇提交下一流程或者駁回。全部審批流程結(jié)束后，單據(jù)即可流轉(zhuǎn)到連接的A++賬務(wù)系統(tǒng)的總賬平臺(tái)模塊生成財(cái)務(wù)憑證，基本實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息化。財(cái)務(wù)人員在出差的時(shí)候采取申請(qǐng)?zhí)摂M賬號(hào)的方式在異地政務(wù)網(wǎng)登錄審核，報(bào)銷人也可以采取同等方式提交報(bào)銷，充分感受財(cái)務(wù)信息化的便利和安全。

2.4 審批系統(tǒng)報(bào)銷人的使用

網(wǎng)上審批系統(tǒng)極大的方便了報(bào)銷人。進(jìn)入報(bào)銷系統(tǒng)后，首先熟悉系統(tǒng)內(nèi)預(yù)置的12類報(bào)銷單類型，正確選擇自己報(bào)銷的內(nèi)容與類別相符，大多數(shù)在單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷即可滿足，但是如三公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等需在預(yù)置的專門類別里選擇。否則提交之后的審批流程無法繼續(xù)。只能駁回重新填報(bào)。填報(bào)過程中需上傳真實(shí)完整的附件，以便會(huì)計(jì)人員審核，流轉(zhuǎn)至領(lǐng)導(dǎo)審批后即可打印紙質(zhì)報(bào)銷單，提交至核算中心。整個(gè)過程報(bào)銷人無需與審批人見面，操作得當(dāng)即可利用信息化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。報(bào)銷人在出差或者掛職的時(shí)候采取申請(qǐng)?zhí)摂M賬號(hào)的方式在異地政務(wù)網(wǎng)登錄報(bào)銷，審批人也可以采取同等方式簽批審核，充分感受財(cái)務(wù)信息化的便利和安全。

3 銀企直聯(lián)

為進(jìn)一步加強(qiáng)資金支付管理，最大程度避免資金支付風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)不相容職務(wù)分離要求，氣象部門推廣銀企直聯(lián)額為主的全流程資金支付監(jiān)管模式。推廣形成的經(jīng)驗(yàn)和做法可復(fù)制、可推廣，實(shí)現(xiàn)部門資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控體系全覆蓋。通過四大國(guó)有銀行與計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)資金支付平臺(tái)的接口，連接自身的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，摒棄以往通過網(wǎng)銀支付的方式，進(jìn)行銀企直連即通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬支付等銀行業(yè)務(wù)，并可根據(jù)需要在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中定制更多個(gè)性化功能的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

3.1 當(dāng)前的網(wǎng)銀支付平臺(tái)存在的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)

問題:一是目前的財(cái)務(wù)報(bào)銷審批、出納支付、會(huì)計(jì)記賬分別在不同的平臺(tái)上完成，沒有實(shí)現(xiàn)一體化。二是現(xiàn)有的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)功能相對(duì)單一，功能簡(jiǎn)單。三是財(cái)務(wù)報(bào)銷支付環(huán)節(jié)與銀行的資金監(jiān)控平臺(tái)沒有銜接，降低了資金防范的安全性。

風(fēng)險(xiǎn)：主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是管理風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)銀盾未嚴(yán)格按照相關(guān)制度要求管理，網(wǎng)銀支付不相容職務(wù)未分離；網(wǎng)銀U盾密碼設(shè)置比較簡(jiǎn)單，沒有定期更新；二是執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。有的單位對(duì)網(wǎng)銀支付從崗位上作了分設(shè)管理，但由于各種主客觀原因，實(shí)際支付時(shí)均由一人操作完成；由于基層人員不足，導(dǎo)致制度要求無法落到實(shí)處。這些問題將帶來管理隱患，存在重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 銀企直聯(lián)的優(yōu)點(diǎn)

銀企直聯(lián)是指國(guó)有銀行的銀行系統(tǒng)與預(yù)算單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)相連接，單位通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬支付等銀行業(yè)務(wù)的同時(shí)根據(jù)自身需要在系統(tǒng)中制定更多個(gè)性化功能的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。作為資金支出的最終環(huán)節(jié)，使用銀企直聯(lián)能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷支付記賬一體化，有效的降低基層單位資金支付風(fēng)險(xiǎn)。著力解決不相容職務(wù)分離要求在執(zhí)行中的障礙和瓶頸問題，運(yùn)用信息化手段規(guī)范資金支付流程，著力破解執(zhí)行中的制度落地瓶頸問題，集中信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，補(bǔ)齊基層短板。

3.3 銀企直聯(lián)的流程

各預(yù)算單位通過網(wǎng)上審批子系統(tǒng)發(fā)起報(bào)銷業(yè)務(wù)，從填寫報(bào)銷單，經(jīng)過會(huì)計(jì)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)復(fù)核，在出納崗進(jìn)行支付時(shí)，通過部署在省局氣象內(nèi)網(wǎng)DMZ區(qū)的銀行前置機(jī)，將支付信息發(fā)送銀行處理。銀企直聯(lián)功能包括系統(tǒng)配置（功能啟用設(shè)置、白名單設(shè)置）、銀行賬戶管理（銀行管理、銀行網(wǎng)點(diǎn)管理、付款方賬戶管理、收款方對(duì)公對(duì)私管理）、支付管理（生成支付結(jié)算單）、綜合查詢（查詢交易明細(xì)、余額、回單）銀企直聯(lián)模塊由四大功能組成，包括銀行賬戶管理、交易明細(xì)查詢、賬戶額度查詢、支付管理。通過對(duì)接銀行接口，實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)支付和獲取電子回單。

4 對(duì)我省計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的建議

（1）轉(zhuǎn)變思想觀念，緊跟中國(guó)局計(jì)財(cái)信息化的步伐。計(jì)財(cái)管理科學(xué)化精細(xì)化信息化是未來氣象事業(yè)科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。龍江財(cái)務(wù)人員要摒棄落后陳舊的發(fā)展理念，接受并且融入事業(yè)發(fā)展中，提高責(zé)任感、緊迫感，深化危機(jī)意識(shí)。按照信息化進(jìn)程要求推進(jìn)實(shí)施，對(duì)已實(shí)施的審批系統(tǒng)積極組織、深入研究。對(duì)即將開展的銀企直聯(lián)系統(tǒng)提前開展探索與嘗試，擺脫被動(dòng)思維，培養(yǎng)主動(dòng)參與意識(shí)。

（2）財(cái)務(wù)人員先試先行，敢于行動(dòng)與創(chuàng)新。建議統(tǒng)籌安排，抽調(diào)我省財(cái)務(wù)精英、技術(shù)骨干，邊干邊學(xué)邊研究，開拓思路，對(duì)省局直屬單位、各地市縣局發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行歸納分析，對(duì)共性問題形成解決方案，對(duì)個(gè)性問題各個(gè)擊破，依托系統(tǒng)運(yùn)行中的實(shí)際工作尋找創(chuàng)新思路進(jìn)而優(yōu)化報(bào)銷流程，提升系統(tǒng)運(yùn)行能力。如：在預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置、分解方面，對(duì)目前運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的大量問題總結(jié)歸納，形成預(yù)案進(jìn)而對(duì)預(yù)算單位的來年預(yù)算提出前瞻性建議，對(duì)財(cái)務(wù)人員的期初設(shè)置提出合理化要求。在銀企直聯(lián)工作中建議先試先行，組織加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模塊的學(xué)習(xí)，做好前期與銀行的聯(lián)系工作，對(duì)銀企直聯(lián)支付模式下財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置的設(shè)定有一定的前期準(zhǔn)備。

（3）組織培訓(xùn)、組織試點(diǎn)單位試運(yùn)行。審批系統(tǒng)和銀企直聯(lián)工作是黑龍江省氣象部門財(cái)務(wù)信息化的一次飛躍。在全新的報(bào)銷、審批、支付模式下，需要全員的參與，組織培訓(xùn)是當(dāng)務(wù)之急。采取財(cái)務(wù)人員網(wǎng)上培訓(xùn)、單位人員定點(diǎn)集體培訓(xùn)、單獨(dú)輔導(dǎo)等方式，盡快掌握、熟悉新的系統(tǒng)。建議在銀企直聯(lián)工作中安排試點(diǎn)單位進(jìn)行前期準(zhǔn)備，在試運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問題，為全省鋪開做好事前的積淀。

5 總結(jié)

財(cái)務(wù)信息化將內(nèi)部控制從人控轉(zhuǎn)化到人機(jī)并控，使內(nèi)控工作更加高效化、多元化和動(dòng)態(tài)化，兩者之間是相輔相成和相互影響的。我省氣象部門的財(cái)務(wù)人員要充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性，充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前事業(yè)發(fā)展路徑和未來發(fā)展方向，成為懂信息技術(shù)和專業(yè)職能技術(shù)的復(fù)合型人才，打造規(guī)范高效的內(nèi)部控制體系。