楊 賀，李 想

（黑龍江省氣象局機關(guān)服務(wù)中心，黑龍江 哈爾濱150010）

1 引言

根據(jù)中國氣象局計劃財務(wù)司部署計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)-財務(wù)網(wǎng)上報銷子系統(tǒng)的要求，黑龍江省氣象局已于2021年4月全面啟用政務(wù)系統(tǒng)下財務(wù)審批系統(tǒng)模塊，并計劃于2021年底上線銀企直聯(lián)系統(tǒng)。網(wǎng)上報銷審批系統(tǒng)與政務(wù)綜合系統(tǒng)、財務(wù)A++賬務(wù)系統(tǒng)互通，實現(xiàn)了辦公一體化，在同一系統(tǒng)下實現(xiàn)所有人員的網(wǎng)上辦公、財務(wù)報銷和審批自動化。目前在異地只要是登錄氣象政務(wù)系統(tǒng)就可實現(xiàn)審核、審批，并計劃未來實現(xiàn)移動端審核審批。

2 網(wǎng)上報銷審批系統(tǒng)

2.1 網(wǎng)上報銷審批系統(tǒng)的優(yōu)點

審批系統(tǒng)改變了以往在財務(wù)A++賬務(wù)系統(tǒng)報銷錄入的傳統(tǒng)模式，開通網(wǎng)上審批系統(tǒng)各IP地址與氣象政務(wù)地址和端口的訪問控制。只要在政務(wù)系統(tǒng)環(huán)境下就可以辦公、報銷，同一平臺操作、無縫銜接，網(wǎng)上審批系統(tǒng)線上運行，能夠加快審批單據(jù)的流轉(zhuǎn)速度，提升報銷單審批的效率，提高財務(wù)報銷的時效性。便于職工少走路、少見面，利于防疫，為職工減負。同時審批系統(tǒng)的一體化、便利性為銀企直聯(lián)做好了準備。通過加強會計信息化建設(shè)，可以使會計人員擁有更多的精力對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入地探討和分析，充分發(fā)揮財務(wù)數(shù)據(jù)信息的價值和優(yōu)勢，將其更好地運用到財務(wù)管理工作之中。

圖2 市局直屬單位審批流程圖

圖3 縣局審批流程圖

圖4 省局直屬單位審批流程圖

圖5 局機關(guān)審批流程圖

2.2 網(wǎng)上報銷審批系統(tǒng)的流程

各單位根據(jù)本單位的報銷管理制度，確定審批流程。全省分別有局機關(guān)、直屬單位、市、縣四種模式和四套流程。實施公司根據(jù)各單位提供的流程畫出審批流程圖，與各單位確認后，系統(tǒng)部署時在后臺把審批流程嵌入審批系統(tǒng)，各單位領(lǐng)導(dǎo)、職工即可使用。這種模式部署可以改變手工簽批的弊端，由于流程預(yù)定不可省略步驟，覆蓋審批全過程，達到了監(jiān)督全程化，保證了內(nèi)控的執(zhí)行，對內(nèi)控管理起到了促進、加強的作用。

2.3 審批系統(tǒng)財務(wù)人員的操作

財務(wù)人員在審批系統(tǒng)進行前期操作，首先根據(jù)預(yù)算導(dǎo)入預(yù)算指標(biāo)，并且把預(yù)算指標(biāo)細化分解至功能分類、項目、資金來源、指標(biāo)金額等，達到了預(yù)算精細化。為精準執(zhí)行預(yù)算設(shè)置了內(nèi)部控制。其次根據(jù)單據(jù)類型進行記賬規(guī)則設(shè)置，單據(jù)類型目前有17類，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置記賬規(guī)則。記賬規(guī)則設(shè)置給了財務(wù)人員自主權(quán)，財務(wù)人員需要對單位的支出類型熟悉掌握，才能做到規(guī)則設(shè)置沒有遺漏，但是也可以在審批系統(tǒng)的使用過程中增減記賬規(guī)則，非常方便實用。前兩項工作完成后即可正式審批系統(tǒng)的運行，在審批的過程中，會計人員根據(jù)報銷人上傳的附件判斷經(jīng)濟事項的合理性，進行初審，選擇提交下一流程或者駁回。全部審批流程結(jié)束后，單據(jù)即可流轉(zhuǎn)到連接的A++賬務(wù)系統(tǒng)的總賬平臺模塊生成財務(wù)憑證，基本實現(xiàn)了財務(wù)信息化。財務(wù)人員在出差的時候采取申請?zhí)摂M賬號的方式在異地政務(wù)網(wǎng)登錄審核，報銷人也可以采取同等方式提交報銷，充分感受財務(wù)信息化的便利和安全。

2.4 審批系統(tǒng)報銷人的使用

網(wǎng)上審批系統(tǒng)極大的方便了報銷人。進入報銷系統(tǒng)后，首先熟悉系統(tǒng)內(nèi)預(yù)置的12類報銷單類型，正確選擇自己報銷的內(nèi)容與類別相符，大多數(shù)在單項經(jīng)費報銷即可滿足，但是如三公經(jīng)費、差旅費、勞務(wù)費等需在預(yù)置的專門類別里選擇。否則提交之后的審批流程無法繼續(xù)。只能駁回重新填報。填報過程中需上傳真實完整的附件，以便會計人員審核，流轉(zhuǎn)至領(lǐng)導(dǎo)審批后即可打印紙質(zhì)報銷單，提交至核算中心。整個過程報銷人無需與審批人見面，操作得當(dāng)即可利用信息化平臺實現(xiàn)自動化。報銷人在出差或者掛職的時候采取申請?zhí)摂M賬號的方式在異地政務(wù)網(wǎng)登錄報銷，審批人也可以采取同等方式簽批審核，充分感受財務(wù)信息化的便利和安全。

3 銀企直聯(lián)

為進一步加強資金支付管理，最大程度避免資金支付風(fēng)險，依據(jù)不相容職務(wù)分離要求，氣象部門推廣銀企直聯(lián)額為主的全流程資金支付監(jiān)管模式。推廣形成的經(jīng)驗和做法可復(fù)制、可推廣，實現(xiàn)部門資金安全風(fēng)險防控體系全覆蓋。通過四大國有銀行與計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)資金支付平臺的接口，連接自身的財務(wù)系統(tǒng)，摒棄以往通過網(wǎng)銀支付的方式，進行銀企直連即通過財務(wù)系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬支付等銀行業(yè)務(wù)，并可根據(jù)需要在財務(wù)系統(tǒng)中定制更多個性化功能的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

3.1 當(dāng)前的網(wǎng)銀支付平臺存在的主要問題和風(fēng)險

問題:一是目前的財務(wù)報銷審批、出納支付、會計記賬分別在不同的平臺上完成，沒有實現(xiàn)一體化。二是現(xiàn)有的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)功能相對單一，功能簡單。三是財務(wù)報銷支付環(huán)節(jié)與銀行的資金監(jiān)控平臺沒有銜接，降低了資金防范的安全性。

風(fēng)險：主要體現(xiàn)在兩個方面，一是管理風(fēng)險。網(wǎng)銀盾未嚴格按照相關(guān)制度要求管理，網(wǎng)銀支付不相容職務(wù)未分離；網(wǎng)銀U盾密碼設(shè)置比較簡單，沒有定期更新；二是執(zhí)行風(fēng)險。有的單位對網(wǎng)銀支付從崗位上作了分設(shè)管理，但由于各種主客觀原因，實際支付時均由一人操作完成；由于基層人員不足，導(dǎo)致制度要求無法落到實處。這些問題將帶來管理隱患，存在重大的財務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險。

3.2 銀企直聯(lián)的優(yōu)點

銀企直聯(lián)是指國有銀行的銀行系統(tǒng)與預(yù)算單位的財務(wù)系統(tǒng)相連接，單位通過財務(wù)系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬支付等銀行業(yè)務(wù)的同時根據(jù)自身需要在系統(tǒng)中制定更多個性化功能的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。作為資金支出的最終環(huán)節(jié)，使用銀企直聯(lián)能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)報銷支付記賬一體化，有效的降低基層單位資金支付風(fēng)險。著力解決不相容職務(wù)分離要求在執(zhí)行中的障礙和瓶頸問題，運用信息化手段規(guī)范資金支付流程，著力破解執(zhí)行中的制度落地瓶頸問題，集中信息技術(shù)優(yōu)勢，補齊基層短板。

3.3 銀企直聯(lián)的流程

各預(yù)算單位通過網(wǎng)上審批子系統(tǒng)發(fā)起報銷業(yè)務(wù)，從填寫報銷單，經(jīng)過會計審核、領(lǐng)導(dǎo)審批，會計復(fù)核，在出納崗進行支付時，通過部署在省局氣象內(nèi)網(wǎng)DMZ區(qū)的銀行前置機，將支付信息發(fā)送銀行處理。銀企直聯(lián)功能包括系統(tǒng)配置（功能啟用設(shè)置、白名單設(shè)置）、銀行賬戶管理（銀行管理、銀行網(wǎng)點管理、付款方賬戶管理、收款方對公對私管理）、支付管理（生成支付結(jié)算單）、綜合查詢（查詢交易明細、余額、回單）銀企直聯(lián)模塊由四大功能組成，包括銀行賬戶管理、交易明細查詢、賬戶額度查詢、支付管理。通過對接銀行接口，實現(xiàn)銀企直聯(lián)支付和獲取電子回單。

4 對我省計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的建議

（1）轉(zhuǎn)變思想觀念，緊跟中國局計財信息化的步伐。計財管理科學(xué)化精細化信息化是未來氣象事業(yè)科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。龍江財務(wù)人員要摒棄落后陳舊的發(fā)展理念，接受并且融入事業(yè)發(fā)展中，提高責(zé)任感、緊迫感，深化危機意識。按照信息化進程要求推進實施，對已實施的審批系統(tǒng)積極組織、深入研究。對即將開展的銀企直聯(lián)系統(tǒng)提前開展探索與嘗試，擺脫被動思維，培養(yǎng)主動參與意識。

（2）財務(wù)人員先試先行，敢于行動與創(chuàng)新。建議統(tǒng)籌安排，抽調(diào)我省財務(wù)精英、技術(shù)骨干，邊干邊學(xué)邊研究，開拓思路，對省局直屬單位、各地市縣局發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險點進行歸納分析，對共性問題形成解決方案，對個性問題各個擊破，依托系統(tǒng)運行中的實際工作尋找創(chuàng)新思路進而優(yōu)化報銷流程，提升系統(tǒng)運行能力。如：在預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置、分解方面，對目前運行中發(fā)現(xiàn)的大量問題總結(jié)歸納，形成預(yù)案進而對預(yù)算單位的來年預(yù)算提出前瞻性建議，對財務(wù)人員的期初設(shè)置提出合理化要求。在銀企直聯(lián)工作中建議先試先行，組織加強對銀企直聯(lián)模塊的學(xué)習(xí)，做好前期與銀行的聯(lián)系工作，對銀企直聯(lián)支付模式下財務(wù)人員崗位設(shè)置的設(shè)定有一定的前期準備。

（3）組織培訓(xùn)、組織試點單位試運行。審批系統(tǒng)和銀企直聯(lián)工作是黑龍江省氣象部門財務(wù)信息化的一次飛躍。在全新的報銷、審批、支付模式下，需要全員的參與，組織培訓(xùn)是當(dāng)務(wù)之急。采取財務(wù)人員網(wǎng)上培訓(xùn)、單位人員定點集體培訓(xùn)、單獨輔導(dǎo)等方式，盡快掌握、熟悉新的系統(tǒng)。建議在銀企直聯(lián)工作中安排試點單位進行前期準備，在試運行中發(fā)現(xiàn)問題，為全省鋪開做好事前的積淀。

5 總結(jié)

財務(wù)信息化將內(nèi)部控制從人控轉(zhuǎn)化到人機并控，使內(nèi)控工作更加高效化、多元化和動態(tài)化，兩者之間是相輔相成和相互影響的。我省氣象部門的財務(wù)人員要充分認識到加強內(nèi)控、防范風(fēng)險的重要性，充分認識當(dāng)前事業(yè)發(fā)展路徑和未來發(fā)展方向，成為懂信息技術(shù)和專業(yè)職能技術(shù)的復(fù)合型人才，打造規(guī)范高效的內(nèi)部控制體系。