中移鐵通有限公司山東分公司 張 普

企業(yè)在發(fā)展經(jīng)濟的過程當(dāng)中，可能會對市場產(chǎn)生較高的依賴性，市場的任何變動都會影響企業(yè)自身的發(fā)展，為了確保在激烈的競爭環(huán)境當(dāng)中，提高自身的核心競爭力企業(yè)就應(yīng)該積極進行管理模式的創(chuàng)新。本文主要針對財務(wù)共享服務(wù)模式下的資金管理工作展開具體的探討。并對目前的資金管理現(xiàn)狀和存在的問題進行分析，以便更好地應(yīng)用這種服務(wù)模式。

一、財務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理基本概述

（一）集團企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

對于一個集團或者企業(yè)來說，有效開展資金管理工作，將會對其他環(huán)節(jié)產(chǎn)生重要的影響，尤其是直接決定了經(jīng)營活動的效率。在現(xiàn)如今激烈的市場競爭環(huán)境下，作為集團和企業(yè)需要擁有可靠的支撐力量才能夠穩(wěn)步前行，那么就需要大規(guī)模的資金和資源。但是，從目前的情況來看，我國許多集團和企業(yè)所采取的融資方式較為單一，而且存在很多問題，這樣的話就會導(dǎo)致資金較為緊張，難以實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模擴張的目標(biāo)[1]。對于一些企業(yè)來說，下屬公司較多，而且收付款賬戶獨立運營，這樣的話，就會造成資源浪費的現(xiàn)象，影響企業(yè)的正常運營。對這些問題的分析，一方面可以幫助集團和企業(yè)了解目前資金管理和運營的現(xiàn)狀，另一方面可以幫助集團企業(yè)找準(zhǔn)自己市場定位，能夠進一步創(chuàng)新和改革資金管理方式。

（二）財務(wù)共享服務(wù)模式對資金管理的優(yōu)勢體現(xiàn)

財務(wù)共享服務(wù)模式，現(xiàn)如今在我國一些集團和企業(yè)當(dāng)中已經(jīng)得到了良好的應(yīng)用，而且取得了不錯的成效。這種模式其實是基于傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式的基礎(chǔ)，通過對各種資源的整合，精簡流程而形成的一種新的管理手段。這種模式并不是對業(yè)務(wù)和財務(wù)信息進行簡單的集成，而是需要再造業(yè)務(wù)活動流程，重新賦予財務(wù)人員新的職責(zé)，相比較于傳統(tǒng)管理模式，財務(wù)人員能夠擺脫報表編制和核算的工作，而是開始參與資本運營的過程。在這種模式應(yīng)用的背景之下，集團和企業(yè)在開展資金管理工作的時候就能夠取得許多良好的成效。一方面，借助統(tǒng)一的財務(wù)共享服務(wù)中心，可以有效提高財務(wù)處理效率，那么就能夠從根本上來節(jié)約所耗費的成本，另一方面可以幫助集團和企業(yè)發(fā)揮自身資源配置的優(yōu)勢，合理調(diào)配所需要的資源，而且能夠?qū)崿F(xiàn)信息的共享。

二、集團企業(yè)資金管理存在的主要問題

針對目前集團和企業(yè)資金管理工作的現(xiàn)狀來看，還是存在一些問題，而這些問題，如果不能得到及時的解決的話，將會影響企業(yè)和集團的日常運行。

（一）資金管理崗位職責(zé)不明確

一方面，一些集團和企業(yè)并沒有建立完善的資金管理規(guī)章制度，這樣的話就會導(dǎo)致這個崗位的職責(zé)不明確，相關(guān)負責(zé)人員對自己所需要負責(zé)的任務(wù)并不清晰，從而導(dǎo)致職權(quán)分散工作不能得到有效地開展。另一方面，集團內(nèi)部對于資金拆借工作所制定的審批流程并沒有得到有效的應(yīng)用，而且信用評價體系機制沒有得到有效的構(gòu)建，從而影響資金風(fēng)險評估的進行。

（二）資金使用效率不高

針對現(xiàn)階段一些集團和企業(yè)的資金使用情況來看還是存在很多問題，主要是因為一些公司下屬的子公司擁有不同的發(fā)展目標(biāo)，而且自主經(jīng)營公司賬戶。在這方面，集團和企業(yè)就不得不采取被動的方式去了解子公司的經(jīng)濟運營情況。從這個方面來說，如果子公司監(jiān)管不嚴，就可能會出現(xiàn)資金管理不到位，而影響實際運行效率的情況，如果資金預(yù)算工作做得不合理，也會導(dǎo)致公司和企業(yè)無法發(fā)揮資金管理的作用。

（三）資金內(nèi)部控制制度不完善

建立科學(xué)有效的資金內(nèi)部控制制度，對于集團和企業(yè)來說十分重要，但是由于一些企業(yè)在崗位設(shè)置方面并不清晰，而導(dǎo)致相關(guān)負責(zé)人員缺乏良好的管理意識，這樣的話就會大大影響財務(wù)管理的效率。目前，一些集團和企業(yè)不能保證信息公開透明化，可能會影響各個部門之間的協(xié)作，這也是導(dǎo)致企業(yè)和集團財務(wù)管理效率不高的重要因素[2]。

三、財務(wù)共享服務(wù)模式下集團企業(yè)優(yōu)化資金管理的有效對策

（一）財務(wù)共享下優(yōu)化資金管理流程

利用財務(wù)共享服務(wù)模式，能夠幫助集團和企業(yè)進行統(tǒng)一的管理，采取高度集中會計業(yè)務(wù)的方式來對銀行賬戶進行集約化管理。在這個過程當(dāng)中，貨幣資金以及資金預(yù)算都可以得到有效地推動，同時還有助于企業(yè)和集團實現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度資金的目標(biāo)，對于提高資金周轉(zhuǎn)速度和效率來說十分重要。利用這種新的服務(wù)模式，集團企業(yè)能夠重新梳理預(yù)算管理和融資管理以及其他環(huán)節(jié)的流程。同時，還應(yīng)該建立資金預(yù)算審批程序，嚴格監(jiān)控一些重點項目，同時對于超預(yù)算的資金需要制定嚴格的審批流程，企業(yè)需要將自身的預(yù)算指標(biāo)分發(fā)到下屬機構(gòu)和部門之中，而且能夠強化相關(guān)負責(zé)人的責(zé)任心，讓他們能夠確?，F(xiàn)金流與相關(guān)業(yè)務(wù)達到契合。完善的資金管理流程，對于集團和企業(yè)來說，也是尋找問題和缺陷的一個重要參考。相關(guān)負責(zé)人員能夠根據(jù)整個框架，迅速確定出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，并且及時采取處理措施。整個流程必須要達到系統(tǒng)性和完備性，這樣的話才可以涉及到資金管理的方方面面，不至于在開展的過程當(dāng)中發(fā)現(xiàn)漏洞。按照以往的資金管理工作來說，整個流程較為簡單，而且容易忽略一些實際的問題，可能會給企業(yè)的運營帶來極大的漏洞，那么相關(guān)負責(zé)人員，就應(yīng)該結(jié)合以往的經(jīng)驗和教訓(xùn)來進一步完善資金管理流程，并且借助先進的技術(shù)和設(shè)備，建立自動化監(jiān)測機制，來對企業(yè)的資金運營情況，實現(xiàn)動態(tài)管理和監(jiān)督，以便隨時發(fā)現(xiàn)問題。

（二）重建集團企業(yè)資金管理框架體系

對于企業(yè)和集團來說，為了更好地提高自身的核心競爭力，就應(yīng)該建立更加完善的資金管理框架體系，而這也是指導(dǎo)資金管理工作，有效開展的前提基礎(chǔ)，那么首先就應(yīng)該結(jié)合目前自身的發(fā)展情況，以自身的管理需求作為研究方向，對下屬各個子公司的財務(wù)運行情況進行實時監(jiān)控。同時，可以借助先進的信息技術(shù)來對此公司的賬戶情況進行調(diào)取，以便隨時發(fā)現(xiàn)問題進行上報。為了達到資金統(tǒng)一籌劃的目標(biāo)，企業(yè)就應(yīng)該轉(zhuǎn)變目前的管理模式，利用財務(wù)共享服務(wù)模式來構(gòu)建一個科學(xué)的信息和資源共享平臺。在日常運營過程當(dāng)中，必須要嚴格監(jiān)管子公司的資金使用情況。尤其是賬戶余額，需要受到相關(guān)負責(zé)人員的重視。企業(yè)和集團應(yīng)該與金融機構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，借助統(tǒng)一的協(xié)議來實現(xiàn)雙方的合作。在這個過程當(dāng)中，可以借助虛擬賬戶來實現(xiàn)資金的調(diào)撥，這樣的話就可以實現(xiàn)收支分類管理的暢通。除此之外，為了進一步提高資金管理的效率，還應(yīng)該針對目前資金管理系統(tǒng)所存在的問題，采取有效的修正和改良措施。比如可以設(shè)置資金結(jié)算和自動還款等功能到系統(tǒng)，確保各種信息能夠在統(tǒng)一的平臺當(dāng)中得到集中處理和共享[3]。

（三）做好資金管理基礎(chǔ)保障工作

為了確保企業(yè)和集團在開展資金管理工作過程當(dāng)中，不會涉及到一些原則性的問題，那么就應(yīng)該做好基礎(chǔ)保障工作。首先，企業(yè)和集團應(yīng)該大力宣傳財務(wù)共享模式的優(yōu)勢，可以借助一些其他企業(yè)先進的實踐經(jīng)驗來進行講解，提高內(nèi)部管理工作人員自身的責(zé)任心。同時，也應(yīng)該加強與銀行單位之間的合作關(guān)系。要與銀行簽訂完善的合作協(xié)議，并在此基礎(chǔ)上，采用“集團賬戶-結(jié)算中心賬戶-下屬企業(yè)賬戶”的分級賬戶體系，利用主賬戶來負責(zé)所有的資金，對資金流轉(zhuǎn)情況進行全面的監(jiān)控，控制資金的總額。結(jié)算中心賬戶需要對資金流量的大小進行有效地調(diào)節(jié)。這個部門對于集團和企業(yè)來說，相當(dāng)于資金流通渠道能夠完成資金控制的目標(biāo)。除此之外，企業(yè)和集團下屬的單位也應(yīng)該在內(nèi)部開設(shè)虛擬賬戶，在日常運營的過程當(dāng)中，進行資金的內(nèi)部核算，并且結(jié)合現(xiàn)實情況和需要來調(diào)整資金的配置。企業(yè)應(yīng)該與銀行達成良好的合作關(guān)系，把所有的賬戶都統(tǒng)一納入集團和企業(yè)當(dāng)中，而且要歸企業(yè)和集團來進行統(tǒng)一的調(diào)撥。在這個過程當(dāng)中，其他賬戶應(yīng)該根據(jù)企業(yè)和集團自身的運營需求來進行調(diào)整，有必要的話可以設(shè)置限額管理。那么超出額度之外的資金就需要歸總賬戶來負責(zé)，通過這種方式能夠保障企業(yè)自身的資金、運營情況在一定的合理范疇之中。作為企業(yè)和集團來說，在開展資金管理工作過程當(dāng)中，不能顧頭不顧尾，還應(yīng)該建立科學(xué)有效的應(yīng)急管理措施方案。針對以往企業(yè)資金運行管理過程當(dāng)中所存在的問題應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的解決措施和預(yù)警方案，這樣的話，對于企業(yè)自身的運營來說也能夠做好后方工作。

四、結(jié)束語

綜上所述，集團和企業(yè)要想在激烈的市場競爭環(huán)境當(dāng)中，站穩(wěn)腳跟提高自身的核心競爭力的話，那么就應(yīng)該針對現(xiàn)階段的財務(wù)和資金管理工作提出有效的改革措施，借助先進的技術(shù)構(gòu)建信息和資源共享平臺，并且實現(xiàn)對財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)的動態(tài)管理，在內(nèi)部實現(xiàn)信息的有效交通和傳遞。這樣的話，就可以促進企業(yè)和集團資金管理工作得到順利地開展。