文/孫愷翔（廣州科技職業(yè)技術(shù)大學(xué)）

在對(duì)外貿(mào)易的過(guò)程中，進(jìn)行資金的結(jié)算是最為重要的一步。同時(shí)也是我國(guó)企業(yè)能否盈利的關(guān)鍵。因此外貿(mào)企業(yè)能否對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)把握得當(dāng)，就直接關(guān)系到外貿(mào)企業(yè)能否順利收到最終的貨款。目前，雖然我國(guó)有大量的外貿(mào)企業(yè)參與到了國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)交易，但是，自從2008年全球的金融海嘯爆發(fā)后，各個(gè)海外市場(chǎng)的購(gòu)買(mǎi)力也在大幅縮水，再加上國(guó)內(nèi)出臺(tái)了4 萬(wàn)億的市場(chǎng)刺激計(jì)劃，最終導(dǎo)致中國(guó)出口面臨的形勢(shì)十分嚴(yán)峻；還有受海外一些壞賬的影響，導(dǎo)致當(dāng)前部分地區(qū)的外貿(mào)企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中更加困難。情況比較嚴(yán)重的時(shí)期，甚至發(fā)生了許多的外貿(mào)企業(yè)由于海外壞賬的出現(xiàn)，紛紛倒閉，進(jìn)行破產(chǎn)清算的現(xiàn)象。而隨著國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，也導(dǎo)致了現(xiàn)在的國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)環(huán)境不太友好，并且在一定程度上，國(guó)內(nèi)的這些外貿(mào)企業(yè)需要進(jìn)行市場(chǎng)擴(kuò)張行為，還有在對(duì)一些投資回報(bào)效益較好的項(xiàng)目進(jìn)行選擇時(shí)需要仔細(xì)審查，這對(duì)于提升企業(yè)的資金流動(dòng)性十分重要。

一、開(kāi)展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)對(duì)出口貿(mào)易產(chǎn)生的影響

在改革開(kāi)放之后，我國(guó)加入世界貿(mào)易組織以來(lái)，中國(guó)企業(yè)在對(duì)外出口的方面，一直處于一個(gè)比較繁榮的發(fā)展時(shí)期，大量的企業(yè)走出了國(guó)門(mén)，根據(jù)中國(guó)對(duì)外貿(mào)易的大量交易數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)令人震驚的事情：對(duì)我國(guó)500 家外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行交易數(shù)據(jù)的抽樣調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這些外貿(mào)企業(yè)在國(guó)外的出口業(yè)務(wù)中，其中的壞賬率竟然高達(dá)5%，也就是說(shuō)每20 家外貿(mào)企業(yè)，就有一家遇到了結(jié)算壞賬的事情，但是一般在發(fā)達(dá)國(guó)家，壞賬率的基本上處于0.25%～ 0.5%。對(duì)于買(mǎi)家在我國(guó)大量的對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中，由于買(mǎi)賣(mài)交易雙方相距十分遙遠(yuǎn)，可能無(wú)法建立信任，即部分的買(mǎi)方擔(dān)心外貿(mào)企業(yè)在預(yù)付貨款后，發(fā)生不會(huì)按照合同要求發(fā)貨的情況；而外貿(mào)企業(yè)還可能擔(dān)心買(mǎi)方在進(jìn)行裝船或通過(guò)提交裝船單據(jù)后，不會(huì)按時(shí)付款，因此，就會(huì)由于買(mǎi)方和賣(mài)方之間的交易不信任，導(dǎo)致商品行為無(wú)法達(dá)成[1]。但是如果兩個(gè)國(guó)家的銀行，自身作為買(mǎi)方和賣(mài)方的責(zé)任擔(dān)保人，一方代表買(mǎi)方進(jìn)行托收、交單，另一方以自身的銀行信用證代替交易的商業(yè)信用證，這樣就可以便于交易，即通過(guò)采用各類(lèi)信用證作為進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算支付方式。

而據(jù)商務(wù)部的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，在外貿(mào)企業(yè)交易金額快速增長(zhǎng)的同時(shí)，各種的海外壞賬數(shù)量也在快速增長(zhǎng)。即使當(dāng)前我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易中，使用信用證結(jié)算的比例高達(dá)80 -90%，最終的壞賬率仍高達(dá)5%，這個(gè)數(shù)字是發(fā)達(dá)國(guó)家平均壞賬水平的10 -20倍，這表明，在我國(guó)與其他國(guó)家的交易過(guò)程中，即使使用最安全的結(jié)算交易方法——即信用證貿(mào)易，截至目前，采用它也不能等同于對(duì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。而對(duì)于其他非使用信用證的結(jié)算方式，最終的壞賬率還會(huì)更高。

二、當(dāng)今社會(huì)常用的國(guó)際結(jié)算方式理念及其特點(diǎn)

就現(xiàn)代社會(huì)的外貿(mào)交易而言，我國(guó)的商業(yè)銀行一般可以為外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，所提供的國(guó)際交易結(jié)算業(yè)務(wù)主要可分為：使用匯款交易的方式，使用跟單托收的方式交易，使用跟單信用證的方式交易，使用保函的方式交易，使用記賬方式最后結(jié)算等。在這其中，一般前三種的國(guó)際結(jié)算方式是外貿(mào)往來(lái)中最常用的。因此外貿(mào)業(yè)務(wù)人員需要對(duì)這些國(guó)際結(jié)算方式掌握更加熟練，通過(guò)了解這些結(jié)算業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)，從而選擇適合本企業(yè)的國(guó)際結(jié)算方式，最終確保收匯過(guò)程的安全[1]。這三種比較常見(jiàn)的國(guó)家結(jié)算方式有以下幾項(xiàng)特點(diǎn)：

（一）使用匯款交易的方式

所謂匯款，一般就是匯款人委托當(dāng)?shù)劂y行，在交易過(guò)程中把錢(qián)交給最終收款人的一種國(guó)際結(jié)算方式。它主要包括以下三種形式：即電匯(我們一般簡(jiǎn)稱(chēng)為T(mén)/ T)、信匯(我們一般簡(jiǎn)稱(chēng)為M/ T)和票匯(我們一般簡(jiǎn)稱(chēng)為D/ D)。在這其中，電匯在國(guó)際結(jié)算的過(guò)程中是使用頻率最多的。以上的三種匯款方式有這些特點(diǎn)：

電匯一般是外貿(mào)人員最常用的匯款結(jié)算方式，因?yàn)樗饕怯梢粋€(gè)叫國(guó)際通用電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)(也就是swift 等系統(tǒng))進(jìn)行操作的，這方面的結(jié)算具有清算快以及安全可靠的特點(diǎn)；信匯，由于其回款的速度慢以及安全性差，當(dāng)前的國(guó)際結(jié)算過(guò)程中基本上已經(jīng)不使用信匯；票匯的特點(diǎn)是方便靈活，一般適用于學(xué)生的出國(guó)留學(xué)、商品郵購(gòu)或作為禮券來(lái)贈(zèng)送親友，在另一方面，由于票匯的體積小，因此會(huì)發(fā)生丟失和被盜的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（二）使用跟單托收結(jié)算的方式交易

使用跟單托收結(jié)算的方式，主要是交易的委托人(也即債權(quán)人)通過(guò)提交財(cái)務(wù)賬單和商業(yè)單據(jù)，來(lái)到銀行進(jìn)行(代收行)代收交易回款，這需要委托人收集銀行的信息，在回收資金時(shí)，要付款人(債務(wù)人)通過(guò)其相關(guān)的責(zé)任銀行或擔(dān)保銀行(代收行)進(jìn)行。其中托收是一種商業(yè)的信用證。因此一般代收行和托收行對(duì)收到的款項(xiàng)不會(huì)負(fù)責(zé)[2]。

國(guó)家托收結(jié)算的特點(diǎn)如下：當(dāng)前的托收結(jié)算主要是指?jìng)鶛?quán)人通過(guò)簽發(fā)匯票，然后要求債務(wù)人付款。這種信用是以買(mǎi)方的信譽(yù)為交易基礎(chǔ)的。因此，大部分的出口商往往面臨著結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。雖然這種托收的方法對(duì)出口貿(mào)易商不利，但在當(dāng)前出口商品的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，部分企業(yè)為了推銷(xiāo)自身的商品，擴(kuò)大自身的出口市場(chǎng)，一般會(huì)采用這種方法，進(jìn)一步來(lái)提高自身的商品在國(guó)際市場(chǎng)上的商品競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）使用信用證的結(jié)算方式

所謂信用證，就是進(jìn)口商向當(dāng)?shù)氐拈_(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)立資金信用證后，由進(jìn)口商這方開(kāi)出以出口商企業(yè)為最終受益人的付款性承諾。而開(kāi)證行主要代替進(jìn)口商承擔(dān)主要的付款責(zé)任。根據(jù)這種國(guó)際交易方式的一般規(guī)定，買(mǎi)方會(huì)先用銀行的存款支付，然后銀行開(kāi)出信用證，最后通知賣(mài)方，在另一個(gè)地方的開(kāi)證行負(fù)責(zé)通知賣(mài)方，此時(shí)賣(mài)方應(yīng)提供貨物的單據(jù)，而且根據(jù)合同和信用證規(guī)定的條款，開(kāi)證銀行將向買(mǎi)方支付應(yīng)有的貨款。作為開(kāi)證行的付款責(zé)任是有一定條件的。因此受益人必須提交與單證數(shù)目相符的票據(jù)[3]。

信用證交易的特點(diǎn)：具有高安全性。因?yàn)樾庞米C結(jié)算屬于一種銀行的信用證，開(kāi)證行會(huì)以自己的企業(yè)信用證為基礎(chǔ)，并且對(duì)賣(mài)方做出付款承諾。因此，這對(duì)于出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，使用外匯托收要比基于商業(yè)信用的匯款托收顯得更安全；但是其具體的手續(xù)復(fù)雜，中間費(fèi)用高。而且采用信用證進(jìn)行結(jié)算時(shí)，還必須辦理信用證的開(kāi)具、通知、信用證的審查、交單以及審查單據(jù)，還有預(yù)付款以及還款、贖回等一系列的手續(xù)。各項(xiàng)的手續(xù)十分復(fù)雜，因此總成本費(fèi)用遠(yuǎn)高于匯款以及托收方式；但是對(duì)于買(mǎi)賣(mài)雙方而言財(cái)政的負(fù)擔(dān)相對(duì)平衡。

而對(duì)于進(jìn)口的企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們?cè)陂_(kāi)具信用證時(shí)，只需要支付部分的定金或提供自身的擔(dān)保人作為商品交易的擔(dān)保，只有在收到貨物時(shí)才支付全額，而這就比預(yù)付款的全額資金負(fù)擔(dān)輕。而對(duì)于出口企業(yè)，當(dāng)貨物裝船后，就可將單證賣(mài)給出口地的銀行進(jìn)行議付，還可提前要求獲得貨款，以便再進(jìn)行下次交易。當(dāng)然，賣(mài)方的資本負(fù)擔(dān)相比收貨和貨到付款為輕；但是使用信用證結(jié)算也容易產(chǎn)生欺詐行為。銀行一般只負(fù)責(zé)審核實(shí)際的單據(jù)，不管交易雙方的事實(shí)如何。如果最終受益人的偽造信用證中有付款包含的單據(jù)，他仍然可以獲得這筆貨款。因此，這個(gè)時(shí)候進(jìn)口企業(yè)就很容易成為信用證欺詐的受害者。

三、減少?lài)?guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的具體思路

（一）減少匯款結(jié)算過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

本文開(kāi)頭引用的商務(wù)部數(shù)據(jù)表明，這些海外壞賬更有可能發(fā)生在一些電子產(chǎn)品領(lǐng)域、服裝加工以及輕工貿(mào)易等傳統(tǒng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈的行業(yè)。而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，部分企業(yè)為了贏得更多的訂單，就會(huì)在簽訂合同和確定最終結(jié)算支付方式的過(guò)程中，對(duì)于國(guó)外的客戶(hù)產(chǎn)生比較寬松的要求，一般往往采用匯款結(jié)算的方式，這就大大增加了最終收款的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于匯款結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范主要集中以下幾點(diǎn)：

客戶(hù)的信用額度需要在進(jìn)行信用評(píng)級(jí)后才能夠確定。如果交易客戶(hù)的信用等級(jí)很高，外貿(mào)企業(yè)就可以直接采用電匯的結(jié)算方式。而如果客戶(hù)的信用等級(jí)比較一般，或者外貿(mào)交易的雙方屬于第一次進(jìn)行交易，就可以要求采用信用證的結(jié)算方式；如果交易客戶(hù)的信用等級(jí)高，還可以采用D/ P；最后根據(jù)商品的實(shí)際供求情況[3]，對(duì)于滯銷(xiāo)的貨物，要求的結(jié)算方式對(duì)于買(mǎi)方而言可以相對(duì)寬松，如采用貨到付款或D/ a 的方式。但是如果貨物賣(mài)得好，那么賣(mài)方就可以選擇支付方式比較有利于本身的結(jié)算方式，比如要求使用信用證進(jìn)行結(jié)算，甚至還可以提前要求買(mǎi)方對(duì)貨款進(jìn)行支付，最終根據(jù)交易的實(shí)際金額而定。而如果銷(xiāo)售的合同金額數(shù)量不大，外貿(mào)企業(yè)還可以考慮選擇結(jié)算速度較快、交易成本低的電匯方式，或者還可以選擇光票托收的結(jié)算方式。

（二）對(duì)于托收結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范

在外貿(mào)交易的過(guò)程中，大部分的外貿(mào)業(yè)務(wù)人員因?yàn)榻灰追绞捷^多，在選用結(jié)算方式時(shí)不考慮結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，使用的多屬于單據(jù)易于制作的托收結(jié)算方式，這也比信用證的單據(jù)制作容易得多。但事實(shí)上，正是銀行對(duì)托收單據(jù)的編制沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的要求，而這就有可能成為收貨方拒付貨款的理由。托收結(jié)算的方式有兩種，即D/ A 以及D/ p。但是無(wú)論采用哪種方式進(jìn)行結(jié)算貨款，其最大的風(fēng)險(xiǎn)就是進(jìn)口商對(duì)匯款支付的拒絕，這有客觀以及主觀方面的原因?？陀^原因一般是：進(jìn)口商可能因金融危機(jī)而面臨破產(chǎn)，進(jìn)而無(wú)力支付貨款；主觀原因則會(huì)有：因?yàn)樨浳锏膶?shí)際價(jià)格突然下跌，導(dǎo)致進(jìn)口商覺(jué)得無(wú)利可圖，于是就會(huì)找各種借口來(lái)拒絕贖回訂單，或者進(jìn)行提貨以及付款等等[4]。此外，還可能由于進(jìn)口國(guó)的政府制定對(duì)外貿(mào)易政策以及外匯管制的規(guī)定發(fā)生突然性變化，這可能就會(huì)對(duì)托收結(jié)算造成一些風(fēng)險(xiǎn)。

因此，作為出口商以及出口商銀行，就必須重視對(duì)買(mǎi)方交易前的資信調(diào)查，只有真正掌握進(jìn)口商與進(jìn)口國(guó)的對(duì)于該貨物的第一手信息以及情況，并及時(shí)采取相應(yīng)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范措施與方法，才可以減少結(jié)算失敗的情況。

（三）對(duì)于信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范

截止到當(dāng)前，雖然使用信用證進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算，被大多數(shù)外貿(mào)交易員認(rèn)為是最安全的支付方式，但根據(jù)實(shí)際的交易調(diào)查結(jié)果顯示，使用信用證結(jié)算的平均拒付率還是高達(dá)40%～ 50%。而造成如此高拒絕支付的原因有很多，如當(dāng)?shù)氐拈_(kāi)證行破產(chǎn)，或者開(kāi)證行申請(qǐng)的信用證單據(jù)制作不合格，或者信用證項(xiàng)下部分單據(jù)的偽造和缺失。因此在信用證的結(jié)算中，當(dāng)事人一般只處理單證，而不會(huì)處理與單證有關(guān)的貨物交易和售后服務(wù)。因此我們?cè)谶\(yùn)用信用證進(jìn)行結(jié)算時(shí)，就要仔細(xì)篩選當(dāng)?shù)亻_(kāi)證行的資質(zhì)，還要及時(shí)掌握銀行資金的變化。

四、結(jié)語(yǔ)

結(jié)合以上研究可以發(fā)現(xiàn)，為了全面提高我國(guó)當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步防范出口貿(mào)易在結(jié)算過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高外貿(mào)企業(yè)的融資能力，就需要加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)在國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，這對(duì)我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)走出國(guó)門(mén)，在國(guó)際市場(chǎng)站穩(wěn)腳跟顯得尤為重要以及迫切。