王小艷

（中共湖南省委黨校經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展研究中心，湖南 長沙 410006）

征收碳稅對國內(nèi)各個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都帶來不同的影響，總體來講，國內(nèi)碳稅征收正面效應(yīng)要大于負(fù)面效應(yīng)，因此要直接開征碳稅，會(huì)加大資本、勞動(dòng)要素和收入差距。

一、碳稅概述

碳稅是指征收二氧化碳排放稅，要實(shí)現(xiàn)控制全球溫室氣體排放，保護(hù)外界自然環(huán)境態(tài)勢，也是通過控制使用石化燃料，如煤炭、石油等，根據(jù)碳含量及碳排放量征稅，對于那些不會(huì)產(chǎn)生二氧化碳的太陽能、風(fēng)能，不會(huì)征收稅收，這樣就能夠通過征收稅收方式，來控制化石燃料的使用和二氧化碳排放，控制二氧化碳排放量，來減緩全球的變暖，碳稅被認(rèn)為是國際公認(rèn)的消減二氧化碳的重要手段。

二、碳稅給國內(nèi)各區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響分析

（一）碳稅給經(jīng)濟(jì)增長的影響

通常情況下，碳稅給國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長有正面效應(yīng)和負(fù)面效應(yīng)，其中正面效應(yīng)就是征收碳稅能夠給政府帶來更多的財(cái)政收入，可以幫助政府進(jìn)行社會(huì)的投資，形成產(chǎn)業(yè)投資的規(guī)模效益，可以提高區(qū)域的生產(chǎn)效率，這會(huì)對經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生正向促進(jìn)作用。負(fù)面效應(yīng)就是征收碳稅會(huì)提高能源產(chǎn)品的價(jià)格，而且還會(huì)給企業(yè)增加更多的生產(chǎn)成本，降低企業(yè)投資的熱情，會(huì)對經(jīng)濟(jì)增長帶來負(fù)面抑制性效應(yīng)。碳稅給社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長影響，不管是好，還是壞，都取決于正負(fù)效應(yīng)，當(dāng)正向效應(yīng)大于負(fù)面效應(yīng)時(shí)，碳稅就會(huì)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長，碳稅給社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長帶來的影響，也可以站在短期和長期角度上分析，在短期內(nèi)，碳稅會(huì)給公司經(jīng)營帶來負(fù)擔(dān)，要促進(jìn)生產(chǎn)設(shè)施的更新迭代，研發(fā)更多的環(huán)保技術(shù)，提高能源利用效率，尋找新能源，對那些實(shí)力有限的企業(yè)，則不能夠渡過難關(guān)，否則就會(huì)被社會(huì)淘汰，被其他的企業(yè)整合。在當(dāng)前國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整大背景之下，那些大規(guī)模的企業(yè)會(huì)通過調(diào)整自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，來減少對公司經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，也減少碳稅資金支出，國家推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，可實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排目的，保護(hù)外界環(huán)境對整個(gè)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都非常有利。在短期內(nèi)，因碳稅的負(fù)面效應(yīng)會(huì)大于正面效應(yīng)，在長期內(nèi)，也會(huì)變負(fù)轉(zhuǎn)正，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益增長[1]。

（二）碳稅對收入分配的影響

國內(nèi)基尼系數(shù)提升遠(yuǎn)超國際警戒線，國內(nèi)收入分配差距日漸嚴(yán)峻，在這種狀況下征收碳稅能否壓縮收入分配差距，會(huì)受到社會(huì)公眾的重視。由于碳稅征收會(huì)覆蓋到所有的化石類燃料，而化石燃料需求彈性偏低，碳稅的征收會(huì)直接抬高化石燃料的零售價(jià)格，而且使企業(yè)的資金成本急劇增加。因此，很多公司為了獲得最多經(jīng)營利潤，會(huì)想盡各種辦法降低運(yùn)營成本，最有可能就是降低工資成本，減少勞動(dòng)力的需求量，政府部門為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，通常會(huì)將碳稅收入用于資本積累，這將會(huì)增多財(cái)產(chǎn)收益。在整個(gè)國民收入的占比，也會(huì)減少勞務(wù)收益在國民中的收益占比，因此征收碳稅會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大資本者與勞動(dòng)者之間的收入差距。將部分碳稅用于中低收入家庭補(bǔ)貼，這就抵消了碳稅帶來的累退性[2]。

（三）碳稅對節(jié)能減排的影響

征收碳稅可以提高社會(huì)能源資源的利用效率，可以實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源的目的，減少二氧化碳排放，對于生態(tài)社會(huì)建設(shè)都有顯著的助推作用。碳稅會(huì)成為節(jié)能減排的重要工具，通過征收碳稅來抬高化石燃料的銷售價(jià)格，但也會(huì)使公司的運(yùn)營成本提升。因此公司就會(huì)想盡辦法去節(jié)約能源，加大對新興能源技術(shù)的研究，提高能源資源的利用效率，逐步淘汰那些高耗能的業(yè)務(wù)和生產(chǎn)設(shè)施。并且公司也會(huì)尋求可再生能源，如太陽能、風(fēng)能。此外碳稅的征收，也會(huì)引導(dǎo)政府部門將這部分碳稅收入用于低能耗、生態(tài)環(huán)保、高科技產(chǎn)業(yè)投資，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)投資的結(jié)構(gòu)目的。因此，征收碳稅會(huì)進(jìn)一步降低化石燃料能源的消耗[3]。

為了減輕碳稅給國內(nèi)經(jīng)濟(jì)帶來的沖擊，一般會(huì)針對那些資金密集型、技術(shù)導(dǎo)向型的企業(yè)制定碳稅減免措施，如果實(shí)行減免范圍偏大，那么碳稅也會(huì)淪為形式。碳稅也不會(huì)對企業(yè)提到激勵(lì)性的作用，對于那些生產(chǎn)生活必需品的企業(yè)，就容易將碳稅的增加成本轉(zhuǎn)移給社會(huì)消費(fèi)者，而增加了社會(huì)消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，并不能夠促進(jìn)企業(yè)提高資源利用效率，節(jié)約能源，不能夠達(dá)到消減二氧化碳排放量的目標(biāo)。

（四）碳稅給就業(yè)水平的影響

有些學(xué)者通過研究碳稅帶來的紅利，當(dāng)征收碳稅時(shí)，可以降低社會(huì)勞動(dòng)者的個(gè)人所得稅，會(huì)刺激勞動(dòng)的供給，增加社會(huì)公眾的就業(yè)率，稅收返回的作用會(huì)得以展現(xiàn)。稅收的相互作用會(huì)由于化石燃料征收碳稅，會(huì)導(dǎo)致其價(jià)格的上漲，進(jìn)而使一些家庭的實(shí)際工資收入下降，而抑制了勞動(dòng)貢獻(xiàn)。當(dāng)稅收相互作用效益小于收入，返回的資金效益使就業(yè)增加，社會(huì)生態(tài)環(huán)境品質(zhì)得以改善。

（五）碳稅將影響國內(nèi)各區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的目標(biāo)

國內(nèi)地域范圍大，地形差別比較明顯，同時(shí)自然環(huán)境、自然資源分布不同，經(jīng)常會(huì)影響到各區(qū)域的人口，隨著社會(huì)改革開放，國家優(yōu)先發(fā)展東部經(jīng)濟(jì)，而造成西部經(jīng)濟(jì)落后。隨之出現(xiàn)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)差距擴(kuò)大的問題，各區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不太協(xié)調(diào)，我國出臺了西部大開發(fā)、中部崛起、振興東北工業(yè)基地等相應(yīng)的區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，碳稅的征收能夠使得東西部的經(jīng)濟(jì)差距縮小[4]。

1．碳稅征收給區(qū)域經(jīng)濟(jì)格局帶來的沖擊

國內(nèi)經(jīng)過近40年改革開放，市場化經(jīng)濟(jì)建設(shè)，國內(nèi)不同區(qū)域都借助自身的資源優(yōu)勢，在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展中，各社會(huì)企業(yè)都扮演不同的角色，形成比較穩(wěn)定區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局。在東部地區(qū)靠近海洋，交通便利、科技業(yè)發(fā)展，人力資本更加豐富，也有著完善工業(yè)設(shè)施，這些區(qū)域都是發(fā)展以出口導(dǎo)向型的輕工業(yè)為主。在國內(nèi)西部地區(qū)或者東北地區(qū)，原始資本積累較低，交通設(shè)施相比東部地區(qū)有一定落后程度，對外開放程度偏低，而且勞動(dòng)力都集中于東部，西部地區(qū)勞動(dòng)力外流嚴(yán)重。因此，在西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整任務(wù)更加艱巨，國內(nèi)中西部地區(qū)、東北地區(qū)的淡水、林業(yè)資源、煤炭資源、石油資源相對豐富是國內(nèi)原料基地、能源基地，實(shí)現(xiàn)西氣東輸。當(dāng)前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局主要特征就是東部地區(qū)會(huì)從事產(chǎn)品深加工，產(chǎn)品價(jià)值高，而且經(jīng)利潤更加豐厚的產(chǎn)業(yè)，多數(shù)是以高科技、低耗能、低污染物排放的產(chǎn)業(yè)為主，因此征收碳稅對沿海地區(qū)的企業(yè)影響程度偏低。而中部和西部地區(qū)及東北地區(qū)的企業(yè)大多數(shù)是生產(chǎn)初級產(chǎn)品，產(chǎn)品的附加價(jià)值偏低，而且獲得的經(jīng)營利潤很低，整個(gè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中到大多數(shù)都是以高污染排放、高投入產(chǎn)業(yè)企業(yè)為主，對社會(huì)資源和生態(tài)環(huán)境影響較大，國家開征碳稅，會(huì)使西部地區(qū)、東北地區(qū)企業(yè)生產(chǎn)成本提升，而企業(yè)經(jīng)營受到極大影響，甚至?xí)斐刹糠之a(chǎn)業(yè)退出市場，而且影響到企業(yè)的生存，因此征收碳稅會(huì)對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展格局帶來不利的影響[5]。

2．征收碳稅將影響到國內(nèi)各區(qū)域的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移

根據(jù)國外的發(fā)達(dá)國家的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來講，當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段之后，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移是很自然的發(fā)展趨勢，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移會(huì)實(shí)現(xiàn)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，加快經(jīng)濟(jì)的發(fā)展轉(zhuǎn)變。近幾十年，一些東部沿海地區(qū)的勞動(dòng)力成本增加，就迫使部分企業(yè)轉(zhuǎn)移，工廠向西部發(fā)展。國內(nèi)中部西部地區(qū)及東北部地區(qū)有著廉價(jià)土地資源和廉價(jià)勞動(dòng)力資源，而且也儲(chǔ)藏著大量的能源，而且這些地區(qū)的交通設(shè)施也在逐步地開發(fā)建設(shè)完善。整個(gè)市場投資環(huán)境日漸轉(zhuǎn)好，可以承接一部分東部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)，向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移發(fā)展，這將有助于加速推動(dòng)中西部地區(qū)的工業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展和城鎮(zhèn)化發(fā)展及經(jīng)濟(jì)的建設(shè)，而有助于東部沿海地區(qū)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展。當(dāng)國內(nèi)征收碳稅之后，會(huì)直接增加西部地區(qū)企業(yè)的運(yùn)行成本，也使得西部地區(qū)的企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢在被縮減。在全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的背景下，國內(nèi)周邊的國家都出臺了一些優(yōu)惠的政策，來吸引國際資本的流入，也會(huì)造成我國東部的企業(yè)向周邊國家轉(zhuǎn)移，而產(chǎn)生了大量資本流失的問題，這就會(huì)影響到國內(nèi)中西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，會(huì)加劇東部和西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)的差距，也影響了我國經(jīng)濟(jì)的增長。

三、我國開征碳稅的政策建議分析

（一）實(shí)行階梯式的碳稅稅率來制定稅收優(yōu)惠政策

針對國內(nèi)各區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同及各地區(qū)的稅負(fù)承擔(dān)能力差異，可由政府部門設(shè)置階梯式的碳稅稅率。第一階梯在西北地區(qū)和東北地區(qū)，制定碳稅稅率偏低，可再不影響這些地區(qū)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)發(fā)展的發(fā)展方向之下，實(shí)現(xiàn)該地區(qū)的產(chǎn)業(yè)升級，也能夠?qū)崿F(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。第二階梯是長江和黃河中游地區(qū)的企業(yè)，這些地區(qū)的稅率相比第一階梯要高些，第三階梯就是東部沿海地區(qū)，碳稅稅率偏高。國內(nèi)有關(guān)學(xué)者使用CGE的模型來對長三角地區(qū)的二氧化碳減排效應(yīng)，給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的影響進(jìn)行分析，建議的稅率為5%到10%之間。為了防止頻繁的設(shè)計(jì)調(diào)整稅率，而給相關(guān)地區(qū)的經(jīng)營帶來不確定性，分階梯的設(shè)置不同的稅率方法，可以實(shí)現(xiàn)該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長，實(shí)現(xiàn)積極協(xié)調(diào)節(jié)能減排的發(fā)展目標(biāo)。

（二）完善稅收制度，保持稅收的中性

國內(nèi)政府部門在開征碳稅，要完善相應(yīng)的稅收機(jī)制，充分發(fā)揮稅收社會(huì)收入分配調(diào)節(jié)的作用。同時(shí)，還要在征收碳稅時(shí)，實(shí)現(xiàn)資源稅增值稅消費(fèi)稅的改革轉(zhuǎn)型。在國內(nèi)消費(fèi)稅方面，征收稅收范圍要擴(kuò)大到那些對環(huán)境污染較大的消費(fèi)品。開征碳稅是通過稅收征繳方式來規(guī)范企業(yè)和個(gè)人的能源消費(fèi)行為，使得企業(yè)和個(gè)人都有充分合理地利用能源集約能源的習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)對外界環(huán)境的保護(hù)。

四、結(jié)束語

碳稅對我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展有不同影響，碳稅征收對國內(nèi)的中西部地區(qū)和東北地區(qū)的企業(yè)的經(jīng)營影響較大，會(huì)產(chǎn)生產(chǎn)生不利影響，會(huì)不會(huì)造成區(qū)域經(jīng)濟(jì)的差距被拉大。在東部沿海地區(qū)的其多數(shù)以技術(shù)密集型企業(yè)為主，對于能源依賴度不高，而在中西部地區(qū)主要是以傳統(tǒng)能源的消耗為主的企業(yè)經(jīng)營模式。在制定納稅政策時(shí)，需要針對我國區(qū)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)特征和經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡性，來制定合理的經(jīng)濟(jì)發(fā)展對策。