佛山市美的房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 陳鳳珍

在房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營的過程中，要保障企業(yè)可以穩(wěn)定快速地發(fā)展，需要先分析運(yùn)營中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，然后采取針對性的控制手段。尤其要強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的能力，做好內(nèi)部控制工作，及時(shí)了解運(yùn)營中的簽證在風(fēng)險(xiǎn)，并且制定風(fēng)險(xiǎn)源。內(nèi)部控制可以保障企業(yè)資產(chǎn)安全，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)。不僅如此，內(nèi)部控制也可以提升會計(jì)信息的真實(shí)性，減少弄虛作假、營私舞弊等問題，從根本上促進(jìn)經(jīng)營效益的提升。當(dāng)然，顳部控制也有助于成本控制，避免資源浪費(fèi)等問題，可以促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)競爭力的提升。

一、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的意義

在房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的過程中，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作發(fā)揮著十分重要的作用，不僅可以促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還能保障會計(jì)信息的真實(shí)性，也能提升內(nèi)部治理效果。尤其對會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作來說，內(nèi)部控制工作可以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整確保經(jīng)營活動的整體效益和效率，通過自我調(diào)整、約束、規(guī)劃等方式，提升企業(yè)的經(jīng)營管理的質(zhì)量，確保企業(yè)具有良好的內(nèi)部環(huán)境，從而為各項(xiàng)工作的落實(shí)奠定基礎(chǔ)。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的問題

（一）意識低下

總的來看，經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展得十分迅速，市場競爭愈演愈烈，房地產(chǎn)企業(yè)不僅要面對內(nèi)部壓力，還要面對巨大的外部壓力。要在市場中占據(jù)份額，必須加強(qiáng)擦愛武管理內(nèi)部控制工作。然而。很多企業(yè)并沒有認(rèn)識到內(nèi)控的重要性。從研究發(fā)展的角度來看，我國對內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容的研究時(shí)間較短，缺少完善有效的理論體系和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。還有很多企業(yè)并沒有認(rèn)識到競爭的激烈程度，所以對內(nèi)控工作的認(rèn)識也不全面。一些企業(yè)雖然認(rèn)識到了內(nèi)控的重要性，但在落實(shí)的過程中存在各類問題，最主要的就是缺少配套的管理機(jī)制，很多職業(yè)崗位沒有建立，造成內(nèi)控工作徒有其名，并沒有真正發(fā)揮作用。不僅如此，房地產(chǎn)企業(yè)更加重視流動自己管理，希望可以通過規(guī)模效應(yīng)提升自身競爭力，缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，造成在經(jīng)營的過程中會出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）人才匱乏

在財(cái)會工作落實(shí)的過程中，會計(jì)人員的能力素養(yǎng)會直接影響工作質(zhì)量。但是，很多房地產(chǎn)企業(yè)中并沒有高素質(zhì)、專業(yè)化的財(cái)會人才。一方面，財(cái)會人員對專業(yè)知識的掌握不夠全面和深入，對內(nèi)控知識也缺少了解，日常工作以報(bào)賬、記賬等工作為主，沒有真正發(fā)揮財(cái)會工作的作用。缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測手段，對風(fēng)險(xiǎn)的掌控不夠全面，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制工作難以展開。另一方面，在電算化的背景下，很多財(cái)務(wù)人員開始暴露出缺點(diǎn)，主要體現(xiàn)在專業(yè)知識、工作經(jīng)驗(yàn)等方面，無法靈活運(yùn)用財(cái)會管理軟件，缺少電算化的能力，同時(shí)也缺少創(chuàng)新、發(fā)展的意識，沒有積極主動地學(xué)習(xí)新知識和新技術(shù)，進(jìn)而逐漸落后于時(shí)代。

（三）制度落后

在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的過程中，雖然對管理模式進(jìn)行了創(chuàng)新和改進(jìn)，但財(cái)會管理中仍舊存在很多問題，不僅管理理念需要創(chuàng)新，內(nèi)部控制力度也要進(jìn)一步增強(qiáng)。在產(chǎn)業(yè)升級的情況下，企業(yè)之間進(jìn)行激烈的競爭。但很多企業(yè)并沒有采取科學(xué)有效的內(nèi)控措施，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅速，在實(shí)際發(fā)展的過程中有很多創(chuàng)新需求，但由于制度不夠完善，就導(dǎo)致職責(zé)不明確、監(jiān)管不全面，進(jìn)而影響財(cái)會管理工作的質(zhì)量。

（四）監(jiān)控不足

目前來看，雖然很多房地產(chǎn)企業(yè)會建立內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，但并沒有開展全面有效的監(jiān)控工作，甚至一些財(cái)會人員存在假公濟(jì)私、謀取私利等行為，給企業(yè)帶來了不必要的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)損害了企業(yè)的信譽(yù)和形象，影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展[]。在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作落實(shí)的過程中，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。然而，很多企業(yè)都存在內(nèi)部審計(jì)體系不完善、內(nèi)容不全面等問題，同時(shí)也缺少獨(dú)立的審計(jì)部門，審計(jì)工作比較片面，并不能真正發(fā)揮作用。

三、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)控意識

為了充分發(fā)揮內(nèi)部控制工作的作用，必須提升房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控人員的管理意識、風(fēng)險(xiǎn)意識，使其充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性。一方面，要提升投資決策風(fēng)險(xiǎn)意識，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展趨勢和未來發(fā)展方向進(jìn)行分析，制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制和投資方案，確保房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營效益可以得到滿足；另一方面，要對各項(xiàng)影響因素進(jìn)行全面地分析，做出科學(xué)、準(zhǔn)確的決策。在決策前，應(yīng)該做好市場調(diào)研、風(fēng)險(xiǎn)評估等工作，獲取準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，確保決策有據(jù)可依，進(jìn)而提升決策的科學(xué)性，充分發(fā)揮內(nèi)部控制工作的作用。不僅如此，要提升其他部門員工風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制的意識，不僅管理層、財(cái)務(wù)人員要參與風(fēng)險(xiǎn)防控、內(nèi)控制工作，各個(gè)部門也要積極配合內(nèi)容工作，強(qiáng)化基層員工的內(nèi)控意識，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作觀念，促進(jìn)部門之間的合作交流，為財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的全面落實(shí)奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）培養(yǎng)財(cái)務(wù)人才

為了全面有效地落實(shí)內(nèi)控措施，同時(shí)提升財(cái)會管理工作的質(zhì)量，需要選拔更多高素質(zhì)人才，并且加強(qiáng)財(cái)會人員的培訓(xùn)和教育工作。一方面，要提升工作人員的專業(yè)水平，確保其具有專業(yè)的財(cái)會和管理知識，并且具備創(chuàng)新能力和學(xué)習(xí)的積極性。在工作的過程中，可以積極學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的技術(shù)方法，不斷創(chuàng)新工作內(nèi)容和方式，促進(jìn)財(cái)會管理內(nèi)部控制水平的提升。另一方面，要提升工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)職業(yè)道德的建設(shè)，使其可以對自身行為進(jìn)行規(guī)范，杜絕弄虛作假、營私舞弊等行為。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該定期開展教育培訓(xùn)活動，包括崗位培訓(xùn)、法律宣傳等等，不僅要提升工作人員的專業(yè)能力，還要增強(qiáng)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，使其可以遵守法律規(guī)范和職業(yè)道德。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身業(yè)務(wù)建立明確的責(zé)任目標(biāo)體系。在工作的過程中，將責(zé)任目標(biāo)作為預(yù)算管理體系的一部分，在預(yù)算編制中加入責(zé)任目標(biāo)。如果子公司廣泛分布，則需要對各區(qū)域的經(jīng)濟(jì)水平、政策制度等因素進(jìn)行分析，杜絕一刀切的制定方式。此外，還要做好責(zé)任目標(biāo)的考評工作，采取跟蹤考評的方式，了解責(zé)任目標(biāo)的完成情況，做出準(zhǔn)確的分析和科學(xué)的評價(jià)。通過考評分析，可以了解目標(biāo)管理存在的問題，然后采取有效的改進(jìn)措施。企業(yè)應(yīng)該儲備更多人才，并且全面落實(shí)人才培養(yǎng)制度，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)勢的提升。

（三）完善制度方法

在經(jīng)營的過程中，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制工作的作用，必須建立完善的制度規(guī)范，落實(shí)全面有效的控制措施。首先，要明確各個(gè)崗位的職責(zé)，建立責(zé)任制度，采取可輪換制度，杜絕貪污腐敗等問題的出現(xiàn)；其次，要加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確具體的財(cái)務(wù)活動程序，落實(shí)有效的管理制度，對財(cái)務(wù)管理活動進(jìn)行全面的監(jiān)控和管理，要嚴(yán)格檢查財(cái)務(wù)活動中涉及的票據(jù)、憑證等內(nèi)容；最后，加強(qiáng)信息化建設(shè)，采用信息化的管理方式，增強(qiáng)企業(yè)的電算化能力，提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)效。企業(yè)應(yīng)該對實(shí)際運(yùn)營情況進(jìn)行分析，建立全面預(yù)算管理組織，子公司要做好匯報(bào)工作，確保預(yù)算管理工作全面有效地落實(shí)，以此作為預(yù)算管理、投資、融資的參考依據(jù)，合理分配資金。在運(yùn)營的過程中，根據(jù)具體的運(yùn)營情況和長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制。需要采用上下結(jié)合的預(yù)算方式，既要保障運(yùn)營目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)，還要充分考慮各個(gè)預(yù)算主體。預(yù)算編制前，管理層要與各個(gè)層級做好溝通，了解具體的戰(zhàn)略方向和目標(biāo)等內(nèi)容。要下達(dá)準(zhǔn)確、全面的預(yù)算編制指導(dǎo)意見，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)具體的內(nèi)容和實(shí)際情況制定草案，并在規(guī)范時(shí)間內(nèi)進(jìn)行上報(bào)。管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步審核與匯總，對年度預(yù)算進(jìn)行平衡，如果發(fā)現(xiàn)問題要第一時(shí)間反饋并且做好交流協(xié)商。執(zhí)行機(jī)構(gòu)修改預(yù)算草案，然后再次上報(bào)，通過論證后，形成全面有效的預(yù)算草案，然后由董事會進(jìn)行審議，批準(zhǔn)之后才能全面執(zhí)行。

（四）健全監(jiān)督機(jī)制

在落實(shí)內(nèi)控工作的過程中，必須建立完善有效的監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控體系。不僅要做好風(fēng)險(xiǎn)評估工作，保障評估反饋的有效性和預(yù)警防控方案的合理性。還要落實(shí)動態(tài)監(jiān)控策略，動態(tài)跟蹤財(cái)務(wù)活動，將跟蹤信息反饋給管理和監(jiān)督部門。要建立有效的預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該盡快落實(shí)應(yīng)急預(yù)案，使企業(yè)具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。在風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立后，對不同管理層級限定不同的風(fēng)險(xiǎn)管控權(quán)，如果出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間，一定要盡快上報(bào)，通過高層討論決議管理和應(yīng)對的方案。在工作落實(shí)的過程中，應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，分析風(fēng)險(xiǎn)問題，然后制定針對性的管控體系，總體把控風(fēng)險(xiǎn)管理工作。不僅如此，還要對風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行準(zhǔn)確的識別?？梢栽O(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷或開展討論會議，識別當(dāng)前可能面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的發(fā)展有很大的影響，所以一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別。在信息化背景下，可以建立風(fēng)險(xiǎn)識別數(shù)據(jù)庫，根據(jù)數(shù)據(jù)信息對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

四、結(jié)語

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)要提升自身的競爭力，就要做好財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作。在工作落實(shí)的過程中，要了解企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和要求采取有效地控制措施，不僅要強(qiáng)化內(nèi)控意識、培養(yǎng)內(nèi)容人才，還要建立健全、完善的制度和機(jī)制，對運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行有效的控制。