張 蕊

（淮南職業(yè)技術學院，安徽 淮南 232001）

一、研究背景

“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”是新時代經(jīng)濟環(huán)境下我國經(jīng)濟實現(xiàn)蓄能和轉(zhuǎn)型升級的重要措施。小微企業(yè)作為經(jīng)濟新動能培育的重要源泉，在推動經(jīng)濟增長、增強就業(yè)活力、增加財政收入、滿足和豐富人民群眾生活需求、開拓創(chuàng)新潛力等各方面都起到至關重要的作用。根據(jù)中國人民銀行、中國銀保監(jiān)會2019年6月發(fā)布的《中國小微企業(yè)金融服務報告（2018）》資料顯示，我國中小企業(yè)目前已達3000多萬家，納稅額約為國家稅收總額的50%，其創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%，且約有70%的發(fā)明專利創(chuàng)新由中小企業(yè)完成，解決了80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。如今，占企業(yè)總數(shù)90%以上的中小企業(yè)是我國數(shù)量最龐大、創(chuàng)新最活躍、吸納就業(yè)能力最強的企業(yè)群體。這一連串數(shù)據(jù)表明，近年來我國小微企業(yè)活躍度很高，中小微型企業(yè)毫無爭議地處于經(jīng)濟發(fā)展的重要地位。小微企業(yè)不僅是“雙創(chuàng)”的重要載體和力量，而且小微企業(yè)發(fā)展對全國經(jīng)濟提升具有全局和戰(zhàn)略性的重要意義。因此，聚焦小微企業(yè)生存現(xiàn)狀，梳理小微企業(yè)發(fā)展中存在的問題，對現(xiàn)行政策和法律制度進行分析，探索更有利于小微企業(yè)生存和發(fā)展的市場和法律環(huán)境，是保持國民經(jīng)濟良好發(fā)展，推動我國金融供給側結構性改革、依法治企以及全面建成小康社會的必然要求。

二、小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）總體發(fā)展進步很大，法律政策支持力度明顯加強

近年來，國家高度重視小微企業(yè)的發(fā)展，不斷夯實小微企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，對小微企業(yè)的重要地位予以高度的肯定。黨的十九大報告指出：要清理和廢除妨礙統(tǒng)一市場和公平競爭的各種規(guī)定和做法，激發(fā)各類市場主體活力。習近平總書記更是一再強調(diào)：“要改善營商環(huán)境和創(chuàng)新環(huán)境，降低市場運行成本，提高運行效率，提升國際競爭力”。“要優(yōu)先解決民營企業(yè)特別是中小企業(yè)融資難，甚至融不到資問題，同時逐步降低融資資本”。國務院也多次召開會議，研究、部署解決小微企業(yè)的金融服務問題。在黨中央的高度重視下，小微企業(yè)迎來了發(fā)展的良好機遇。依照國家的決策部署，各級、各地行政機關，參照小微企業(yè)發(fā)展的客觀規(guī)律，多措并舉，形成合力，下大功夫優(yōu)化營商環(huán)境，整合社會資源，精準發(fā)力，積極提升小微企業(yè)金融服務的政策體系、機構體系、市場體系和生態(tài)環(huán)境。自2011年起，國家陸續(xù)出臺一系列促進小微企業(yè)發(fā)展的政策，集中在發(fā)放貸款、降低融資成本、升級融資渠道、增設金融服務機構、健全融資擔保體系、拓寬稅收優(yōu)惠政策六個方面重點扶持。目前，我國多層次市場融資支持體系功能更加健全，小微企業(yè)金融服務政策體系不斷完善，銀行業(yè)金融機構組織和產(chǎn)品體系更加明確和豐富，風險分擔和信用機制初步建立，小微企業(yè)金融服務能力和水平明顯提升。除此之外，在國家法律的基礎上，各地方也先后推出適合本地區(qū)實際情況的規(guī)范性法律文件，如：2014年3月施行的《北京市促進中小企業(yè)發(fā)展條例》、2019年5月修訂的《安徽省中小企業(yè)促進條例》等。

（二）受諸多因素影響，強勁發(fā)展仍舊面臨難題

為了改善小微企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，保障其公平參與市場競爭，維護其合法權益，支持其創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造，國家投入大量財力和精力，不斷優(yōu)化小微企業(yè)的營商環(huán)境。由于小微企業(yè)本身的一些特點，比如：生產(chǎn)規(guī)模比較?。?］、數(shù)量多、分布廣、抗風險能力比較弱等［2］，又因為自身存在的一些潛在問題，如“企業(yè)基礎偏弱影響金融服務可持續(xù)性”，小微企業(yè)在面臨競爭激烈的外部市場環(huán)境中，如何“扎牢根、快壯大”，成為其面臨的嚴峻考驗［3］。據(jù)調(diào)查顯示：我國小微企業(yè)區(qū)域分布數(shù)量和實力并不平衡，沿海及東部地區(qū)發(fā)展較為迅速，產(chǎn)業(yè)集群城市特征顯著，中西部地區(qū)相對緩慢。城鎮(zhèn)布局優(yōu)于鄉(xiāng)村，勞動密集型微型企業(yè)多于科技型微型企業(yè)。在營業(yè)額增長率方面，僅有12%的小微企業(yè)營業(yè)額增長率能達到30%以上［4］。對此，在我國經(jīng)濟發(fā)展呈現(xiàn)增速放緩的趨勢下，應繼續(xù)探尋有利于小微企業(yè)發(fā)展的生存環(huán)境，完善政策和法律制度保障，破除小微企業(yè)發(fā)展的禁錮，幫助小微企業(yè)快速適應經(jīng)濟結構的轉(zhuǎn)變和調(diào)整，積極應對生存空間小，競爭壓力大等風險考驗。

三、法律風險防范路徑探析

（一）融資法律風險表現(xiàn)形式

近年來隨著我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和供給側結構性改革的深入推進，小微企業(yè)面臨的市場壓力逐漸增大。主要表現(xiàn)在：經(jīng)濟結構調(diào)整進入陣痛期后，市場消費增長相對乏力，企業(yè)各項成本費用有所增加，導致利潤率整體下滑，甚至出現(xiàn)虧損情況。在國際貿(mào)易摩擦的影響下，出口型小微企業(yè)的海外市場份額增速放緩，發(fā)展面臨較大的不確定性。因此，小微企業(yè)的融資能力和財務承受力有所下降，沖抵了前期融資政策帶來的紅利，企業(yè)仍然面臨融資難問題。提及小微企業(yè)融資難的問題，理論界和實務界首先聚焦的是融資難給企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展帶來的經(jīng)濟損失，較少談及融資過程中所面臨的法律風險與防范。其實，小微企業(yè)融資難和融資法律風險是一個大問題下的兩個論述角度。“融資難、融資貴”加大了企業(yè)正常運營的難度。為了解決上述問題，企業(yè)可能涉嫌違規(guī)、違法融資。如此，又反作用于企業(yè)發(fā)展，極易產(chǎn)生不利法律后果。所以說，小微企業(yè)融資法律風險防范不僅是維護經(jīng)濟秩序穩(wěn)定的前提條件，而且是助力小微企業(yè)有序化、規(guī)范化、科學化發(fā)展的必要措施。

所謂小微企業(yè)融資的法律風險，是指小微企業(yè)開展融資經(jīng)營活動，在涉及法律制度運行與法律治理層面時，因法律規(guī)則的執(zhí)行情況所面臨的承擔損失及不利后果的可能性或潛在性［5］。小微企業(yè)融資法律風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是融資合同簽訂領域中可能面臨的法律風險。小微企業(yè)在簽訂融資合同的過程中，因為急于周轉(zhuǎn)資金或因法律意識淡薄等原因，有時狹義地將借款合同與融資合同混為一談，出現(xiàn)合同內(nèi)容上的不規(guī)范。即使通過借貸方式完成融資行為，也容易忽略借貸主體的資質(zhì)問題，最終造成行為主體不適格。當企業(yè)向公眾、個人，或企業(yè)之間融資時，往往不能詳細研讀金融法規(guī)和政策，導致融資活動出現(xiàn)混亂和無序，也增加了小微企業(yè)的經(jīng)營風險［6］。二是融資過程往往伴隨擔保行為，出現(xiàn)主合同和從合同的疊加。為了滿足提供資金方能夠按期有效收回資金的要求，小微企業(yè)在缺乏有價值的抵押擔保物的現(xiàn)實基礎上［7］，或者在資產(chǎn)和財務承受力相對較為薄弱時，往往選擇“互相擔?！?，進一步加劇了法律風險［8］。

（二）融資法律風險防范措施

1.繼續(xù)優(yōu)化小微企業(yè)融資法律體系

當小微企業(yè)融資缺口出現(xiàn)時，小微企業(yè)較之于大型企業(yè)相比，更容易出現(xiàn)以下情況，譬如企業(yè)制度不健全、財務制度不完善、企業(yè)結構簡單、經(jīng)營狀況及財務狀況不夠透明等，使得金融機構客觀準確了解小微企業(yè)真實狀況的難度提升，使小微企業(yè)處于融資的劣勢地位。雖然銀保監(jiān)會在2013年印發(fā)了《關于深化小微企業(yè)金融服務的意見》，將提高小微企業(yè)貸款獲批的成功率作為扶持小微企業(yè)發(fā)展的重要工作指標，國務院《關于金融支持小微企業(yè)發(fā)展的實施意見》，更是進一步規(guī)范金融機構的收費行為，從明晰金融機構權責的角度，進一步降低融資成本，拓寬融資渠道，為小微企業(yè)營造一個更有益的金融環(huán)境。次年，國務院也出臺了《關于扶持小微企業(yè)健康發(fā)展的意見》，鼓勵將小微企業(yè)納入地方中小企業(yè)資金扶持的范圍。上述政策的出臺，對解決小微企業(yè)“融資難，融資貴”問題發(fā)揮了積極的作用。但是由于其法律效力級次較低，在實際操作中容易受阻。因此，要加強小微企業(yè)融資的保護力度需要夯實法律基礎，從立法層面解決小微企業(yè)面臨的融資困境［9］。

我國目前尚無單獨以小微企業(yè)命名，或在融資、信貸、公平競爭等方面有針對小微企業(yè)的專項法律。2018年1月施行的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法（修訂版）》是與小微企業(yè)關聯(lián)度較大的一部重要法律。該部法律的出臺為我國企業(yè)健康發(fā)展做出了貢獻。但是由于這部法律中原則性的條款較多，有待細化，操作性略顯單薄，加上對一些問題未能給予詳細規(guī)劃，在對權利受到侵害時的救濟途徑規(guī)定不明確，對公平競爭權利保護未做出詳細規(guī)劃說明，對技術創(chuàng)新、市場研發(fā)等扶持保護力度相對較弱，所以發(fā)揮作用有限。另外，我國的《擔保法》《公司法》《商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)及各地單行條例中，在一定程度上補充完善了小微企業(yè)融資條件。其中雖然也有涉及融資的規(guī)范條文，但隨著我國經(jīng)濟環(huán)境出現(xiàn)的新問題、新變化、新常態(tài)，上述法律需要重新審視和跟進小微企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢，形成系統(tǒng)性的能適應我國經(jīng)濟結構快速轉(zhuǎn)型的小微企業(yè)融資法律規(guī)范，在立法層面上給小微企業(yè)的融資提供更為有力的支撐。

2.健全小微企業(yè)融資監(jiān)管體系

健全小微企業(yè)融資監(jiān)管體系，首先要轉(zhuǎn)變小微企業(yè)融資監(jiān)管的管理理念。行政監(jiān)管部門對小微企業(yè)融資活動的監(jiān)督管理不僅是監(jiān)管部門履行職責，應對與防范小微企業(yè)融資法律風險的重要手段，也是確保我國經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展、市場有序公平競爭的重要保障。在法律層面提供了企業(yè)融資活動的總體性要求和框架，監(jiān)管執(zhí)法部門著眼于客觀實際，對其進行必要的監(jiān)管，依法引導小微企業(yè)規(guī)范行為［10］。但是在監(jiān)督執(zhí)法的過程中，由于法條不甚清楚，可操作性較弱，在對小微企業(yè)的監(jiān)管過程中，各地監(jiān)管活動不確定性增加。這就要求監(jiān)管部門在監(jiān)管理念上與時俱進，充分“讀懂”“想透”法條的“立法初衷”和“用心良苦”，在實踐中妥善運用好信貸管理條款，體現(xiàn)監(jiān)管活動的“統(tǒng)一性”和“差異性”，這對健全小微企業(yè)融資監(jiān)管體系亦大有裨益。

在監(jiān)管過程中，找對發(fā)力點，在法條的指引下，把握好“嚴管”和“松管”的平衡點，使法條真正落到實處，助力小微企業(yè)融資活動。若法條明晰，規(guī)定翔實時，應嚴格研讀法條，規(guī)范小微企業(yè)融資活動。若法條規(guī)定較為籠統(tǒng)時，不能“以偏概全”，或是“過度解讀”法條。監(jiān)督管理行為過于嚴格，會使部分有小瑕疵的小微企業(yè)融資活動，被劃分到違規(guī)、違法范疇，繼而受到懲處，阻礙了企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，影響公平競爭的市場環(huán)境，同時也違背法律所追求的公平正義的價值取向。監(jiān)督管理行為過于寬松，不僅起不到監(jiān)督管理的預期效果，而且還會使侵犯法益的違規(guī)、違法融資活動渾水摸魚，既損害其他守法的市場主體的權益，也不利于有序、規(guī)范的融資體系的構建。

其次，要充分重視行業(yè)自律組織的對小微企業(yè)融資活動的自律治理。一方面，行業(yè)自律組織對小微企業(yè)融資活動的自律治理，有利于將融資活動整體引入規(guī)范開展的范疇，讓小微企業(yè)“耳濡目染”吸收并接納合法、合規(guī)融資的經(jīng)驗和方法，形成守法辦事的社會風氣。另一方面，小微企業(yè)可以通過行業(yè)組織整合意見，表達合理訴求，形成合力“發(fā)聲”，并將意見和建議反饋至相關監(jiān)督執(zhí)法部門，從而推動小微企業(yè)融資監(jiān)管體系的構建。

3.完善小微企業(yè)內(nèi)部風險控制體系

企業(yè)內(nèi)部法律風險防控工作是企業(yè)管理中舉足輕重的內(nèi)容。作為公司治理的重要組成部分，小微企業(yè)的管理者必須對企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)過程中的所有風險加以識別、分析、化解。企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，不僅要聚焦運營、財務、資金安全等傳統(tǒng)核心內(nèi)容［11］，而且要遵守外部法律法規(guī)和公司規(guī)章，守護好企業(yè)運行發(fā)展的生命線。這不僅是保障小微企業(yè)健康發(fā)展、完善社會主義市場經(jīng)濟體制的重要表現(xiàn)，也是“依法治國”在企業(yè)中的貫徹和落實?！八^企業(yè)法律風險，可定義為由于外界法律環(huán)境的變化與企業(yè)實際偏離，或企業(yè)沒能按法規(guī)或合約行使相關權利和義務，導致的對企業(yè)可能引起負面影響［12］?！毙∥⑵髽I(yè)要立足商海，保持長期健康穩(wěn)定的發(fā)展，不可避免要對包括融資活動在內(nèi)的法律風險進行充分識別、評價及控制，這也是市場競爭的客觀需要［13］。因此完善小微企業(yè)內(nèi)部風險控制體系，是小微企業(yè)科學發(fā)展的有力法律保障［14］，而構建完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系絕非易事。與規(guī)模較大的企業(yè)相比，小微企業(yè)會存在諸多問題，譬如：經(jīng)營者法律意識淡薄，法律知識儲備欠缺；企業(yè)內(nèi)部缺乏防范法律風險的專門部門和人員；沒有建立合同管理制度等［15］。這些隱患和風險可能存在于小微企業(yè)創(chuàng)立之初，甚至伴隨至經(jīng)營壯大全過程。一旦出現(xiàn)危機，則會使企業(yè)降低競爭力，甚至導致企業(yè)生存危機。

小微企業(yè)內(nèi)部法律風險控制的總體思路應是：事前防范為前提，事后補救為輔助，尤其強調(diào)過程控制。法律風險的防范要貫穿于企業(yè)運行的各個環(huán)節(jié)，要滲透到每個部門每名員工。首先，小微企業(yè)要盡快設立專門的法律事務部門或法務專員。法律事務部門或法務專員要參與企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，尤其對重大經(jīng)營決策和重大經(jīng)營活動的法律風險進行甄別、研判，防控企業(yè)可能面臨的法律風險，提出合理的防范和解決方案，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。其次，不斷加強法制宣傳。將“法條解讀”和“案例說法”并驅(qū)，通過培訓教育，提高管理層的法律風險防控，使其充分認識到：企業(yè)法律風險的防控水平與企業(yè)經(jīng)營者的風控意識密不可分，企業(yè)法律風險是可控的。最后，在條件成熟的情況下，積極明確企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督制衡體系，形成上下聯(lián)動的法務管理系統(tǒng)。

四、結語

小微企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展對我國社會穩(wěn)定、經(jīng)濟發(fā)展意義重大。國家的法律和政策都不惜余力地在小微企業(yè)發(fā)展的各階段、各環(huán)節(jié)予以支持和保障。就融資領域而言，分析法律風險表現(xiàn)形式，提高小微企業(yè)法律風險防范水平，消除潛在隱患，不僅關系小微企業(yè)切身實際利益，也是政府部門維護經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，更是國家貫徹依法治企的社會經(jīng)濟導向。