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        簡析會計在企業(yè)財產(chǎn)保險索賠中的能力培養(yǎng)

        2021-11-25 09:32:45王麗
        經(jīng)營者 2021年5期
        關鍵詞:企業(yè)

        王麗

        (冀中能源股份有限公司邢東礦,河北 邢臺 054001)

        為了降低自身風險,大部分企業(yè)都會對公司財產(chǎn)進行投保,以減少自然災害等意外帶來的損失。因為會計具有核算職能和監(jiān)督職能,對企業(yè)的各項費用、損失都清晰明了,所以很多企業(yè)將保險損失的理賠工作都交給了財務部門。矛盾由此而來,財務人員雖然能夠熟練掌握各項會計工作技能,但存在保險知識匱乏的問題,面對保險索賠工作往往無從下手。本文著重論述會計與保險的銜接,力求企業(yè)在處理保險索賠問題時能理清思路,規(guī)劃步驟,為完成企業(yè)保險索賠工作打下基礎??偟膩碚f,為順利完成企業(yè)保險索賠工作,財務人員必須提高以下幾項能力。

        一、提高財務人員保險知識的基本素質能力

        企業(yè)對財務人員基本素質的培養(yǎng)要放在首位。包括熟悉保險的基本常識、保險合同通用條款、向保險公司報案的程序等等。財務人員普遍缺乏保險知識,甚至會出現(xiàn)在企業(yè)已經(jīng)投保的情況下,出現(xiàn)符合理賠條件的財產(chǎn)損失狀況時也沒有意識到應該去向保險公司報案,即使意識到再去報案時,早已超過《保險法》中48小時內報案的規(guī)定時限,造成損失無法確定或擴大,保險公司不承擔賠償責任,使得企業(yè)購買的保險失去原有作用。要改善企業(yè)保險知識普遍匱乏的現(xiàn)象,應當聘請保險領域的專家或實踐經(jīng)驗豐富的保險企業(yè)人員定期對本單位的財務人員及其他部門相關人員進行培訓,就日常遇到的案例進行講解,使財務人員掌握保險的基本知識和報案關鍵步驟,只有具備這些基本素質,才能為下一步的保險理賠工作打下基礎。另外,要加強對本企業(yè)所處行業(yè)風險的識別能力,有助于財務人員對相應保險條款做詳細研究。如煤炭企業(yè)涉及的風險包括爆炸風險、火災風險、冒頂片幫風險以及出水風險等。因為井下條件不同,環(huán)境變化可能導致預測不準確,煤炭企業(yè)發(fā)生事故的概率相較于其他行業(yè)無疑是較大的。煤礦企業(yè)的財務人員在處理財產(chǎn)保險時,必須了解事故發(fā)生的原因、性質、規(guī)模等,事故原因可能是自然原因,也可能是人為操作失誤,如果是人為原因,保險公司就可能會拒賠。因此區(qū)分事故原因成為索賠極為關鍵的一步,企業(yè)提供的證據(jù)如果存在載明有人為失誤的地方,往往會被保險公司抓住不放,成為他們討價還價的資本。煤礦企業(yè)由于其工作面所處條件的復雜性,事故原因往往并不單一,如果保險公司將主要原因歸到人為失誤上,這對企業(yè)保險索賠是相當不利的。由此可見,財務人員必須結合安全部門、技術部門及其他相關部門,對事故原因進行深入分析,并根據(jù)企業(yè)內部證據(jù)、外部專家意見及外部監(jiān)管部門分析以證實事故確切原因,不能盲目聽信保險公司單方面意見,使本企業(yè)的理賠工作處于被動局面。此外,保險公司利用其豐富的案件處理經(jīng)驗,對條款解釋做出不恰當?shù)囊龑В髽I(yè)財務人員必須針對該項條款深入研究,掌握條款表達的真實意思,對其錯誤引導進行舉證和積極反駁。如果不能對條款深刻理解,就要求助于保險方面第三方專家,他們往往會結合實踐經(jīng)驗給出最合理的解釋[1]。

        二、強化財務人員對企業(yè)生產(chǎn)流程的把握和損失評估能力

        財務人員只有掌握企業(yè)的基本生產(chǎn)流程,才能了解損失標的在生產(chǎn)環(huán)節(jié)所起的作用以及它對生產(chǎn)過程的影響范圍,進而能夠對此次損失的金額進行大概評估。損失的評估主要是指對標的價值的確定和對應急搶險費用的估計。企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失,其中搶險費用包括為搶救財產(chǎn)發(fā)生的人工費、電費、材料費及其他費用,對生產(chǎn)流程及損失財產(chǎn)的掌握能夠評估出此次損失的規(guī)模,進而對搶險費用做出預測。只有對損失有大體上的把握,才能為保險理賠工作按計劃順利進行提供保障。這種評估要求有理有據(jù),因為這是初步劃分歸集范圍的基礎,如果評估范圍過窄,將來歸集的資料數(shù)據(jù)就會少,向保險公司索賠的金額就會小,很多企業(yè)損失得不到理賠。所以,在評估時要對案件本身進行全面調查,便于收集完整的損失數(shù)據(jù)。

        三、提高財務人員鑒別、歸集、復核能力

        保險理賠程序中重要的一步是損失資料的整理。財產(chǎn)損失涉及的相關部門要根據(jù)要求整理好能夠證明損失的資料,首先是能夠證明損失事件確實發(fā)生的資料,如出險時的報案資料,記錄保險公司的詢問筆錄、實地考察記錄,以及企業(yè)發(fā)生損失及搶救期間的會議紀要,這些都能夠有力地證明事件發(fā)生始末。其次,實際發(fā)生損失和搶險資料的整理,如設備圖紙和相關技術指標、設備購置發(fā)票、設備驗收及出入庫憑證、搶險材料入庫及領用記錄、材料發(fā)票、參與搶險人員名單及出勤考核情況和薪酬表、搶險耗用的電費及其他相關費用資料。外部證據(jù)的效力要大于內部證據(jù),所以諸如發(fā)票、合同等證據(jù)在索賠中是必不可少的證明,要特別關注和留存這些資料。上市公司的財務數(shù)據(jù)在企業(yè)年審時經(jīng)過注冊會計師的審核,證明力同樣很強,固定資產(chǎn)卡片、憑證、賬簿、報表等都成為要向保險公司提供的必要資料,而這些資料的充分性、合理性、準確性及有效性都需要財務人員進行鑒別及篩選。與損失直接相關的、證明力強的資料要重點核對,與損失關系不大、甚至相互矛盾的證據(jù)要舍棄。資料有時不是提供一次就能完全得到認可,尤其是損失較大的情況下,財務人員需要與保險公司進行反復溝通,隨時補充資料[2]。

        四、跨專業(yè)的知識涉獵能力和企業(yè)內部溝通協(xié)調能力

        一個損失事件,可能會涉及企業(yè)的多個部門業(yè)務。資料的收集整理和復核過程,需要相關知識的輔助。如統(tǒng)計搶險過程中耗費的材料費就需要區(qū)別是屬于日常經(jīng)營耗費還是搶險耗費,材料費收發(fā)單據(jù)是否能夠對此提供證明,領用后剩余的材料有哪些處理流程,這必然要對供應部門的業(yè)務進行詳細分析,才能獲取證明關鍵點。再如計算搶險過程中耗費的電費,同樣需要了解動力部門的業(yè)務,搶險工程是否安裝了專用電表,如果未安裝,有哪些其他方法分配出搶險電費的耗用,這些核算方法是否能夠得到保險公司的認可。對損失固定資產(chǎn)的把握要積極與機電部門溝通,包括損失設備的數(shù)量、使用情況、設備損壞情況、可修理情況、設備圖紙和所在位置,設備的技術指標和作用等。這些信息不能在財務部門直接獲得,需要與相關部門溝通協(xié)調,協(xié)調過程中可能會出現(xiàn)怠慢、互相推諉的現(xiàn)象,這就需要財務人員提高溝通技巧,保證保險索賠工作順利完成。

        五、與保險公司的溝通能力

        保險索賠過程就是說服過程,即用手中的證據(jù)取得保險公司的認可。除了證據(jù)的適當性和充分性外,還要掌握與保險公司的溝通技巧。保險公司可能會利用自身的專業(yè)特長對某個條款進行錯誤解讀,歪曲了條款訂立的初衷,由于涉及財務人員的知識短板,只依靠會計知識會相當被動,因此企業(yè)的財務人員需要尋求多方的意見和建議,得出最中肯的意見和建議后,再與保險公司進行溝通,不能一味跟著保險公司的節(jié)奏進行。

        六、提供保險材料的技巧能力

        保險證明材料的適當性,即在提供給保險公司各種證明材料時,要與對方及時溝通,詢問哪些材料是適當?shù)?,哪些材料是沒有必要的。如果整理出的資料不能得到保險公司的認可,付出的時間和精力就會成為無用功。尤其是在較大的案件中準備資料時要注意這一點——證據(jù)要恰如其分。

        提供給保險公司的證明材料并不是多多益善,對各類保險材料要進行分類。外部證據(jù)的證明力要高于內部證據(jù),所以要優(yōu)先提供外部證據(jù),如涉及的相關合同、發(fā)票、專家意見等。當外部證據(jù)的證明足夠充分,就不必再提供內部證據(jù),因為證據(jù)過多可能會導致矛盾的出現(xiàn),削弱原有證據(jù)的證明力甚至對其提出質疑。另外,證據(jù)的呈現(xiàn)形式是不同的,有的是正規(guī)的憑證、發(fā)票,有的是相關圖紙及設計,有的還可能是工作過程的視頻、圖片,所以要對相關證據(jù)及時進行保存,以免證據(jù)被覆蓋后不能恢復。如對煤礦企業(yè)工作面出水點的拍攝和對工作面不同出水量情況的拍攝,這些資料都是隨著時間推移而不斷變化的,需要財務人員督促相關部門保存好關鍵時點的證據(jù)。

        七、結語

        企業(yè)財產(chǎn)保險索賠工作不是件簡單的工作,在日常的保險案件中普遍存在著劃分責任不清楚、賠償條款爭議、執(zhí)行標準不規(guī)范等問題。要想在相關案件中處于有利地位,財務人員就需要大量的保險知識儲備和有效的溝通技巧,明確財產(chǎn)保險內涵與賠償原則,在與保險公司的溝通過程中,除了要鞏固財務基本知識,還要錘煉自身專業(yè)素質之外的保險索賠工作相關能力,揚長避短,使索賠工作能夠順利完成。

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