吳瓊

（四平愛爾眼科醫(yī)院有限公司，吉林 四平 136000）

企業(yè)在競爭日益激烈的外部環(huán)境中，需不斷改善內(nèi)部管理，提高工作效率。為增強企業(yè)的競爭能力，企業(yè)治理層、管理層根據(jù)企業(yè)自身運營管理需求，建立符合企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務活動互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程一系列的政策或程序，以改善或提升內(nèi)部管理。建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的相關目標。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵及對企業(yè)的重要性

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制是指企業(yè)對于自身經(jīng)營管理的內(nèi)容，比如說是對財務報表的準確性和真實性以及企業(yè)管理是否符合國家的政策法規(guī)等進行有效的管理和控制。企業(yè)進行內(nèi)部控制就是指對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理、財務管理中面臨的問題進行有效的控制，也就是企業(yè)對在內(nèi)部管理管理過程中出現(xiàn)的問題有針對性地進行管理，既然是對問題進行管控，那就必然會出現(xiàn)風險，因此企業(yè)就要認真的分析內(nèi)部控制風險，并做好對其的防范工作，促進企業(yè)在發(fā)展的過程中不斷地戰(zhàn)勝困難，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性

企業(yè)進行內(nèi)部控制制度體系的建立可以保障企業(yè)一切生產(chǎn)以及經(jīng)營活動的順利開展，對企業(yè)的物力、財力以及人力進行有效的管理，使得企業(yè)內(nèi)的管理工作變得更加的高效化和科學化，有效的保證企業(yè)內(nèi)部各項數(shù)據(jù)的時效性、真實性以及準確性。企業(yè)通過內(nèi)部控制相關制度的制定，可以實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營全過程的有效管控，讓企業(yè)發(fā)展中的各個工作環(huán)節(jié)都處于企業(yè)管控之下，減少企業(yè)因為管理風險、財務風險等給企業(yè)帶來一定的損失。此外，通過對財務內(nèi)部控制制度的建立，可以有效地避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金被挪用的不良現(xiàn)象，保障企業(yè)的資金安全。

企業(yè)想要在這激烈競爭的經(jīng)濟市場中占有一席之地，除了要做好經(jīng)濟效益的管理以外，也一定要加強企業(yè)內(nèi)部的控制管理工作?？梢哉f內(nèi)部控制機制是目前我國企業(yè)進行經(jīng)營管理的一種必要的手段，通過在企業(yè)內(nèi)部進行內(nèi)部控制風險防范可以使得企業(yè)的內(nèi)部管理工作變得更有針對性，使得企業(yè)能夠持續(xù)、穩(wěn)定的健康發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風險的影響因素

企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展就要重視內(nèi)部控制的風險，只有這樣才能有效地降低企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的幾率，避免內(nèi)部控制成為企業(yè)發(fā)展的阻礙因素。

（一）企業(yè)對于內(nèi)部控制風險的認知不夠

很多企業(yè)中的管理人員并不能充分的認識到內(nèi)部控制的重要性，在具體的生產(chǎn)和經(jīng)營過程中對于內(nèi)控風險也沒有充分的認識。很多企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度的制定時，因為對企業(yè)內(nèi)部沒有一個全面的認識，因此使得內(nèi)部控制工作缺少一定的長遠性，只能做到對現(xiàn)狀進行管理，對于未發(fā)生的管理問題并不能有效地進行管理。當前我國企業(yè)中進行內(nèi)部控制的核心部門是財務部門，因此企業(yè)很多領導就會認為內(nèi)部控制是財務部門的工作，內(nèi)部控制體系的建立也主要是為了對財務風險進行管理，這樣的思想太過于片面，還會使得財務管理部門成為內(nèi)部控制風險管理的主要部門，這就會使得其他部門的內(nèi)部控制作用得不到重視，因此造成了內(nèi)部控制制度的不完善。

（二）內(nèi)部控制體系不夠完善，導致了內(nèi)部控制風險的發(fā)生

企業(yè)在進行管理的過程中需要一個完善的內(nèi)部控制體系作為基礎，但是內(nèi)部控制體系的建立也是需要不斷進行完善的一個過程，但是部分企業(yè)就會忽略掉這一點，在企業(yè)管理出現(xiàn)問題的時候才會想到去進行補救，這種解決問題的方式對于內(nèi)部控制管理工作來講是非常不利的，也必然給企業(yè)帶來一定的經(jīng)營風險。企業(yè)在進行內(nèi)部控制體系的建立時，只是將主要的部門，比如說財務管理部門納入內(nèi)部控制中去，并沒有將企業(yè)內(nèi)所有的部門都納入其中，這就會導致內(nèi)部控制風險的出現(xiàn)。同時，很多企業(yè)中的領導層以及相關人員對于內(nèi)控工作的重視程度并不高，因此在實際的工作當中，存在著重業(yè)務、輕內(nèi)控的現(xiàn)象，更不用說延伸到外部的風險控制，這就使得企業(yè)無法全面地進行發(fā)展。

（三）內(nèi)控監(jiān)管機制缺乏獨立性

企業(yè)的內(nèi)部控制工作需要滲透到企業(yè)生產(chǎn)以及經(jīng)營的全過程中，但是目前我國的企業(yè)大多數(shù)都是屬于股份制機制或者是私人控股，因此很多企業(yè)的內(nèi)控制度都缺乏獨立性，在實際的監(jiān)管過程中，會受到管理者思想和行為上的影響，這就使企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)管機制流于表面，形同虛設，并沒有將內(nèi)控監(jiān)管的作用有效地發(fā)揮出來。再加上企業(yè)內(nèi)的監(jiān)管部門在實際的工作中會被各個部門之間的利益牽扯影響，因此監(jiān)管工作無法獨立地進行完成，對于管理層以及企業(yè)的股東來講，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管人員也會因為權力上的制約，無法對其進行有效的監(jiān)管工作，這樣是不利于及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中出現(xiàn)的問題的。

（四）內(nèi)控風險管理人員的整體素質(zhì)還有待提高

企業(yè)的內(nèi)控管理工作對于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)都有著重要的作用，企業(yè)的內(nèi)控是一個系統(tǒng)化的工作，但是就目前而言，我國企業(yè)中普遍缺乏內(nèi)控管理人才，這就會在一定程度上制約了企業(yè)的內(nèi)控風險管理。企業(yè)內(nèi)部控制管理是一項專業(yè)性很強的系統(tǒng)工作，目前大部分企業(yè)中的內(nèi)控人員多是從其他崗位上來的兼職人員，在專業(yè)能力以及思想道德上面也都存在著參差不齊的現(xiàn)象，對于內(nèi)控專業(yè)知識的掌握也都普遍不全面。專業(yè)人員的缺失，使得企業(yè)的內(nèi)控管理工作無法有效的開展，企業(yè)的內(nèi)控工作多是浮于表面，更沒有深入到內(nèi)控風險管理工作當中。

三、企業(yè)內(nèi)部控制風險的防范措施

（一）企業(yè)要加強對內(nèi)部控制風險的認識

企業(yè)中的管理人員應當對以往的工作觀念以及工作模式進行轉(zhuǎn)變，對企業(yè)的內(nèi)部控制工作進行重新地分析以及深入的了解，促進企業(yè)管理水平的提高。只有管理人員從思想上對內(nèi)部控制工作重視了，才能引導企業(yè)內(nèi)的員工積極地參與到內(nèi)部控制工作當中，使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度得到有效的落實，進一步提高企業(yè)對于內(nèi)部控制風險的防控能力。企業(yè)應當將內(nèi)控管理和財務管理工作進行分離，在企業(yè)內(nèi)部建立專門的內(nèi)控風險管理部門，并由專人來進行負責。同時，企業(yè)要做好對內(nèi)控工作的宣傳工作，并加強各個部門之間的交流和溝通工作，使得各個部門之間可以有效地銜接起來，保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的全面性，這樣就可以有效的對內(nèi)控風險進行防控。此外，在內(nèi)部控制風險管理的過程中，企業(yè)應當明確好責任人，這樣有利于企業(yè)內(nèi)控風險防范水平的提升。

（二）進行內(nèi)控風險管理體系的建立和完善

企業(yè)要依照國家的相關法律法規(guī)，并結合自身的發(fā)展情況，進行內(nèi)控風險管理體系的建立和完善，并要學會用發(fā)展的眼光來看待企業(yè)中存在的問題。在企業(yè)的不斷發(fā)展和變化的過程中對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行逐步地完善，要對每一個領導者、管理者以及員工之間的責任制度進行明確，使得企業(yè)的所有人員都能夠相互制約和制衡。另外，企業(yè)要不斷加強對內(nèi)部控制工作的重視程度，積極地為內(nèi)部控制工作建立良好的企業(yè)環(huán)境，使得內(nèi)控工作能夠得到企業(yè)所有員工的重視和支持，進一步提高企業(yè)內(nèi)部控制風險管理工作的管理能力。同時，企業(yè)要對內(nèi)部控制組織機構進行完善，對其工作的程序進行規(guī)范，完善內(nèi)部控制風險管理工作，做到真正的執(zhí)行下去。在進行內(nèi)部控制制度建立時，企業(yè)要不斷地根據(jù)自身發(fā)展的情況來對其進行調(diào)整和完善，并鼓勵企業(yè)中的所有部門都積極地參與到其中，共同做好內(nèi)部控制工作以及內(nèi)控風險的管理工作。

（三）加強內(nèi)控監(jiān)管機制的獨立性

企業(yè)中要加強對監(jiān)管工作的重視程度，對企業(yè)現(xiàn)在事后監(jiān)管的問題進行改正，并給予企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管部門足夠的權威性和獨立性，同時企業(yè)要賦予企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門相應的權利，便于監(jiān)管部門更好地開展工作。監(jiān)管部門在開展工作的時候一定要嚴格地按照國家的相關法律法規(guī)，及時、公正的進行內(nèi)控監(jiān)管工作，并建立起風險預警機制，以便于更好地開展內(nèi)控風險管理工作。對于監(jiān)管部門的責任和工作職責要進行明確，使內(nèi)控監(jiān)管部門的內(nèi)控制作用能夠最大化的被發(fā)揮出來，有效規(guī)避風險進行，減少企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本支出，促使企業(yè)的利潤最大化。

（四）對內(nèi)控人員的素質(zhì)進行提高

內(nèi)控人員的工作能力以及綜合素質(zhì)對于企業(yè)內(nèi)控風險的管理工作有著決定性的作用，因此企業(yè)首先要加強對于內(nèi)控人員的培養(yǎng)工作，不斷的加強對其的技能和工作能力培訓，并鼓勵其參加到繼續(xù)教育教學中，不斷提高自身的工作能力以及知識儲備，其次，事業(yè)單位中的員工也要改變以往陳舊落后的工作思維，要認清時代發(fā)展的新趨勢，并通過不斷的學習和探索提高自身的信息技術能力，盡快地熟悉各類硬件和軟件設備，促進事業(yè)單位的信息化內(nèi)控管理。最后，企業(yè)還可以聘請具有較強風險防控意識的專業(yè)內(nèi)控人才，帶領內(nèi)控部門做好企業(yè)的內(nèi)控風險管理工作。

（五）要加強責任的監(jiān)督和落實

企業(yè)內(nèi)的領導人員要制定出切實可行的內(nèi)部控制監(jiān)督制度，并建立專門的監(jiān)督部門，促使企業(yè)的內(nèi)控工作能夠真正地落實下去，能夠充分地發(fā)揮出其進行風險防范的作用。監(jiān)督部門要充分的發(fā)揮出自己的監(jiān)督職能，對每一個部門的業(yè)務以及職責履行情況進行及時地掌握，避免企業(yè)內(nèi)的部分部門出現(xiàn)不履行自身職責的情況。此外，企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展和員工的實際情況，制定出科學、合理的獎罰制度，對于那些在工作中表現(xiàn)積極或者是業(yè)務能力超眾的人員，給予精神和物質(zhì)的雙重獎勵，對于那些在平時的工作中，工作態(tài)度消極，不嚴格履行自身的職責的工作人員，要給以一定的懲罰。使得員工在激勵和壓力中，能夠更好地進行自己的本職工作，為企業(yè)領導者提供更多的準確的數(shù)據(jù)信息，避免因數(shù)據(jù)信息不準確造成企業(yè)決策失敗，給企業(yè)帶來一定的財務風險。

四、結束語

現(xiàn)代企業(yè)必須要加強對內(nèi)控風險管理的重視程度，要根據(jù)市場的不斷變化以及自身的實際經(jīng)營情況，不斷的對內(nèi)控管理中出現(xiàn)的問題進行分析和總結。有針對性的完善企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度，以更好的規(guī)范企業(yè)員工的工作行為，對內(nèi)控風險管理體系進行構建和完善。并通過培訓工作，進一步增強內(nèi)控人員的工作能力，使其能夠積極投入到內(nèi)控管理工作當中，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展打下堅實的基礎。