陳秀梅

（浙商證券股份有限公司 合肥南二環(huán)路證券營業(yè)部，安徽 合肥 230000）

企業(yè)財務管理工作對一個企業(yè)的經營發(fā)展起著舉足輕重的作用，尤其是證券公司。墨守成規(guī)的老舊財務管理模式已經滿足不了當今資本市場高速發(fā)展的要求，證券公司應根據企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及管理組織框架，結合企業(yè)目前存在的業(yè)務管理體系與財務管理體系不匹配的現狀，積極尋找適合本企業(yè)的最優(yōu)秀的財務管理模式，從多個角度對財務管理模式進行研究并優(yōu)化改革，才能更好地強化企業(yè)集團財務的集中管控能力，提高證券公司的整體發(fā)展水平。

一、證券公司財務集中管理概述

（一）證券公司目前財務存在的模式

1.分散的財務管理模式

在中國市場經濟萌芽時期，新成立的證券公司多采用分散孤立的管理模式，具體表現為證券公司的各個營業(yè)網點為獨立的核算部門，企業(yè)集團控制的下屬單位各自為政，追求各自的財務目標，營業(yè)部擁有各自的自有資金賬戶和客戶資金賬戶，各個網點的賬務擁有獨立的清算系統(tǒng)，財務人員分散地對各網點賬務進行處理，營業(yè)部的數據也都存放在營業(yè)部本地。這種模式下的風險防范能力特別低，會計信息數據的傳遞也相對滯后，財務管理的成本也相對較高，企業(yè)集團難以統(tǒng)一調動下屬單位的各項資源，不能對資源進行優(yōu)化管理，公司資源容易因重復而浪費。

2.統(tǒng)一的集中管理模式

隨著證券市場的不斷發(fā)展與完善，分散的管理模式逐漸不能適應經濟的發(fā)展與需要，集中式財務管理模式就應運而生了，將財務集中為一個整體并進行統(tǒng)一的財務規(guī)劃與管理的模式被稱為集中式財務管理，財務集中管理是順應市場發(fā)展的產物。集團公司要管理全國乃至世界的各個分子公司，就要由公司總部制定統(tǒng)一的財務準則、統(tǒng)報銷制度和記賬方式，使公司上下運用統(tǒng)一的管理模板。

（二）證券公司財務集中管理模式的特征

1.統(tǒng)一性

隨著企業(yè)集團的發(fā)展和多元化戰(zhàn)略的實施，集團母公司對其子公司的掌控和要求也日趨嚴格，尤其是證券公司，證券公司的總部往往掌控著全國乃至世界的各個經營網點，企業(yè)集團通過實施統(tǒng)一的財務管理來實現集團內資金、資產的相互調劑，既發(fā)揮了各個網點財務的主觀能動作用，又能一定的程度上降低各個網點的財務風險。公司統(tǒng)一結賬時間和出具各項報表的時間，有利于集團對外出具各項的數據都因公司集中管理而絕對統(tǒng)一，不會出現某個分子公司因時間或會計實務的差異而產生的錯誤。

2.及時性

集中式財務管理能在最初的環(huán)節(jié)就做好控制審核工作，即調控的及時性，能事先做好每一項預算控制和審核。由總部集中對財務進行管理，這樣既簡化了后續(xù)的核算環(huán)節(jié)，又能保證財務數據的及時性，從而提高證券公司的整體運作水平。

3.準確性

集中式財務管理模式中會計核算采用的是一種新型的整體管理方法，這種方法能大大地提高證券公司財務的準確性，減少各項人為因素導致的不準確性。集中式的財務管理模式能有效地實現公司資源共享，能夠更有效地將財務管理和業(yè)務控制相結合，為公司的決策者提供更可靠的財務數據分析。

二、證券公司財務集中管理模式存在的主要問題

（一）地域招聘的限制不利于集中管理

中國證券公司的經營模式通常是全國各地分布著大小不一的營業(yè)網點，公司總部可以利用電子信息網絡對分子公司的數據進行遠程處理，同時可將眾多的財務數據進行統(tǒng)一處理。集中式財務管理首先面臨著人員必須由總部安排招聘的問題，由于網點分散，總部對當地的市場不能逐一深入了解，如果從當地招聘，統(tǒng)一委任，容易出現以往分散孤立的管理問題。因此，人員由公司總部統(tǒng)一從當地招聘和培訓，人員的薪金和獎勵政策由總部統(tǒng)一核定，各個分子公司執(zhí)行統(tǒng)一的財務制度，使公司總部擁有各個分子公司財務的絕對指揮權和控制權，相反，若集團總部對其分子公司的各項財務工作不能進行有效地控制，那么企業(yè)財務集中管理只能是空談。

（二）財務管理人員的水平參差不齊

由于證券公司的區(qū)域不同，招聘的財務人員水準也參差不齊，在工作時就會產生差異。很多財務人員由當地的領導線下招聘，總部財務部門線上面試，而總部財務部門在招聘時往往只考慮分子公司營業(yè)問題，沒有從公司財務的統(tǒng)一管理出發(fā)，招聘的多數財務人員水準都達不到公司要求。

（三）公司的預算制度控制不健全

很多企業(yè)的預算工作僅僅流于形式，預算表上報后，在真正執(zhí)行時，由于技術水平低或者領導者的不重視等，無法做到真正地按照預算控制各項成本費用。很多企業(yè)使用的報銷系統(tǒng)中的預算一欄由財務人員填寫，不會自動生成，這很容易產生數據錯誤。集團實施集中統(tǒng)一的預算管理是為了讓各個營業(yè)部網點實現集團提出的各項KPI（關鍵績效指標），是總部進行控制各個網點預算的有效方式。全盤預算的制定和執(zhí)行完成情況，是集團對各個網點考核的依據和評判標準，因此，集團總部需要健全預算制度，認真實施預算管理，使每一個營業(yè)部明確自身的責任，提高其積極性。

三、優(yōu)化證券公司財務集中管理模式的建議

（一）借鑒優(yōu)秀企業(yè)的財務管理模式

當今國際證券市場競爭十分激烈，公司要想在競爭中不被淘汰，就必須選擇一個強有力的管理模式作為發(fā)展的基石。“工欲善其事，必先利其器?！币恍﹥?yōu)秀的企業(yè)已率先使用集中式管理模式并取得了長足進步，這些優(yōu)秀的經驗都是值得中下游的證券公司學習和借鑒的，只有不斷更新方案和制度，才能提高自身的市場競爭力。當然證券公司在學習其他企業(yè)先進經驗的時候，也不能采用拿來主義，必須要結合公司本身的情況制定出一種適合本公司發(fā)展的財務管理模式，大膽創(chuàng)新，只有這樣才能更好地提高自己的競爭力。

（二）統(tǒng)一管理制度，加強內部監(jiān)管

現在一些小的證券公司還普遍沿用傳統(tǒng)的管理模式，這將會成為其發(fā)展路上的絆腳石。證券公司的網點眾多，如果不實行新的管理制度加強監(jiān)管就很難取得進一步的發(fā)展，所以總部制定統(tǒng)一管理制度，加強企業(yè)內部的統(tǒng)一監(jiān)管尤為重要?？偛繎磕昴瓿跣薷母峦晟乒芾碇贫?，使得各個網點有執(zhí)行各項任務的制度依托；總部應定期派集團的審計部門對各個網點進行審計，這樣可以減少有些網點對公司制度執(zhí)行不到位的情況；總部可以通過網絡通信定期上傳重要的工作任務，做好各項工作日志的備份，以備集團內外部的各項檢查監(jiān)督。

（三）提升財務人員的綜合素質，提高競爭力

企業(yè)的財務工作具有復雜且專業(yè)的性質，需要各個部門的緊密配合才能高效地完成。財務部門內部的協(xié)調配合也非常重要，這不僅需要財務各部門以及各個分子公司之間的相互協(xié)作配合，還需要財務部門的人員不斷地進行專業(yè)性學習。同時，公司也要不定期地安排對財務人員的培訓，召開視頻會議工作和加強與財務人員的溝通交流，以促進財務人員能夠更好地適應集中式財務管理的模式。分子公司的財務經理也可以由集團總部統(tǒng)一派遣，財務經理定期向總部進行工作匯報，同時，對委派的財務經理實行定期輪換的方式，以維護集團公司資金的安全。

（四）完善財務部門的考核制度

證券公司的財務集中管理模式需要配套的考核制度保駕護航，要建立健全的財務部門考核制度，將財務人員的薪酬與執(zhí)行財務集中管理的績效掛鉤，這樣才能最大化的激發(fā)財務人員的工作熱情，促使財務人員全身心地投入公司的財務工作中，為公司作出專業(yè)的財務指導，為公司的發(fā)展添磚加瓦。

（五）完善企業(yè)的技術支持

證券公司的數據分析工作非常重要，尤其在預算控制和費用數據分析方面，一定要有配套的設施，確保預算的準確性和及時性?？偛繎哟髮ω攧疹A算執(zhí)行情況的考核力度，使預算真正發(fā)揮出指導控制作用而不是僅僅流轉于形式，只有在這種情況下產出的財務數據才能為公司的決策指明方向，公司成員的工作效率才能得到提升，才能減少人力成本的支出。同時，只有采用先進的預算系統(tǒng)，完善相應的技術支持，總部才能及時掌控各個分支機構的預算執(zhí)行情況，做到對預算強有力的管控，為公司的長遠發(fā)展奠定財務基礎。

四、結語

集團集中管理的財務制度逐漸成為證券公司快速發(fā)展的首要條件，財務集中管理也迫切需要與時俱進的配套制度，只有這樣才能更好地規(guī)避證券市場的競爭風險。集中式財務管理模式能有效提高財務管理水平，從而提高證券公司的整體經濟效應。當然，證券公司的經營模式具有差異性，所以在集中財務管理的同時，也要尋求到適合本公司實際情況的模式，不斷開發(fā)、調整和創(chuàng)新，這樣才能更好地促進財務集中管理模式的良性發(fā)展，才能真正實現財務集中管理的職能。