姚亞婷

（浙江鴻翔建設(shè)集團股份有限公司，浙江 嘉興 314400）

對資金管理的作用和內(nèi)容進行分析和研究發(fā)現(xiàn)，資金管理在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中有著十分重要的作用，可以說是企業(yè)發(fā)展的血液，與企業(yè)能否健康、有序發(fā)展之間有著緊密的聯(lián)系。特別是對于建筑行業(yè)來說，眾多企業(yè)施工項目收入共同構(gòu)成了企業(yè)主營業(yè)務(wù)的利潤收入，加強此類企業(yè)的項目資金管理是企業(yè)管理的重中之重。只有對建筑項目施工流程展開詳細解讀和分析，運用有效的方法規(guī)避各種風(fēng)險，才能幫助建筑施工企業(yè)獲得更好的發(fā)展?；诖?，本文主要對建筑施工項目資金管理存在的風(fēng)險以及應(yīng)對的措施進行分析與研究。

一、建筑施工項目資金管理的含義

通過對建筑施工項目進行分析和研究，發(fā)現(xiàn)其具有三個特點：其一，項目地域彈性非常大，極易受到不同區(qū)域、不同環(huán)境的影響與束縛；其二，項目具有分散性，又普遍呈現(xiàn)出工程量大且施工工期長的特性，這樣的情況給資金管理工作帶來了許多困難；其三，項目墊資情況越發(fā)普遍，占比逐年上升，這也給企業(yè)資金管控帶來了壓力。在建筑施工項目特性的影響下，建筑企業(yè)資金管理工作遇到許多的困難，因此，建筑企業(yè)需要真正地認識到資金管理的重要性和意義，并且加大對風(fēng)險管理的力度。

企業(yè)只有做好每一項資金管理工作，才能夠?qū)⒇攧?wù)管理的作用全部發(fā)揮出來，幫助企業(yè)在改革過程當中獲得更好的發(fā)展。

二、建筑施工項目資金管理過程當中存在的風(fēng)險

（一）標前未實施有效考察帶來的風(fēng)險

對于眾多施工企業(yè)而言，投標項目的選擇能突出企業(yè)管理能力，也可以體現(xiàn)其綜合能力的強弱。在實際的項目投標實踐過程中，企業(yè)可能更傾向于業(yè)務(wù)的擴張而忽視標前的綜合考察。標前綜合考察包括兩方面：一是綜合評估投標方，并且考慮它們的經(jīng)濟實力是否夠標準，信用能力是否可靠等；二是對中標項目的盈利性進行評判及對后期墊資情況進行預(yù)估。另外，在投標階段，許多項目還需要交納金額不小的投標保證金，中標后還有履約保證金等，這也給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來了一定的壓力，因此資金管理的風(fēng)險實際上在投標開始之前就已存在。

（二）未對供應(yīng)商等進行嚴格篩選帶來的風(fēng)險

當工程項目中標之后，在施工過程中運用到的所有原材料、專業(yè)設(shè)備等需要施工企業(yè)墊付，且近年來墊資情況變得越來越普遍，這也說明施工企業(yè)間接承擔(dān)了更多的資金風(fēng)險，資金的墊付不單單會對施工項目現(xiàn)金流的穩(wěn)定產(chǎn)生一定的影響，而且還極有可能為后期的回收墊付資金帶來不同程度的風(fēng)險。其中很大一部分原因在于施工企業(yè)未對供應(yīng)商進行有效篩選，材料采購還是以工程項目為單位單獨進行，未對存在長期性合作關(guān)系或者優(yōu)質(zhì)的合作單位進行有效整合，而是單項目的單獨采購，一旦出現(xiàn)施工材料供應(yīng)不及時，或者供應(yīng)不足、質(zhì)量不合格等問題，勢必會拖延項目工期，從而影響工程款的回收進度，給施工項目帶來資金風(fēng)險。

（三）資金使用計劃的實施風(fēng)險

很多施工企業(yè)在項目準備階段，特別是在編制資金使用計劃時，由于一些信息收集不到位，且準備工作不夠充分，導(dǎo)致在編排數(shù)據(jù)時出現(xiàn)一系列問題，編制出來的資金使用計劃無法將資金的作用全部發(fā)揮出來，更無法對資金的使用進行科學(xué)、合理的規(guī)劃與設(shè)計。所以企業(yè)在具體施工的過程中，簡單來說，就是使用資金時，沒有嚴格按照計劃進行詳細的分配，導(dǎo)致資金使用計劃流于表面。同時，項目負責(zé)人員沒有計劃意識，沒有辦法有序執(zhí)行事前的資金使用計劃，導(dǎo)致項目的資金使用出現(xiàn)隨意性，和資金使用計劃分離，甚至可能會出現(xiàn)基金不足導(dǎo)致資金鏈條斷裂的情況。

此外，單一項目資金計劃的簡單相加并不能總體反映整個企業(yè)的資金管理計劃，無法實現(xiàn)資金的有效管理，從而造成某一階段大量資金閑置，而另一個階段資金緊缺的狀況。

三、建筑施工項目資金管理過程中應(yīng)對風(fēng)險的方法與策略

（一）加強標前測評，切實做好應(yīng)收款的管理工作

企業(yè)在進行項目投標前，要加強對業(yè)主及投標項目的基礎(chǔ)評估，把業(yè)主的經(jīng)濟狀況、信譽情況納入測評范圍，盡可能地防范風(fēng)險。有效的客戶評估能更好地降低企業(yè)的客戶信用風(fēng)險和后期資金回收風(fēng)險。

項目施工過程中，企業(yè)現(xiàn)金流入以及工程應(yīng)收款的管理工作需要緊緊相連，第一時間將應(yīng)收回的工程款收回，可以有效防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。對此，可制定嚴格的結(jié)算程序，在工程合同中對工程價款結(jié)算節(jié)點作出明確的規(guī)定，并及時按相關(guān)規(guī)定對工程量進行驗收，強化關(guān)于價款可變因素的審核程序，確保工程價款與實際相符。

定期開展與業(yè)主的對賬工作，一方面便于梳理應(yīng)收賬款的回款情況，使財務(wù)數(shù)據(jù)更加清晰準確，另一方面也能起到催收賬款的作用。而對于長期掛賬的應(yīng)收款項，也應(yīng)定期梳理后反饋給公司相關(guān)責(zé)任部門，由其組織人員對款項進行催收，以加速應(yīng)收款項的回款。

（二）選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，實施區(qū)域性集中采購，控制材料成本

原材料成本在建筑成本中所占的比例是非常大的，所以在確保工程保質(zhì)、保量完成的基礎(chǔ)上，還要對原材料的成本進行合理的控制，保證資金配比最優(yōu)，同時推進其他施工環(huán)節(jié)有序、順利展開。

企業(yè)應(yīng)當建立供應(yīng)商庫，對主要材料供應(yīng)商進行分類管理，并由采購部在項目實施階段根據(jù)項目實際要求推選優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商。在建筑項目較為集中的區(qū)域，由企業(yè)進行集中采購，從而爭取更多的話語權(quán)，和優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商保持良好的溝通與合作，爭取形成長期合作關(guān)系。這能在一定程度上實現(xiàn)效益最大化，避免施工原材料采購過多出現(xiàn)資金浪費等問題，而優(yōu)質(zhì)的、有信譽的供應(yīng)商，也會盡可能地減少失控發(fā)票等稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（三）加強對資金系統(tǒng)的管理，實現(xiàn)系統(tǒng)自動預(yù)警

隨著建筑施工項目的不斷增加，工程金額的不斷增長，單一依靠人為力量已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的資金管理需求，利用現(xiàn)代信息技術(shù)進行系統(tǒng)化的資金管理已成為必然趨勢。

項目資金管理不是單一項目的資金管理，更重要的是要將各個項目統(tǒng)一納入單位的整體資金管控中，最終實現(xiàn)資金集中化管理。通過集中化的管理，降低資金的管理成本，提高資金的使用效率。

要想更好地實現(xiàn)資金的集中化管理，建立將財務(wù)核算、資金收支、項目信息等有效結(jié)合的資金信息管理系統(tǒng)勢在必行，其不僅能夠?qū)崟r掌控各項目的資金流向，還能綜合反饋整個企業(yè)的資金使用情況。此外，信息系統(tǒng)還能在盡量不受人為因素干擾的前提下，自動作出項目資金的預(yù)警提示，也更方便管理人員在具體的項目施工過程中對財務(wù)風(fēng)險進行評價和判斷，并據(jù)此對企業(yè)資金進行更為科學(xué)合理的配置。

四、結(jié)語

資金管理是每一個企業(yè)都必須做好的工作，資金是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，與企業(yè)健康、有序地發(fā)展有著緊密的聯(lián)系，所以必須對資金管理問題加強關(guān)注。特別是建筑施工企業(yè)的資金管理工作具有復(fù)雜性，與各個方面的利益都有著緊密的聯(lián)系，所以工作人員在日常的工作中，一定要不斷地總結(jié)和學(xué)習(xí)，并且還要進行仔細的分析和綜合的討論，確保資金的安全，并有效降低資金成本，大幅提升項目工程的利潤率。