史瀚苑

（萬家寨水務(wù)控股集團有限公司，山西 太原 030012）

隨著大數(shù)據(jù)、智能時代的到來，企業(yè)財務(wù)也開始經(jīng)歷數(shù)字化、信息化、數(shù)據(jù)化、智能化的發(fā)展，從而實現(xiàn)財務(wù)核算集中化、財資管理金融化、管理會計體系化，而這些體系中必不可少的一個模塊就是資金管理。集團公司需要建立一套完整的集資金計劃、資金歸集、支付結(jié)算、內(nèi)部融通、內(nèi)部計價、資金監(jiān)管、賬戶管理、資金分析等于一體的資金管理系統(tǒng)，全面掌握集團公司及所屬公司的現(xiàn)金流及資金狀況，從而對資金進行整體規(guī)劃，做到節(jié)約成本、創(chuàng)造價值、識別風(fēng)險、規(guī)范管理，為公司的發(fā)展提供良性的資金保障。

一、資金集中管理的必要性

集團公司跨地區(qū)分支機構(gòu)越多，涉及業(yè)務(wù)范圍越廣，就越有必要采用資金集中管理的方式，這樣也越能體現(xiàn)管理效果。第一，資金集中管理能夠保證集團公司充分發(fā)揮資金優(yōu)勢，滿足合理支配資金的需求，對資金運行的安全性進行監(jiān)管，為集團的正常運轉(zhuǎn)提供資金保障。第二，根據(jù)資金預(yù)算管理，可制定出合理的符合集團戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的資金調(diào)配計劃?？梢栽诩瘓F內(nèi)部調(diào)劑資金，為所屬公司從內(nèi)部解決融資難題給予資金支持，降低融資成本?？梢猿浞职l(fā)揮資金聚集效應(yīng)，增加集團公司的整體資金收益。資金體量越大，在金融機構(gòu)就越容易獲得高收益率。第三，采用資金集中管理能夠提高集團公司的整體信用，全面增強集團及所屬公司的融資能力。資金集中管理能將閑散的資金聚集起來，使資金規(guī)模擴大，現(xiàn)金流增加，信用度提高，讓集團公司在融資談判中占據(jù)主動位置，從而獲取更大的優(yōu)惠和信貸額度。

二、資金集中管理的常見問題

（一）新理念、全局觀、大局觀

資金是企業(yè)的核心要素之一，但在發(fā)展過程中，部分集團公司的資金集中管理意識匱乏，對所屬公司資金管理要求較低，所屬公司對資金集中管理認識不到位，各公司掌控各自的資金，對資金擁有絕對的支配權(quán)，無法從集團發(fā)展全局理解資金管理的優(yōu)勢及必要性。如果沒有集團公司最高決策機構(gòu)的支持以及所屬公司理念上的認同，資金集中管理往往舉步維艱。

（二）科學(xué)的管理體系

如果沒有健全的資金集中管理制度及配套制度作為支撐，資金集中管理就很難開展，更談不上有效監(jiān)督、管理與規(guī)劃。同時，如果缺乏科學(xué)的、可行的資金預(yù)算制度為集團公司資金計劃工作提供依據(jù)，就會影響到預(yù)算計劃的可行性以及最終的實施效果。集團公司資金管理部門的核心工作都是圍繞資金開展的，所以資金集中管理要把資金安全放在首位，如果對資金安全認識不到位，缺少資金監(jiān)管制度，缺乏有效監(jiān)管手段，資金安全就無法得到有效的保證，公司的資金潛在風(fēng)險就會不斷加大。

（三）合適的資金管理模式

資金為集團公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持與服務(wù)，資金集中管理的目標(biāo)始終要與集團公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)高度契合，要把集團公司整體資金管好、用好，提高資金使用效率。資金管理模式各有利弊，只有符合集團自身發(fā)展目標(biāo)的資金管理模式才是合理的、科學(xué)的、有效的。在收支統(tǒng)管模式下，財務(wù)以大包大攬的方式管理資金，集團財務(wù)統(tǒng)管所有資金收支，使所屬公司喪失自主權(quán)，業(yè)務(wù)運營變得被動，影響了創(chuàng)新能力的發(fā)揮。在資金分散管理模式下，所屬公司擁有獨立的銀行賬戶和財務(wù)機構(gòu)，自主權(quán)限較大，集團公司進行資金調(diào)度就會受限。在內(nèi)部銀行模式下，公司閑散的自有資金以及銀行信貸資金在集團內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)劑，資金周轉(zhuǎn)速度加快，資金使用效率提高，資金收益全面增加，現(xiàn)階段無法設(shè)立財務(wù)公司的集團公司常使用這一模式。

（四）穩(wěn)定、安全、快捷的信息化系統(tǒng)

集團公司體系越龐大，通過信息化手段對資金進行集中管理的需求就越強烈，如果信息化程度低，資金集中管理工作量大、效率低、出錯率高，跨地域的資金監(jiān)管只能靠事后檢查，無法把資金監(jiān)管放在事前和事中，那么風(fēng)險防控的效果就會大打折扣。資金管理信息化要求銀行的現(xiàn)金管理平臺與集團公司的財務(wù)系統(tǒng)通過銀企直聯(lián)進行連接，銀行現(xiàn)金管理平臺根據(jù)集團公司設(shè)定的規(guī)則可以實現(xiàn)資金自動歸集、自動下?lián)?、委托貸款、透支、內(nèi)部計價等功能，資金管理部門可以通過集團賬務(wù)系統(tǒng)開展資金預(yù)算管理、資金的上劃下?lián)堋①Y金的支付審批、賬務(wù)處理、賬戶管理、資金分析等工作。信息化時代對資金的安全防控提出了新的要求，一方面要求系統(tǒng)具有安全性、穩(wěn)定性，另一方面必須加強對資金的監(jiān)督管理。

三、集團公司資金集中管理措施

集團公司運營的每個環(huán)節(jié)都需要資金支持，所以每個環(huán)節(jié)、每個層級不僅要提高資金的使用效率，還要保證資金的安全。針對這些重點、難點，應(yīng)積極探索思路、方法，以解決問題。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，落實管理，增強意識

在集團公司不斷發(fā)展壯大的過程中，其所屬公司的發(fā)展態(tài)勢會出現(xiàn)不均衡的情況，給集團公司的管理帶來難題，資金集中管理能解決資金不均衡的問題，是保障集團管理落實的必要舉措之一。集團公司必須改變管理觀念，采取資金集中管理的方式，關(guān)注資金使用效率以及資金安全。資金是一個企業(yè)最活躍的組成部分，企業(yè)運營情況、企業(yè)的資金規(guī)模與實力都可以通過企業(yè)的現(xiàn)金流體現(xiàn)出來，而資金集中管理有利于集團整合自身實力，發(fā)揮資金聚集效應(yīng)，更有利于助推集團發(fā)展，提高集團整體競爭力。

（二）改進對所屬公司的管理，完善資金集中管理制度

現(xiàn)代管理體系的構(gòu)建，管理模式的規(guī)范化，都需要以健全的管理制度為依托，從而實現(xiàn)集團的有序運行，并且調(diào)動所屬公司的積極性。第一，要完善資金集中管理制度，使資金集中管理的流程規(guī)范化、制度化，使資金集中管理有據(jù)可循。第二，要建立健全資金預(yù)算制度，以此規(guī)劃集團公司資金的來源和運用渠道，通過預(yù)算管理有效使用資金，提高資金的使用效率。第三，要建立資金風(fēng)險管理制度，實行資金集中管理后，資金量大、流動性強，更需要構(gòu)建有效的風(fēng)險防范體系、健全的風(fēng)險管理制度以及風(fēng)險應(yīng)急方案。要把資金支付的監(jiān)督權(quán)限更多地放在事前與事中，從而有效防范資金支付風(fēng)險。同時，要做好資金安全評估、風(fēng)險評估，加強融資風(fēng)險評價。

（三）搭建信息化系統(tǒng)，構(gòu)建資金集中管理模式，為內(nèi)部管理提供便利

信息技術(shù)為集團公司資金集中管理提供了信息化支持，提高了資金管理的便捷性、有效性，能夠讓集團跨區(qū)域?qū)λ鶎俟緦嵭薪y(tǒng)一的資金管理。要在安全、穩(wěn)定的信息化系統(tǒng)的支持下，構(gòu)建符合集團戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的資金管理模式，加強資金集中管理，確保集團公司資金健康、有序地流動。

（四）充分發(fā)揮資金的聚集效應(yīng)，積極探索提高資金收益的方式、方法，實現(xiàn)資金收益最大化

一方面要依托金融機構(gòu)成熟的理財體系，另一方面要借助資金預(yù)算管理，在集團內(nèi)部合理、合法地調(diào)劑與融通資金，降低所屬公司的融資成本，增加集團公司的資金收益。要根據(jù)科學(xué)合理的資金收益分配方案，按比例對資金收益進行分配，使所屬公司在思想觀念上更加認同資金集中管理。

四、結(jié)語

集團公司在市場大環(huán)境中被大型企業(yè)廣泛應(yīng)用，隨著規(guī)模的擴大，出現(xiàn)了資金分散、配置效率低、財務(wù)成本高等情況，嚴(yán)重影響了集團公司的發(fā)展和競爭力，而資金作為集團公司流動性最強的資產(chǎn)，關(guān)系著其生死存亡，資金集中管理是集團公司長遠發(fā)展的動力。集團公司要根據(jù)變化轉(zhuǎn)變觀念，對管理模式進行改進，通過信息化手段與現(xiàn)代化內(nèi)部管理體系的構(gòu)建，加強資金管理，做好資金風(fēng)險防控工作，有效整合集團資金。