袁惠芳

摘要：中小企業(yè)由于企業(yè)性質(zhì)，資源儲備相對較少，競爭能力較弱，需要面對多種多樣的市場競爭。當(dāng)然，中小企業(yè)作為市場多元化的重要表現(xiàn)形式，在增加就業(yè)和維護社會穩(wěn)定方面發(fā)揮突出作用。但是中小企業(yè)的資金問題一直是制約其發(fā)展的絆腳石，需要充分引起中小企業(yè)對財務(wù)管理工作內(nèi)容的重視。在很大程度上有利于中小企業(yè)抓住機遇，更好的實踐經(jīng)營戰(zhàn)略，推動中小企業(yè)的發(fā)展壯大。一個企業(yè)能夠正常運轉(zhuǎn)的根本保障就是資金管理。在經(jīng)濟新常態(tài)的背景下，中小企業(yè)在資金管理中仍然有一些不足之處，比如資金管理意識淡薄，資金預(yù)算形同虛設(shè)等，這些問題嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。文章從不同角度詳細闡述了當(dāng)前中小企業(yè)資金管理中存在的問題，并且提出了一些具體的建議及措施，希望為相關(guān)企業(yè)提供有力的幫助。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟新常態(tài);中小企業(yè);資金管理;問題及策略

資金作為支撐中小企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，對中小企業(yè)的發(fā)展有著不可忽視的作用。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，多媒體的出現(xiàn)也應(yīng)用到了各個行業(yè)?，F(xiàn)在中小企業(yè)很多管理都使用了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，這為資金管理帶來了更好的機遇，也帶來了新的挑戰(zhàn)。為了能夠讓中小企業(yè)獲得良好的發(fā)展動力，應(yīng)當(dāng)重視資金管理工作，以此來提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益與發(fā)展水平。因此，不管在資金管理中出現(xiàn)何種問題，領(lǐng)導(dǎo)及職工都要真正解決，有效擴大中小企業(yè)的利潤空間。

一、中小企業(yè)資金管理的重要意義

黨的十九大報告作出“我國經(jīng)濟已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段”的判斷，是繼經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)后，針對國際國內(nèi)環(huán)境新變化，特別是發(fā)展條件新變化作出新的重大判斷。在這種狀態(tài)下，傳統(tǒng)支柱行業(yè)已處于穩(wěn)固狀態(tài)，全新的產(chǎn)品模式和服務(wù)類型進一步擴張，致使各個中小企業(yè)的運營需求也會相應(yīng)發(fā)生改變，當(dāng)然中小企業(yè)的資金也會出現(xiàn)一系列的風(fēng)險。因此，中小企業(yè)不僅要提升自己的核心競爭力，也要加強資金管理，真正實現(xiàn)市場價值增值。資金管理就是指企業(yè)在創(chuàng)立初期、運營時期以及結(jié)算末的長久過程中，按照各階段市場的運行軌跡，重點關(guān)注中小企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的科學(xué)管理工作。資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，其貫穿于整個企業(yè)生命周期，能夠為中小企業(yè)制定運營策略目標(biāo)，依據(jù)全面預(yù)算為指引內(nèi)容，增強生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)的穩(wěn)定性，結(jié)合財務(wù)報表的數(shù)據(jù)內(nèi)容，完成企業(yè)的財務(wù)分析活動。資金管理有助于降低資金風(fēng)險，如果中小企業(yè)想要轉(zhuǎn)型，就必然要抓住機會，搶占市場份額，但是市場是復(fù)雜多變的，并且競爭力非常之大，如果中小企業(yè)的資金管理沒有做到位，中小企業(yè)就會在市場中失去很多機會。另外，資金管理有助于提升中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。資金管理貫穿于企業(yè)的整個過程，從生產(chǎn)到市場都離不開資金的支持，有效的資金管理能夠?qū)⒅行∑髽I(yè)的資金周轉(zhuǎn)做到高效化，并且可以將多余的資金進行投資，這樣不僅能夠支撐中小企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，還能為中小企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。目前，經(jīng)濟發(fā)展問題不容忽視，流動資金成為限制中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題。也正是由于各時期的特殊性，中小企業(yè)能夠維持生存成為工作重點關(guān)注內(nèi)容。因此，對于中小企業(yè)來說，保證穩(wěn)定的流動資金，以便在關(guān)鍵時刻進行戰(zhàn)略調(diào)整，規(guī)避中小企業(yè)運營風(fēng)險。中小企業(yè)必須充分注重資金管理工作開展，確保獲取持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展動力，提升同行業(yè)市場的競爭力水平。

二、我國中小企業(yè)資金管理中存在的不足之處

（一）資金持續(xù)緊張或短缺，融資結(jié)構(gòu)不合理

大多數(shù)企業(yè)都可能面臨資金缺乏，而中小企業(yè)在此方面更為突出?，F(xiàn)金危機是企業(yè)面臨的最大危機，中小企業(yè)主要原因來自于資金鏈斷裂。對于中小企業(yè)來說，資金的缺乏會導(dǎo)致企業(yè)舉步維艱，無法實現(xiàn)轉(zhuǎn)型或發(fā)展，實際上90%以上的企業(yè)倒閉都是由于現(xiàn)金流斷裂導(dǎo)致的。主要原因有兩點內(nèi)容，一方面是因為中小企業(yè)規(guī)模較小，甚至處于剛起步階段。因此資金經(jīng)營能力分析薄弱，沒有更好的盈利手段，對于資金的儲備也無法實現(xiàn)短期內(nèi)的大量積累。另一方面，中小企業(yè)在發(fā)展過程中缺乏足夠的信譽度，在進行現(xiàn)金抵押時會受到一些銀行或者金融機構(gòu)限制，整體上獲得融資的渠道較小。因此在中小企業(yè)發(fā)展過程中，資金的不足在一定程度上放大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

除此之外，融資結(jié)構(gòu)不合理，財務(wù)杠桿利用水平呈現(xiàn)兩極分化。中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)不合理情況較多，導(dǎo)致很多中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險重大，不利于企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)發(fā)展初期僅依靠自有資金是不行的，同時伴隨企業(yè)發(fā)展過程中業(yè)務(wù)量的不斷增長，依靠現(xiàn)有資金明顯不能夠支持企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致大多企業(yè)通過負債獲得經(jīng)營。但是，當(dāng)負債達到一定比例時，由于中小企業(yè)管理水平和信用等級比較低，籌資成為影響中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。通過債務(wù)籌資比例較少，中小企業(yè)會加大權(quán)益資本比例。一些中小企業(yè)會出現(xiàn)較低的資產(chǎn)負債率，財務(wù)杠桿收益作用隨之喪失。

（二）中小企業(yè)資金預(yù)算管理模式尚不合理

中小企業(yè)的資金管理工作開展，主要是通過對中小企業(yè)過往資金流動狀況進行分析，繼而對未來資金使用制定科學(xué)合理的預(yù)測報告。資金預(yù)算的準(zhǔn)確程度關(guān)乎著中小企業(yè)管理層所做出的預(yù)算決策的科學(xué)性，但就目前的發(fā)展情況來看，很多中小型企業(yè)對自己的預(yù)算都沒有足夠的重視，甚至有些中小企業(yè)沒有企業(yè)預(yù)算這一環(huán)節(jié)，其認為想什么時候使用資金直接用就可以。還有一些企業(yè)雖然進行了企業(yè)預(yù)算，但是執(zhí)行監(jiān)督效果較差，對于預(yù)算不合理的地方也沒有及時的修改與調(diào)整，資金的預(yù)算管理只注重表面，未能發(fā)揮實際的功能作用。當(dāng)然，中小企業(yè)運營類型，致使資金管理流程相對簡單，創(chuàng)業(yè)初期沒有規(guī)劃，總是持有消極的態(tài)度，所以資金管理僅局限于財務(wù)部門出納崗位的資金收支調(diào)撥。

（三）中小企業(yè)忽視了現(xiàn)金資產(chǎn)的管理監(jiān)督

每個企業(yè)都有自身預(yù)留的周轉(zhuǎn)資金，這些周轉(zhuǎn)資金需要設(shè)置專業(yè)的人員進行統(tǒng)一監(jiān)督管理。由于我國很多中小企業(yè)缺乏完善的資金管理體制，特別是對于經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)分開管理的中小企業(yè)來說，經(jīng)營者的資金管理工作開展更偏向于主觀性。雖然管理層接受多方監(jiān)管，盡量降低損害中小企業(yè)利益的行為，但是如果一個企業(yè)的資金流動與周轉(zhuǎn)速度足夠快，那在進行挪用時就不會輕易被人察覺。所以，由于缺少流動性資產(chǎn)的監(jiān)督機制，也會造成中小企業(yè)的資金浪費或者周轉(zhuǎn)資金不知去向。也正是中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，財務(wù)人員的職能只是體現(xiàn)在財務(wù)會計核算，而對于財務(wù)分析和預(yù)算管理等方面的技能較薄弱。

（四）內(nèi)部管理混亂、資金使用率低

中小企業(yè)不同于大型企業(yè)的管理制度，在管理方面有一定的欠缺之處，由于規(guī)模小、生產(chǎn)利潤私有化，尤其是財務(wù)管理制度不完善。有些企業(yè)為了降低員工成本，內(nèi)部管理十分混亂，甚至采用一人多崗的工作制度，這樣不僅使資金使用率降低，同時對于人才的利用效果受到了一定的限制，提升了人員工作的壓力。這種做法導(dǎo)致員工的風(fēng)險管理意識薄弱，對于財務(wù)管理意識缺少只追求企業(yè)的利潤，而忽視了自身對于資金風(fēng)險的管理，從而造成企業(yè)內(nèi)部資金閑置、資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象，不能為企業(yè)后期經(jīng)營提供有效力量。

三、強化中小企業(yè)資金管理工作的策略措施

（一）注重資金管理意識，提升重視程度

首先，中小企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員進行財務(wù)相關(guān)知識學(xué)習(xí)，讓其意識到中小企業(yè)中資金管理的重要性，并且可以引進專業(yè)的資金管理人才。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重人力資源的基本效用，強化財務(wù)人員職業(yè)能力，讓其不斷學(xué)習(xí)先進的財務(wù)資金管理知識和軟件等硬件知識，提升財務(wù)人員對中小企業(yè)資金進行管理的能力。最后，要加強員工教育，對中小企業(yè)中的資金實行責(zé)任制，資金使用情況落實到每個人身上，杜絕員工出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象?，F(xiàn)金流能夠保障中小企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，原有現(xiàn)金流管理工作存在一定的局限性，只是單純關(guān)注宏觀部分，對于細節(jié)化問題重視程度較差。因此，必須注重資金管理中現(xiàn)金流動管理意識建立，提升企業(yè)內(nèi)部工作人員的參與感，更好的優(yōu)化完善企業(yè)現(xiàn)金流管理制度。中小企業(yè)的管理層級秉持維穩(wěn)現(xiàn)金流的工作原則，有效開展資金管理工作，更好的將資金管理觀念滲透至公司的方方面面。相對于大型企業(yè)來說，中小企業(yè)的數(shù)量眾多，但是發(fā)展情況是不同的。企業(yè)依賴負債的很大程度上是由于高資產(chǎn)的負債率所導(dǎo)致的，這樣會給企業(yè)帶來更高的財務(wù)風(fēng)險。這就說明中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r進行合理舉債。

（二）落實企業(yè)基礎(chǔ)財務(wù)工作，強化預(yù)算管理

對于中小企業(yè)而言，要想使得資金能夠得到合理配置，必須要有科學(xué)完善的資金預(yù)算管理作為支撐，這不僅可以防止中小企業(yè)的資金鏈斷裂，還能有效提升中小企業(yè)閑置資金的實際利用效率。資金預(yù)算報表的編制工作隸屬于中小企業(yè)的基本財務(wù)工作內(nèi)容，包含中小企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)情況等，只有如此，中小企業(yè)管理層工作者才能定期完成資金的預(yù)算編制，同時也有利于經(jīng)營計劃的順利實施。對于管理層人員而言，他們還需要對預(yù)算結(jié)果進行合理有效的分析，如此才能保證預(yù)算結(jié)果具有較高的準(zhǔn)確性。除此之外，在開展預(yù)算資金管理工作時，相關(guān)工作者需要積極參與其中，通過對預(yù)算資金的層層劃分，以確保工作能夠得到落實。并且設(shè)立專人對資金的去向進行有效監(jiān)督，以免發(fā)生資金浪費或者超支的情況。

（三）資金管理要做好“開源”和“節(jié)流”

資金管理在中小企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)主要地位。中小企業(yè)在日常經(jīng)營發(fā)展中，會遇到多種問題，限制中小企業(yè)的運營能力發(fā)揮。因此，中小企業(yè)在應(yīng)對經(jīng)營問題時，制定短期資金管理計劃，或是轉(zhuǎn)變主營業(yè)務(wù)開展形式，通過降低單價的方式增加預(yù)售量，應(yīng)用合理的方式提升客單量，從而進一步實現(xiàn)現(xiàn)金收入提升的目的。對于退單問題來說，選用代金券或者換貨的形式進行解決，盡可能的減少現(xiàn)金流出。當(dāng)中小企業(yè)為擴張自身經(jīng)營規(guī)模，需要采購固定資產(chǎn)或是租賃廠房，對于此類資金流出可選擇分批的方式進行支付，盡量減少資金一次性大量流出。對于控制資金流出方面，中小企業(yè)也需要注意方式選擇，稅收方面的籌劃以及預(yù)算管理等，更好的落實中小企業(yè)既定的戰(zhàn)略管理目標(biāo)。節(jié)流管理不是單純減少資金支出，而是通過合理的管理方式，高效的進行控制，對于某些重要支出不能規(guī)避。

（四）加強內(nèi)控管理，完善監(jiān)督機制

眾所周知，企業(yè)的發(fā)展離不開建立健全的管理制度，這就加強了對于企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作。在培訓(xùn)過程中，各部門要積極配合執(zhí)行，以提高人員觀念為主，嚴(yán)格履行資金管理制度，管理人員及時反饋，以便更加了解企業(yè)資金狀況，從而進行合理安排資金的使用。在資金運轉(zhuǎn)方面需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的狀況進行合理的預(yù)測，并及時反饋給相關(guān)人員，及時做好企業(yè)資金狀況的周轉(zhuǎn)分析，資金得到合理使用。合理使用資金可以在很大程度上提高資金效率，促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力得到有效提升。

同時，一個企業(yè)能否良好運轉(zhuǎn)取決于治理環(huán)境以及健全的監(jiān)督職能。良好的監(jiān)督機制是提升中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理問題的實際效率，更好的幫助中小企業(yè)解決相關(guān)問題。一般情況下，中小企業(yè)資金管理的監(jiān)督機制發(fā)揮了對財務(wù)人員的制約作用，這樣可以有效降低工作人員以權(quán)謀私的現(xiàn)象，資金的安全性能夠得到有效保障。從這一點可以看出，中小企業(yè)如果想要在建立健全資金管理機制的同時有效提升自身的管理環(huán)境，除了需要從管理方面努力提升資金使用率之外，還要兼顧監(jiān)督工作的執(zhí)行力度。

四、結(jié)語

綜上所述，在經(jīng)濟新常態(tài)下，中小企業(yè)的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)在不斷的優(yōu)化和升級，隨著新的商業(yè)模式以及新興的行業(yè)層出不窮，中小企業(yè)要在市場上占據(jù)一席之地，首先要加強對資金的管理程度，如果一個中小企業(yè)內(nèi)部控制資金能夠使資金達到最大的利用率，在一定的程度上致使中小企業(yè)在市場擴張過程中擁有足夠的保障。所以，對于員工進行相關(guān)現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，中小企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)人員的綜合技能，提高員工的資金管理意識，完善相關(guān)的管理體制，保證中小企業(yè)資金使用的安全和有效，只有這樣才能讓中小企業(yè)在應(yīng)對全新經(jīng)濟發(fā)展背景中具有較強的創(chuàng)新性。

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（作者單位：張家港寶浦鋼材加工有限公司）