曹一丹

（常州市信用融資擔(dān)保有限公司，江蘇 常州 212300）

現(xiàn)階段，融資擔(dān)保公司要承擔(dān)較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的主要來源是工作開展過程中較高的經(jīng)營杠桿。公司在開展業(yè)務(wù)時(shí)一定要謹(jǐn)慎處理好公司和銀行間的關(guān)系，避免擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)，變成嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)和地方性金融風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)政策性融資公司的調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，政府的各項(xiàng)資金補(bǔ)充和補(bǔ)償機(jī)制仍然不夠健全，征信平臺(tái)和信息發(fā)布平臺(tái)沒有及時(shí)建立和完善，這對(duì)政策性融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)開展形成了較大阻力。

用何種方法平衡中小型企業(yè)間的關(guān)系是當(dāng)前的熱點(diǎn)問題。高效的財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)政策性融資擔(dān)保公司平穩(wěn)發(fā)展，同時(shí)也能顯著降低它們的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。政策性融資擔(dān)保對(duì)社會(huì)的和諧穩(wěn)定具有重要意義，體現(xiàn)了我國金融環(huán)境的不斷優(yōu)化。中小企業(yè)通過政策性融資取得收益，能夠促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步。政策性融資擔(dān)保具有諸多優(yōu)勢(shì)，但在具體的操作過程中仍會(huì)遇到許多問題，比如，政策性融資擔(dān)保行業(yè)管理制度不健全，政府的資金補(bǔ)充和損失補(bǔ)償機(jī)制不完善等，因此政策性融資擔(dān)保公司在經(jīng)營時(shí)有很多困難需要克服。

一、政策性融資擔(dān)保行業(yè)概述

政策性融資擔(dān)保行業(yè)的主要任務(wù)是為各種債務(wù)融資提供擔(dān)保。商業(yè)銀行通常認(rèn)為小微型企業(yè)的信用問題比較嚴(yán)重，提供貸款要承擔(dān)較大的金融風(fēng)險(xiǎn)，因此審核過程復(fù)雜、審核標(biāo)準(zhǔn)較高，而政策性融資擔(dān)保公司正是基于小微企業(yè)的貸款需求提供信貸擔(dān)保。政策性融資擔(dān)保行業(yè)從產(chǎn)生之初就具有風(fēng)險(xiǎn)屬性，可以稱為“刀尖上的舞者”。傳統(tǒng)政策性融資擔(dān)保公司在發(fā)展過程中暴露出較多問題，主要包括規(guī)模較小、人才專業(yè)性不高、資金投入不足等。這些問題導(dǎo)致政策性融資擔(dān)保公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足，一些政策性融資擔(dān)保公司由于持續(xù)運(yùn)營能力較弱，在公司起步階段就入不敷出，在與商業(yè)銀行長期的合作過程中沒有占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，加之行業(yè)起步晚、行業(yè)基礎(chǔ)薄弱、金融風(fēng)險(xiǎn)防控能力不足，并且缺少健全的財(cái)務(wù)管理制度，都使得政策性融資擔(dān)保公司在建立后的很長一段時(shí)間，都處于用高風(fēng)險(xiǎn)追求低收益的情況。可以說政策性融資擔(dān)保行業(yè)是金融風(fēng)險(xiǎn)抵御能力最弱的一個(gè)行業(yè)，也是最沒有能力降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。經(jīng)濟(jì)上行時(shí)，小微企業(yè)能夠迎來短暫的春天，當(dāng)經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，小微企業(yè)會(huì)很快進(jìn)入寒冬，短期生存壓力極劇增加。這種小微企業(yè)的生存壓力變化導(dǎo)致政策性融資擔(dān)保公司要承擔(dān)更大的代償風(fēng)險(xiǎn)。

二、政策性融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

第一，缺乏復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才。政策性融資擔(dān)保公司通常有專門負(fù)責(zé)法律業(yè)務(wù)和金融業(yè)務(wù)的人才，豐富的人力資源推動(dòng)了公司的發(fā)展進(jìn)步，在公司規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大后，對(duì)人才的需求也進(jìn)一步提高，然而兼具金融專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)的綜合性人才較少。大部分政策性融資擔(dān)保公司的管理人員在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的過程中，沒有認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響，忽視了行業(yè)高杠桿帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。

第二，財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管不力。政策性融資擔(dān)保公司依靠嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)管和準(zhǔn)確的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)判斷才能安全穩(wěn)定地開展業(yè)務(wù)，在一定范圍內(nèi)，政策性融資擔(dān)保公司可以有效控制風(fēng)險(xiǎn)。由于財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管不力，部分政策性融資擔(dān)保公司為了追求高收益而開展非法的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，存在給不符合業(yè)務(wù)要求的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保的行為，最終給公司帶來較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第三，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不夠。政策性融資擔(dān)保公司由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較弱，在經(jīng)營過程中不能有效地控制并化解風(fēng)險(xiǎn)。政策性融資擔(dān)保公司在業(yè)務(wù)開展中，最主要的問題是風(fēng)險(xiǎn)處理能力不足，經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)有可能放大，最終造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。首先，政策性融資擔(dān)保公司承接超過實(shí)際收入10%的責(zé)任金額，對(duì)可能帶來的巨大風(fēng)險(xiǎn)就無法進(jìn)行把控。因此國家確立的中小企業(yè)融資擔(dān)保規(guī)定責(zé)任金額不得超過公司實(shí)際收入的10%，出臺(tái)該管理規(guī)定的目的就是保護(hù)政策性融資擔(dān)保公司，降低其金融風(fēng)險(xiǎn)。政策性融資擔(dān)保公司沒有配套的信息平臺(tái)和完善的信息公開機(jī)制，就可能在經(jīng)營過程中出現(xiàn)信息公開不及時(shí)、不準(zhǔn)確的問題，使得監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)“公司實(shí)際收入10%”的計(jì)算和判斷出現(xiàn)嚴(yán)重偏差。如果信息的準(zhǔn)確性得不到保證，就會(huì)使得公司為了追求利益而大幅度提升擔(dān)保額度，最終在融資擔(dān)保時(shí)承擔(dān)超過公司承受能力的風(fēng)險(xiǎn)。其次，對(duì)融資擔(dān)保過程缺乏專業(yè)判斷。公司為加快融資速度，可能對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行更改，使財(cái)務(wù)報(bào)表上體現(xiàn)的業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)更“完美”，但這種做法會(huì)使政策性融資擔(dān)保公司承擔(dān)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)問題會(huì)影響公司的發(fā)展，甚至對(duì)公司造成致命打擊。政策性融資擔(dān)保公司缺少專業(yè)的手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，導(dǎo)致公司風(fēng)險(xiǎn)抵御能力不足，不能采取正確的措施控制風(fēng)險(xiǎn)、阻止更大的損失。

三、關(guān)于優(yōu)化政策性融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的思考

（一）完善內(nèi)部控制體系

政策性融資擔(dān)保公司要實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展，需要以完善公司的內(nèi)控制度和體系作為切入點(diǎn)。

第一，建立有效的內(nèi)部控制制度。政策性融資擔(dān)保公司要實(shí)現(xiàn)有效管理，就要規(guī)范融資擔(dān)保行為，按照嚴(yán)格的審計(jì)經(jīng)營原則開展工作；建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險(xiǎn)；成立專門的部門評(píng)估擔(dān)保過程，并做好突發(fā)金融事件應(yīng)急處置預(yù)案。融資擔(dān)保是一種風(fēng)險(xiǎn)較多的財(cái)務(wù)行為，只有建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度才能規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展建設(shè)。

第二，以完善的制度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。政策性融資擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，要采取有效的手段對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。首先要健全審核制度。政策性融資擔(dān)保公司要建立健全管理制度，完善相關(guān)管理辦法，讓融資擔(dān)保過程有據(jù)可依。通過落實(shí)詳細(xì)的管理辦法全程監(jiān)督融資擔(dān)保前后涉及的評(píng)審過程、擔(dān)保過程和代償追償過程。其次要研究反擔(dān)保方案。在擔(dān)保過程中注重對(duì)企業(yè)核心資產(chǎn)的控制措施及反擔(dān)保措施，采取多種形式開展反擔(dān)保工作。

（二）加強(qiáng)貸前貸后管控

財(cái)務(wù)審核工作是融資擔(dān)保前最為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格審核主體的貸款資格、全面掌握信用記錄、加強(qiáng)主體貸前管控。聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員對(duì)貸款主體進(jìn)行定期審計(jì)，以客觀準(zhǔn)確地了解企業(yè)運(yùn)營情況和財(cái)務(wù)狀況，通過管控使企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

政策性融資擔(dān)保公司不僅要在融資前與銀行進(jìn)行充分的溝通交流，還要在融資和擔(dān)保過程結(jié)束后及時(shí)跟進(jìn)融資企業(yè)的資金走向和使用情況，對(duì)貸后企業(yè)資產(chǎn)的異常變化進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)督。

（三）調(diào)整財(cái)務(wù)管理側(cè)重點(diǎn)

可以根據(jù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、發(fā)展水平、成立目的等標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)務(wù)擔(dān)保公司分為很多種，融資擔(dān)保公司因工作特點(diǎn)有不同的側(cè)重。政策性融資擔(dān)保公司在建設(shè)和發(fā)展過程中一定要清晰準(zhǔn)確地設(shè)定公司財(cái)務(wù)管理側(cè)重點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)管理效率和財(cái)務(wù)管理水平。

四、結(jié)語

政策性融資擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，政策性融資擔(dān)保公司服務(wù)的貸款主體是規(guī)模較小的企業(yè)，給這些企業(yè)提供貸款擔(dān)保，注入源源不斷的資金，業(yè)務(wù)開展過程中存在多種風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理工作存在較多問題，如缺少復(fù)合財(cái)務(wù)管理人員、財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管不力、管理規(guī)章制度不完善等。要解決上述問題企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況采取針對(duì)性措施，通過財(cái)務(wù)管理保障公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。在現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，政策性擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)量在不斷增加、業(yè)務(wù)形式更加復(fù)雜，公司要實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，需要研究一套完整有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，切實(shí)控制各項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。