【摘要】提高工程建設(shè)效率和質(zhì)量，建筑施工企業(yè)必須要對各類資金管理風(fēng)險進行詳細分析，并制定出切實可行的防控對策。本文就相關(guān)內(nèi)容進行了簡要分析，以期可以為我國各大建筑施工企業(yè)的發(fā)展提供一定的幫助。

【關(guān)鍵詞】建筑工程；施工企業(yè)；資金管理；風(fēng)險控制

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021. 11.055

1、建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險類型

1.1 融資風(fēng)險

現(xiàn)如今各大建筑施工企業(yè)面臨著更加復(fù)雜多變的市場環(huán)境，資金周轉(zhuǎn)率低、資金回收困難、企業(yè)需要向有關(guān)金融機構(gòu)借款以及流動資金嚴重不足等現(xiàn)象普遍存在。除此之外，建筑施工企業(yè)經(jīng)常為了得到合同還需要為工程墊資施工，難免需要向其他金融機構(gòu)借款，這就大大增加了企業(yè)的資金管理風(fēng)險。

1.2 投資風(fēng)險

對于建筑施工企業(yè)來說，其所面臨的投資風(fēng)險主要是因為固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料所引起的。企業(yè)為了快速推進施工作業(yè)，有時候會事先購買大量的周轉(zhuǎn)材料和固定資產(chǎn)，這就需要花費很多現(xiàn)金，若現(xiàn)金不足則會占用債務(wù)資金，這就在一定程度上提升了企業(yè)的資金管理風(fēng)險。

1.3 內(nèi)部控制風(fēng)險

內(nèi)部控制風(fēng)險主要是指因為企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全或者執(zhí)行落實不到位而引發(fā)的資金管理風(fēng)險。建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會涉及項目招投標(biāo)、物資采購、市場預(yù)測、施工生產(chǎn)以及設(shè)備租賃等多個環(huán)節(jié)，如果沒有制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機制，則會增加企業(yè)需要擔(dān)負的資金管理風(fēng)險。

2、建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險控制現(xiàn)狀

2.1 資金比較分散

在具體施工過程中，企業(yè)為了方便勞務(wù)費和施工材料結(jié)算，往往會選擇在項目建設(shè)所在地開設(shè)銀行賬戶，這就導(dǎo)致多地施工開設(shè)了較多的銀行賬戶，造成資金較為分散，無法實現(xiàn)對資金的及時快速匯總，總部也無法實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一調(diào)配，大大降低資金的利用率，對企業(yè)實現(xiàn)資金的宏觀調(diào)控造成了嚴重的阻礙。

2.2 建筑施工企業(yè)資金管理意識不強

部分建筑施工企業(yè)在日常運營過程中，普遍存在管理人員資金管理意識欠缺現(xiàn)象，沒有對企業(yè)所面臨的資金管理風(fēng)險引起足夠的重視。甚至還有少數(shù)管理人員認為資金管理其實就等同于財務(wù)工作，在實際工作中也沒有將企業(yè)管理共奏和資金風(fēng)險控制工作緊密結(jié)合在一起，這就造成建筑施工企業(yè)無法對資金進行合理調(diào)配，有時候還會出現(xiàn)資金使用過程出現(xiàn)一定的損失。

2.3 籌資渠道狹窄，融資成本增加

建筑施工企業(yè)的資金基本上都是來源與股東投資、企業(yè)盈利和企業(yè)外部籌措幾個方面。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，只是單純依靠企業(yè)內(nèi)部儲備資金根本無法支撐企業(yè)的快速發(fā)展，更無法實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，此時就需要增加企業(yè)外部籌措資金。這里所說的外部籌措資金最為常見的就是銀行貸款，可是因為建筑工程施工周期長、財務(wù)風(fēng)險大且利潤較薄等因素影響，銀行針對建筑施工企業(yè)的放貸條件通常會比較高，而且放貸金額也受到嚴格限制，使施工企業(yè)外部資金籌措非常困難。

3、建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險控制對策

3.1 建立資金結(jié)算中心，實現(xiàn)資金的集中管理

為了實現(xiàn)對資金的有效管控，建筑施工企業(yè)采取集中化管理模式十分必要?？梢圆扇〗①Y金結(jié)算中心，然后利用資金結(jié)算中心對企業(yè)內(nèi)部所有資金進行統(tǒng)一管理，從而可以將各項目資金都及時匯總到企業(yè)內(nèi)部的一個固定銀行，方便企業(yè)對資金的集中調(diào)配管理，實現(xiàn)了對各項資金活動的統(tǒng)一管理、調(diào)配和監(jiān)督。與此同時企業(yè)也能夠?qū)崟r掌握資金的流向和使用狀況，有效提高資金利用率。總部資金結(jié)算中心還可以在資金管理工作中積極融入現(xiàn)代化先進的計算機軟件和技術(shù)，為資金集中提供更多的便利，在撥付資金的時候，總部可以充分結(jié)合下屬單位的實際資金需求量做出合理安排。

3.2 完善風(fēng)險管理制度

在不斷建立健全資金風(fēng)險管理制度的時候可以從以下四個方面進行著手：第一，提高工作人員的資金管理風(fēng)險意識。對每一筆資金的投入和支付實施全過程動態(tài)化風(fēng)險監(jiān)測和管控。不斷完善工程成本預(yù)算管理體系，結(jié)合實際情況合理編制預(yù)算方案，并對整個預(yù)算過程實施嚴格監(jiān)督管理，對工程實際建設(shè)過程所產(chǎn)生的造價和預(yù)算成本進行對比分析，找到出現(xiàn)偏差的根本原因并第一時間采取針對性的修正處理措施。第二，構(gòu)建資金管理風(fēng)險衡量指標(biāo)體系。建筑施工企業(yè)應(yīng)該積極搜集市場信息，并根據(jù)自身實際發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建最為科學(xué)合理的考核指標(biāo)，并確保將其充分落到實處，與此同時還要根據(jù)發(fā)展需要及時更新完善。第三，將內(nèi)部控制在企業(yè)運營中的作用充分發(fā)揮出來，對各項目貨幣資金支出和結(jié)余的風(fēng)險結(jié)點進行仔細審計，及時采取針對性的風(fēng)險控制干預(yù)舉措。第四，企業(yè)可以成立一個貨幣資金風(fēng)險管理專屬部門，做好對各類資金管理風(fēng)險的規(guī)避工作，組織財務(wù)人員研究貨幣資金管理過程可能存在的風(fēng)險，事先制定相應(yīng)的預(yù)警計劃。

3.3 拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險

建筑施工企業(yè)融資過程需要重點關(guān)注融資期限和融資渠道，然后結(jié)合多方面要求合理組合資本和期限。針對長期資產(chǎn)，最好是選用利率比較低的長期借款和內(nèi)生資金進行資本合并；若籌集資金的主要目的是滿足企業(yè)日常生產(chǎn)和經(jīng)營基本需求，則最好是選用一些靈活性比較高的短期貸款。同時還要對還款期限和資金占用緊急程度等多方面因素進行綜合考慮，最終選擇最低資金成本的借款方式。除此之外，建筑施工企業(yè)還應(yīng)該積極響應(yīng)國家政策，主動參與到BOT和PPP等各種新型資本構(gòu)建模式當(dāng)中，從而將企業(yè)的借款模式逐步從以往單一的銀行借款發(fā)展為債券融資、股權(quán)融資、內(nèi)外部聯(lián)合融資及其他多種融資渠道。

3.4 建設(shè)資金管理人才隊伍

財務(wù)管理人員在建筑施工企業(yè)資金管理工作中占據(jù)著主導(dǎo)性地位，所以管理人員專業(yè)能力和整體隊伍水平的高低在很大程度上決定了整個企業(yè)的資金管理成效，可見建設(shè)一支高水平的資金管理人才隊伍十分必要。具體需要注意：（1）嚴格把關(guān)人才入選門檻，在招聘管理人員的時候必須要對其資格證書進行仔細查驗，考核他們的理論知識掌握程度和實踐業(yè)務(wù)能力，通過層層嚴格篩選合格后方可進入企業(yè)。（2）充分結(jié)合人才自身特長和實際操作能力合理安排崗位，將職工的潛在能力充分挖掘出來，與此同時還要加強日常培訓(xùn)活動，不斷提高他們的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)。（3）構(gòu)建科學(xué)合理的考核體系和晉升制度，從而更好地調(diào)動員工的工作積極性，盡可能減少人才流動現(xiàn)象的發(fā)生。（4）定期開展職工經(jīng)驗交流會和專業(yè)技能培訓(xùn)活動，增加財務(wù)人員的專業(yè)知識儲備，領(lǐng)導(dǎo)階層還應(yīng)該注重日常和基層員工之間的交流與溝通，及時了解他們的困難，為其提供幫助，提高員工對企業(yè)的忠誠度。

3.5 強化預(yù)算成本管理，控制施工成本

為了更好地規(guī)避建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金在經(jīng)營過程中出現(xiàn)被挪用現(xiàn)象，要求在資金預(yù)算的時候做好統(tǒng)一的調(diào)配計劃，強化預(yù)算成本管理工作，對施工成本進行嚴格管控。首先，加大對施工材料成本的管控力度。因為建筑工程施工過程需要用到大量的施工原材料，所以施工材料成本在整個工程建設(shè)成本中都占據(jù)很大的比例。在保證工程建設(shè)質(zhì)量基礎(chǔ)之上，一定要做到資金配置最優(yōu)化，為施工過程的順利推進提供保障。在科學(xué)預(yù)算前提之下，施工企業(yè)可以和供應(yīng)商進行協(xié)商，采取量大從優(yōu)模式，避免材料過剩造成資源浪費，當(dāng)然必須要對材料質(zhì)量進行嚴格把控。其次，對間接成本實施嚴格監(jiān)管。不斷規(guī)范化和簡單化報銷流程，嚴格把控施工企業(yè)各類間接費用支出，防止資金的不必要浪費。

結(jié)語：

總而言之，隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展，要求充分結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀，不斷建立健全資金管理制度、拓寬融資渠道，為企業(yè)樹立良好的社會形象，促使企業(yè)市場競爭力的不斷提升。

參考文獻：

[1]劉志勇.淺論施工企業(yè)的財務(wù)管理[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2019（01）：102-103.

作者簡介：

羅嫚（1987—），女，漢族，江西九江，本科，會計師，研究方向：資金管理。