馮建文 廣東技術(shù)師范大學(xué)

一、引言

小額貸款公司作為金融機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充，能充分盤活民間資本，使得金融資本能夠達(dá)到更好的匹配。但由于小貸公司與商業(yè)銀行從事業(yè)務(wù)相似度較高的貨幣信用活動，故也具備了商業(yè)銀行需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對小貸行業(yè)進(jìn)行體系化監(jiān)督，對于把控行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)行業(yè)生態(tài)良性發(fā)展是大勢所趨。鑒于此，各省地方金融監(jiān)督管理局采取CAMEL體系對小貸公司進(jìn)行監(jiān)督、評價(jià)與管理。本文基于小貸公司月度匯報(bào)的信息質(zhì)量，與進(jìn)一步優(yōu)化的CAMEL+RR監(jiān)督評價(jià)指標(biāo)體系，對H小貸公司2021年第一季度存在的問題進(jìn)行梳理，最后并提出相應(yīng)的建議。

二、小額貸款公司月度業(yè)務(wù)匯報(bào)概述

小額貸款公司具有放款快、手續(xù)短等優(yōu)點(diǎn)。但與此同時(shí)，如果未能對貸款人進(jìn)行合理的信用畫像，就會為企業(yè)埋下增加經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。小貸行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變壞，輕則會導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況的惡化，重則導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)蔓延到其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體中去。因此，各省的省地方金融監(jiān)督管理局要求小貸開業(yè)的小額貸款公司進(jìn)行月度信息匯報(bào)，提交財(cái)務(wù)信息表、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)表和銀監(jiān)會信息表。每月中監(jiān)管部門會對提交上來的月度匯報(bào)進(jìn)行分析與審核，并在相應(yīng)的大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)對小貸公司進(jìn)行分級預(yù)警提醒，對小貸公司進(jìn)行精準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)把控。

三、H小貸公司存在的問題

(一)H小貸公司概況

H小貸公司著力于小微企業(yè)、個(gè)體工商戶及個(gè)人提供靈活、方便、快捷、小額貸款融資服務(wù)。公司主要部門有風(fēng)控部、行政財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部三大部門。公司業(yè)務(wù)的主要方向一來為集團(tuán)公司業(yè)務(wù)板塊提供支撐，二來盤活金融資本，為中小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈貸款和個(gè)人發(fā)放消費(fèi)貸款以謀求多元的利潤增長點(diǎn)。

(二)H小貸公司匯報(bào)信息質(zhì)量情況

其一，從匯報(bào)信息及時(shí)性來講，H小貸公司在實(shí)際經(jīng)營中存在因報(bào)送員存在更替，而產(chǎn)生匯報(bào)不及時(shí)的情況。

其二，從匯報(bào)信息完整性來講，H小貸公司公司決策者對業(yè)務(wù)進(jìn)行擴(kuò)張，卻對財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量的重視程度不夠，故對管理會計(jì)的工作存在忽視，導(dǎo)致企業(yè)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息的核算不健全，匯報(bào)的信息存在不完整的情況。

其三，從匯報(bào)信息的準(zhǔn)確性而言，H小貸公司提交的不同的表格往往存在勾稽關(guān)系不能對應(yīng)上的問題。并且，匯報(bào)信息會出現(xiàn)上月度期末信息與本月度期初信息對應(yīng)不上、具體單位填算錯誤等問題。

(三)CAMEL+RR監(jiān)督評價(jià)指標(biāo)體系對H小貸公司問題分析

1．指標(biāo)體系對評價(jià)小額貸款公司的作用

針對小貸公司經(jīng)營者而言，隨著小貸公司蓬勃發(fā)展，小貸行業(yè)的競爭也變得越來越激烈化和常態(tài)化。加上受疫情的沖擊和監(jiān)管的規(guī)范化嚴(yán)格化，小貸公司在企業(yè)經(jīng)營管理中必須具備相應(yīng)的指標(biāo)體系對自身進(jìn)行自查，并且將其作為價(jià)值增值的主要手段。企業(yè)資本情況好壞和資產(chǎn)發(fā)展?fàn)顩r好壞，盈利、經(jīng)營效率狀況等會計(jì)信息都與財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新驅(qū)動息息相關(guān)，只有定量與定性相結(jié)合，在重要的指標(biāo)對自身經(jīng)營進(jìn)行診斷、改良，才為企業(yè)價(jià)值的增長保駕護(hù)航。

從監(jiān)管者的角度來看，小貸企業(yè)公司內(nèi)部控制狀況、風(fēng)險(xiǎn)與流動情況、產(chǎn)業(yè)狀況及企業(yè)應(yīng)對突發(fā)公共安全事件的敏捷、精細(xì)化和承擔(dān)社會的責(zé)任行為，針對這些非財(cái)務(wù)信息的分析，都能夠有效判斷企業(yè)甚至行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況和發(fā)展趨勢，這也是引導(dǎo)行業(yè)有序發(fā)展的定性分析有力依據(jù)。通過指標(biāo)體系對小貸企業(yè)行為進(jìn)行定性與定量的規(guī)范，對完善金融生態(tài)，把控金融風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用。

2．CAMEL+RR監(jiān)督評價(jià)指標(biāo)體系概述

為進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督管理、規(guī)范小貸企業(yè)經(jīng)營行為、防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到促進(jìn)小額貸款公司行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展的目的，國家把小貸公司的日常經(jīng)營狀況納入了監(jiān)管范圍。各省也分別開展了對小額貸款公司的監(jiān)管評級工作。比較具有代表性的是以廣東省地方金融監(jiān)督管理局在2020年7月份發(fā)布，以《廣東省小額貸款公司“楷模”監(jiān)管評價(jià)指標(biāo)體系(2019年度)》為核心而開展的監(jiān)管評級體系。監(jiān)管評級結(jié)果排名從高到低依次分為AAA、AA、A、BB、B、C、D、E等8個(gè)等次，也旨在推動優(yōu)秀小額貸款公司更好服務(wù)新冠疫情防控、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。評級指引體系英文簡稱“CAMEL+RR”，其參照了村鎮(zhèn)銀行類金融機(jī)構(gòu)評級要素，再結(jié)合了廣東省小額貸款公司發(fā)展的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)出五個(gè)主指標(biāo)和兩個(gè)附加指標(biāo)，分別為資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、公司治理及內(nèi)部控制狀況、盈利及經(jīng)營效率狀況、風(fēng)險(xiǎn)與流動性狀況、社會責(zé)任與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，指標(biāo)有定量和定性兩個(gè)方面。

3．H小貸公司CAMEL+RR體系分析

(1)資本充足狀況

從資本融入的角度來看，H小貸公司歷年來融資情況較少。其實(shí)就其自身財(cái)務(wù)狀況而言，其自身對融資需求也比較強(qiáng)烈，但存在著融資困境，但這也是小額貸款公司通常面臨的問題。資本充足與否也和經(jīng)營狀況息息相關(guān)的，經(jīng)營狀況越良好，可以向股東借款的余地就更多，向銀行貸款的可能性越大，并且經(jīng)營狀況保持多年良好的小貸企業(yè)可以申請資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)產(chǎn)品，進(jìn)一步獲得融資。H小貸公司由于其經(jīng)營狀況一般，故可取得的融資較少，資本充足情況不容樂觀。

(2)資產(chǎn)質(zhì)量狀況

從不良貸款角度來看，H小貸公司存在不良貸款高筑、逾期率過高的問題，信貸質(zhì)量比較低下。從發(fā)放給企業(yè)貸款的方面來看，一來H小貸公司在發(fā)放貸款時(shí)，并無分散在不同行業(yè)進(jìn)行貸款投放，而是高度依賴自身所處的商圈，對其進(jìn)行放貸。當(dāng)商圈的整體行業(yè)狀況不景氣時(shí)，會導(dǎo)致企業(yè)集體還款困難，甚至是出現(xiàn)大規(guī)模的倒閉潮，從而小貸公司會形成較大的損失性貸款。二來當(dāng)其貸款行業(yè)處于旺季之時(shí)，資金需求量比較大，也會存在還款時(shí)間延長的狀況。從個(gè)人貸款角度而言，H小貸公司的風(fēng)控模型較為簡單，數(shù)字化管理程度比較低，對客戶風(fēng)險(xiǎn)畫像不足，且大部分面向熟人貸款，還款時(shí)間沒有進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范把控，故也是造成出現(xiàn)逾期率高的一大因素。

(3)公司治理及內(nèi)部控制狀況

H小貸公司高管人員結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定，沒有出現(xiàn)相應(yīng)的變動。相關(guān)的治理基本結(jié)構(gòu)也完備，但結(jié)合其自身的業(yè)務(wù)狀況而言，治理基本結(jié)構(gòu)并不能很好地跟業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相匹配，執(zhí)行過程中也有疏漏之處。并且，其內(nèi)部控制并無相應(yīng)成熟的數(shù)據(jù)化系統(tǒng)，不能及時(shí)做到良好的決策行為評估。治理及內(nèi)部控制情況的不佳，也可以通過不良貸款高筑、逾期率過高印證出來。

(4)盈利及經(jīng)營效率狀況

自2019年開始，H小貸公司的回款情況開始惡化。究其根本原因，是由于其貸款的行業(yè)板塊競爭白熱化，并且出現(xiàn)衰頹趨勢，導(dǎo)致庫存商品大量積壓。加上疫情期間對經(jīng)濟(jì)的沖擊，貸款的行業(yè)板塊的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也傳遞到了H小貸公司。H小貸公司目前業(yè)務(wù)上已不發(fā)放新的貸款，只保留了收款活動。其營業(yè)收入也只能與營業(yè)成本保持持平，盈利和經(jīng)濟(jì)效率不容樂觀。

(5)風(fēng)險(xiǎn)與流動性狀況

由于H小貸公司并無制定了科學(xué)合理的總資產(chǎn)負(fù)債管理方案，也無建立流動性管理制度體系，實(shí)際經(jīng)營情況中對單一放貸商圈形成高度依賴，并且因?yàn)橘J款行業(yè)整體經(jīng)營狀況不佳，故H小貸公司再取得貸款比較困難，從而也影響其開辟新的業(yè)務(wù)，陷入了惡循環(huán)。另一方面，由于貸款行業(yè)不能及時(shí)還款，逾期超過180天的不良貸款比較多，并且轉(zhuǎn)換成損失貸款的趨勢愈發(fā)明顯。因此H小貸公司的風(fēng)險(xiǎn)與流動性狀況令人堪憂。

(6)社會責(zé)任與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)社會責(zé)任代表了企業(yè)的經(jīng)營哲學(xué)和價(jià)值理念，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要影響因素。據(jù)企查查數(shù)據(jù)顯示，H小貸公司存在著借貸糾紛問題。在履行社會責(zé)任方面，H小貸公司相對于其他公司而言，并無積極響應(yīng)參與抗疫活動，也較少參與公益活動，在履行社會責(zé)任與聲譽(yù)方面存在較大的改善空間。

四、結(jié)語

綜合以上論述，通過CAMEL+RR監(jiān)督評價(jià)指標(biāo)體系對H小貸公司經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)情況信息的深層次挖掘與分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，H小貸公司并不能呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢，其問題的癥結(jié)在于對放貸對象依存度過高、融資存在較大的困難、回款狀況不佳。鑒于此，本文建議H小貸公司通過加快不良貸款的處置進(jìn)行回款，并加強(qiáng)自身內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)風(fēng)控建設(shè)，積極開展新的業(yè)務(wù)，并且，應(yīng)主動承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任，提升自身企業(yè)品牌價(jià)值。從監(jiān)管者的角度來看，也應(yīng)保持對小貸公司貸款的主要對象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，加強(qiáng)貸前、貸中、貸后監(jiān)管，對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)防。■