冀 承 新疆財政廳會計處

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟建設中，制度在指導經(jīng)濟建設中發(fā)揮著越來越重要的作用。因此，如何保證金融機構在發(fā)展過程中有效規(guī)避金融風險就顯得尤為重要的。新的會計制度要求企業(yè)抓住新的發(fā)展機遇，關注自身面臨的風險在會計管理過程中，如何正確處理會計風險，避免發(fā)展過程中不必要的經(jīng)濟損失，這就要求事業(yè)單位重視財務風險，強化控制體系。內部部門組織架構為企業(yè)會計管理過程中的重要環(huán)節(jié)。

一、事業(yè)單位會計管理內部控制制度建設的重要性

在我國，會計管理是經(jīng)濟活動的基礎，是事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動和經(jīng)濟管理的重要內容。新會計制度實施后，為了適應我國經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的需要，事業(yè)單位應加強會計管理內部控制體系建設，更好地進行企業(yè)會計管理科學。更好地發(fā)揮內部控制體系在企業(yè)發(fā)展中的作用。

在事業(yè)單位會計管理過程中，會遇到因多種因素而產生的各種風險，因此，在建立事業(yè)單位內部控制制度時，要根據(jù)不同的風險，通過識別、驗算、制定不同的內部控制制度來加強事業(yè)單位內部控制具有重要意義。通過建立內部控制體系，可以保證內部控制體系資源的安全。在內部控制體系下，可以提高內部控制體系的信息質量，增強內部控制體系的風險承受能力。從而提高行政事業(yè)單位內部控制體系建設過程中的內部控制效率。

二、事業(yè)單位會計管理中內控制度建設存在的問題

(一)資金結構的規(guī)劃不合理，內部控制制度建設滯后

在事業(yè)單位會計管理過程中，由于缺乏現(xiàn)代會計管理手段，導致資金規(guī)劃不能很好地發(fā)揮作用。同時，事業(yè)單位債務與權益在資金分配中的不平衡，容易引發(fā)金融危機，給事業(yè)單位的長遠發(fā)展帶來巨大隱患。因此，事業(yè)單位在發(fā)展過程中必須加強自身的內部控制制度建設，但內部控制制度建設卻嚴重滯后，這使事業(yè)單位在內部控制制度建設中缺乏針對性和可操作性，導致內部控制制度執(zhí)行效果差。

(二)內部控制意識淡薄，對財務風險缺乏認識

由于許多機構領導人對公共機構的財務風險認識不足，導致在公共機構發(fā)展過程中，對其內部控制制度認識不足，導致對其內部控制制度的理解不夠全面，導致對其內部控制制度的資金管理、對資產管理、財務預算等缺乏全面了解，導致其內部控制制度的建立過程中對內部控制制度的建立缺乏有效的方法，導致其內部控制制度的建立過程中缺乏全面地認識，導致其內部控制制度的建立過程中對內部控制制度的建立不能做到有條不紊、科學有效，從而容易造成事業(yè)單位內部控制制度的漏洞，不能滿足事業(yè)單位風險管理的需要。

(三)會計管理內控體系建設過程中，缺乏有效的相互溝通

事業(yè)單位在會計管理過程中無法有效地跨部門進行信息溝通，在傳遞信息時出現(xiàn)錯誤，在會計管理過程中不能及時發(fā)現(xiàn)財務風險，導致企業(yè)內部財務風險的發(fā)生，如果企業(yè)在會計管理過程中，各部門之間不加強內部控制制度建設，就會增加企業(yè)財務風險的發(fā)生概率。

三、事業(yè)單位會計管理內部控制體系建設的對策

(一)建立健全內部控制體系

根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定，單位負責人必須保證單位財務會計報告的真實性和準確性，對各級財政部門和單位負責人進行一系列培訓和指導，加強對各種宣傳方式的推廣，樹立高度的責任意識，營造一種內部控制的良好氛圍，進而合理地提升事業(yè)單位管理人員和有關工作人員的內控制度觀念。從相關法律法規(guī)的制定中能夠看得出，黨政機關和事業(yè)單位務必加速創(chuàng)建內控制度規(guī)章制度，提升財務信息的真實有效、精確性，提升成本管理、費用報銷審核、資產撥款等經(jīng)濟活動的管理方法，創(chuàng)建科學規(guī)范的組織架構，明確確立的責任關聯(lián)，提升對義務分派和授權方法的應用。

新會計制度下，事業(yè)單位會計審計全過程中，要依據(jù)本身發(fā)展趨勢必須，制訂有效的發(fā)展規(guī)劃，各單位中間要確立分別的崗位職責，充分運用內控制度體系規(guī)章制度在會計審計全過程中的功效，各單位要主動地管束自身的崗位職責，另外還要對有關部門開展監(jiān)管，從源頭上產生互相監(jiān)管、互相牽制的布局，使內部控制制度在事業(yè)單位的管理方法全過程中充分發(fā)揮更高的功效。

(二)提升內控制度實行的實效性

為提升事業(yè)單位財務會計內控制度管理方法，推動其一切正常發(fā)展趨勢，推動社會經(jīng)濟發(fā)展，提升老百姓生活水平，務必大力加強內控制度實行的實效性，健全財務會計單位的管理機制。但現(xiàn)階段事業(yè)單位所欠缺的是在企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度中沒有獨立開設的專業(yè)要求，財務人員工作中各層面都是會遭受危害，進而造成工作效能不高。此外，不一樣單位中間的推遲也導致了財務會計作假、貪污受賄等難題，這種難題比較嚴重危害了我國資產的合理應用。因此，事業(yè)單位的相關工作人員，在開展內部財務核算時，務必遵照一定的工作內容，以確保其個人行為符合我國相關法律法規(guī)，同時做到有效率、有準確性。強化會計內部控制執(zhí)行的有效性，首先，應該注意的是，相關財務人員要充分發(fā)揮自己的作用，嚴格依法辦事，用心搜集和核查各種各樣經(jīng)濟發(fā)展業(yè)務流程，確保不實行一切個人在任何時刻不遵循我國法律法規(guī)的每日任務，保證財務會計單位的健全性和黨的純潔性，進而使財務會計單位在組織中充分發(fā)揮更高的功效，在推動組織發(fā)展趨勢的另外，也推動中國經(jīng)濟的發(fā)展趨勢。

(三)提升存量資金的應用高效率

優(yōu)化和量化分析事業(yè)單位預算管理，健全預算管理，提升預算管理的精確性，提升資產應用高效率，尤其是提升財政資金的預算績效管理方法，保證事先費用預算、事中監(jiān)管、過后評定，以至少的存量資金辦數(shù)最多的事實，充分發(fā)揮較大的經(jīng)濟效益，完善內部費用預算、實行、監(jiān)管的財務會計管理方案，保證 費用預算的順利執(zhí)行。此外，尤其股票基金要嚴格要求，保證專款專用，嚴苛依照會計程序流程開展審核管理權限，以做到財務獨立的規(guī)定。

四、事業(yè)單位會計管理內部控制系統(tǒng)風險的防范措施

(一)健全審計和監(jiān)督制度

審監(jiān)規(guī)章制度是會計審計內控制度規(guī)章制度的關鍵基本上內容，在審監(jiān)規(guī)章制度中，要把審監(jiān)管理方法單位的工作中和財務審計內容細化，內部控制審計工作中要由專業(yè)人才來進行，嚴禁與別的欠缺專業(yè)技能的人協(xié)作進行，審監(jiān)管理方法單位要單獨于審監(jiān)管理方法單位以外，提升對審監(jiān)管理方法單位的牽制，保證 內控審計的合理執(zhí)行。要標準預算管理程序流程，提升預算管理的針對性，確保預算管理品質，充分發(fā)揮財務審計的權威性功效，提升事業(yè)單位資金分配的有效性和高效率，保證 財務報告精確靠譜。

(二)提升財會人員的專業(yè)能力

塑造內控制度的主體意識，一是要加強財務人員內控制度的行為主體意識；組織 內部控制內控制度管理方法的有關責任人要明確崗位職責，塑造主人翁精神，全部企業(yè)負責人都需要對該項嚴苛要求記熟于心。此外，要把財務會計內控制度管理方法的優(yōu)劣與領導人員的政績考核融合起來，激發(fā)相關工作人員的主動性，提升工作效能。樹直人的內部控制制度主體意識，關鍵就是指提升財會人員的專業(yè)能力，不斷進步和把握內控制度的有關規(guī)章制度，用心做好本職工作，進行自身的工作中，每一位財會人員都需要塑造起自身的主體意識，使內控制度工作中井然有序地進行下來，另外，事業(yè)單位的人力資源部在招聘、考評時，還要把這種主要表現(xiàn)貫徹落實到細處，例如作為財會人員獎罰的重要環(huán)節(jié)。二是要重視財會人員專業(yè)能力的提升，它是財務會計內控制度合理執(zhí)行的合理方式；在事業(yè)單位內控制度規(guī)章制度下的會計審計全過程中，對財會人員的專業(yè)能力明確提出了較高的規(guī)定，系統(tǒng)化的財會人員能夠提升事業(yè)單位抗經(jīng)營風險的工作能力，在會計審計全過程中可以及時處理有關難題，立即采取有效的應對措施，在內控制度規(guī)章制度下提高風險防控觀念，使事業(yè)單位持續(xù)升值，提升其使用價值，因而，在事業(yè)單位內控制度規(guī)章制度下，應提升對財會人員專業(yè)技術人員工作能力的考評，提升其總體職業(yè)素質。

(三)創(chuàng)建會計風險評價體制

在事業(yè)單位的運營發(fā)展趨勢階段中，非常容易發(fā)生不可控性的經(jīng)營風險要素，這時候，就必須相關的財務會計管理者搞好具體指導、操縱和監(jiān)督工作，根據(jù)創(chuàng)建會計風險評價體制的方法，把各種各樣風險因素抹殺在萌芽期情況，另外在實踐活動運用該規(guī)章制度的全過程中，還要多方面健全，特別是在企業(yè)的支付或費用預算階段，要把關鍵放到風險評價體制上，作為關鍵和重要，并對風險性開展歸納，挑選最合適風險規(guī)避的方式，若有風險性，可選用風險防控的解決方式，把經(jīng)濟損失減到最小。

(四)加強會計信息系統(tǒng)建設，加強信息交流

為避免經(jīng)濟活動中的風險性，提升財務會計監(jiān)督控制的高效率，事業(yè)單位可運用信息科技提升內控制度，創(chuàng)建合適日常運營管理的信息管理系統(tǒng)，推動內控制度步驟與信息管理系統(tǒng)的有機結合，完成業(yè)務流程和事宜的機械自動化，降低或清除人為因素控制要素。根據(jù)網(wǎng)絡信息的傳送，基層能夠立即將財務信息鍵入一線銀行柜臺，進行數(shù)據(jù)處理方法，隨后又必須將基層的財務會計報表開展歸納，這類集約型或集中型的結轉體制的應用，能夠使基層更合理地實行財務核算工作中，在財務會計風險防控和國有資產處置安全防范措施工作中的情況下，防止基層受外界工作壓力或權益迫使，對財務核算工作中開展虛報避開，提升財務核算工作質量。

五、結語

總而言之，在事業(yè)單位會計審計中，要提升內控制度基本建設，標準會計審計，提升企業(yè)風險管控工作能力和內部管理能力，并對于會計審計內部控制制度基本建設中存在的不足，明確提出科學研究、合理的防范措施，加強會計審計風險防控，并采取有效的對策，提升企業(yè)會計審計風險防控工作能力，確保事業(yè)單位穩(wěn)定運作。