范雨飛 中移鐵通有限公司太原分公司

引言

企業(yè)的資金管理工作伴隨著企業(yè)生存的始終，貫穿在企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，資金管理工作的質(zhì)量情況將直接影響到企業(yè)運(yùn)營以及長遠(yuǎn)發(fā)展。目前我國的企業(yè)大多保持著良好的上升趨勢，但是在企業(yè)的資金管理方面仍然存在著管理體系不健全，資金來源較為單一，信息流轉(zhuǎn)滯后以及資金流動(dòng)性和周轉(zhuǎn)性較差的情況，對(duì)企業(yè)的發(fā)展速度進(jìn)行了一定的抑制，因此如何解決企業(yè)資金管理中存在的各種問題，保證企業(yè)的行穩(wěn)致遠(yuǎn)，是目前企業(yè)管理中需要重要的探討的課題之一。

一、企業(yè)資金管理的重要意義

企業(yè)的資金管理包括固定資金管理，流動(dòng)資金管理以及專項(xiàng)資金管理，在管理的過程中需要將計(jì)劃，控制，監(jiān)督以及考核等多個(gè)工作環(huán)節(jié)，是財(cái)務(wù)管理工作中的重中之重。[1]加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作質(zhì)量，首先，高質(zhì)量的資金管理能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金進(jìn)行合理化的配置，將企業(yè)的資金利用率進(jìn)行有效的提升，從而為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供充足的資金支持；其次，提升企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量能夠有效的統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部的資金使用問題，同時(shí)能夠?qū)ζ髽I(yè)的全面資源進(jìn)行掌控管理，有效降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；最后，高質(zhì)量的資金管理能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金進(jìn)行有效長遠(yuǎn)的規(guī)劃，注重頂層設(shè)計(jì)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃了然于心，在進(jìn)行資金分配的過程中，能夠保障資金鏈的流動(dòng)性，是企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠保持持續(xù)競爭力的根本保障。

二、目前企業(yè)資金管理中存在的問題

(一)資金內(nèi)部控制體系不健全

現(xiàn)階段，我國企業(yè)的資金內(nèi)部控制體系都尚未進(jìn)行一定的完善和優(yōu)化，不能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進(jìn)行有效控制，一方是體現(xiàn)在各個(gè)部門之間的資金管控體系沒有建立起有效的連接，現(xiàn)階段的資金管理仍然存在單一管理的情況，沒有結(jié)合企業(yè)的全部運(yùn)營環(huán)節(jié)以及發(fā)展規(guī)劃，在管理的過程中缺乏標(biāo)準(zhǔn)的流程和規(guī)范，缺乏全局規(guī)劃意識(shí)，導(dǎo)致在進(jìn)行決策的過程中無法為其提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和明確的意見，導(dǎo)致企業(yè)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)加大；[2]另一方面表現(xiàn)在，企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不夠完善，缺乏明確清晰的監(jiān)控目標(biāo)，導(dǎo)致在實(shí)際的監(jiān)督工作中，監(jiān)管人員的工作并沒有發(fā)揮實(shí)質(zhì)的作用，對(duì)資金管理活動(dòng)無法進(jìn)行科學(xué)合理的指導(dǎo)，對(duì)存在問題的地方也不能夠及時(shí)地指出，整個(gè)資金管理的過程缺乏有效管控，最終導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中會(huì)喪失市場活性。

(二)企業(yè)資金來源單一

企業(yè)單一的資金來源是制約企業(yè)快速發(fā)展的重要因素之一，目前一些企業(yè)的資金籌集方式仍然是以銀行貸款為主，在資金籌集的過程中缺乏對(duì)市場主體形成觀念的思考，同時(shí)對(duì)資金籌集風(fēng)險(xiǎn)未進(jìn)行詳細(xì)的評(píng)估。這種較為單一的籌資渠道，首先對(duì)企業(yè)的多樣性進(jìn)行了一定的限制，不利于企業(yè)的多元化和長遠(yuǎn)的發(fā)展；其次單一的籌資方式，會(huì)為企業(yè)的流動(dòng)資金造成一定的威脅，一旦出現(xiàn)資金來源問題，整個(gè)企業(yè)的資金鏈都會(huì)陷入停滯階段，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，企業(yè)的經(jīng)營將會(huì)面臨重大的風(fēng)險(xiǎn)；最后單一的籌資方式導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃的時(shí)候，無法從市場的整體環(huán)境進(jìn)行全面的考慮，缺乏對(duì)宏觀外部環(huán)境的有效掌控以及分析，企業(yè)容易產(chǎn)生決策失誤等情況，造成企業(yè)不可逆轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)損失。

(三)信息流轉(zhuǎn)滯后

信息流轉(zhuǎn)滯后也是目前企業(yè)在進(jìn)行資金管理中存在的主要問題之一，在一些企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)中，信息流轉(zhuǎn)滯后的問題更為明顯。首先集團(tuán)公司的資金管理缺乏集中性，子公司擁有較為自由的資金支配權(quán)，由于信息流轉(zhuǎn)不及時(shí)，以及集團(tuán)公司的資金監(jiān)管體制不夠完善，執(zhí)行不夠到位，導(dǎo)致子公司的資金使用不能夠按照標(biāo)準(zhǔn)的流程進(jìn)行使用，從而導(dǎo)致一線項(xiàng)目款出現(xiàn)延期支付的情況，導(dǎo)致企業(yè)的聲譽(yù)受損，進(jìn)而需要承受更多的無形損失；其次由于監(jiān)管體制不健全，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范，信息流轉(zhuǎn)滯后導(dǎo)致不能夠?qū)ψ庸镜馁Y金使用操作進(jìn)行及時(shí)的掌控，會(huì)使得挪用公款，貪污受賄等其他違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生，給企業(yè)造成嚴(yán)重的不可逆轉(zhuǎn)的嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。[3]綜上所述，信息流轉(zhuǎn)滯后使得企業(yè)資金的合理配置以及利用率都無法保障，這對(duì)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是十分不利的。

(四)資金流動(dòng)性和周轉(zhuǎn)較慢

資金的周轉(zhuǎn)和流動(dòng)速度與企業(yè)的運(yùn)營以及生產(chǎn)密切相關(guān)，企業(yè)想要保證行穩(wěn)致遠(yuǎn)，必須保證企業(yè)資金的流動(dòng)速度以及周轉(zhuǎn)速度。目前在一部分企業(yè)中，經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺的情況，導(dǎo)致企業(yè)不能夠持續(xù)的發(fā)展。企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，缺乏專業(yè)的資金管理方式，不能夠?qū)ζ髽I(yè)的各工作環(huán)節(jié)建立有效的連接，對(duì)企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)地掌控，導(dǎo)致在進(jìn)行成本控制超出預(yù)算，給企業(yè)的資金鏈造成重大的壓力，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺；另一方面是由于對(duì)企業(yè)內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)情況，缺少全面準(zhǔn)確的評(píng)估，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能夠力較低；最后是由于在進(jìn)行資金管理的過程中，缺乏資金合理配置理念，導(dǎo)致在對(duì)資金進(jìn)行規(guī)劃的過程中，不能夠立足于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，從而導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中出現(xiàn)資金短缺或者周轉(zhuǎn)較慢的情況，進(jìn)一步抑制了企業(yè)的發(fā)展。

三、優(yōu)化企業(yè)資金管理的有效措施

(一)完善資金監(jiān)督制度

完善資金監(jiān)督管理制度是保證企業(yè)資金安全的重要手段之一，資金監(jiān)督管理需要貫穿資金管理工作的事前、事中以及事后的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。首先要對(duì)資金的審批制度進(jìn)行完善，企業(yè)內(nèi)部要建立各項(xiàng)資金開支的具體審批流程以及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，將崗位職責(zé)進(jìn)行明確化規(guī)范，各個(gè)崗位部門之間能夠自覺進(jìn)行相互制約監(jiān)督；其次是完善績效管理制度，將資金的利用率與員工的工資進(jìn)行掛鉤，增加員工對(duì)資金使用的重視程度，從而提升資金使用的有效率；再次可以建立內(nèi)部審計(jì)部門，審計(jì)部門獨(dú)立于其他部門，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金使用合理性，審批流程的規(guī)范性，運(yùn)營資金的風(fēng)險(xiǎn)性，內(nèi)部資金的安全性等多個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)；最后要完善全面預(yù)算管理制度，在進(jìn)行資金配置的過程中需要對(duì)企業(yè)的整體戰(zhàn)略布局進(jìn)行掌控，資金分配情況與企業(yè)發(fā)展方向保持一致，根據(jù)整體發(fā)展目標(biāo)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)合理的制定，從而保證企業(yè)的穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)豐富融資方式，擴(kuò)充資金來源

單一的資金籌集方式，使得企業(yè)在面臨重大風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候缺乏強(qiáng)有力的保障，容易將企業(yè)陷入嚴(yán)重的資金短缺的境地，從而引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。因此擁有單一籌資方式的企業(yè)，必須擴(kuò)大企業(yè)資金籌集的多元化，將融資渠道進(jìn)行靈活地運(yùn)用。在融資的過程中采用多元化融資方式能夠有效地降低企業(yè)所承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)，所以在融資的過程中不僅可以向企業(yè)內(nèi)部融資，也可以向集團(tuán)中的客戶進(jìn)行融資，向供應(yīng)商上下游進(jìn)行融資，其中財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)較小的便是企業(yè)股權(quán)融資，因?yàn)樵摲N融資方式不涉及到歸還本金以及支付利息等情況，但是采用該種方式會(huì)使得企業(yè)股東們的股權(quán)被稀釋，導(dǎo)致控制權(quán)和利潤分配都會(huì)出現(xiàn)一定的影響。[4]因此在選擇融資方式的時(shí)候，一定要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金情況以及企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行相結(jié)合考慮，選擇與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展最為適宜的方式。

(三)提升資金管理人員素質(zhì)

要想提升企業(yè)的資金管理工作的質(zhì)量，培養(yǎng)復(fù)合型的財(cái)務(wù)人才是勢在必行的，只擁有財(cái)務(wù)知識(shí)的傳統(tǒng)人才，已經(jīng)無法滿足企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的需求，因此財(cái)務(wù)人員不僅需要專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，同時(shí)要具備一定的管理知識(shí)以及法律知識(shí)，才能夠站在企業(yè)全面運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)建完善的管理機(jī)制，以及對(duì)企業(yè)的資金分配進(jìn)行科學(xué)的配置。要全面提升企業(yè)資金管理人員的綜合素質(zhì)，一方面需要企業(yè)提升自身的企業(yè)價(jià)值，構(gòu)建合理的激勵(lì)體系，對(duì)優(yōu)秀人才進(jìn)行吸引；另一方要重視對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的能力培養(yǎng)，積極地引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行自我提升，同時(shí)聘請行業(yè)領(lǐng)先人才對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式及方法進(jìn)行有效地掌握，為企業(yè)的資金管理工作貢獻(xiàn)自身價(jià)值，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)加快資金周轉(zhuǎn)

資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)速度，一方面是由于企業(yè)的資金來源途徑影響，具有多元化的資金籌集方式，企業(yè)資金的流動(dòng)速度和周轉(zhuǎn)速度相對(duì)較好；另一方面企業(yè)內(nèi)部的資金配置情況也會(huì)影響到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。因此在日常的資金管理工作中，財(cái)務(wù)部門要對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)的掌握，注重對(duì)流動(dòng)資金的管理，降低資金被無效占用的情況，同時(shí)在資金使用時(shí)，需要制定清晰的資金使用計(jì)劃，并進(jìn)行定期追蹤，一旦出現(xiàn)異常情況，要及時(shí)調(diào)查原因，制定解決措施，從而保證資金的流動(dòng)性。并進(jìn)行設(shè)立管理責(zé)任機(jī)制，將責(zé)任明確到部門，明確到人，增強(qiáng)員工的工作責(zé)任感，能夠自覺的對(duì)資金的使用情況以及使用進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督，從而提升企業(yè)資金管理工作的有效性，保證企業(yè)資金的流動(dòng)速度以及周轉(zhuǎn)速度。

四、結(jié)語

隨著國家經(jīng)濟(jì)體制的日益完善和國家經(jīng)濟(jì)政策的不斷出臺(tái)，行業(yè)之間的競爭變得日益激烈，這對(duì)企業(yè)的管理水平提出了更高的要求，企業(yè)想要在此經(jīng)濟(jì)浪潮中實(shí)現(xiàn)踏浪前行，需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部資金管理方式進(jìn)行不斷地優(yōu)化和完善，資金是企業(yè)運(yùn)行的命脈，因此要對(duì)資金管理給予高度的重視，對(duì)目前存在的問題，結(jié)合企業(yè)的自身情況，積極進(jìn)行解決，構(gòu)建適合自身企業(yè)的資金管理制度，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。