文/蘇亮 陳懋豪 任向津 歸雯婷 編輯/韓英彤

土耳其作為一個(gè)蓬勃發(fā)展的新興經(jīng)濟(jì)體，在國(guó)際社會(huì)享有“新鉆國(guó)家”的美稱(chēng)，2020年人均GDP排名全球第19名。中國(guó)是土耳其的最大進(jìn)口來(lái)源國(guó)之一。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，2020年中國(guó)對(duì)土耳其的出口總額達(dá)到203.57億美元。隨著“一帶一路”建設(shè)的進(jìn)一步推進(jìn)，中土之間在貿(mào)易及投資領(lǐng)域的合作必將日益緊密。但機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，在涉及土耳其的國(guó)際業(yè)務(wù)中，隱藏著不少難以識(shí)別的洗錢(qián)及制裁合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而國(guó)際上對(duì)反洗錢(qián)及制裁合規(guī)的要求則越來(lái)越嚴(yán)格，處罰案例屢見(jiàn)不鮮且數(shù)額巨大。本文試分析土耳其洗錢(qián)及制裁合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別難點(diǎn)，并提出相應(yīng)的解決辦法。

土耳其存在的潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

美國(guó)財(cái)政部海外資產(chǎn)控制辦公室（OFAC）的網(wǎng)站顯示，2020年10月，巴菲特旗下的伯克希爾哈撒維公司因其土耳其子公司違反對(duì)伊朗制裁的規(guī)定，被罰414萬(wàn)美元。盡管該公司一直要求其土耳其子公司遵守美國(guó)關(guān)于伊朗的制裁政策，但其子公司卻忽視相關(guān)要求，認(rèn)為美國(guó)后續(xù)會(huì)放松對(duì)伊朗的限制，因而仍持續(xù)拓展伊朗市場(chǎng)，通過(guò)兩家土耳其中間商轉(zhuǎn)賣(mài)貨物至伊朗，并采取發(fā)送私人電子郵件與伊朗客戶溝通訂單等方式規(guī)避公司系統(tǒng)管控，累計(jì)向伊朗出口了144筆訂單的貨物，最終多個(gè)客戶被認(rèn)定為伊朗政府機(jī)構(gòu)組織。若非OFAC考慮了伯克希爾哈撒維公司主動(dòng)披露等減輕處罰的情節(jié)，法定最高罰金將會(huì)達(dá)到3600多萬(wàn)美元。

上述案例表明，即便是美國(guó)的知名跨國(guó)公司，在對(duì)其土耳其子公司落實(shí)制裁合規(guī)要求時(shí)也難免發(fā)生疏漏，仍會(huì)出現(xiàn)故意隱去交易中最終用戶涉及制裁的情況。因此涉及土耳其的業(yè)務(wù)可謂風(fēng)險(xiǎn)重重，潛在風(fēng)險(xiǎn)巨大且隱蔽。

上述案例并非偶發(fā)，從國(guó)際機(jī)構(gòu)對(duì)土耳其洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)以及有關(guān)國(guó)家和區(qū)域組織對(duì)其實(shí)施制裁和處罰的相關(guān)案例看，其洗錢(qián)及制裁風(fēng)險(xiǎn)早已顯露端倪。

在洗錢(qián)及恐怖融資方面，2019年FATF的第四輪互評(píng)估報(bào)告顯示，土耳其對(duì)其“40+9建議”實(shí)施情況仍然不容樂(lè)觀。經(jīng)過(guò)前三輪的互評(píng)估，盡管土耳其在反洗錢(qián)法律框架方面有了顯著進(jìn)步，通過(guò)了數(shù)部反洗錢(qián)及反恐怖融資方面的法律，同時(shí)其金融情報(bào)機(jī)構(gòu)也制定了可疑交易報(bào)告、客戶盡職調(diào)查、資產(chǎn)凍結(jié)等方面的原則和流程，但由于在具體執(zhí)行上仍有許多漏洞，導(dǎo)致其一系列法律框架和控制措施并沒(méi)有完全達(dá)到應(yīng)有的目的。例如，土耳其在執(zhí)行聯(lián)合國(guó)反恐怖主義相關(guān)決議時(shí)顯著遲滯，對(duì)特定非金融行業(yè)的監(jiān)管較為寬松，對(duì)易被恐怖組織利用的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)也缺乏管控等。這些問(wèn)題最終導(dǎo)致土耳其金融機(jī)構(gòu)等受監(jiān)管行業(yè)對(duì)洗錢(qián)的理解與管控?zé)o法統(tǒng)一，對(duì)恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)的理解與管控也更加寬松，執(zhí)行力度無(wú)法達(dá)到理想水平。銀行等金融機(jī)構(gòu)雖已建立了客戶盡職調(diào)查、交易實(shí)時(shí)監(jiān)控等機(jī)制，但仍有許多漏洞，如對(duì)政治公眾人物等客戶的盡職調(diào)查并不全面；對(duì)收益所有人的識(shí)別僅停留在對(duì)注冊(cè)所有人的識(shí)別，而忽視了對(duì)實(shí)際控制人的識(shí)別；對(duì)交易的實(shí)時(shí)監(jiān)控與其面臨的風(fēng)險(xiǎn)不相匹配等。特定非金融行業(yè)，如貴金屬行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)及貨幣兌換行業(yè)等，則基本沒(méi)有客戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及盡職調(diào)查流程，因而被FATF直接點(diǎn)名，認(rèn)為應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)管。

2021年10月，由于認(rèn)為土耳其在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管控方面存在戰(zhàn)略缺陷，F(xiàn)ATF將其列入了“打擊洗錢(qián)、恐怖主義融資與擴(kuò)散融資的制度存在戰(zhàn)略缺陷的國(guó)家/地區(qū)名單”（俗稱(chēng)“灰名單”），即加強(qiáng)監(jiān)控的司法地區(qū)名單中。對(duì)此，土耳其也承諾會(huì)繼續(xù)加強(qiáng)與FATF的合作，達(dá)成FATF提出的8項(xiàng)具體改進(jìn)措施。對(duì)想與土耳其開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)而言，該名單會(huì)是一個(gè)重要的參考因素。上述名單的變更表明了與土耳其相關(guān)的業(yè)務(wù)可能需要重新評(píng)估其洗錢(qián)與恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)。

在制裁方面，美國(guó)雖未實(shí)施針對(duì)土耳其國(guó)別相關(guān)的制裁，但已經(jīng)開(kāi)始針對(duì)土耳其采取將政府官員列入指定名單等制裁措施。2018年8月，美國(guó)財(cái)政部因土耳其監(jiān)禁美籍牧師而將土耳其司法部長(zhǎng)和內(nèi)政部長(zhǎng)列入SDN名單，直到土耳其政府釋放了該監(jiān)禁人員后，才解除了對(duì)兩名部長(zhǎng)的制裁。無(wú)獨(dú)有偶，2019年10月初，土耳其進(jìn)駐敘利亞北部，支持?jǐn)⒗麃喎磳?duì)武裝，打擊美國(guó)支持的庫(kù)爾德人民保衛(wèi)軍，特朗普簽發(fā)與敘利亞相關(guān)的第13894號(hào)行政令，OFAC將土耳其國(guó)防部、能源部及其部長(zhǎng)、內(nèi)政部長(zhǎng)列入SDN名單，待土耳其承諾停止在敘利亞北部的進(jìn)攻后，列入名單的幾名土耳其官員才被OFAC從SDN名單中移除。2020年年末，又因土耳其在地中海附近的能源勘探及軍演行為，美國(guó)前任總統(tǒng)特朗普對(duì)其進(jìn)行了制裁，將其從F-35戰(zhàn)斗機(jī)的采購(gòu)名單中剔除。但這次土耳其沒(méi)有讓步，轉(zhuǎn)頭從俄羅斯采購(gòu)了S-400防空導(dǎo)彈系統(tǒng)，美國(guó)隨即依據(jù)《以制裁打擊美國(guó)敵人法》（CAATSA）對(duì)土耳其購(gòu)買(mǎi)S-400導(dǎo)彈系統(tǒng)的行為，針對(duì)一家國(guó)有實(shí)體及4名政府官員進(jìn)行了制裁，以此警告并擬迫使土耳其放棄從俄羅斯購(gòu)買(mǎi)導(dǎo)彈系統(tǒng)。歐盟方面，由于土耳其在與希臘和塞浦路斯有爭(zhēng)議的海域勘探天然氣，歐盟委員會(huì)于2019年11月11日建立了一項(xiàng)新的限制性措施框架，使歐盟能夠?qū)ξ唇?jīng)塞浦路斯共和國(guó)批準(zhǔn)的，負(fù)責(zé)、參與或協(xié)助鉆探活動(dòng)的自然人或?qū)嶓w實(shí)施有針對(duì)性的限制性措施，包括資產(chǎn)凍結(jié)和旅行禁令，并將兩名土耳其石油公司高管列為限制性措施對(duì)象。

除被施以制裁措施以外，土耳其實(shí)體因違反制裁措施而遭受處罰的案例也頻頻發(fā)生。在美國(guó)財(cái)政部下屬OFAC近幾年的執(zhí)法行動(dòng)中，多家土耳其或其關(guān)聯(lián)公司因與伊朗發(fā)生相關(guān)交易，違反了《伊朗交易制裁條例》（ITSR），被處以民事罰款。另外，在2017年和2019年，美國(guó)司法部分別對(duì)土耳其國(guó)有銀行Halkbank及其高管等相繼提起刑事指控，罪名是合謀破壞美國(guó)對(duì)伊朗的制裁政策、欺騙美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，利用“黃金交易機(jī)制”以及虛假的食品藥品交易，協(xié)助伊朗政府非法轉(zhuǎn)移受限資金。

從國(guó)際社會(huì)對(duì)土耳其的評(píng)價(jià)及措施來(lái)看，土耳其反洗錢(qián)及制裁合規(guī)狀況相當(dāng)不理想。這與土耳其本身的地理、政治、經(jīng)濟(jì)、宗教等背景有著密切的聯(lián)系。土耳其地理位置特殊，且其內(nèi)部民族矛盾突出，外國(guó)人員背景復(fù)雜；此外，土耳其還推行自由和開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)政策，并與周邊高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家有著共同的宗教信仰等。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中面臨的考驗(yàn)

如上文所述，涉土耳其業(yè)務(wù)暗藏了較大的洗錢(qián)及制裁合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，讓參與的公司和金融機(jī)構(gòu)面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。

一是涉風(fēng)險(xiǎn)資金的來(lái)源難以識(shí)別。由于土耳其匯兌便利，不少受外匯管制國(guó)家的實(shí)體，或者因受制裁而缺少外匯清算渠道的國(guó)家實(shí)體，會(huì)借用土耳其實(shí)體作為前臺(tái)公司進(jìn)行跨境支付。以A國(guó)某銀行辦理的一筆匯入?yún)R款業(yè)務(wù)為例。從匯款信息表面看，其付款客戶在土耳其境內(nèi)；但針對(duì)該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行盡調(diào)后發(fā)現(xiàn)，該業(yè)務(wù)下的付款客戶與實(shí)際收貨人并不一致，實(shí)際收貨人所在地為受美國(guó)OFAC制裁的國(guó)家白俄羅斯。收貨人因所在國(guó)家實(shí)行外匯管制，無(wú)法自由買(mǎi)賣(mài)外匯，因此委托土耳其公司支付貨款。該銀行遂對(duì)該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行制裁強(qiáng)化調(diào)查，確保了這筆業(yè)務(wù)沒(méi)有違反相關(guān)制裁規(guī)定。上述情況在涉土耳其的國(guó)際業(yè)務(wù)中只是冰山一角。

二是貨運(yùn)及貨物風(fēng)險(xiǎn)難以識(shí)別。涉土耳其的業(yè)務(wù)，通常表面看不出任何涉制裁的跡象，這其中有主客觀兩方面原因：客觀上，土耳其海港眾多，又與許多高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家接壤，貨物可以先通過(guò)海運(yùn)方式運(yùn)到土耳其，再經(jīng)過(guò)其境內(nèi)運(yùn)往周邊高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家，通過(guò)傳統(tǒng)的查詢航運(yùn)路線方式根本無(wú)法發(fā)現(xiàn)可疑情況；主觀上，土耳其公司和金融機(jī)構(gòu)對(duì)反洗錢(qián)及制裁合規(guī)要求并未給予應(yīng)有個(gè)重視，甚至刻意規(guī)避，也進(jìn)一步加劇了貨物風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的難度。以HALKBANK案為例，該銀行為伊朗政府使用石油和天然氣的銷(xiāo)售收益購(gòu)買(mǎi)黃金提供便利，還打著“伊朗客戶購(gòu)買(mǎi)食品和藥品”交易的招牌協(xié)助伊朗轉(zhuǎn)移資金，使其看起來(lái)屬于涉伊制裁政策中規(guī)定的“人道主義例外”，掩蓋其欺詐行為。

三是實(shí)體及個(gè)人的背景難以識(shí)別。設(shè)立在土耳其的公司，其背景往往很復(fù)雜，設(shè)立目的很多都是作為前臺(tái)公司，幫助幕后高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家的公司開(kāi)展受限制的業(yè)務(wù)。正是出于這種設(shè)立目的，其股權(quán)結(jié)構(gòu)也很難穿透。至于個(gè)人，由于金融環(huán)境寬松、地理環(huán)境便利，恐怖分子或不法分子進(jìn)入土耳其境內(nèi)開(kāi)展洗錢(qián)和恐怖融資無(wú)疑是非?！懊髦恰钡倪x擇；而且無(wú)論這些自然人的名字是土耳其語(yǔ)還是阿拉伯語(yǔ)，羅馬化后都會(huì)出現(xiàn)很多變體，給準(zhǔn)確識(shí)別帶來(lái)巨大難度。此外，美國(guó)司法部案例中提到的一些歐美人員也是從土耳其入境，再越過(guò)土耳其與恐怖組織所在國(guó)家的邊境參加恐怖主義培訓(xùn)。所以，即便表面看似來(lái)自低風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家的人員也不能忽視。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建議

基于土耳其存在的洗錢(qián)及制裁合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)務(wù)中做好以下幾點(diǎn)，盡可能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，確保在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

對(duì)土耳其業(yè)務(wù)要逐筆做背景調(diào)查。第一，對(duì)資金的來(lái)源、貨物的流向做好必要審查，特別是對(duì)于一些敏感商品，如黃金等貴金屬，盡可能獲取最終用戶信息。對(duì)此，可以借助第三方運(yùn)輸數(shù)據(jù)，把握貨物運(yùn)輸信息，核對(duì)貨物流與資金流是否匹配；對(duì)類(lèi)似上文委托付款案例的情況更應(yīng)提高警惕，一旦發(fā)現(xiàn)涉制裁情況，立即開(kāi)展制裁盡職調(diào)查及相關(guān)審查。第二，要盡可能獲取完整的業(yè)務(wù)資料，對(duì)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的當(dāng)事方做好全面篩查，確保其不涉及相關(guān)的制裁名單。第三，對(duì)土耳其交易對(duì)手，不僅要獲取注冊(cè)信息，更要調(diào)查其實(shí)際控制人的情況，在充分了解其股權(quán)情況的前提下再開(kāi)展業(yè)務(wù)。第四，對(duì)于業(yè)務(wù)涉及的自然人，在名稱(chēng)相似時(shí)，應(yīng)獲取相關(guān)證件信息，并與名單信息做認(rèn)真比對(duì)，而不僅僅以名字拼寫(xiě)區(qū)分，也不能因?yàn)榭此剖堑惋L(fēng)險(xiǎn)國(guó)家人員的姓名，就降低要求。第五，要加強(qiáng)企業(yè)、銀行等機(jī)構(gòu)之間的交流和信息分享，使背景調(diào)查更加貼近實(shí)務(wù)，在確保合規(guī)的同時(shí)避免對(duì)展業(yè)造成嚴(yán)重影響。

對(duì)業(yè)務(wù)提前設(shè)置限制措施?？梢越怪苯优c高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家邊境地區(qū)或恐怖分子經(jīng)常出沒(méi)的邊境地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)；還可以明確規(guī)定不得涉及全面制裁國(guó)家的業(yè)務(wù)。如選擇交易對(duì)手公司或金融機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)做好資信調(diào)查，盡量選擇信用良好、股權(quán)清晰、合規(guī)制度落實(shí)良好的實(shí)體；若直接在土耳其設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)，則應(yīng)采取有效措施約束分支機(jī)構(gòu)高管?chē)?yán)格落實(shí)母公司合規(guī)制度。

加強(qiáng)對(duì)輔助判斷信息的了解。要充分認(rèn)識(shí)土耳其地緣政治因素可能帶來(lái)的影響，加強(qiáng)對(duì)其地理環(huán)境、宗教以及內(nèi)部矛盾等背景知識(shí)的了解，及時(shí)對(duì)土耳其相關(guān)的國(guó)際政治形勢(shì)、軍事行動(dòng)、制裁政策及有關(guān)處罰進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究，提高對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)隱患的警覺(jué)性和敏感度，對(duì)涉及相關(guān)敏感區(qū)域、敏感貨物，或區(qū)域爭(zhēng)端發(fā)生時(shí)期的業(yè)務(wù)，開(kāi)展更深入的調(diào)查，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提前做好預(yù)判。

做好信息技術(shù)方面的防控措施。美國(guó)司法部的網(wǎng)站顯示，全球著名軟件公司思愛(ài)普（SAP）2020年承認(rèn)，向伊朗非法出口數(shù)以千記的軟件產(chǎn)品。該公司及其位于美國(guó)的內(nèi)容交付提供商，均未使用地理定位過(guò)濾器來(lái)識(shí)別和阻止伊朗的下載；而該公司在土耳其等國(guó)家的合作方在并非不知情的情況下，將思愛(ài)普的軟件許可（SOFTWARE LICENSES）和服務(wù)賣(mài)給了由伊朗控制的公司,而這些公司則將思愛(ài)普的軟件提供給了伊朗用戶。由此可見(jiàn)，土耳其公司對(duì)于制裁合規(guī)要求的執(zhí)行力度相當(dāng)薄弱。因此如涉土耳其業(yè)務(wù)中涉及軟件等以互聯(lián)網(wǎng)方式交付的產(chǎn)品，務(wù)必要采取技術(shù)手段限制高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家用戶通過(guò)網(wǎng)絡(luò)獲取。此外，對(duì)類(lèi)似伯克希爾哈撒維公司案例中提到使用私人EMAIL與伊朗客戶溝通的情況，通過(guò)信息技術(shù)手段阻斷該類(lèi)情況發(fā)生，也是十分必要的。