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引言

在2019年初，我國稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社會保險費及先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入，這一舉措當即便受到了整個社會的密切關(guān)注?！吧绫Ｈ攵悺闭叩耐菩袑τ谄髽I(yè)來說，會進一步提高企業(yè)的用人成本，這對于受人力成本影響較大的企業(yè)來說在經(jīng)營和發(fā)展方面帶來了一定沖擊。而對企業(yè)員工來說，這一政策進一步提高了勞動權(quán)益的保障力度，但也可能會提高社會失業(yè)率。而在“社保入稅”政策之下，企業(yè)如何扭轉(zhuǎn)人力成本提高而帶來的影響，企業(yè)人員又該如何規(guī)避失業(yè)率上漲帶來的風險則是全社會重點關(guān)注的問題。

一、“社保入稅”所帶來的利與害

（一）“社保入稅”對企業(yè)帶來的利與害

1.提高企業(yè)用人成本，提高社保負擔

在“社保入稅”施行后，征管力度也有了明顯提高，因此企業(yè)欠繳或少繳社保的現(xiàn)象有了明顯降低，企業(yè)需要結(jié)合自身的真實薪資水平來繳存基數(shù)，避免稅務(wù)部門對于企業(yè)違規(guī)違法操作的懲處，這也讓社保費用成為企業(yè)支出項中的重要結(jié)構(gòu)，對企業(yè)的資金運動帶倆了不利影響。因此“社保入稅”會導致企業(yè)業(yè)績的向下滑動，短時間對企業(yè)的發(fā)展來說帶來了負面影響，這在勞動密集型企業(yè)中更加明顯，企業(yè)所需承擔的社保繳費率越高，便會在雇傭工資和雇傭規(guī)模上進行壓縮，企業(yè)在招聘員工時會更加關(guān)注員工能夠帶來的價值和專業(yè)能力，并降低招聘規(guī)模，擇優(yōu)錄取，以相對更少的人才規(guī)模創(chuàng)造出高于薪資水平的價值。此外也會對各個職能部門進行精簡化，如內(nèi)部裁員、勸退等，或減少全日制員工比例，降低社保費征繳所帶來的影響。

2.保險費的補繳少繳與欠繳

在“社保入稅”政策下，稅務(wù)部門會要求企業(yè)將欠缺的保費補繳，或針對企業(yè)存在的違規(guī)行為進行處罰處理。據(jù)了解，在我國大約有70%左右的企業(yè)存在著社保費用少繳、欠繳的情況，而對于社保費的補繳則會成為許多企業(yè)意料外的支出，對企業(yè)的資金流動帶來明顯的擠壓，對企業(yè)的投資和價值提升來說帶來不利影響。若企業(yè)存在經(jīng)營不善或財務(wù)問題，那么社保費的補繳則會讓企業(yè)的發(fā)展境況雪上加霜，加快企業(yè)的破產(chǎn)，而一些瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)很多都會為了逃避高額的社保費而選擇盡快注銷來降低損失[1]。

3.控制企業(yè)的違規(guī)操作，創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境

在“社保入稅”施行后，企業(yè)根據(jù)社會最低工資為員工繳納社保等違規(guī)行為將會得到有效控制，若存在違規(guī)操作則會在稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)中查詢到，受到稅務(wù)稽查部門的檢查與處罰，這對于規(guī)范企業(yè)行為，保障勞動人民權(quán)益來說具有積極作用，讓企業(yè)能夠依照有關(guān)規(guī)定依法繳存保費。此外，我國建立了統(tǒng)一的社保征收標準，各地區(qū)并沒有調(diào)整社保征收率的權(quán)利，進一步提高了征收剛性，而繳存同比例的保險費也能促進企業(yè)之間的公平競爭，營造公平的競爭環(huán)境。

（二）“社保入稅”對員工帶來的利與害

1.短期內(nèi)失業(yè)率提高，增大就業(yè)壓力

如上所述，我國有70%左右的企業(yè)具有欠繳、少繳社保的現(xiàn)象，并且社保入稅會提高企業(yè)的用人成本，這導致部分經(jīng)營狀態(tài)并不好的企業(yè)很大概率會因用人成本的提高而縮減用人規(guī)模甚至是關(guān)停企業(yè)，導致崗位的減少，帶來相當規(guī)模的失業(yè)問題。同時企業(yè)所面臨的繳費負擔也會對員工的福利待遇帶來不利影響，獎金津貼等都會面臨很大程度的縮水或直接取消。稅務(wù)部門會按照有關(guān)標準，根據(jù)企業(yè)薪資水平來制定社保費繳存基數(shù)，很多企業(yè)也可能會為了降低這一基數(shù)，從而降低整體薪資水平，這對員工來說直接面臨著薪資待遇的降低。稅務(wù)部門提高社保征繳力度時，企業(yè)員工也需要根據(jù)有關(guān)標準繳存職工個人所需繳存的費用，這使得原本就可能降低的薪資來說還要進行一部分支出，高收入水平的社會群體并不會受到太大影響，但低收入人群則可能導致基本生活難以保障，生存壓力提高，雖然社保金額繳多得多，但依然難以轉(zhuǎn)變多方面影響下所導致的生存壓力問題。

2.勞動權(quán)益得到保障

以往部分企業(yè)可能會利用少繳社保的方式減少用人成本，而“社保入稅”的推行則將為員工依法繳納社保費變成了一種剛性要求，降低企業(yè)違規(guī)行為的同時對員工勞動權(quán)益提供了保障，讓員工在發(fā)生特殊情況時能夠得到更好的保障，降低員工的經(jīng)濟負擔。并且若企業(yè)具有違規(guī)操作從而少繳、欠繳社保費，那么企業(yè)員工也可以按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)部門舉報，稅務(wù)部門會監(jiān)督其改正或進行懲處，讓員工在遭到合法權(quán)益受侵害時能夠有法可依，保障員工的勞動權(quán)益[2]。

二、“社保入稅”下趨利避害的有關(guān)對策

（一）用人成本提高的對策

“社保入稅”背景下，企業(yè)違規(guī)行為的成本提高，因此在社保費的繳納上必須要合法合規(guī)，根據(jù)標準程序執(zhí)行，避免違規(guī)行為帶來的處罰。根據(jù)兩會“減稅降費”政策的實行，企業(yè)有可能可以根據(jù)“減稅降費”政策將“社保入稅”帶來的用人成本提高問題進行對沖消除，甚至可能會從中受益。對于“社保入稅”來說，企業(yè)可以采取的降低成本、提高效益措施有以下幾點：

1.用人成本上升的環(huán)境下更應(yīng)提高預(yù)算管理

在企業(yè)招聘員工時，需要在總預(yù)算的指導下設(shè)計合理的招聘規(guī)劃，在招聘期間執(zhí)行規(guī)劃方案，避免盲目招聘的現(xiàn)象，也避免員工冗余現(xiàn)象，降低企業(yè)的用工成本。利用預(yù)算管理的方式將企業(yè)招聘整個過程進行全面管理，及時發(fā)現(xiàn)并解決超預(yù)算招聘的問題，在完成招聘后也要進行問題的總結(jié)與反饋，進一步改進預(yù)算管理方案。此外，用人在于精，而不在于數(shù)量，因此企業(yè)對于人才招聘來說需要秉承著擇優(yōu)錄取的原則，注重員工能夠創(chuàng)造價值的能力，以相對更少的人才資源創(chuàng)造更高的價值，在控制用人成本的基礎(chǔ)上也實現(xiàn)整體效益上的提高。

2.提高企業(yè)競爭力

“社保入稅”對于企業(yè)的生產(chǎn)與研發(fā)來說帶來了一定挑戰(zhàn)，在用人成本提高的條件下，企業(yè)的管理與生產(chǎn)工作都要更加注重綜合效益。企業(yè)間的競爭在于產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量以及服務(wù)水平，因此提高產(chǎn)品研發(fā)力度和服務(wù)水平、滿足顧客多樣化需求、創(chuàng)建企業(yè)品牌、提升產(chǎn)品價值等都是提高企業(yè)競爭力的有效舉措，幫助企業(yè)獲得更為廣闊的市場空間，以銷量與價格等優(yōu)勢來提高企業(yè)的運營效益。推動企業(yè)生產(chǎn)模式的創(chuàng)新和優(yōu)化，利用現(xiàn)代技術(shù)的研發(fā)或引進來轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)生產(chǎn)方式，提高生產(chǎn)機械化自動化水平來替代人力，提高生產(chǎn)效率的基礎(chǔ)上降低對人力資源的需求，從而減緩用人成本提高對企業(yè)帶來的不利影響，也實現(xiàn)了發(fā)展力、競爭力的提高[3]。

（二）員工就業(yè)問題的對策

對企業(yè)員工來說，需要不斷提高勞動權(quán)益的保護意識，在自身合法權(quán)益遭到侵害時要學會利用法律的武器保護自己的權(quán)益。同時積極響應(yīng)“社保入稅”政策，及時繳納社保費，在面臨突發(fā)情況時也能獲得更加可靠的經(jīng)濟保障，降低經(jīng)濟負擔的同時也保障了勞動權(quán)益。此外，員工也要不斷提高自身的職業(yè)業(yè)務(wù)水平，從而迎合企業(yè)“擇優(yōu)錄取”的用人策略，提高自身價值創(chuàng)造力，規(guī)避“社保入稅”政策下失業(yè)率提高的問題。

（三）統(tǒng)一社保征收制度

社保入稅是我國統(tǒng)一保險費用征收制度，也是征收程序的規(guī)范性手段，“社保入稅”的提出必然有其意義和作用，近年來我國人口逐漸步入老齡化，許多老年人都面臨著入不敷出的現(xiàn)象，而在供給側(cè)改革不斷深化的條件下，經(jīng)濟發(fā)展速度的放緩成為社會大趨勢，“社保入稅”在為小微企業(yè)帶來發(fā)展影響的同時也會對國民經(jīng)濟的發(fā)展帶來一定程度的影響，引發(fā)部分企業(yè)關(guān)停、基層人員失業(yè)率提高等重點問題。但若是以長遠的角度來看，這也是降低政府財政壓力、緩解人口老齡化引發(fā)的分享問題、促進企業(yè)生產(chǎn)創(chuàng)新、有助于企業(yè)競爭與長遠發(fā)展和推動國家長遠發(fā)展的有效路徑。因此積極響應(yīng)并落實“社保入稅”是長遠發(fā)展下的發(fā)展策略，而短期下存在的問題也可以通過其他方式進行解決，對此企業(yè)需要不斷提高科研力度，提高企業(yè)競爭力、優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營模式、控制經(jīng)營成本等，緩解用人成本提高的問題，推助企業(yè)長遠穩(wěn)定的發(fā)展。同時對員工來說，也要不斷提高勞動保護知識教育，讓員工懂得利用法律武器保障自身權(quán)益，并提高自身的價值創(chuàng)造力，降低失業(yè)率提高帶來的營銷。整體上來看，“社保入稅”政策所帶來的影響是深遠的，“利”在長遠“害”在短期，因此掌握趨利避害的應(yīng)對策略是保障企業(yè)以及員工經(jīng)濟效益和合法權(quán)益的重要舉措[4]。

結(jié)語

“社保入稅”所注重的是國民經(jīng)濟的長遠發(fā)展，而產(chǎn)生短期的負面影響則是難以避免的，因此在這一背景下，面對企業(yè)用人成本提高、員工失業(yè)率提升等問題，需要運用合理的舉措實現(xiàn)趨利避害，從而推動企業(yè)長遠發(fā)展。