浙江昊基人力資源服務有限公司

引言

在企業(yè)的管理中，財務風險是關(guān)鍵部分，而其存在具有一定的客觀性，它的危害也具有深遠性與全面性，為此，企業(yè)需更加重視財務風險的管理和防范。目前，我國財務風險防范意識在逐漸普及，然而還無法達到市場發(fā)展需要，且許多企業(yè)在風險防范與控制中依舊有很多缺陷和問題存在，進而使財務風險防范效果備受影響。當前時期，我國市場環(huán)境變化飛速加快，且市場競爭越發(fā)激勵，企業(yè)如果缺乏完善的財務風險防范制度，則就無法有效面對市場環(huán)境變化所帶來的多類風險因素，所以，各個企業(yè)需要立足自身可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營前提，從而進一步強化內(nèi)部財務風險防范控制力度。

一、企業(yè)財務風險概念、特點

（一）概念

所謂財務風險，具體指企業(yè)籌資和支出的現(xiàn)金流中的相關(guān)風險，其能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營管理活動進行干預和影響，期中涵蓋了投資風險、籌資風險、經(jīng)營風險。在經(jīng)營管理中企業(yè)應對財務風險進行嚴格控制和防范，由于其存在不穩(wěn)定性，在多類因素影響下出現(xiàn)改變，一不小心則會使經(jīng)濟蒙受巨大損失，在風云變幻的環(huán)境下，企業(yè)需要將潛在的財務風險處理好，若沒有進行及時處理抑或處理的方式不恰當，則會為企業(yè)帶來一定的負面影響，比如，無法向銀行貸款、股票下跌等，若進行了良好的處理，那么企業(yè)勢必會有非常廣闊的發(fā)展前景，進而促進企業(yè)最終實現(xiàn)穩(wěn)定、健康可持續(xù)繁榮發(fā)展。

（二）特點

①不確定性。特定時期和經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)在具體的經(jīng)營與發(fā)展過程，可能存在較大的財務風險，但是也有可能不會產(chǎn)生財務風險，即財務風險為企業(yè)帶來的影響可大可小，人為不能確定財務風險到底是否存在，也決定不了其程度，即具有一定的不確定和不可測性。②客觀性。在企業(yè)的成立-發(fā)展-成熟每個階段都會存在財務風險，無法徹底規(guī)避。故此，企業(yè)需重視起財務風險，并結(jié)合企業(yè)的具體實況，應用行之有效的舉措做好防控工作，進而最大程度降低負面影響。③全面性。在企業(yè)的現(xiàn)金流循環(huán)中，融資、投資和經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)中均始終存在著財務風險。④ 雙重性。一旦未合理處理財務風險，則現(xiàn)金流會中斷，外部投資匱乏，產(chǎn)品就不能轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金流。若有效處理了財務風險，則會為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟效益，財務風險表示著收益流入，這就說明了財務風險具有雙重性質(zhì)，即利益的流入與流出。

二、企業(yè)財務風險問題

（一）欠缺財務風險意識

目前，許多企業(yè)財務管理中普遍存在的問題是對財務風險缺乏風險意識和客觀認識，很多人認為只要對企業(yè)資金便能避免企業(yè)出現(xiàn)財務風險，這樣的思想是不正確的，對企業(yè)來講甚至非常致命，由于企業(yè)自身缺乏不雄厚的財力，若有財務風險存在，就無法轉(zhuǎn)變危機。為此，導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險的一個最關(guān)鍵因素就是財務風險意識不足，為此，企業(yè)想要更好的發(fā)展，則需要采用切實可行的方式將這個問題進行改善。

（二）企業(yè)市場經(jīng)營環(huán)境復雜多變

在企業(yè)管理過程中，國家的經(jīng)濟政策、外部經(jīng)濟環(huán)境會影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)需要結(jié)合有關(guān)政策，確定企業(yè)經(jīng)營管理的模式和方向，對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進行合理調(diào)整，在這個過程中，很容易產(chǎn)生財務活動，使其成為企業(yè)財務風險。

外部經(jīng)濟環(huán)境變化會使企業(yè)固定資本、投資受到影響，同時也會引發(fā)股市、利率和國際匯率變化，這部分經(jīng)濟狀況的變化，對有相關(guān)業(yè)務的企業(yè)而言，將帶來巨大的財務風險，企業(yè)財務狀況會因有良好的宏觀經(jīng)濟形勢，進而產(chǎn)生客觀經(jīng)濟效益。但是，當宏觀經(jīng)濟下行時，部分企業(yè)抵御金融風險的能力會嚴重不足，這會使企業(yè)的生存和發(fā)展備受影響。

（三）內(nèi)部財務關(guān)系混亂且復雜

現(xiàn)階段，隨著企業(yè)財務活動越來越多樣化，導致企業(yè)內(nèi)部財務關(guān)系逐漸復雜。企業(yè)的財務活動涵蓋了很多企業(yè)經(jīng)濟活動，如收益分配、資金結(jié)構(gòu)、資金來源和資金用途等，企業(yè)在不斷發(fā)展狀態(tài)下，使得很多企業(yè)的財務管理工作不斷復雜，企業(yè)內(nèi)部財務管理混亂無章，企業(yè)中在資金使用、管理、分配活動中，企業(yè)經(jīng)理、財務經(jīng)理和各部門經(jīng)理的管理十分混亂、權(quán)責不清，這些問題的存在，在很大程度上使企業(yè)資金使用率與資金投資安全性備受影響。

（四）企業(yè)的財務管理制度缺乏

在經(jīng)營管理中，企業(yè)定制了財務管理制度，然而卻未將制度落到實處，因此，企業(yè)的財務管理狀況非常混亂，尤其是大型企業(yè)，甚至把財務管理制度當成一張紙。公司在采購生產(chǎn)材料和接受銷售貨款時，付款方式為現(xiàn)金，財務人員不能詳細登記和說明資金的使用和提取情況，只有經(jīng)負責人簽字，才能提取資金，這將為企業(yè)帶來一定的財務現(xiàn)金風險。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品出現(xiàn)供過于求的情況，未來很多企業(yè)會減少庫存，通常會應用賒銷或促銷的方式，進而導致企業(yè)產(chǎn)生應收賬風險。企業(yè)缺乏有效的財務管理，在資產(chǎn)、資金使用方面缺乏必要的科學管理措施，存在資源閑置或過度使用、盲目投資的現(xiàn)象，也容易導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險，進而對未來企業(yè)的發(fā)展形成嚴重的影響。

三、企業(yè)財務風險控制和防范措施

（一）構(gòu)建風險控制及防范體系

在企業(yè)經(jīng)營管理中，要增強財務人員的風險防范意識，構(gòu)建完善的企業(yè)財務目標和風險防范體系。此外，也需要完善建立公司章程及財務管理制度，從而能夠保證有關(guān)制度監(jiān)督可以貫穿在財務管理每個環(huán)節(jié)與流程中，培訓相關(guān)人員，提高財務人員的業(yè)務水平和業(yè)務能力。此外，更好地提高員工風險防控意識，則需要結(jié)合企業(yè)財務風險問題，對考核管理機制進行科學合理制定，同時將風險防范與員工績效考核掛鉤。同時，科學編制預算，及時預警企業(yè)財務風險，企業(yè)在開展財務管理工作時，現(xiàn)金管理為風險發(fā)生的最高環(huán)節(jié)，為此，需要將風險意識和防控能力進行提高。若企業(yè)財務預算超過了相關(guān)指標，就要及時找到原因，并進行妥善處理，這樣有助于企業(yè)負債和自有現(xiàn)金間始終穩(wěn)定平衡，企業(yè)庫存量一旦超過預警指標，則需使用有效的舉措進行疏導，以防止企業(yè)積壓更多的庫存。

（二）構(gòu)建財務風險識別、預警系統(tǒng)

①因財務風險始終伴隨著整個企業(yè)經(jīng)營活動，所以，企業(yè)需要有效應用財務風險信號，及時分析產(chǎn)生的原因，保證企業(yè)對財務風險有更高的識別能力?，F(xiàn)如今，財務報表法、現(xiàn)場觀察法是兩種常使用的財務風險識別方法。②企業(yè)應建立財務風險預警機制，在建立過程中需要對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況及外部環(huán)境影響因素進行全面分析，然后以財務指標形式預測和分析潛在的風險。

（三）提升財務人員風險意識、綜合素質(zhì)

隨著信息技術(shù)的廣泛普及，財務會計日趨從手工記賬向計算機記賬轉(zhuǎn)變，所以就不存在傳統(tǒng)手工記賬的損壞、丟失和字跡模糊等問題，而換來的確是電腦記賬引發(fā)的財務風險問題。使用電腦進行記賬，其中會存在一些新問題，如操作員為利益而對賬簿更改，操作員離開他人修改系統(tǒng)，停電沒有對信息和數(shù)據(jù)及時保存等。所以，相關(guān)人員需要持續(xù)學習新技能，更好地提高風險意識與綜合素養(yǎng)，進而在提高工作效率和質(zhì)量的同時，也能有效減少電腦記賬所帶來的財務風險發(fā)生率。

（四）健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制

財務風險控制時，企業(yè)需結(jié)合財務部門實況，建立健全財務監(jiān)督機制，進而有助于實施監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部的財務，通過建立健全審計機構(gòu)，提高財務管理能力，以此發(fā)現(xiàn)財務漏洞和問題，然后可找到一個有效的解決方案，對員工的不良行為有效進行約束，優(yōu)化管理企業(yè)內(nèi)部財務環(huán)境。與此同時，企業(yè)需要提升內(nèi)部監(jiān)管時效性，在企業(yè)財務管理體系中引進先進的管理技術(shù)，這樣企業(yè)管理人員便能及時、精準收集和分析外部市場和內(nèi)部經(jīng)營信息，制定科學的發(fā)展規(guī)劃，以此更好的規(guī)避后期容易遇到的財務風險，進而有效提高企業(yè)風險防控能力。

例如，為更好對客戶財務情況進行分析，企業(yè)可對應收賬款建一套客戶信用檔案，以此實時收回賬款，避免企業(yè)出現(xiàn)壞賬，此外，也能通過計算機對各項賬款進行核對，并及時跟蹤回訪應收賬企業(yè)。

結(jié)語

總體而言，企業(yè)既要重視財務風險的控制和防范，還要開展財務管理活動和財務風險管理活動，有意識地做好財務風險防控。財務風險產(chǎn)生有一定的不可預測性及不確定性，在新經(jīng)濟常態(tài)下，內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境的變化極可能產(chǎn)生財務風險。所以，想要最大限度地減少風險發(fā)生的概率，則最佳的途徑就是有效的排查和分析財務風險因素，并對財務風險進行科學的防范和控制，最終為企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供保障，進而形成社會與經(jīng)濟效益雙贏局面。