范景云 中國(guó)人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行

一、準(zhǔn)備金制度的概念及內(nèi)涵

(一)概念

準(zhǔn)備金是為抵御未來不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)而建立的資本儲(chǔ)備。準(zhǔn)備金可分為不同的類型，例如，中央銀行制定并實(shí)施的存款準(zhǔn)備金；企業(yè)為抵御風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立的各項(xiàng)準(zhǔn)備金，例如，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，撥備、巨災(zāi)準(zhǔn)備金等；同樣也包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和損失的金融資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金；保險(xiǎn)公司為保證保險(xiǎn)公司正常經(jīng)營(yíng)、保護(hù)被保險(xiǎn)人利益提取的保險(xiǎn)準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金制度就是為了建立這種風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備而做出的制度安排，其中較為典型的便是存款準(zhǔn)備金，其目的是確保商業(yè)銀行在突遭大量存款時(shí)仍具備清償能力，存款準(zhǔn)備金由法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金兩部分組成。此外，還包括商業(yè)銀行建立的為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和損失的貸款損失準(zhǔn)備。

(二)內(nèi)涵

明確準(zhǔn)備制度的內(nèi)涵，首先要明確什么是風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)的定義，所謂風(fēng)險(xiǎn)，就是在人類社會(huì)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生“不理想事態(tài)”的程度以及這種不確定性的大小。風(fēng)險(xiǎn)具有的特征是客觀、普遍、必然、可識(shí)別、可控、損失、不確定。準(zhǔn)備金制度的內(nèi)涵，便是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，可能會(huì)帶來損失，其目的在于增強(qiáng)在面對(duì)不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)或遭受損失時(shí)抵御風(fēng)險(xiǎn)或彌補(bǔ)損失的能力。準(zhǔn)備金制度并不是為了消除或者減弱風(fēng)險(xiǎn)，而是未雨綢繆，通過建立相關(guān)儲(chǔ)備，盡最大程度減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)遭受的損失。

二、財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制的含義

(一)中央銀行財(cái)務(wù)實(shí)力

目前，對(duì)中央財(cái)務(wù)實(shí)力這一概念尚未有統(tǒng)一的定義，根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)研究，中央銀行財(cái)務(wù)實(shí)力可以理解為為了保障貨幣政策的有效實(shí)施，而擁有的財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)能力的統(tǒng)稱，同時(shí)也包括保障機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)、正常履職所擁有的各項(xiàng)資源。其主要由硬實(shí)力和軟實(shí)力兩個(gè)方面組成。中央銀行財(cái)務(wù)實(shí)力對(duì)其公信力、獨(dú)立性和貨幣政策實(shí)施效果具有較大影響。[1]當(dāng)中央銀行財(cái)務(wù)實(shí)力下降，財(cái)務(wù)狀況惡化時(shí)，公眾便會(huì)擔(dān)心其受制于政府部門或大規(guī)模超發(fā)貨幣，導(dǎo)致公信力下降。中央銀行資本金出現(xiàn)負(fù)數(shù)則有可能需要財(cái)政出資，貨幣政策的制定和實(shí)施便會(huì)受影響，可能不能在正確的時(shí)間采取正確的政策。

(二)財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制

中央銀行財(cái)務(wù)實(shí)力對(duì)其自身資產(chǎn)負(fù)債表的健康狀況和貨幣政策的執(zhí)行效果有著顯著影響，其中，財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制便是央行財(cái)務(wù)實(shí)力的重要組成部分，主要包括實(shí)物緩沖、能力緩沖和時(shí)間緩沖三個(gè)部分。實(shí)物緩沖是為應(yīng)對(duì)各種外部確定性，而進(jìn)行的各種人力、實(shí)物與資金的儲(chǔ)備，包括對(duì)人員進(jìn)行應(yīng)對(duì)危機(jī)方面的培訓(xùn)，儲(chǔ)備相應(yīng)的應(yīng)急物資，計(jì)提應(yīng)急保障金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。能力緩沖便是在體制、制度的設(shè)置等方面設(shè)置的多余的能力，各種方法、技巧的綜合運(yùn)用，如制定應(yīng)急預(yù)案，開展應(yīng)急演練等。時(shí)間緩沖是在時(shí)間上設(shè)置的保險(xiǎn)期，以便有較寬裕時(shí)間來調(diào)動(dòng)其他各種人力、物力和資金資源應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。[2]同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)看到，建立財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制的本質(zhì)便是一種可以減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中央銀行利潤(rùn)和資本的侵蝕，保持和增強(qiáng)中央銀行財(cái)務(wù)實(shí)力的政策和制度安排。[3]完善的財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制能夠增強(qiáng)中央的財(cái)務(wù)實(shí)力，增強(qiáng)其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高中央銀行公信力和獨(dú)立性，能夠更好地實(shí)現(xiàn)貨幣政策執(zhí)行效果，實(shí)現(xiàn)中央銀行貨幣政策目標(biāo)。

三、人民銀行建立以準(zhǔn)備金為主的財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制的必要性

(一)人民銀行職責(zé)決定的必然要求

人民銀行作為我國(guó)中央銀行，負(fù)有制定和執(zhí)行貨幣政策維護(hù)金融穩(wěn)定和提供金融服務(wù)的職責(zé)。隨著當(dāng)前政治經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的不斷變化，人民銀行受到各種外部沖擊的可能性越來越大，因此，有必要建立財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制，以免受各種外部沖擊或即使受沖擊也能夠盡可能彌補(bǔ)損失。

(二)現(xiàn)行人民銀行會(huì)計(jì)制度決定有必要建立財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制

現(xiàn)行人民銀行采用收付實(shí)現(xiàn)制記賬，所擁有的資產(chǎn)均以取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，不考慮攤銷和折舊，與資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值存在偏離。在收付實(shí)現(xiàn)制下，由于資產(chǎn)均以歷史成本入賬，這就便形成了資產(chǎn)賬面價(jià)值和資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值的偏離，降低了會(huì)計(jì)信息的可靠性。

(三)確保中央銀行貨幣政策執(zhí)行效果和獨(dú)立性的必然要求

由于中央銀行財(cái)務(wù)實(shí)力對(duì)其公信力、獨(dú)立性和貨幣政策實(shí)施效果具有較大影響，因此，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致中央銀行盈利減少甚至出現(xiàn)虧損，解決的方法有：一是發(fā)行貨幣彌補(bǔ)虧損，但這可能引起通貨膨脹，引發(fā)公信力下降。二是財(cái)政兜底，但這可能削弱中央銀行的獨(dú)立性，使其受制于政府。這兩種方式都會(huì)削弱中央銀行貨幣政策的實(shí)施效果。因此，建立財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不良影響便極為必要。

(四)疫情影響下全球經(jīng)濟(jì)衰退，不確定性對(duì)央行財(cái)務(wù)實(shí)力構(gòu)成沖擊

2020年新冠肺炎疫情爆發(fā)后，國(guó)內(nèi)各地普遍實(shí)施了限制人員流動(dòng)、非保障疫情防控和居民生活必須的企業(yè)和行業(yè)停業(yè)歇業(yè)等各項(xiàng)防控措施，在一定時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)的停滯甚至負(fù)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到?jīng)_擊，其中餐飲、旅游、交通運(yùn)輸行業(yè)最為明顯。為避免經(jīng)濟(jì)遭受更大規(guī)模沖擊，國(guó)務(wù)院推出多項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，并數(shù)次延長(zhǎng)實(shí)施期限，人民銀行推出兩項(xiàng)直達(dá)小微企業(yè)的貨幣政策工具，充分利用再貸款、再貼現(xiàn)等貨幣政策，支持“六穩(wěn)、六保”任務(wù)。人民銀行通過貨幣政策工具提供支持，需要用到其自有資金，這就面臨再貸款等可能無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。全球新冠肺炎疫情爆發(fā)后，各國(guó)央行采取了多項(xiàng)措施應(yīng)對(duì)疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)造成的沖擊。根據(jù)普華永道的梳理顯示，各國(guó)采取的措施主要在貨幣政策、監(jiān)管措施、紓困方案三個(gè)方面。通過降息、公開市場(chǎng)操作、發(fā)行多種貨幣政策工具等方式寬貨幣，自2008年后再次進(jìn)入量化寬松時(shí)代。通過放松或延期執(zhí)行部分監(jiān)管措施，以支持銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。鼓勵(lì)銀行業(yè)允許債務(wù)人延期還款。由于當(dāng)前疫情依然嚴(yán)峻，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢且脆弱，因此，中央銀行仍面臨很多不確定性。

四、金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金制度

金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金主要包括存款準(zhǔn)備金、貸款損失準(zhǔn)備和保險(xiǎn)準(zhǔn)備金幾部分。存款準(zhǔn)備金則包括法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金兩部分。

我們知道，商業(yè)銀行作為資金的中介，通過吸收存款，集中社會(huì)中的閑散資金以支持經(jīng)濟(jì)建設(shè)。商業(yè)銀行的其中一項(xiàng)職能便是支付結(jié)算，利用其網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，為客戶交易提供結(jié)算服務(wù)，降低交易成本。由于商業(yè)銀行的利潤(rùn)來源主要是貸款業(yè)務(wù)收入和中間業(yè)務(wù)收入，由于銀行不能將全部資金用于發(fā)放貸款，也不能全部用于中間業(yè)務(wù)，如用于支付結(jié)算，因此，為確保商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的持續(xù)穩(wěn)健，有必要建立準(zhǔn)備金制度。法定存款準(zhǔn)備金便是通過法律強(qiáng)制規(guī)定的，確保商業(yè)銀行在突遭大量存款時(shí)仍具備清償能力的準(zhǔn)備金，其目的是防止商業(yè)銀行過度放貸導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步放大，影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)，損害存款人利益。超額準(zhǔn)備金是超出法定準(zhǔn)備金的部分，其主要用于支付清算、頭寸調(diào)撥和資產(chǎn)運(yùn)用。

貸款損失準(zhǔn)備也稱撥備，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的主要商品便是資金的交易，由于借款客戶信用水平、自身經(jīng)營(yíng)結(jié)果、所處行業(yè)的不斷變化、國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的波動(dòng)、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃等多方面因素的影響，商業(yè)銀行發(fā)放的貸款存在利息無法收回、本金無法收回甚至本息無法收回的可能性。貸款損失準(zhǔn)備便是為抵御貸款損失風(fēng)險(xiǎn)而提取的用于彌補(bǔ)銀行到期不能收回的貸款損失的準(zhǔn)備金。[4]

保險(xiǎn)準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人為保證其如約履行保險(xiǎn)賠償或給付義務(wù)，根據(jù)政府有關(guān)法律規(guī)定或業(yè)務(wù)特定需要，從保費(fèi)收入或盈余中提取的與其所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任相對(duì)應(yīng)的一定數(shù)量的基金。[5]由于保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠款發(fā)生的數(shù)額和時(shí)間都存在不確定性，因此，建立準(zhǔn)備金防止大規(guī)模集中賠款對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)實(shí)力的沖擊便至關(guān)重要。

綜上可以看出，金融機(jī)構(gòu)建立準(zhǔn)備金的實(shí)質(zhì)便是為確保其持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，減輕或者消除風(fēng)險(xiǎn)或意外事件發(fā)生時(shí)對(duì)其財(cái)務(wù)實(shí)力和經(jīng)營(yíng)狀況的沖擊。

五、國(guó)外央行準(zhǔn)備金制度借鑒

(一)美聯(lián)儲(chǔ)的計(jì)提減值準(zhǔn)、資本和盈余公積

美聯(lián)儲(chǔ)為應(yīng)對(duì)其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立了較為完備的財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制。建立了包括審慎會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、抵押品政策、計(jì)提減值準(zhǔn)備及資本和盈余公積在內(nèi)的財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制。這里主要介紹計(jì)提減值準(zhǔn)備、資本和盈余公積。

1.計(jì)提減值準(zhǔn)備。為應(yīng)對(duì)資產(chǎn)價(jià)值下跌的風(fēng)險(xiǎn)，美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)存款機(jī)構(gòu)貸款和所擁有的固定資產(chǎn)(含軟件資產(chǎn))采取了不同的應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)其發(fā)放的存款機(jī)構(gòu)貸款，按季進(jìn)行損失評(píng)估，當(dāng)發(fā)現(xiàn)貸款全部或部分無法收回，且損失能夠合理估計(jì)時(shí)，確認(rèn)貸款損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)固定資產(chǎn)則沒有定期的評(píng)估時(shí)間要求，只是要求情況發(fā)生變化導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值無法收回并顯著超過公允價(jià)值時(shí)需要計(jì)提減值準(zhǔn)備并做賬面價(jià)值調(diào)整。

2.資本和盈余公積。根據(jù)美國(guó)聯(lián)儲(chǔ)法案的要求，美聯(lián)儲(chǔ)成員銀行需按照其自身資本和盈余公積總和的6%認(rèn)購(gòu)無表決權(quán)股份，并按認(rèn)繳額的50%向美聯(lián)儲(chǔ)實(shí)際繳付資金，并不得轉(zhuǎn)讓或抵押。其認(rèn)繳和實(shí)繳數(shù)并非固定不變，而是隨成員銀行資本和盈余公積的變動(dòng)進(jìn)行調(diào)整。美聯(lián)儲(chǔ)同時(shí)按照聯(lián)儲(chǔ)法案規(guī)定的限額留存部分收益，形成盈余公積。實(shí)收資本和盈余公積可以在美聯(lián)儲(chǔ)遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而發(fā)生損失時(shí)，可以用于彌補(bǔ)損失。[6]

(二)其他央行(英、歐等)

歐洲中央銀行采取了與美聯(lián)儲(chǔ)類似的計(jì)提準(zhǔn)備金和增加資本金和準(zhǔn)備金政策。根據(jù)歐央行財(cái)務(wù)規(guī)定，其可提取不超過年度凈利潤(rùn)20%，且總額不超過成員國(guó)中央銀行實(shí)繳資本的準(zhǔn)備金(風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備和一般準(zhǔn)備金)。歐洲中央銀行的資本來源主要是歐央行各成員國(guó)中央銀行的認(rèn)繳資本，因此，其在2010年至2012年連續(xù)三年提高成員國(guó)中央銀行認(rèn)繳資本，同步提高了準(zhǔn)備金上限水平。

英格蘭銀行的留存收益計(jì)提比例為50%，遠(yuǎn)超美聯(lián)儲(chǔ)的6%和歐央行的20%，同時(shí)按年度對(duì)其所擁有的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值準(zhǔn)備。[7]

六、建立基于準(zhǔn)備金的財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制

(一)改革會(huì)計(jì)制度，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)所擁有的資產(chǎn)區(qū)分不同種類，按不同計(jì)價(jià)方法采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)

當(dāng)前，人民銀行在財(cái)務(wù)核算中仍采用收付實(shí)現(xiàn)制為主要記賬方式。在這種記賬方式下，資產(chǎn)按照取得時(shí)的歷史成本計(jì)價(jià)，在資產(chǎn)持有期至出售或處置，不對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試，不計(jì)提減值準(zhǔn)備，不考慮價(jià)值攤銷。我們知道，隨著時(shí)間的推移，任何一項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值都不是固定不變的，收付實(shí)現(xiàn)制下資產(chǎn)的賬面價(jià)值并不能真實(shí)地反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，同樣也就不能真實(shí)反映利潤(rùn)和虧損。因此，有必要改革現(xiàn)有會(huì)計(jì)制度，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)人民銀行所擁有的資產(chǎn)，按照不同屬性，分別計(jì)提減值準(zhǔn)備或計(jì)算價(jià)值攤銷，具體的計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的資產(chǎn)具體決定，需要注意的是減值準(zhǔn)備和攤銷應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，至少應(yīng)在決算日前進(jìn)行一次，以便反映真實(shí)的資產(chǎn)價(jià)值。

(二)按資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不同分類建立專項(xiàng)準(zhǔn)備金

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類主要是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度劃分不同的檔次。對(duì)中央銀行所持有的資產(chǎn)按照不同的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類，更能真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)反映資產(chǎn)質(zhì)量，有效防范和化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同類型資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度，計(jì)提適度比例的專項(xiàng)準(zhǔn)備金，且不同風(fēng)險(xiǎn)類型的資產(chǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)隔離開來。專項(xiàng)準(zhǔn)備金用于彌補(bǔ)該類資產(chǎn)在遭受風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的損失，損失超過專項(xiàng)準(zhǔn)備金的應(yīng)當(dāng)用動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)，仍不足用總準(zhǔn)備金彌補(bǔ)。因此，專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例和規(guī)模均不宜過大。

(三)適當(dāng)提高年度利潤(rùn)分配中總準(zhǔn)備金計(jì)提比例

根據(jù)中國(guó)人民銀行法的規(guī)定，每一會(huì)計(jì)年度的收入減去該年度的支出，按財(cái)政部門核定的比例提取總準(zhǔn)備金后的凈利潤(rùn)全額上繳中央財(cái)政。目前，歐央行按照20%，英格蘭銀行按照50%的比例留存收益。因此，可以參照主要國(guó)家中央銀行，并結(jié)合我國(guó)實(shí)際和國(guó)情，適當(dāng)調(diào)整總準(zhǔn)備金計(jì)提比例，且這一比例應(yīng)當(dāng)是動(dòng)態(tài)的，應(yīng)隨著國(guó)情和經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的發(fā)展變化做出調(diào)整，逐步充實(shí)并擴(kuò)大總準(zhǔn)備金規(guī)模，增強(qiáng)人民銀行面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)沖擊的財(cái)務(wù)實(shí)力。

(四)建立動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金，穩(wěn)步提升中央銀行財(cái)務(wù)實(shí)力

動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金，也可以理解為機(jī)動(dòng)準(zhǔn)備金，作為財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制的一環(huán)，可以用于在專項(xiàng)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)損失時(shí)，對(duì)其損失進(jìn)行補(bǔ)充彌補(bǔ)，其使用應(yīng)當(dāng)只限于持有的資產(chǎn)在遭受損失時(shí)進(jìn)行彌補(bǔ)，且不考慮資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，并只能在專項(xiàng)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)時(shí)方可使用。動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確定，過小不能起到彌補(bǔ)損失的作用，過大則可能對(duì)正常履職等活動(dòng)造成影響。

總體而言，就是建立以專項(xiàng)準(zhǔn)備金、動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金、總準(zhǔn)備金為體系的，分層次的，逐次遞進(jìn)的以準(zhǔn)備金為主的財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制。建立風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)持有的資產(chǎn)嚴(yán)格按風(fēng)險(xiǎn)分類管理，在遭受損失時(shí)，根據(jù)損失的不同程度，動(dòng)用相應(yīng)準(zhǔn)備金進(jìn)行彌補(bǔ)。所持有的資產(chǎn)因發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)造成的損失應(yīng)當(dāng)首先通過專項(xiàng)準(zhǔn)備金和動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)，盡可能將損失控制在最小范圍，避免進(jìn)一步放大，以保證總準(zhǔn)備金不輕易動(dòng)用。在計(jì)提比例上，總準(zhǔn)備金應(yīng)由國(guó)務(wù)院確定，專項(xiàng)準(zhǔn)備金和動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金可以由人民銀行自行確定。同時(shí)，專項(xiàng)準(zhǔn)備金和動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金可以按照資產(chǎn)規(guī)模的一定比例確定相應(yīng)的計(jì)提上限，當(dāng)達(dá)到上限時(shí)，便可不再計(jì)提。總的來說，通過建立分類分層次的準(zhǔn)備金制度，構(gòu)建財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制，可以充實(shí)中央銀行財(cái)務(wù)實(shí)力，增強(qiáng)其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力?！?/p>