中國(guó)冶金地質(zhì)總局山東正元地質(zhì)勘查院

新時(shí)代新形勢(shì)下，隨著中國(guó)現(xiàn)代化進(jìn)程推進(jìn)速度的不斷加快，國(guó)內(nèi)國(guó)際對(duì)大宗礦產(chǎn)品的需求越來(lái)越多，尤其是戰(zhàn)略意義上礦產(chǎn)品的需求越來(lái)越高。因此在對(duì)各類(lèi)礦產(chǎn)資源進(jìn)行開(kāi)發(fā)，具體項(xiàng)目開(kāi)展實(shí)施中，必須要提前做好一系列地質(zhì)勘查工作，這樣才能夠?yàn)轫?xiàng)目的順利開(kāi)展打下良好基礎(chǔ)。但是由于目前地質(zhì)勘查單位在日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中，現(xiàn)有管理體制并不是很完善，缺少核心競(jìng)爭(zhēng)力，業(yè)務(wù)雷同。無(wú)論是在技術(shù)手段方面，或者是在勘查設(shè)備等方面都處于嚴(yán)重落后的狀態(tài)，服務(wù)領(lǐng)域過(guò)于狹窄，層次的同質(zhì)化情況相對(duì)比較嚴(yán)重。這種形勢(shì)下要想實(shí)現(xiàn)地質(zhì)勘查單位自身的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，其自身需要面臨的壓力普遍比較大。國(guó)家目前在地質(zhì)勘查單位方面提出了有針對(duì)性的改革和優(yōu)化措施，其根本目的是為了保證地質(zhì)勘查單位能夠?qū)崿F(xiàn)轉(zhuǎn)型和升級(jí)。在這一基礎(chǔ)上，面對(duì)新形勢(shì)背景下提出的一系列改革和發(fā)展要求，地質(zhì)勘查單位要不斷加強(qiáng)其自身的內(nèi)部控制力度，實(shí)現(xiàn)管理模式的改革和創(chuàng)新，以此來(lái)達(dá)到良好的實(shí)施效果。

一、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制制度現(xiàn)存的問(wèn)題

（一）地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制實(shí)施現(xiàn)狀

1.體制、機(jī)制方面不合理

對(duì)目前地質(zhì)勘查單位的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行結(jié)合分析時(shí)，地質(zhì)勘查單位由于其自身的事業(yè)單位性質(zhì)，會(huì)結(jié)合工作現(xiàn)狀實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置，有時(shí)因過(guò)于重視工作的實(shí)際需求，而忽視了內(nèi)部控制的個(gè)性化需要。所以在整個(gè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方面仍然存在諸多問(wèn)題，最終導(dǎo)致的結(jié)果就是內(nèi)部控制管理制度失去效力，無(wú)法起到良好的控制作用。

2.內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、人員配置不合理

由于多數(shù)情況下勘查單位自身的建設(shè)規(guī)模并不是很大，設(shè)計(jì)人員數(shù)量普遍比較少，為了從根本上實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的節(jié)約使用，大多數(shù)情況下，現(xiàn)有人員都是身兼數(shù)職，并沒(méi)有遵循不相容職務(wù)相分離的基本原則。不相容職務(wù)主要是指如果直接由某一個(gè)人或者是某個(gè)部門(mén)擔(dān)任，很有可能會(huì)出現(xiàn)弄虛作假等情況，或者是利用自己的一系列行為來(lái)掩蓋不良行為，比如會(huì)計(jì)和出納以及審批和采購(gòu)等[1]。職工如果出現(xiàn)監(jiān)守自盜等情況，那么將會(huì)直接造成內(nèi)部控制制度形式化，根本無(wú)法將其自身的作用最大化地發(fā)揮出來(lái)。由于受到歷史原因的影響，地質(zhì)勘查單位在實(shí)踐中仍然會(huì)出現(xiàn)“一家人”在同一單位任職的現(xiàn)象，這種形勢(shì)下很有可能會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)有內(nèi)部控制管理制度無(wú)法落到實(shí)處，甚至還會(huì)出現(xiàn)一系列舞弊行為。

3.制度執(zhí)行程序不規(guī)范

授權(quán)批準(zhǔn)制度的編制和具體應(yīng)用主要是指地質(zhì)勘查單位，在對(duì)內(nèi)部現(xiàn)有各種不同類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，需要得到授權(quán)批準(zhǔn)，以此來(lái)展開(kāi)有針對(duì)性的控制。通常情況下各不同層級(jí)的管理人員不僅是上級(jí)人員的授權(quán)客體，而且對(duì)于下級(jí)管理人員而言可以被看作是授權(quán)的主體。在整個(gè)授權(quán)批準(zhǔn)中，由于控制程序缺少規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，所以很有可能會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)有業(yè)務(wù)在辦理時(shí)出現(xiàn)難以控制的情況，甚至嚴(yán)重時(shí)還有可能會(huì)帶來(lái)一系列的風(fēng)險(xiǎn)影響。

4.內(nèi)部控制體系制度不完善

內(nèi)部控制制度在編制和具體應(yīng)用中，其中會(huì)涉及的內(nèi)容普遍比較多，比如法律法規(guī)以及公司制度等[2]。但是由于地質(zhì)勘查單位本身具有一定的特殊性和局限性，所以內(nèi)部控制管理制度現(xiàn)階段仍處于剛起步的時(shí)期，很多制度并沒(méi)有得到合理的建設(shè)和應(yīng)用，無(wú)形當(dāng)中對(duì)內(nèi)部控制制度的編制和落實(shí)造成了嚴(yán)重的限制影響。

（二）地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制制度無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效執(zhí)行的原因

主要是地勘單位現(xiàn)行的體制機(jī)制造成的。大多數(shù)地質(zhì)勘查單位都屬于事業(yè)單位，基本上所有的經(jīng)費(fèi)都是直接由國(guó)家下?lián)?，最終取得的成果將會(huì)無(wú)償?shù)刂苯由辖唤o國(guó)家，并不會(huì)存在任何“生死存亡”的問(wèn)題。這種形勢(shì)下，單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度普遍比較低，同時(shí)也沒(méi)有對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，最終引起更加嚴(yán)重的后果。地質(zhì)勘查單位目前現(xiàn)有的治理結(jié)構(gòu)有待完善，在實(shí)踐中并沒(méi)有真正地將其作為法人的主體，官本位相對(duì)比較嚴(yán)重，大多數(shù)的領(lǐng)導(dǎo)者都喜歡獨(dú)攬大權(quán)[3]。尤其是在加入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，其自身的經(jīng)營(yíng)管理規(guī)模一直在不斷地?cái)U(kuò)大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度非?？?，但是管理模式的速度卻嚴(yán)重落后，兩者無(wú)法形成有效配合。實(shí)踐中，由于缺乏先進(jìn)的管理理念，無(wú)法滿足管理的實(shí)際要求。為了從根本上保證單位內(nèi)部人事管理、經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)控制等各方面工作的有序開(kāi)展，領(lǐng)導(dǎo)層人員仍然選擇利用以前的好集權(quán)管理方式為主。這種形勢(shì)下，所屬人自身的積極性、主動(dòng)性以及擔(dān)當(dāng)精神等都會(huì)受到一定影響。與此同時(shí)，所有參與其中的人員意識(shí)不夠強(qiáng)烈，基本上都是處于被動(dòng)等待被安排的狀態(tài)。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)人員而言，由于缺少先進(jìn)的管理手段、工具等，所以很難實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)工作流程科學(xué)合理的管理和控制。最終導(dǎo)致的結(jié)果就是日常管理出現(xiàn)嚴(yán)重的松動(dòng)現(xiàn)象，部分內(nèi)部控制制度過(guò)于形式化。

二、地質(zhì)勘查單位在新形勢(shì)下加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

（一）政事分開(kāi)

目前現(xiàn)代化企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中的制度進(jìn)行結(jié)合，要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，實(shí)現(xiàn)有針對(duì)性的改革和創(chuàng)新，適應(yīng)現(xiàn)代化市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷完善和優(yōu)化，以此為基礎(chǔ)，將其作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中的主體?，F(xiàn)如今已經(jīng)有多個(gè)省市在地質(zhì)勘查方面都已經(jīng)做出了改革和創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)事、企分體運(yùn)行，事業(yè)單位轉(zhuǎn)變?yōu)榧兤髽I(yè)體制，這是今后地勘單位體制改革的重點(diǎn)。

（二）內(nèi)控管理體系合理的落實(shí)

眾所周知，內(nèi)部控制制度在編制以及具體應(yīng)用中，其主要是指單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在合法合規(guī)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，最大限度保證領(lǐng)導(dǎo)層能夠貫徹落實(shí)和執(zhí)行決策的重要前提條件。在這一基礎(chǔ)上，要結(jié)合現(xiàn)實(shí)要求，對(duì)全員、全過(guò)程控制理念進(jìn)行不斷強(qiáng)化，以此來(lái)對(duì)內(nèi)部組織領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行協(xié)調(diào)，提高對(duì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)。在地質(zhì)勘查單位的日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中，由于其自身在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)方面比較匱乏。同時(shí)也沒(méi)有形成合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，所以一旦發(fā)生一系列的突發(fā)事件，很難樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制意識(shí)，整體預(yù)警效果普遍比較差。因此，要牢牢把握住制度在具體編制時(shí)的重要性，盡可能保證制度在編制以及出臺(tái)時(shí)的科學(xué)性、合理性以及適用性，盡可能簡(jiǎn)潔、高效。制度要在實(shí)踐中逐漸形成體系，具有連貫性，同時(shí)還要保證穩(wěn)定性，相互之間不能夠存在任何的沖突影響。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的宣傳力度

地質(zhì)勘查單位在日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中，要與自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行結(jié)合，這樣才能夠達(dá)到事半功倍的效果。因此，要在實(shí)踐中不斷加強(qiáng)基層單位、一線人員的內(nèi)部控制思想觀念的培養(yǎng)，利用各種不同類(lèi)型的方式，保證內(nèi)部控制規(guī)范體系在實(shí)踐中的培訓(xùn)效果。通過(guò)這種方式在其中的合理應(yīng)用，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化，同時(shí)還可以提高責(zé)任意識(shí)，以此來(lái)保證內(nèi)部控制制度在實(shí)踐中的穩(wěn)定運(yùn)行。還要將內(nèi)部控制制度在編制以及具體應(yīng)用中的關(guān)鍵點(diǎn)、核心要素等準(zhǔn)確有效地傳遞給職工，讓職工能夠逐漸感受和融入制度的文化氛圍當(dāng)中[4]。從相對(duì)比較大的層面上，可以真正地領(lǐng)會(huì)到單位目前正在做什么，未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)等。比如，可以通過(guò)繼續(xù)教育、在崗學(xué)習(xí)等各種不同類(lèi)型的方式，對(duì)勘查單位內(nèi)部的“內(nèi)控手冊(cè)”進(jìn)行廣泛宣傳。在這種形勢(shì)下，可以在單位內(nèi)部逐漸形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，在實(shí)踐中營(yíng)造良好的氛圍，從各角度，全面落實(shí)內(nèi)部控制管理制度，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)輿論氛圍的營(yíng)造作用。

（四）積極引進(jìn)社會(huì)專(zhuān)門(mén)人才

地質(zhì)勘查單位在實(shí)踐中要實(shí)現(xiàn)責(zé)任劃分制度，以此來(lái)保證相互之間的有效牽制。在實(shí)踐中通常情況下可以直接委托專(zhuān)門(mén)的工作人員進(jìn)行管理，其根本目的就是為了實(shí)現(xiàn)對(duì)所有權(quán)和管理權(quán)有效地界限和劃分。更為重要的一點(diǎn)就是要保證內(nèi)控人員自身的綜合素質(zhì)可以得到有效提升，這樣才能夠在日常工作中堅(jiān)持自己的基本原則，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)和認(rèn)識(shí)。通過(guò)方式在其中的合理應(yīng)用，有利于從根本上保證內(nèi)控人員自身的問(wèn)題分析和處理能力有所提升，對(duì)現(xiàn)有職工展開(kāi)積極的培訓(xùn)，促使員工可以對(duì)內(nèi)控要求有更加深入的了解和認(rèn)識(shí)。在這種形勢(shì)下，要逐漸形成一種遵守紀(jì)律的企業(yè)文化。這樣才能夠從根本上不斷增進(jìn)職工對(duì)于勘查單位的發(fā)展信心，盡可能避免出現(xiàn)一系列的舞弊徇私現(xiàn)象。

結(jié)語(yǔ)

地質(zhì)勘查工作一直以來(lái)都是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中非常重要組成部分之一，具有不可替代的作用。新形勢(shì)背景下，地質(zhì)勘查單位要樹(shù)立全新的思想觀念，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度進(jìn)行不斷強(qiáng)化，同時(shí)還要保證內(nèi)部改革和創(chuàng)新工作的有序開(kāi)展。這樣不僅有利于保證日常管理水平的提升，而且還可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)提供保證。