四川藍(lán)光和駿實(shí)業(yè)有限公司

引言

在企業(yè)管理的過程當(dāng)中，資金的作用是非常明顯的，如果沒有資金，企業(yè)沒有辦法支付員工工資，也沒有辦法正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，只有資金不斷地運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)才能夠運(yùn)營下去。無論是資金的來源，或者是資金的應(yīng)用，以及使用效率，都能夠在一定程度上，反映企業(yè)對債務(wù)的償還能力和盈利的能力，同時也可以反映出企業(yè)的潛質(zhì)。討論了通過管理會計作為視角，讓資金管理能夠更好地增加效果，并且讓企業(yè)獲得價值增值的發(fā)展勢頭。

一、資金管理在企業(yè)管理的重要作用

資金的風(fēng)險是很多的，也是無處不在的，比如在進(jìn)行資金管理的過程當(dāng)中，對資金的分配不夠均勻，使用效率相對不高，而且經(jīng)常會產(chǎn)生資金流失的現(xiàn)象。企業(yè)破產(chǎn)大部分都和資金鏈的斷裂是有直接關(guān)系的，一個比較有效的財務(wù)管理方式，一定包含著對于財務(wù)的風(fēng)險，特別是資金風(fēng)險的把握和控制能力。一般情況下，資金信息是可以組成會計信息的極其重要的部分，資金整體流動的過程，能夠直接體現(xiàn)出企業(yè)在進(jìn)行價值創(chuàng)造過程當(dāng)中的情況，通過整合以及分析自己的信息，不但可以充分地討論出企業(yè)在進(jìn)行價值創(chuàng)造當(dāng)中的全過程，對企業(yè)的供應(yīng)鏈以及價值鏈體系的把握也是非常有利的[1]。資金的信息和企業(yè)的別的數(shù)據(jù)比起來相對比較獨(dú)立，資金的鏈條也非常清晰，對形成將資金信息當(dāng)作紐帶，是非常有幫助的。通過全面的涵蓋業(yè)務(wù)信息以及上下游客的信息，還有外部資產(chǎn)的信息為主的信息源，可以讓管理會計的信息池合理的形成，這對展開數(shù)據(jù)的加工以及分析工作也是非常有利的，管理會計以資金管理作為切入點(diǎn)，更加簡便，以及容易達(dá)成要求，同時可操作性也比較高。

二、企業(yè)資金管理中的問題

（一）資金賬戶混亂

隨著我國的企業(yè)規(guī)模在不斷地擴(kuò)張，企業(yè)很有可能會產(chǎn)生銀行的賬戶比較多，資金的配置不夠合理，以及資金的管理比較混亂的情況，因?yàn)樨攧?wù)會計的數(shù)據(jù)，滲透在業(yè)務(wù)當(dāng)中的各個不同的環(huán)節(jié)里，資金信息是比較零散的，有一部分資金比較缺乏使用的效率，因此資金閑置或者資金被無效占用的情況非常顯著，在進(jìn)行資金管理過程中，非常缺乏對于資金流動的過程，進(jìn)行全面的跟蹤以及監(jiān)控[2]。

（二）資金管理意識不足

目前，對企業(yè)資金管理進(jìn)行直接操作的，比較缺乏在進(jìn)行資金管理細(xì)節(jié)過程當(dāng)中的具體考核，企業(yè)的資金管理，提升效益的整體動力有所有待提升，而合理的籌備以及規(guī)劃資金管理的意識也有待加強(qiáng)。

（三）缺乏資金合理規(guī)劃

在進(jìn)行日常經(jīng)營的過程當(dāng)中，企業(yè)對于資金計劃明顯有所不足，也比較缺乏統(tǒng)一的籌備和規(guī)劃，對規(guī)劃資金的持有量等各方面，并且合理的監(jiān)控業(yè)務(wù)單元里的實(shí)際使用資金的情況也存在一定的缺陷，這些導(dǎo)致有一部分資金被閑置或者是產(chǎn)生不足的情況，資金的使用效率相對比較低。

管理會計其中最基礎(chǔ)的目標(biāo)，就是服務(wù)戰(zhàn)略和創(chuàng)造價值，而資金管理是和企業(yè)經(jīng)營分不開的，應(yīng)該和管理會計整體的目標(biāo)相互一致，而企業(yè)的管理人員大多都具備一些比較基礎(chǔ)的管理會計的知識以及能力，在進(jìn)行資金管理過程中，如果要使用管理會計的理論以及實(shí)踐完成指導(dǎo)任務(wù)，必會使得企業(yè)資金管理水準(zhǔn)獲得進(jìn)一步的推進(jìn)。

三、管理會計在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用策略

（一）建立以互聯(lián)網(wǎng)以及大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的資金信息處理系統(tǒng)

隨著目前全球經(jīng)濟(jì)一體化以及互聯(lián)網(wǎng)在不斷地發(fā)展，企業(yè)也必須要讓其管理更加具備信息化的要求，變得更加精準(zhǔn)和智能。一方面使用資金集中管理的方式，來進(jìn)行集團(tuán)范圍之中的資金整合以及調(diào)配，使資金能夠獲得更加優(yōu)化的配置，同時也要盡量集中的管控下屬單位當(dāng)中的賬戶以及資金，使集團(tuán)公司當(dāng)中各個不同單位相互之間的信息溝通能夠變得更加及時和順暢，這樣的方式可以將規(guī)模效應(yīng)發(fā)揮出來，并且讓管理會計的價值得以實(shí)現(xiàn)，是非常有幫助的。而另一方面，通過分析數(shù)據(jù)，可以讓企業(yè)能夠在進(jìn)行資金科學(xué)分析的過程當(dāng)中更加有幫助。同時，也可以科學(xué)的監(jiān)控資金運(yùn)動的情況，找到資金在被管理過程當(dāng)中存在的異常點(diǎn)以及風(fēng)險點(diǎn)。通過這樣的方式，可以讓企業(yè)決策能力有所提升，同時，通過相關(guān)工作人員對于大數(shù)據(jù)當(dāng)中的數(shù)據(jù)搜集以及數(shù)據(jù)的整理，還有數(shù)據(jù)的分析技術(shù)，可以促使其對于資金進(jìn)行事后分析，并將其轉(zhuǎn)換成為對事前進(jìn)行的預(yù)測。也就指的是，通過對于資金使用的實(shí)際效果，進(jìn)行分析及預(yù)測，來充分地判斷資金是不是被使用，以及資金具體使用量的多少，使資金的風(fēng)險以及收益得到更多的平衡[3]。

（二）完善全面預(yù)算管理過程中對資金的預(yù)算

資金預(yù)算在資金管理過程當(dāng)中，是極其重要的內(nèi)容，其中主要包括有資金的來源，以及資金的使用，還有資金的成本等各個不同的方面，在進(jìn)行財務(wù)會計的管理實(shí)踐的過程當(dāng)中，資金的預(yù)算是屬于全面預(yù)算管理的，極其不可缺少，可是資金是比較特殊的，很有可能會受到外在環(huán)境等各方面帶來制約。所以，必須要不斷的、適當(dāng)?shù)恼{(diào)整資金預(yù)算的情況，只有這樣，才能夠更加有益于對于日常資金進(jìn)行管理，根據(jù)科學(xué)合理的方法增加歷史數(shù)據(jù)，不僅如此，增強(qiáng)行業(yè)當(dāng)中的數(shù)據(jù)或是對標(biāo)數(shù)據(jù)也是非常重要的，要能夠使這些數(shù)據(jù)更加符合基礎(chǔ)規(guī)律，這對于提升資金預(yù)算整體的準(zhǔn)確性也是非常有效的，可以讓資金的規(guī)劃變得更加具有時效性，精細(xì)度也會因此而更高[4]。

（三）改進(jìn)績效管理，健全考評體系

將資金管理作為切入點(diǎn)，可以更加有效地促使其他比較有價值的信息納入業(yè)績的考評當(dāng)中去，從而使得企業(yè)業(yè)績考評的體系變得更加完善。對企業(yè)來說，資金是極其重要的資源，一般情況下，為了能夠讓業(yè)務(wù)單元當(dāng)中的業(yè)績得到正確的評價，除了需要對其中的利益經(jīng)考核之外，同時也要及時了解資源造成的消耗情況，以及資金支出還有收益，相互之間是否足夠相配，資金所使用的時間是不是足夠恰當(dāng)，以及資金的成本能否始終保持經(jīng)濟(jì)合理等，要能夠建立一種更加具有多元化性質(zhì)的資金效益評價的體系。比如在資金的來源方面，需要盡量建立將評估資金的成本當(dāng)作中心的，主要包括了資金的渠道以及資金的持久性獲得，還有融資的具體創(chuàng)新程度等相關(guān)內(nèi)容。在資金的使用過程當(dāng)中，要能夠盡量區(qū)別流動的資產(chǎn)或者是非流動的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)更加偏向于一些比較短期的收益，而長期的資產(chǎn)則更加重視資產(chǎn)對于企業(yè)能夠帶來的長期獲利能力所造成的評價，包括也不會受到長期項(xiàng)目的收集，分析所帶來的限制和未來獲利過程當(dāng)中的能力評價，以及社會效益還有企業(yè)別的業(yè)務(wù)的影響等有關(guān)問題，企業(yè)要及時將資金信息進(jìn)行規(guī)劃，同時也要盡量讓其聲效果的正確評價，這對資金的使用和相關(guān)管理部門的運(yùn)營也是極其重要的。

（四）發(fā)揮資金管理會計報告的作用

管理會計也可以被叫做內(nèi)部報告會計，主要指的是處理以及報告包含快遞信息在內(nèi)的各種不同的信息，同時對其進(jìn)行控制以及預(yù)測。要能夠決策規(guī)劃企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動，從而促使其經(jīng)營效率有所提高。所以，通過按期或者是隨機(jī)所形成的一種資金管理的情況，在其中的管理會計報告，可以促使管理層獲得更多的決策支持，同時也可以充分地滿足管理者所執(zhí)行的經(jīng)營戰(zhàn)略方面的需求。和很多其他的管理會計報告相互之間進(jìn)行對比，不難發(fā)現(xiàn)，資金管理專項(xiàng)要能夠足夠及時，同時要更加高效，只有這樣才能夠獲取一定的實(shí)踐意義。

（五）重視對管理會計人才以及資金管理人員的雙重技能培訓(xùn)

目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度是極快的，對于財務(wù)會計的人員在發(fā)展過程當(dāng)中的要求也變得極其嚴(yán)格，對資金管理方面的工作人員來說，不但要求這些工作人員需要具備一些比較必要的財務(wù)會計能力，同時也要具備經(jīng)濟(jì)以及金融，還有企業(yè)管理等各方面不同的知識。和管理會計方面的實(shí)際需要相互結(jié)合，也要其能夠具備比較專業(yè)的業(yè)務(wù)知識以及信息化的知識，還有比較敏銳的職業(yè)方面的判斷，以及識別風(fēng)險的能力。在培養(yǎng)一些素質(zhì)比較高的資金管理人才的過程中，企業(yè)要盡量考慮對有關(guān)工作人員進(jìn)行多崗培養(yǎng)，無論是相關(guān)工作人員完成采購任務(wù)，或者是市場上的一些非資金的管理崗位，都必須要提前進(jìn)行一系列的短期鍛煉活動，使資金管理的工作人員可以充分融入業(yè)務(wù)當(dāng)中去，讓其能力得到增強(qiáng)，同時使其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚋迂S富。

結(jié)語

綜上所述，管理會計更加重視資源的利用以及價值的增值，企業(yè)在進(jìn)行價值創(chuàng)造的時候，和資金是分不開的，價值增值最直接的體現(xiàn)，就是資金的不斷增加，所以不難發(fā)現(xiàn)，資金管理在管理會計當(dāng)中是非常重要的切入點(diǎn)，也是整個財務(wù)管理最為核心的一個部分。