黨的十九屆四中全會審議通過了《中共中央關(guān)于堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》，中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院黨委深入貫徹全會精神，結(jié)合醫(yī)療系統(tǒng)目標(biāo)責(zé)任統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局，協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，持續(xù)優(yōu)化各項工作，領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院審計處將內(nèi)部審計監(jiān)督融入醫(yī)院治理體系建設(shè)，為醫(yī)院健康發(fā)展與良性運行保駕護航。

加強黨委對內(nèi)部審計的領(lǐng)導(dǎo)，全面依法依規(guī)審計

堅持黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院將內(nèi)部審計定位為單位內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險防控常態(tài)化的一項制度設(shè)計。為確保內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，醫(yī)院成立了專門的內(nèi)審機構(gòu)——審計處，由醫(yī)院黨委書記和院長直接領(lǐng)導(dǎo)，年度審計計劃需經(jīng)黨委會或院長辦公會審議通過;每周召開工作例會，黨委書記聽取內(nèi)部審計工作匯報，與審計人員共同研究重要審計問題，協(xié)調(diào)解決審計工作中的困難，為內(nèi)審工作營造良好環(huán)境。

樹立依法依規(guī)審計的理念。審計處認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨中央決策部署，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)范性文件;修訂《腫瘤醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》，建立起科學(xué)化、制度化、規(guī)范化的內(nèi)部審計監(jiān)督體系;制訂《腫瘤醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制辦法》，對內(nèi)部審計質(zhì)量控制的目標(biāo)、內(nèi)容及措施進行細化，提升了審計工作效果，防范了審計風(fēng)險。

全面覆蓋、應(yīng)審盡審，將內(nèi)部審計融入醫(yī)院治理體系建設(shè)

審計處緊緊圍繞醫(yī)院中心任務(wù)，以重點工作、重要環(huán)節(jié)為抓手，開展各項審計工作，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，防控經(jīng)濟風(fēng)險。以加強內(nèi)部控制為抓手，助力健全治理體系。為貫徹落實黨中央關(guān)于全面推進內(nèi)部控制建設(shè)的決策部署，切實提高醫(yī)院的風(fēng)險防控能力和內(nèi)部管理水平，審計處牽頭開展醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險評估，推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作。從單位層面和業(yè)務(wù)層面搭建內(nèi)部控制管理體系，圍繞重點業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，查找管理的薄弱環(huán)節(jié)，梳理業(yè)務(wù)風(fēng)險點，繪制業(yè)務(wù)流程圖，并出具了《風(fēng)險評估報告》《內(nèi)部控制業(yè)務(wù)評估及管理建議報告》和《內(nèi)部控制手冊》，切實加強對核心權(quán)力和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的制衡與監(jiān)督，有效防范了業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，為醫(yī)院依法運營、實現(xiàn)現(xiàn)代醫(yī)院管理制度奠定基礎(chǔ)。

根據(jù)中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院制定的《院校內(nèi)部控制評價參考指標(biāo)體系》，審計處對醫(yī)院單位層面、預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、科研經(jīng)費管理、基本建設(shè)及修繕項目管理、信息系統(tǒng)建設(shè)等13個方面253項指標(biāo)進行了評價，并出具了評價報告。通過內(nèi)部控制評價，及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞，強化制度和流程的執(zhí)行性，提高醫(yī)院的精細化管理水平。

關(guān)注日常風(fēng)險管理，開展各項審計監(jiān)督。審計處注重關(guān)注醫(yī)院日常風(fēng)險防范，設(shè)立“審計咨詢崗”，提供事前審計服務(wù)和專業(yè)審計指導(dǎo)，幫助識別運營活動過程中可能存在的風(fēng)險點，分析并獨立發(fā)表應(yīng)對建議，為醫(yī)院提供預(yù)警分析，做到早預(yù)警、早規(guī)避，促進醫(yī)院防范經(jīng)濟風(fēng)險。

為促進醫(yī)院重大政策執(zhí)行、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)及時有效完成，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，審計處積極組織開展或配合上級單位開展年度預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)收支審計工作，對醫(yī)院的全部收入和支出、公共資金的使用等相關(guān)經(jīng)濟活動進行全面審計。為規(guī)范投資行為，提高建設(shè)資金使用效益，審計處不斷加大對建設(shè)資金的監(jiān)督力度，2017—2019年共完成30多項工程項目跟蹤審計和100多個工程項目結(jié)算審計。為確保采購流程的合規(guī)合法，審計處對預(yù)算金額在5萬元以上的采購項目進行全過程監(jiān)督，三年來共監(jiān)督采購項目1000余個;為更好地維護醫(yī)院合法權(quán)益，保證經(jīng)濟活動順利進行，審計處共審計經(jīng)濟合同4000余份。2017—2019年，審計處還多次參加待處置固定資產(chǎn)的現(xiàn)場清點、拍賣會等工作，加強了對資產(chǎn)處置方式、流程等方面的監(jiān)督。

創(chuàng)新審計方式方法，推動審計監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督協(xié)調(diào)貫通。黨的十八大以來，反腐敗成為“新常態(tài)”。我院將內(nèi)部審計工作納入年度黨委工作要點，做到審計工作與黨委各項工作同部署同落實統(tǒng)籌協(xié)調(diào)開展。通過資源優(yōu)化整合來創(chuàng)新體制機制，成為推動建立不敢腐、不能腐、不想腐有效機制的關(guān)鍵路徑。將內(nèi)部控制風(fēng)險評估與規(guī)范權(quán)力運行工作相結(jié)合，自2017年起，審計處聯(lián)合紀(jì)檢監(jiān)察室、黨辦、院辦等部門對醫(yī)院基建處、總務(wù)處、設(shè)備處、人事處、教育處等多個部門開展了聯(lián)合檢查，重點關(guān)注A級權(quán)力的運行情況、制度和流程的建立和執(zhí)行情況、部門規(guī)章和檔案管理等內(nèi)容，并通過“回頭看”，推動問題的落實整改。通過聯(lián)合檢查，加強了對醫(yī)院權(quán)力運行的監(jiān)督，有效推進了醫(yī)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，保護了醫(yī)院干部。

強化審計整改，推進審計信息化建設(shè)。審計處建立起審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬，明確責(zé)任部門和整改時限，建立定期督辦、落實反饋、跟蹤檢查、完成銷號制度。同時，注重對審計問題的研究分析，深入挖掘問題產(chǎn)生原因，完善管理制度流程，強化主管科室對其管轄領(lǐng)域的監(jiān)督管理責(zé)任，切實保障審計結(jié)果有效運用，建立加強管理的長效機制。審計處還積極推進大數(shù)據(jù)審計，堅持科技強審，通過信息化、數(shù)字化，努力提高審計監(jiān)督的質(zhì)量和效率，在醫(yī)院資源規(guī)劃（HRP）建設(shè)中推行內(nèi)部控制信息化解決方案，將內(nèi)部審計嵌入“物流、資金流、業(yè)務(wù)流”的全流程，全方位強化醫(yī)院運營風(fēng)險控制，提高審計監(jiān)督的效率和質(zhì)量。

加強審計隊伍建設(shè)，強化審計理論研究

審計處堅持用習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想武裝頭腦，不斷增強“四個意識”，提高政治站位，將黨風(fēng)廉政建設(shè)與職業(yè)道德建設(shè)相結(jié)合，通過采取參觀警示教育基地、加強職業(yè)道德培訓(xùn)等方式，要求審計人員知敬畏守底線、嚴(yán)守政治紀(jì)律和職業(yè)道德。同時，審計處堅持走出去和請進來相結(jié)合的原則，采取自學(xué)、培訓(xùn)學(xué)、實踐學(xué)和交流學(xué)等多種形式開展對審計隊伍的培訓(xùn);要求審計崗位實行AB崗工作制，實現(xiàn)“1+1>2”的協(xié)同效應(yīng)，豐富審計實踐經(jīng)驗;積極參加上級單位組織的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提升專業(yè)勝任能力。目前，審計處擁有高級會計師1名，國際注冊內(nèi)部審計師1名，國家衛(wèi)健委預(yù)算單位經(jīng)濟管理后備領(lǐng)軍人才1名，已形成一支思想好、作風(fēng)硬、專業(yè)強、技術(shù)精、一專多能的審計隊伍，為持續(xù)提升醫(yī)院審計工作質(zhì)量提供了有力保障。

審計處還重視審計實務(wù)和審計研究分析的有機融合，鼓勵審計人員將審計項目課題化，對審計中遇到的難題進行深層剖析，切準(zhǔn)原因，對癥下藥，力求把每一個審計項目都做成精品。近3年來，共發(fā)表審計專業(yè)論文4篇，取得了豐碩的學(xué)術(shù)成果。

黨的十九屆五中全會審議通過了《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二○三五年遠景目標(biāo)的建議》，作為抗癌事業(yè)的國家隊和排頭兵，中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院審計處將在黨委領(lǐng)導(dǎo)下深入貫徹全會精神，把全會精神與審計實踐融會貫通，立足審計職責(zé)定位，聚焦審計主責(zé)主業(yè)，主動思考、深入謀劃，切實把全會精神轉(zhuǎn)化為推動內(nèi)部審計工作發(fā)展的強大動力，助力“十四五”時期醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展，為醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展與良性運行保駕護航。

（本文由中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院提供）