社保經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性很大程度上取決于風(fēng)險(xiǎn)防控手段的適用性和貫徹執(zhí)行。要達(dá)到這一目的，流程控制無疑是最佳手段。尤其是在機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量較多的情況下，通過將風(fēng)險(xiǎn)防控措施有效融入業(yè)務(wù)流程中，啟用標(biāo)準(zhǔn)化的流程控制將能對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作起到事半功倍的效果。流程控制設(shè)計(jì)的具體程序如圖1 所示。

圖1 流程控制設(shè)計(jì)程序

標(biāo)準(zhǔn)化的崗位設(shè)置和有序的授權(quán)管理是社保經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)流程控制中常用的兩種方法。其中，標(biāo)準(zhǔn)化的崗位設(shè)置旨在確保內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、決策程序、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人授權(quán)等內(nèi)容明確，體現(xiàn)崗位制衡和不相容職務(wù)分離原則，避免單崗操作、職責(zé)交叉。有序的授權(quán)管理旨在優(yōu)化業(yè)務(wù)經(jīng)辦的審核、復(fù)核、審批等環(huán)節(jié)的授權(quán)，體現(xiàn)授權(quán)審批和崗位制約原則，避免未經(jīng)過審核、審核不到位或越權(quán)審核。兩種方法分別舉例如下。

示例一：標(biāo)準(zhǔn)化的崗位設(shè)置。

崗位設(shè)置主要按照“合理分工、明確職責(zé)、集權(quán)與分權(quán)”相結(jié)合、“執(zhí)行與監(jiān)督”相分離的原則，對(duì)征繳、稽核、審核、財(cái)務(wù)等關(guān)鍵崗位加強(qiáng)管理，建立崗位間相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)量龐大、數(shù)據(jù)復(fù)雜等特點(diǎn)，可選擇在業(yè)務(wù)受理階段嵌入雙崗錄入，加強(qiáng)事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。

雙崗錄入是指針對(duì)容易出現(xiàn)錄入、認(rèn)定、核算錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，在業(yè)務(wù)受理后，由兩名工作人員互不干預(yù)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，兩人在系統(tǒng)中操作的結(jié)果比對(duì)一致后，業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)至下一級(jí)審核或?qū)徟藛T；若操作結(jié)果不一致，業(yè)務(wù)通過后需由審核或?qū)徟藛T提出修改意見并返回需進(jìn)行修改的人員，否則業(yè)務(wù)無法辦結(jié)。

實(shí)踐中，根據(jù)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦水平、經(jīng)辦人員編制等情況的不同，有兩種不同的雙崗錄入模式可供社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)選擇（如圖2 所示）。其中，模式一適用于機(jī)構(gòu)經(jīng)辦水平較低、人員編制充足的單位，首先由經(jīng)辦人A、B 同時(shí)進(jìn)行信息的錄入及處理，經(jīng)系統(tǒng)比對(duì)一致后，流轉(zhuǎn)至復(fù)核崗進(jìn)行二級(jí)復(fù)核，無誤后提交領(lǐng)導(dǎo)審批。模式二適用于機(jī)構(gòu)經(jīng)辦水平尚可、人員編制不足的單位，首先由經(jīng)辦人A進(jìn)行信息錄入及處理，由經(jīng)辦人B 針對(duì)關(guān)鍵信息進(jìn)行復(fù)核性錄入，經(jīng)系統(tǒng)再次比對(duì)一致后，提交領(lǐng)導(dǎo)審批。

圖2 雙崗錄入模式

示例二：有序的授權(quán)管理。級(jí)審核措施，集中力量防范高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，提高整體風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

分類分級(jí)審核主要適用于業(yè)務(wù)情形道的審核方式違規(guī)操作或徇私舞弊，也為業(yè)務(wù)人員提供了疑難復(fù)雜業(yè)務(wù)向上報(bào)告的渠道，保障了上下級(jí)之間重要信息的順暢傳遞與溝通。

目前常用的分類分級(jí)審核程序有按業(yè)務(wù)性質(zhì)分類和按金額分級(jí)兩種方式。以工傷保險(xiǎn)待遇支付流程舉例（見表1和表2）。

表1 按業(yè)務(wù)性質(zhì)分類審核示例

表2 按金額分級(jí)審核示例

標(biāo)準(zhǔn)化的流程控制需要適應(yīng)社保事業(yè)不斷發(fā)展的現(xiàn)實(shí)。隨著社保業(yè)務(wù)統(tǒng)籌層次不斷提高和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)服務(wù)向下延伸、業(yè)務(wù)量日益迅速增加以及管理環(huán)節(jié)日趨復(fù)雜，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在建立標(biāo)準(zhǔn)化流程控制的同時(shí)，還需要不斷創(chuàng)新流程控制的方法和手段，規(guī)范和推廣自動(dòng)控制技術(shù)，并逐步加以規(guī)范，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防控的效率和效果。例如，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可通過配備高標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)防控設(shè)授權(quán)管理要符合“集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督分離”的原則，并應(yīng)充分結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，以業(yè)務(wù)為中心，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)定審核級(jí)次，以審核級(jí)次綁定責(zé)任崗位。其中，分類分級(jí)審核是常見的一種風(fēng)險(xiǎn)防控授權(quán)管理，主要根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)置分類分復(fù)雜、涉及參保人重要權(quán)益或重大社?；鸢踩臉I(yè)務(wù)事項(xiàng)。例如：工傷待遇死亡支付核定、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇重算、參保單位退費(fèi)等。該方法能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦效率與風(fēng)險(xiǎn)管控的有效結(jié)合，保障重要復(fù)雜業(yè)務(wù)情形、重大基金支出“領(lǐng)導(dǎo)有審查”，切實(shí)防范業(yè)務(wù)人員利用單通備、安裝雙模人臉識(shí)別儀、采用密碼加人臉識(shí)別登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)等，從流程源頭上杜絕人員單崗操作，切實(shí)防止違規(guī)違法行為的發(fā)生，確保社?；稹巴暾?、規(guī)范、安全”運(yùn)行。■