李曉賓
(中鋁國(guó)際工程股份有限公司,北京 100093)
近年來(lái),隨著國(guó)家“一帶一路”倡議的推進(jìn)和自身實(shí)力增強(qiáng),我國(guó)工程咨詢企業(yè)的海外業(yè)務(wù)不斷增多。在海外咨詢業(yè)務(wù)中,業(yè)主常提出投資估算分級(jí)、估算精度和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金的概念和要求,由于中外工程慣例不同,國(guó)內(nèi)工程造價(jià)常見(jiàn)做法不能與之完全匹配。所以,海外項(xiàng)目投資估算如何分級(jí)、估算精度和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是什么、它們與國(guó)內(nèi)慣例有何異同、如何更好地滿足業(yè)主要求等,就成為國(guó)內(nèi)企業(yè)開(kāi)展海外業(yè)務(wù)時(shí)需考慮的問(wèn)題。本文選取國(guó)外典型做法為對(duì)象,介紹其基本思路和做法,然后與國(guó)內(nèi)做法進(jìn)行比較分析,找出二者的相同和差異之處,然后提出針對(duì)性建議,希望對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)開(kāi)展海外業(yè)務(wù)有所幫助。
國(guó)外許多國(guó)家和專(zhuān)業(yè)組織都有自己的投資估算分級(jí)標(biāo)準(zhǔn),但大都借鑒了歐美主要專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)的分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)(見(jiàn)表1)。在歐美標(biāo)準(zhǔn)中,AACE標(biāo)準(zhǔn)影響力最大。
表1 歐美專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)估算分級(jí)一覽表
AACE(Association for the Advancement of Cost Engineering International),國(guó)際工程造價(jià)促進(jìn)協(xié)會(huì),前身為“美國(guó)造價(jià)工程協(xié)會(huì)”,1956年成立,是世界公認(rèn)的項(xiàng)目策劃、費(fèi)用估算、成本/進(jìn)度控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域的技術(shù)權(quán)威,業(yè)內(nèi)知名度和影響力很高。AACE在調(diào)查研究全球眾多已完項(xiàng)目的基礎(chǔ)上,結(jié)合工程慣例,制定了完整的項(xiàng)目投資估算分級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備的標(biāo)準(zhǔn),美國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)(ANSI)基于該標(biāo)準(zhǔn)制定了自己的估算分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)(Z94.0),美國(guó)試驗(yàn)與材料協(xié)會(huì)(ASTM)的估算分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)(E2516-11)直接參照了該標(biāo)準(zhǔn)。這套標(biāo)準(zhǔn)在世界主要地區(qū),如美洲、東南亞、大洋洲等,也有較高的認(rèn)可度,??松梨凇⒂?guó)石油、殼牌等國(guó)際知名公司均在使用這些標(biāo)準(zhǔn)[1]。
本文選取AACE標(biāo)準(zhǔn)為典型對(duì)象進(jìn)行分析對(duì)比。
AACE投資估算分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)包括1個(gè)總則標(biāo)準(zhǔn)和10個(gè)針對(duì)不同行業(yè)的具體標(biāo)準(zhǔn),覆蓋了制造業(yè)、礦業(yè)、房建、基礎(chǔ)設(shè)施等常見(jiàn)領(lǐng)域的投資項(xiàng)目。
AACE將項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期中的投資估算劃分為5個(gè)等級(jí),即1級(jí)至5級(jí)估算,其中5級(jí)估算在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)初期階段編制,精度最低,1級(jí)估算在項(xiàng)目定義基本完成階段編制,精度最高。分階段開(kāi)發(fā)是國(guó)際普遍采用的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方式,對(duì)投資估算進(jìn)行分級(jí)的目的就是滿足項(xiàng)目分階段定義、分階段評(píng)審和決策、逐步深化的要求。AACE估算等級(jí)設(shè)置與國(guó)際項(xiàng)目常見(jiàn)開(kāi)發(fā)階段的對(duì)應(yīng)關(guān)系[2]如下表:
表2 AACE估算分級(jí)與項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段對(duì)應(yīng)關(guān)系
AACE認(rèn)為,項(xiàng)目定義成熟度對(duì)投資估算編制、估算精度有著決定性影響,所以將項(xiàng)目定義成熟度作為估算分級(jí)的唯一依據(jù),并稱(chēng)為“首要特征”。在總則標(biāo)準(zhǔn)中,AACE以百分比形式給出了各級(jí)估算的項(xiàng)目定義成熟度(見(jiàn)表3),在行業(yè)具體標(biāo)準(zhǔn)中,AACE以項(xiàng)目定義成果文件的完成狀態(tài)表示項(xiàng)目定義成熟度,并給出了項(xiàng)目定義成果文件與各級(jí)估算的對(duì)應(yīng)關(guān)系矩陣(見(jiàn)表4),詳細(xì)規(guī)定了各級(jí)估算要求的項(xiàng)目定義成果文件及其狀態(tài)。
表3 通用估算分級(jí)矩陣
表4 項(xiàng)目定義成果文件與估算分級(jí)對(duì)應(yīng)矩陣
除項(xiàng)目定義成熟度外,AACE還給出了各級(jí)估算其他四個(gè)方面的描述,包括最終用途、預(yù)計(jì)精度范圍、估算方法和估算編制成本,并將它們稱(chēng)為“從屬特征”。AACE在總則標(biāo)準(zhǔn)中對(duì)“從屬特征”進(jìn)行了簡(jiǎn)要描述,在行業(yè)具體標(biāo)準(zhǔn)中給出了詳細(xì)說(shuō)明。
估算等級(jí)加五個(gè)“特征描述”的做法,多維度定義了各等級(jí)估算,便于使用者理解和應(yīng)用,也便于各使用者之間的溝通,減少誤解或誤用風(fēng)險(xiǎn)。表3是AACE總則標(biāo)準(zhǔn)中給出的通用估算分級(jí)矩陣。
國(guó)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目,尤其是國(guó)有資金投資的項(xiàng)目執(zhí)行嚴(yán)格的建設(shè)程序。工程造價(jià)估算依據(jù)項(xiàng)目建設(shè)程序各階段劃分為項(xiàng)目建議書(shū)估算、可行性研究估算、初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算等四個(gè)層級(jí),項(xiàng)目建議書(shū)估算在項(xiàng)目立項(xiàng)(即項(xiàng)目篩選)階段編制,精度最低,施工圖預(yù)算在施工圖設(shè)計(jì)完成后編制,精度最高。各級(jí)工程造價(jià)需分別依據(jù)預(yù)可行性研究、可行研究、初步設(shè)計(jì)問(wèn)和設(shè)計(jì)施工圖進(jìn)行等文件(即項(xiàng)目定義成果文件)進(jìn)行編制。
國(guó)內(nèi)工程造價(jià)劃分與建設(shè)程序?qū)?yīng)關(guān)系如表5。
表5 國(guó)內(nèi)工程造價(jià)與項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段對(duì)應(yīng)關(guān)系
AACE和國(guó)內(nèi)對(duì)投資估算進(jìn)行分級(jí)的目的都是要滿足項(xiàng)目分階段逐步開(kāi)發(fā)的需要,而且都要依據(jù)項(xiàng)目定義成熟度,雖然估算表現(xiàn)形式(名稱(chēng)、層級(jí)等)不同,但思路和做法基本是一致的。相比較,AACE多維度定義估算分級(jí)的做法,更容易被理解和接受。
通過(guò)對(duì)比,AACE和國(guó)內(nèi)的估算分級(jí)存在一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系,如表6。
表6 國(guó)內(nèi)估算劃分與AACE估算分級(jí)對(duì)應(yīng)關(guān)系表
AACE估算精度(Accuracy range)定義為:估算投資與實(shí)際投資間的預(yù)計(jì)接近程度[3],或項(xiàng)目最終投資與估算投資間的差異程度[4]。用正負(fù)百分比表示正負(fù)差異的幅度,并伴隨一個(gè)80%的置信度,表示最終投資處于正負(fù)差異(上下限)間的可能性為80%。
AACE的理論認(rèn)為,投資估算是基于現(xiàn)時(shí)信息對(duì)未來(lái)可能發(fā)生費(fèi)用的預(yù)測(cè),由于現(xiàn)有信息與未來(lái)情況間的不確定性,未來(lái)實(shí)際投資與現(xiàn)時(shí)估算投資之間必然會(huì)產(chǎn)生偏差,所以,未來(lái)可能的投資額是圍繞在現(xiàn)時(shí)估算投資上下的一個(gè)數(shù)集,并且該數(shù)集服從某種概率分布。從理論上講,這個(gè)數(shù)集的范圍是[0,+∞],可能性是100%,但這沒(méi)有實(shí)際任何意義,AACE用置信區(qū)間的界定了這個(gè)數(shù)集,將對(duì)應(yīng)于90%置信概率的金額確定為該數(shù)集的上限,將對(duì)應(yīng)于10%置信概率的金額確定為該數(shù)集的下限,上下限間的置信度為80%,其含義為:最終投資處于上下限之間的可能性為80%。所以,在AACE看來(lái),費(fèi)用估算不是一個(gè)具體數(shù)值,而一個(gè)置信度80%的數(shù)值區(qū)間。在AACE標(biāo)準(zhǔn)中,用上下限金額與估算金額的偏差百分比來(lái)表示精度范圍(即置信區(qū)間)的上下端。
例如,某項(xiàng)目5級(jí)估算為100萬(wàn)元,其精度范圍為-20%-+50%,這表示:上限金額為150萬(wàn),下限金額為80萬(wàn),該項(xiàng)目最終實(shí)際投資處于80萬(wàn)元和150萬(wàn)元之間的可能性為80%。圖示如下:
圖1 估算精度示意圖
通過(guò)對(duì)全球數(shù)千個(gè)以往項(xiàng)目的調(diào)查和研究,AACE制定出了一套適合不同行業(yè)不同級(jí)別估算的精度范圍,作為指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)在具體行業(yè)估算分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)中給出。
AACE認(rèn)為項(xiàng)目定義成熟度是影響估算精度最重要因素,此外,項(xiàng)目工藝技術(shù)成熟度、復(fù)雜度、估算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量、估算人員經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰Α⒐浪慵夹g(shù)、估算投入以及項(xiàng)目的個(gè)性風(fēng)險(xiǎn)等,都會(huì)對(duì)估算精度產(chǎn)生影響。所以,每個(gè)項(xiàng)目的估算精度是不同的。AACE標(biāo)準(zhǔn)要求每個(gè)項(xiàng)目必須根據(jù)其具體情況,采用不確定性(或風(fēng)險(xiǎn))分析的技術(shù)方法確定其估算的精度范圍。
國(guó)內(nèi)工程造價(jià)領(lǐng)域沒(méi)有關(guān)于“估算精度”的具體定義,也沒(méi)有明確的精度標(biāo)準(zhǔn)。但工程實(shí)踐中,大家普遍認(rèn)可設(shè)計(jì)文件的深度和質(zhì)量會(huì)直接影響估算精度,一般認(rèn)為項(xiàng)目建議書(shū)估算精度為±30%左右,可行性研究估算精度為±15-±20%;初步設(shè)計(jì)概算精度應(yīng)達(dá)到±10%;施工圖預(yù)算為±3%-±5%。
AACE用數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)方法定義估算精度,易于理解和接受,國(guó)內(nèi)沒(méi)有估算精度的明確定義,概念比較模糊。AACE要求確定估算精度必須采用不確定分析的方法,而國(guó)內(nèi)以行業(yè)共識(shí)來(lái)確定估算精度,相較而言,AACE的精度結(jié)果比較客觀。通過(guò)對(duì)比,AACE估算精度與國(guó)內(nèi)工程造價(jià)精度有一定的相似性,如表7。
表7 國(guó)內(nèi)與AACE估算精度標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比
AACE最終投資估算包括兩部分:基礎(chǔ)估算(Basic Estimate)和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金(Contingency)。風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金的定義為:在最終估算中額外考慮的一筆備用金額,專(zhuān)門(mén)用于支付那些很可能發(fā)生的因不確定(或風(fēng)險(xiǎn))事項(xiàng)導(dǎo)致的費(fèi)用增加[5]。
AACE理論認(rèn)為,風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理手段之一,但它不覆蓋項(xiàng)目的全部風(fēng)險(xiǎn),不包括的風(fēng)險(xiǎn)有:項(xiàng)目范圍的重大變化,嚴(yán)重的罷工或自然災(zāi)害等非正常事件、整體物價(jià)上漲(如通貨膨脹);貨幣匯率或利率影響等。這些風(fēng)險(xiǎn)由其他風(fēng)險(xiǎn)管理手段應(yīng)對(duì)。
AACE認(rèn)為,風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金的高低取決于項(xiàng)目決策層的風(fēng)險(xiǎn)偏好,如果是風(fēng)險(xiǎn)保守型,風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金高,如果是風(fēng)險(xiǎn)激進(jìn)型,風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金低。AACE將風(fēng)險(xiǎn)偏好定義為:項(xiàng)目實(shí)際投資不超估算投資的可能性,用置信概率表示,置信概率越大,風(fēng)險(xiǎn)偏好越保守。確定風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金的思路為:根據(jù)項(xiàng)目決策層的風(fēng)險(xiǎn)偏好(置信概率),確定其可接受的最終估算額(在“未來(lái)可能投資額概率分布”上對(duì)應(yīng)于置信概率的投資額),該最終估算額與基礎(chǔ)估算的差額就是風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金。通過(guò)研究,AACE認(rèn)為投資項(xiàng)目中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好(置信概率)為50%或70%。在AACE標(biāo)準(zhǔn)中,推薦的置信概率為50%,即將風(fēng)險(xiǎn)偏好為平衡型。該理論示例如圖2和表8。
圖2 風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金示意圖
表8 風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金計(jì)算實(shí)例
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金的計(jì)算,AACE要求必須在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上,采用專(zhuān)家判斷、預(yù)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、模擬分析(包括蒙特卡洛模擬)及參數(shù)模型法等技術(shù)方法進(jìn)行計(jì)算。AACE制定了一系列計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)踐,包括風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備計(jì)算原則、模擬分析法標(biāo)準(zhǔn)、期望值法標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)模型法標(biāo)準(zhǔn)等。其網(wǎng)站還提供了計(jì)算模板供使用者參考。
國(guó)內(nèi)工程造價(jià)中也包含風(fēng)險(xiǎn)備用資金,稱(chēng)為“預(yù)備費(fèi)”。國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)定義為[6]:在建設(shè)期內(nèi)因各種不可預(yù)見(jiàn)因素的變化而預(yù)留的可能增加的費(fèi)用,包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)?;绢A(yù)備費(fèi)為投資估算或工程概算階段預(yù)留的,由于工程實(shí)施中不可預(yù)見(jiàn)的工程變更及洽商、一般自然災(zāi)害處理、地下障礙物處理、超規(guī)格超限設(shè)備運(yùn)輸?shù)榷赡茉黾拥馁M(fèi)用。價(jià)差預(yù)備費(fèi)為在建設(shè)期內(nèi)利率、匯率或價(jià)格等因素的變化而預(yù)留的可能增加的費(fèi)用。
基本預(yù)備費(fèi)是以建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和(相當(dāng)于AACE基本估算)為基礎(chǔ),乘以基本預(yù)備費(fèi)率計(jì)算?;绢A(yù)備費(fèi)率根據(jù)設(shè)計(jì)深度、所用估算指標(biāo)精確度、行業(yè)主管部門(mén)規(guī)定等綜合確定[7],價(jià)差預(yù)備費(fèi)是根據(jù)國(guó)家或行業(yè)主管部門(mén)的規(guī)定和發(fā)布的指數(shù)按照給定的公式計(jì)算。
AACE風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金和國(guó)內(nèi)預(yù)備費(fèi)的性質(zhì)相同,都是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的備用資金。在概念上,AACE采用風(fēng)險(xiǎn)概率方法進(jìn)行定義,解釋性較強(qiáng)。在覆蓋范圍上,AACE風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金不包含國(guó)內(nèi)價(jià)差預(yù)備費(fèi)的內(nèi)容,但對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋范圍要大于國(guó)內(nèi)基本預(yù)備費(fèi)。在計(jì)算方法上,AACE強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金計(jì)算要以風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ)采用多種技術(shù)方法,而國(guó)內(nèi)僅采用簡(jiǎn)單公式計(jì)算,與國(guó)外有一定差距。
通過(guò)對(duì)AACE標(biāo)準(zhǔn)的分析對(duì)比,可以看出,中外對(duì)投資估算分級(jí)的目的都是為滿足建設(shè)項(xiàng)目分階段開(kāi)發(fā)的需要,都依據(jù)項(xiàng)目定義成熟度,都有估算精度的度量,都對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)作資金儲(chǔ)備。不同之處是:由于中外習(xí)慣不同,估算層級(jí)和名稱(chēng)會(huì)有不同;國(guó)外用數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)方法定義估算精度和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金,理論性強(qiáng),容易為項(xiàng)目相關(guān)各方理解和接受;國(guó)外注重采用風(fēng)險(xiǎn)分析方法確定估算精度和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金,并使用多種風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)手段,而國(guó)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)度量方面手段簡(jiǎn)單,與國(guó)外做法相比存在差距。
根據(jù)上述內(nèi)容,筆者提出如下建議:
由于各國(guó)習(xí)慣不同,估算名稱(chēng)和層級(jí)會(huì)各不相同,國(guó)內(nèi)企業(yè)在承接海外業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)從使用目的、交付文件深度、估算精度等多方面對(duì)業(yè)主要求進(jìn)行分析,明確其真正的需求,針對(duì)性地開(kāi)展工作。例如,海外業(yè)主要求作可行性研究,并提供Master Control Estimate(主控投資估算),目的是向銀行融資,精度要求±10%,那么我們的設(shè)計(jì)文件就應(yīng)該達(dá)到初步設(shè)計(jì)深度,估算要達(dá)到國(guó)內(nèi)初步設(shè)計(jì)概算或AACE三級(jí)估算的深度。
國(guó)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目往往關(guān)注實(shí)施階段,前期開(kāi)發(fā)周期較短,設(shè)計(jì)咨詢單位習(xí)慣于把主要精力放在施工圖設(shè)計(jì)階段,而在項(xiàng)目前期投入較少的人力資源和時(shí)間。國(guó)外項(xiàng)目重視前期開(kāi)發(fā),對(duì)前期工作要求高,國(guó)內(nèi)習(xí)慣做法常滿足不了國(guó)外業(yè)主對(duì)設(shè)計(jì)文件深度和估算精度的要求,所以,國(guó)內(nèi)企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目前期加大資源和時(shí)間的投入,以滿足業(yè)主要求。建議國(guó)內(nèi)工程咨詢企業(yè)建立適用于海外業(yè)務(wù)的項(xiàng)目定義成果文件與估算分級(jí)對(duì)應(yīng)矩陣,以便更好地開(kāi)展海外業(yè)務(wù)。
風(fēng)險(xiǎn)分析和度量是國(guó)內(nèi)咨詢企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié),與國(guó)外差距較大。建議國(guó)內(nèi)企業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外普遍接受的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和經(jīng)驗(yàn),掌握和使用國(guó)外成熟的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù),不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理能力,增強(qiáng)海外咨詢業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)能力。