楊彩麗

摘要：作為企業(yè)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理可有效引導(dǎo)、規(guī)劃、控制企業(yè)財(cái)務(wù)資源及狀態(tài)，企業(yè)的戰(zhàn)略推進(jìn)和發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)可獲得有力支持。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，存在不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，在實(shí)際工作中，構(gòu)建完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);內(nèi)控管理;風(fēng)險(xiǎn);防范措施;研究

國(guó)有企業(yè)作為發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要載體，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著非常重要的作用。為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，提升自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，國(guó)有企業(yè)需要在提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)內(nèi)控管理水平，并采取積極有效的措施應(yīng)對(duì)和防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)變化的能力。這樣才能確保企業(yè)發(fā)展的安全及穩(wěn)定性，避免在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中被淘汰。

基于此，文章就國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并就如何有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升內(nèi)控管理水平提出了具體措施，以期降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

1企業(yè)內(nèi)控管理的內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)控管理是指企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的規(guī)章管理制度。它是在一定的環(huán)境下，通過(guò)各類組織、計(jì)劃、程序及方法，在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施各類制約及調(diào)節(jié)，最終達(dá)到提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率、獲取及使用各種資源的目的。建立企業(yè)內(nèi)控制度，能夠確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息考核的真實(shí)及可靠性，有利于加強(qiáng)采購(gòu)、保管、銷售等環(huán)節(jié)的控制及管理。企業(yè)內(nèi)控管理有利于提高企業(yè)生產(chǎn)管理效率，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略的科學(xué)性。能夠有效控制企業(yè)物資財(cái)產(chǎn)，促進(jìn)后續(xù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。在實(shí)際的建立與實(shí)施過(guò)程中，需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督各方面全面開(kāi)展。綜合來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制通過(guò)保證企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的整體性，準(zhǔn)確把握企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，通過(guò)以內(nèi)控管理為基礎(chǔ)，建立企業(yè)內(nèi)部規(guī)范，最終有利于實(shí)現(xiàn)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。

2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的主要問(wèn)題

2.1內(nèi)控流程存在問(wèn)題

在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，很多企業(yè)會(huì)出現(xiàn)內(nèi)控流程問(wèn)題，這種問(wèn)題主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)審批流程冗長(zhǎng)、財(cái)務(wù)內(nèi)控與其他部門(mén)脫節(jié)。所謂財(cái)務(wù)審批流程冗長(zhǎng)，多表現(xiàn)為項(xiàng)目審批層級(jí)太高，過(guò)程冗長(zhǎng)的財(cái)務(wù)審批會(huì)直接影響審批效率，由此造成的時(shí)間和資源浪費(fèi)會(huì)直接影響企業(yè)生存發(fā)展。

2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不健全

對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，健全的企業(yè)內(nèi)控制度至關(guān)重要，同時(shí)對(duì)于實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有著基礎(chǔ)作用和保障作用，而許多企業(yè)卻沒(méi)有引起重視，忽略了在企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中對(duì)于財(cái)務(wù)在內(nèi)控制度方面的建立，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作人員沒(méi)有辦法嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度展開(kāi)工作。

2.3缺乏內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

當(dāng)前，一些國(guó)有企業(yè)因缺少相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，使得企業(yè)不能很好的應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是隨著信息時(shí)代的到來(lái)，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素也在逐漸增多，增加了國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作難度。與此同時(shí)，部分企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，仍采用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算方式，缺乏一個(gè)靈活、敏捷的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)預(yù)警和防范。此外，有些國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行投資決策前，未做好前期的調(diào)研和分析預(yù)警工作，導(dǎo)致投資失敗，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1健全內(nèi)控管理體系

國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)，需要將其與預(yù)算管理目標(biāo)緊密結(jié)合，通過(guò)及時(shí)了解企業(yè)資金流向，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行力度，提升預(yù)算管理水平。首先，在開(kāi)展預(yù)算管理工作時(shí)，必須要結(jié)合國(guó)有企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行預(yù)算編制，并提高預(yù)算編制部門(mén)間的工作協(xié)調(diào)性，確保預(yù)算編制嚴(yán)格遵循編制流程和要求。其次，對(duì)企業(yè)的預(yù)算支出進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，預(yù)算績(jī)效好的增加資金配置，預(yù)算績(jī)效考核差的則削減資金配置，并將其最終結(jié)果納入后續(xù)年度預(yù)算中，以便及時(shí)對(duì)后期的年度預(yù)算支出方向進(jìn)行調(diào)整。最后，嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算資金流向，確保資金的最優(yōu)配置，實(shí)現(xiàn)收支平衡。

3.2完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

為了確保財(cái)務(wù)管理效果，國(guó)有企業(yè)需要重視內(nèi)部控制制度的建立，通過(guò)建立完善的企業(yè)監(jiān)督體系，可以增加企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督力度。首先，國(guó)有企業(yè)需要建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，并擴(kuò)大審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督范圍，在確保各個(gè)部門(mén)財(cái)務(wù)管理工作的順利實(shí)施和執(zhí)行，有效處理和調(diào)整財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。其次，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性和獨(dú)立性，使審計(jì)工作不再受管理層的管理，從而增強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的公平性和公正性，提高了審計(jì)工作質(zhì)量水平。此外，通過(guò)建立內(nèi)部監(jiān)督制度，可以實(shí)現(xiàn)各部門(mén)間的互相監(jiān)督和制約，提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)約束力，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3提升企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控能力

企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)利益的過(guò)程中，必須對(duì)本企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，尤其是在對(duì)財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。通過(guò)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)確保內(nèi)部控制工作的正常運(yùn)行。首先，企業(yè)可以組織員工開(kāi)展培訓(xùn)與交流，整體提升員工對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重視。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部與外部的因素共同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。再次，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)建立與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相對(duì)應(yīng)的解決機(jī)制來(lái)應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，對(duì)提升企業(yè)管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。在新的發(fā)展形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控工作受到多方面因素的影響，使得內(nèi)控工作面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，建立健全的管理體制和監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，使企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中健康發(fā)展。

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