劉書源

【關(guān)鍵詞】資金管理;財務(wù)費用;相關(guān)思考

【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）09-0107-03

對于企業(yè)資產(chǎn)的具體組成，貨幣資產(chǎn)是重要部分，貨幣資產(chǎn)是企業(yè)長久運作的基礎(chǔ)要素。企業(yè)機構(gòu)的資金核算與管理直接影響企業(yè)發(fā)展速度，立足于企業(yè)的視角，資金信息與產(chǎn)品信息是至關(guān)重要的。企業(yè)所有的運營與生產(chǎn)過程都與資金信息存在關(guān)聯(lián)，所以加強資金信息管理可推動企業(yè)財務(wù)工作運行，不僅給企業(yè)創(chuàng)造收益，還可提高資金利用率，便于企業(yè)的資源優(yōu)化與整合?；诖?，企業(yè)應(yīng)關(guān)注強化資金管理和降低財務(wù)費用的研究。

1 企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1.1 財務(wù)工作者專業(yè)能力不足，資金管理效率不高

一些企業(yè)在經(jīng)營運作期間，給予市場業(yè)務(wù)的關(guān)注程度高于財務(wù)關(guān)注程度，基金管理存在管理制度不夠健全和財務(wù)管理工作者素養(yǎng)較弱的問題，或者小規(guī)模企業(yè)沒有安排專業(yè)的財務(wù)審計工作者，造成企業(yè)資金管理相對松散[1]。一些民營小規(guī)模的企業(yè)生產(chǎn)中，企業(yè)內(nèi)部決策事物總是被管理者親力親為，沒有及時招聘高水平的財務(wù)管理工作者，也沒有把資金管理工作落實。針對家族企業(yè)，資金管理的關(guān)注程度有所增強，管理者出于成本節(jié)約的考慮，通過低薪價格完成專業(yè)工作者的聘請，這樣在資金管理過程中會產(chǎn)生一定的差錯，難以規(guī)避資金管理漏洞。

1.2 資金管理意識不強，管理水平低下

一些企業(yè)在生產(chǎn)過程中，沒有全方位地認知資金價值和資金時間價值，尤其是資金籌措操作中，不能立足于資金的時間價值，提高資金收益，尚未完整地制作資金使用報告[2]。大多數(shù)的企業(yè)管理者在關(guān)注資金銜接與流動方面有待提高，企業(yè)的實際生產(chǎn)與運行中可能存在投入過度資金的情況，這樣產(chǎn)品和半成品有所囤積，占據(jù)企業(yè)生產(chǎn)與運行的較大資金份額，如果不能及時地回籠資金，會增加企業(yè)資金運作壓力，阻礙企業(yè)的正常發(fā)展，甚至產(chǎn)生資金面斷裂的隱患。

1.3 資金管理方式滯后，監(jiān)督力度不足

一些企業(yè)在規(guī)模壯大之后，逐步朝著集團的方向發(fā)展，設(shè)置分公司與子公司，提高企業(yè)在市場中的競爭力。然而分公司及子公司對應(yīng)的財務(wù)審計工作是獨立負責(zé)的形式，資金監(jiān)管存在各自為政的特征，造成資金管理受到機制約束，無法落實管理的統(tǒng)一性和調(diào)動的統(tǒng)一性[3]。加之每一個企業(yè)的財務(wù)是相對獨立的，很容易造成資金浪費和資金閑置的現(xiàn)象，企業(yè)不能與時俱進地知曉，使得資金整合出現(xiàn)延遲情況。比如，第一個子公司存在資金閑置的狀態(tài)，第二個子公司資金相對緊張，甚至需要進行貸款申請，無形中增加企業(yè)整體的財務(wù)支出，不利于提高企業(yè)效益。

1.4 資金管理機制匱乏，專項管理效果不佳

企業(yè)資金管理機制匱乏，重點體現(xiàn)在企業(yè)沒有關(guān)注資金監(jiān)督的重要性，財務(wù)管理工作者的招聘按照以往的方法進行，沒有及時引進專項資金管理工作者。企業(yè)涉及的資金管理與稅務(wù)籌劃沒有安排固定的人員開展工作，一方面增加財務(wù)工作者的壓力，另一方面影響財務(wù)工作的專業(yè)性優(yōu)化效果[4]，繼而產(chǎn)生影響企業(yè)利益的相關(guān)事件，制約企業(yè)正常發(fā)展。

2 強化企業(yè)資金管理的途徑

2.1 關(guān)注財務(wù)工作者職業(yè)意識培養(yǎng)，提高資金管理質(zhì)量

財務(wù)工作者職業(yè)素養(yǎng)不足的最佳應(yīng)對方式是聘請較高素養(yǎng)與較高水平的工作人員，或者適當進行培訓(xùn)教育，增強企業(yè)財務(wù)工作者的職業(yè)意識，保證財務(wù)工作者能夠在工作實踐中開展本職工作，推動企業(yè)資金有序管理。在培訓(xùn)過程中時刻介紹企業(yè)創(chuàng)辦初衷，圍繞企業(yè)發(fā)展趨勢給職工普及財務(wù)工作要點，強化職工對財務(wù)工作的掌握，提高職工加入財務(wù)資金管理工作的主動性，營造優(yōu)良的企業(yè)管理氛圍。處于市場經(jīng)濟日益變化的環(huán)境中，企業(yè)和企業(yè)之間的競爭不僅是實力與資金的競爭，還是人才的競爭，企業(yè)要想得到長遠的發(fā)展，管理者應(yīng)打破傳統(tǒng)思想的束縛，聘請專業(yè)化的管理工作者[5]，從整體上提升企業(yè)財務(wù)管理水平，加快企業(yè)資金管理運作步伐。

2.2 加大資金安全管理力度，強化資金管理有效性

企業(yè)管理者應(yīng)思考資金的價值，涉及資金自身價值和時間價值，高效地凸顯資金價值，為企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營提供更多利潤。企業(yè)在具體的生產(chǎn)過程中，全方位地思考資金資源的價值尤其是實現(xiàn)價值，挑選最合適的資金回流周期，節(jié)約企業(yè)資金的產(chǎn)品囤積成本與積壓成本，關(guān)注資金循環(huán)效率的提升。針對生產(chǎn)類型的企業(yè)，關(guān)注資金回籠是不可或缺的內(nèi)容，立足于市場產(chǎn)品的銷售情況，控制產(chǎn)品囤積，同時關(guān)注現(xiàn)金流量的管理，使得企業(yè)在生產(chǎn)中具備扎實的資金基礎(chǔ)[6]。需要注意的是，企業(yè)資金管理期間形成成本效益思想和貨幣時間價值觀念，把節(jié)約財務(wù)費用當作目標，從點滴入手，增加企業(yè)綜合效益。圍繞成本高低完成決策，以多種渠道的形式進行籌資。資金周轉(zhuǎn)期間圍繞資金利用率進行管理，體現(xiàn)貨幣的時間價值。資金投向過程中，把效益當作核心點，促使資金能夠保值增值。由此企業(yè)全過程進行資金管理，減少財務(wù)費用支出，實現(xiàn)經(jīng)濟效益提升。

2.3 創(chuàng)新資金管理方式，密切監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)過程

企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新資金管理方式，從根源上健全資金管理機制。在企業(yè)的發(fā)展階段，形成先進的資金監(jiān)督平臺，可促進資金集中化管理和統(tǒng)一化調(diào)度。通過內(nèi)部資金庫強化資金管理，借助網(wǎng)絡(luò)途徑完成資金流通，整合資金流通的模式，提高資金運轉(zhuǎn)速度，最大限度地節(jié)約財務(wù)成本。在此期間，關(guān)注稅務(wù)籌劃。企業(yè)在采購物品過程中，應(yīng)運用商業(yè)匯票結(jié)算的模式，保證進項稅額得以增加[7]。銷售商品過程中，運用銷售結(jié)算的模式，實現(xiàn)稅額降低。財務(wù)單位和采購單位應(yīng)要求供應(yīng)商提供發(fā)票，便于抵扣稅金。關(guān)注銷售合同管理，挑選規(guī)范化的銷售結(jié)算模式，實現(xiàn)資金節(jié)約的目的。企業(yè)還需對稅收籌劃工作進行整改，充分結(jié)合國家提供的稅收優(yōu)惠政策進行國產(chǎn)設(shè)備增值稅籌劃。

2.4 優(yōu)化資金內(nèi)部控制方案，建設(shè)專項資金管理

企業(yè)資金控制應(yīng)以財務(wù)信息準確性為前提，健全資金控制機制，密切地掌握資金進出流動情況，以資金安全為前提，充分地分割出財務(wù)項目和會計審核項目。避免在資金管理中出現(xiàn)“一人全權(quán)”的情況，降低企業(yè)資金被侵吞的一系列違法現(xiàn)象出現(xiàn)的概率。與此同時，健全內(nèi)部管理機制，對于崗位職責(zé)進行明確分工，在日常工作中體現(xiàn)資金運作的安全性。企業(yè)制訂付款管理計劃時，給財務(wù)單位的資金調(diào)度提供條件。企業(yè)管理者要對資金周計劃進行編制，預(yù)測資金管理的短缺與平衡性，促進企業(yè)理財及融資水平的提升。

2.5 多渠道融資，實施票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

企業(yè)應(yīng)借助國家現(xiàn)有的政策方針，關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)展方向，明確中長期企業(yè)融資要點，科學(xué)地進行企業(yè)長期資金需求、企業(yè)中期資金需求與企業(yè)短期資金需求計算，爭取節(jié)約綜合成本?；趪艺{(diào)控范圍，每一個企業(yè)都可通過股票和債券的形式加以融資，還可通過長期負債及短期負債完成融資操作?？紤]到地區(qū)財政貼息的項目業(yè)務(wù)，可借助優(yōu)惠的政策，實現(xiàn)財務(wù)費用節(jié)約。處理業(yè)務(wù)往來過程中，盡可能地得到供應(yīng)商家資金支撐，挑選延期付款的方式，包含分期付款及預(yù)收賬款。若資金需求大量或存在資金周轉(zhuǎn)問題，在不影響企業(yè)信用的基礎(chǔ)上延長賬款支付的時間，一旦付款延長，企業(yè)的信用期便和最后一天付款存在關(guān)聯(lián)，那么企業(yè)應(yīng)立足于成本效益，判斷是否應(yīng)享受折扣政策。除此之外，資金管理期間可設(shè)置票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，資本市場中實際的票據(jù)貼現(xiàn)利率要小于同期貸款利率，企業(yè)按照票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的形式可減少融資成本。在資金相對緊張的情況下，企業(yè)可將實施商業(yè)模式匯票轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑趩挝毁N現(xiàn)。在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)銀行辦理階段，選取和承兌者相關(guān)的銀行進行業(yè)務(wù)辦理，企業(yè)承擔大于等于3天的劃款時間，控制貼現(xiàn)利息支出現(xiàn)象。由此，可提高資金支付水平，實現(xiàn)資金成本的節(jié)約。這樣企業(yè)最終獲取的資金支出依托銀行承兌匯票的模式加以支付，控制現(xiàn)匯支出。采取多渠道融資，實施票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，更好地落實企業(yè)資金管理的目標，促進企業(yè)有效地經(jīng)營。

3 企業(yè)強化資金管理與降低財務(wù)費用的思考

3.1 對企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險防范

企業(yè)類的資金管理工作影響企業(yè)持續(xù)化建設(shè)的效率，資金管理可通過集團高度兼顧的形式完成集中化管理，同時監(jiān)督單位的資金投資及融資方案，管理企業(yè)大額資金的流通情況，確保資金投資與運用方向相對確切[8]。企業(yè)制定資金管理機制，可優(yōu)化資金，全方位研究資金信息，在企業(yè)發(fā)展實踐中規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，使得企業(yè)的資金投放風(fēng)險降低，凸顯財務(wù)風(fēng)險防范的效用。

3.2 對企業(yè)進行預(yù)算管理

企業(yè)資金要想實現(xiàn)集中化管理，應(yīng)該在資金運用方面設(shè)置決策權(quán)。資金的流通循環(huán)能夠確保企業(yè)良性運作，集中化管理企業(yè)資金可充分地分析資金整體流向，不管是生產(chǎn)行為還是資金投入方面均要設(shè)置資金預(yù)算計劃，科學(xué)地完成資金使用調(diào)整，統(tǒng)籌兼顧資金的流通及投資方向，保證企業(yè)在運作期間高效地落實資金分配，體現(xiàn)企業(yè)運行的穩(wěn)定性，最大限度地減小財務(wù)風(fēng)險，控制財務(wù)費用，這樣企業(yè)可獲得長久發(fā)展的有利條件。此外，關(guān)注企業(yè)信用管理，在融資期間，企業(yè)需要遵守信用和履行合同，樹立企業(yè)良好的形象，特別是結(jié)合合同內(nèi)容進行還本付息，使得企業(yè)綜合效益能夠提高，得到金融機構(gòu)的大力支持。銷售業(yè)務(wù)運作中，企業(yè)保證資金運用的安全性，對客戶進行信用管理，開展風(fēng)險防范。嚴格管理賒銷行為，避免在有限的時間內(nèi)出現(xiàn)資金回籠困難，有助于企業(yè)實現(xiàn)全過程管理與控制。

3.3 對企業(yè)進行財務(wù)費用節(jié)約

以強化資金管理和降低財務(wù)費用為目標，需要規(guī)范化地調(diào)整企業(yè)資金運用方向，資金管理要求企業(yè)管理者全方位地認知整體資產(chǎn)，使得企業(yè)資金流轉(zhuǎn)速度能夠提高，增強企業(yè)資金循環(huán)過程，減少資金流轉(zhuǎn)時間，實現(xiàn)資金結(jié)算手續(xù)的整合，致力于財務(wù)費用降低的目標實現(xiàn)。加強對企業(yè)資金的控制，全方位地推動企業(yè)運作腳步，挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，統(tǒng)一完成資金籌劃，綜合管理資金內(nèi)部流通及外部循環(huán)過程，控制財務(wù)支出費用[9]。關(guān)注商業(yè)匯票優(yōu)勢體現(xiàn)，保證資金安全、足夠靈活。采購定價商品過程中，企業(yè)需對比商業(yè)匯票與現(xiàn)款價的差異性，若現(xiàn)款價的折扣高于貼現(xiàn)利率，那么商品匯票應(yīng)首選現(xiàn)款支付的方式，反之選取商業(yè)匯票支付的方法。

首先，若存在投資理財收益較貼現(xiàn)利率高的情況，企業(yè)應(yīng)把商業(yè)匯票貼現(xiàn)對應(yīng)的款項作用在短期理財中。如果現(xiàn)金相對緊張，企業(yè)可以進行銀行貸款申請，還可以把獲得的商業(yè)匯票作用在支付貸款中，提高企業(yè)商用匯票的處理效果。其次，盡可能地減少資金占用空間，因為應(yīng)收賬款可能使資金占用空間增大，所以要明確應(yīng)收賬款政策，減少應(yīng)收賬款的收回時間，完成流動資金補充。關(guān)注壞賬損失處理，及時通過核銷手續(xù)提高收款速度，達到減少資金占用空間的目的。最后，控制資金沉淀，對于企業(yè)的資金調(diào)度，應(yīng)盡可能地保證現(xiàn)金流入及流出的時間的一致性，減小庫存現(xiàn)金量。企業(yè)支付電費及進口廢鋼款等相關(guān)的大額資金管理，需要在付款當天以預(yù)約票據(jù)貼現(xiàn)的形式完成資金支付，保證現(xiàn)金流量同步管理，控制資金沉淀的現(xiàn)象產(chǎn)生，由此一方面提高公司信譽，另一方面減少財務(wù)費用開支。

4 結(jié)語

綜上所述，處于經(jīng)濟一體化的發(fā)展環(huán)境中，市場經(jīng)濟表現(xiàn)出一定的開放性，對應(yīng)的市場競爭日益嚴峻，市場經(jīng)濟調(diào)整及環(huán)境優(yōu)化對企業(yè)的升級與轉(zhuǎn)型是至關(guān)重要的。企業(yè)應(yīng)關(guān)注資金管理，盡可能地降低企業(yè)財務(wù)費用，把資金管理整合、財務(wù)審計調(diào)整當作入手點，通過關(guān)注財務(wù)工作者職業(yè)意識培養(yǎng)、增強資金管理質(zhì)量，加大資金安全管理力度、強化資金管理有效性，創(chuàng)新資金管理方式、密切監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)過程，優(yōu)化資金內(nèi)部控制方案、建設(shè)專項資金管理等措施，立足于企業(yè)發(fā)展優(yōu)勢，形成相對完整的資金管理鏈條，把資金管理多項機制落到實處，貫徹完整管理理念及集中化管理理念，使得企業(yè)在市場中的綜合實力與競爭力能夠提升，在機遇和挑戰(zhàn)并存的環(huán)境中占據(jù)一席之地，帶動國家整體經(jīng)濟發(fā)展水平的提升。

參 考 文 獻

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