曲文莉

摘要：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的長期存在，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的融資、投資等工作的開展，因此企業(yè)需要不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理問題的分析，采取有效手段來解決企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題。本文分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題，提出了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的有效解決對(duì)策，以供相關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題;措施

目前我國中小企業(yè)還存在投資風(fēng)險(xiǎn)大、投資方向不明確、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢等問題，對(duì)企業(yè)經(jīng)營工作的開展產(chǎn)生了巨大的影響，因此采取有效措施解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題具有重要的意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)大、投資方向不明確

很多中小企業(yè)在對(duì)外投資過程中面臨資金短缺的問題，很多企業(yè)在長期發(fā)展的過程中，由于自身經(jīng)營規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大中型企業(yè)多，所以其面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)更大，因此中小企業(yè)總是趨向盡快收回原有的投資，很少考慮繼續(xù)擴(kuò)展自身經(jīng)營規(guī)模。此外中小企業(yè)的投資具有盲目性，其投資沒有明確的投資方向。

（二）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，企業(yè)始終在高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域內(nèi)運(yùn)行

中小企業(yè)之間存在相互提供擔(dān)保，流動(dòng)資產(chǎn)重復(fù)抵押，或?yàn)榱藢?duì)外融資而不斷對(duì)外投資新項(xiàng)目的問題，很多企業(yè)甚至“拆東墻補(bǔ)西墻”，形成復(fù)雜的企業(yè)債務(wù)鏈，這不僅嚴(yán)重加大了商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況風(fēng)險(xiǎn)判斷的難度，也給企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作帶來很大困難，導(dǎo)致企業(yè)整體資產(chǎn)負(fù)債率不斷提高，企業(yè)日常經(jīng)營管理成本和其他財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷加大，使企業(yè)的資金供應(yīng)鏈條過緊，并隨時(shí)都有可能就會(huì)出現(xiàn)資金斷裂。

（三）對(duì)客戶現(xiàn)金管理制度不到位，導(dǎo)致客戶現(xiàn)金大量閑置或使用不足

很多中小企業(yè)并沒有嚴(yán)格要求企業(yè)公司內(nèi)部定期編制市場收支，以及日常管理工作計(jì)劃，其日?，F(xiàn)金收支管理大多是一種隨機(jī)管理。很大部分屬于一種隨意性的管理，一旦公司現(xiàn)金管理市場發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境就可能會(huì)隨之發(fā)生重大改變，企業(yè)就很難做到使自身現(xiàn)金快速正常管理和周轉(zhuǎn)。例如，企業(yè)今天認(rèn)為自己短期運(yùn)營經(jīng)濟(jì)效益好，于是隨意花費(fèi)大量的原始資金，過量投資或者購置一些生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備，并且管理人員不考慮企業(yè)的長期風(fēng)險(xiǎn)管理能力，結(jié)果一旦企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到運(yùn)營經(jīng)濟(jì)效益突然大幅度下跌的問題，就極有可能會(huì)迅速破產(chǎn)出現(xiàn)短期經(jīng)營資金短缺，陷入長期經(jīng)營財(cái)務(wù)緊張的困境。

（四）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，信用產(chǎn)品銷售模式會(huì)越來越普遍，在行業(yè)市場激烈價(jià)格競爭的情況下，中小企業(yè)為有效抵御大規(guī)模企業(yè)的經(jīng)營壓力，會(huì)開始采取更多的傳統(tǒng)商業(yè)模式信用銷售促銷。但由于企業(yè)應(yīng)急預(yù)收賬戶存款信用管理水平不高，無嚴(yán)格的企業(yè)信用管理標(biāo)準(zhǔn)、信用保證條件和應(yīng)急收賬管理政策，甚至沒有相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任監(jiān)管部門專人來負(fù)責(zé)組織檢查，造成大量企業(yè)應(yīng)急預(yù)收賬戶存款長期沉淀，使部分企業(yè)賬戶資金周轉(zhuǎn)不靈，并且也隱含著較大的企業(yè)壞賬處理風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的有效解決對(duì)策

（一）經(jīng)營者必須樹立理財(cái)觀念

在我國現(xiàn)代企業(yè)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下，經(jīng)營者必須正確樹立三個(gè)基本觀念：第一，樹立正確專業(yè)化市場經(jīng)營戰(zhàn)略觀念，也是中小企業(yè)經(jīng)營理財(cái)?shù)闹匾A(chǔ)。第二，樹立正確財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念。負(fù)債人的經(jīng)營必須能夠充分考慮個(gè)體企業(yè)的實(shí)際償還負(fù)債能力，以及企業(yè)資金的實(shí)際使用經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避高利率負(fù)債和資金不能及時(shí)到期繼續(xù)支付的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，樹立重視現(xiàn)金流動(dòng)的觀念?，F(xiàn)金流量則是用于維持民營企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的“血液”?，F(xiàn)金流的凈流量增長是推動(dòng)企業(yè)持續(xù)成長的主要?jiǎng)恿?。掌握企業(yè)現(xiàn)金流的實(shí)際情況，包括能夠在自我經(jīng)營中創(chuàng)造大量現(xiàn)金的勞動(dòng)能力和短期營運(yùn)資金，以及貸款的實(shí)際利用率和效率，是我國中小企業(yè)必須隨時(shí)掌握的基本經(jīng)營信息，也是及時(shí)進(jìn)行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。

（二）資金籌集和資金運(yùn)用相結(jié)合

資金的有序籌集與合理運(yùn)用與企業(yè)的權(quán)益不完全對(duì)應(yīng)，其超越了權(quán)益配比的最大比例，必定給中小企業(yè)的日常運(yùn)營管理帶來較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響到了企業(yè)經(jīng)營資金的有序籌集運(yùn)作。因此，在企業(yè)進(jìn)行流動(dòng)資金運(yùn)用管理決策時(shí)，既要做好資金的有效使用，同時(shí)也需要做好相應(yīng)的資金籌資和管理的決策，并且還要注重有效合理使用流動(dòng)資金，確保流動(dòng)資金快速增值，提高自身的資金積累，以求最終取得盡可能高的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

（三）中小企業(yè)自身苦練內(nèi)功，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理

中小企業(yè)要轉(zhuǎn)變觀念，切實(shí)抓好企業(yè)內(nèi)部的資金成本監(jiān)督管理職能部門的建設(shè)，并且加快深入推行新型現(xiàn)代化民營企業(yè)資金監(jiān)督管理的重要工作。此外，企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)部存貨管理資金使用計(jì)劃，制定合理的內(nèi)部庫存儲(chǔ)備管理方案，最大限度地管理和控制企業(yè)內(nèi)部的庫存和管理儲(chǔ)備物資。此外，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，可利用各種科學(xué)的存貨管理控制方法以及手段來合理確定企業(yè)內(nèi)部存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，從而有效提高企業(yè)存貨管理資金的使用效率，使得企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)趨向合理。第三，建立和不斷完善公司產(chǎn)品銷售管理體系，嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)品銷售、交易合作協(xié)議的資料撰寫工作，并對(duì)其進(jìn)行規(guī)范化的處理。對(duì)于那些不可避免需要賒銷存款的客戶，需要對(duì)賒銷的客戶采用各種新的存款處理形式。管理部應(yīng)及時(shí)加強(qiáng)對(duì)所有賒銷和存款客戶整體信用可靠性的市場調(diào)研和客戶咨詢，通過有效手段嚴(yán)格審查和分析客戶的存貸款信息，定期檢查其存款賬戶信息，嚴(yán)格保證客戶的整體信用。

（四）加強(qiáng)中國財(cái)會(huì)管理隊(duì)伍體系建設(shè)，完善中國財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)組織機(jī)制體系

為了有效解決中小企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬目不清、信息披露失真、財(cái)務(wù)管理混亂等突出問題，企業(yè)必須不斷加強(qiáng)廣大財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍文化建設(shè)，對(duì)廣大財(cái)會(huì)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)和思想政治理論的教育，增強(qiáng)廣大財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理意識(shí)。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)全員法律素質(zhì)教育，首先，要從領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)全員做起，不斷強(qiáng)化提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法律意識(shí)，增強(qiáng)全員法制觀念。中小企業(yè)財(cái)會(huì)應(yīng)按照國家相關(guān)企業(yè)財(cái)會(huì)管理法律法規(guī)，逐步建立健全完善的、規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作組織制度，并且對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作管理流程和管理規(guī)章進(jìn)行優(yōu)化。建立健全財(cái)務(wù)管理的日常組織工作體系，建立相應(yīng)的日常工作管理機(jī)構(gòu)，在實(shí)行分工協(xié)作的基本原則下，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)崗位和工作人員具體職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的日常工作組織流程和財(cái)務(wù)審批辦理程序。

（五）加強(qiáng)資金運(yùn)營管理

遵守公司資產(chǎn)增值運(yùn)營的基本管理原則，即：合理的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和合理的收益平衡原則、資產(chǎn)增值的合理配置和有效性原則、合理成本和最優(yōu)收益原則、資產(chǎn)增值周轉(zhuǎn)最快合理原則。優(yōu)化后的現(xiàn)金流管理與現(xiàn)金流管理同步，利用優(yōu)化后的現(xiàn)金管理浮動(dòng)流量，加速了客戶的回款。銷售合同的條款、財(cái)務(wù)審批的審批和辦理、內(nèi)容規(guī)定銷售合同財(cái)務(wù)審批的辦理權(quán)限和業(yè)務(wù)流程要明確，要準(zhǔn)確預(yù)測固定資金收回和資金支付的具體時(shí)間，使固定資金的資金來源和實(shí)際運(yùn)用得到有效協(xié)調(diào)，合理組織企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，使流動(dòng)資金和固定資金統(tǒng)籌有效分配。要不斷加強(qiáng)對(duì)各類信貸企業(yè)客戶實(shí)際信用狀況的調(diào)查評(píng)估和評(píng)價(jià)，審慎合理選擇信貸客戶，根據(jù)不同信貸客戶的需求，制定不同的信貸期限和不同的信貸還款額度;根據(jù)實(shí)際授信情況，給予授信客戶適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣、授信期限和固定的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)折扣，使授信客戶期待盡快完成支付;定期咨詢客戶，查看客戶已處理的緊急催收賬戶欠款情況，完善逾期還款的授信期限和處理方式，采用最有效的還款方式，對(duì)還款欠款嚴(yán)重的客戶，快速收回逾期欠款。

（六）拓寬企業(yè)融資渠道

中小企業(yè)的資本融資困難可以通過尋求政府政策支持的方式來解決。因此，中小企業(yè)可以拓寬融資渠道，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)投資信托基金。加快完善信用貸款增強(qiáng)型擔(dān)保融資體系項(xiàng)目建設(shè)，可開展信用貸款、增強(qiáng)型擔(dān)保等多種擔(dān)保方式的貸款。此外，企業(yè)應(yīng)設(shè)立貸款擔(dān)保融資基金，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)融資債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，特別注意確定資產(chǎn)與企業(yè)負(fù)債的有效適應(yīng)性，合理控制和確定長短期資產(chǎn)負(fù)債的融資結(jié)構(gòu);合理控制和確定企業(yè)基準(zhǔn)資產(chǎn)負(fù)債率，嚴(yán)格控制資產(chǎn)負(fù)債融資規(guī)模;切實(shí)加強(qiáng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理，提高中小企業(yè)盈利能力;合理確定逾期貸款利率，及時(shí)調(diào)整選擇企業(yè)借款資金類型;積極實(shí)施企業(yè)債務(wù)整合重組。中小企業(yè)干部要積極順應(yīng)社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展新規(guī)律，加大企業(yè)創(chuàng)新改革力度，發(fā)揮自身優(yōu)勢，增加企業(yè)信息披露透明度，通過降低經(jīng)營成本、提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益來提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。此外，企業(yè)可以參與信用貸款保險(xiǎn)等信用貸款擔(dān)保，使商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)更愿意為中小企業(yè)發(fā)展壯大經(jīng)濟(jì)提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。

（七）正確進(jìn)行投資決策

資本投資的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容，是通過資本投資項(xiàng)目預(yù)算的資本分析，然后進(jìn)行預(yù)算編制，因此該投資方式也可稱為項(xiàng)目資本運(yùn)用預(yù)算。中小企業(yè)應(yīng)盡可能采用不同的投資方式，建立與自身證券融資業(yè)務(wù)能力相互適應(yīng)的中、短期投資組合模式，系統(tǒng)合理地規(guī)劃各種投資，對(duì)不同投資品種、不同投資行業(yè)或相關(guān)部門、不同投資期限的各種投資進(jìn)行最佳投資組合。投資項(xiàng)目方式的具體選擇上，應(yīng)盡量以對(duì)內(nèi)對(duì)外投資方式為主，注重新產(chǎn)品的開發(fā)和試制，加強(qiáng)先進(jìn)設(shè)備和新技術(shù)的使用。此外，中小企業(yè)應(yīng)特別是注重人力資源管理投資，力求不斷創(chuàng)造一批符合信息時(shí)代發(fā)展需要、符合廣大消費(fèi)者實(shí)際需求的科技產(chǎn)品。

三、結(jié)束語

綜上所述，中小企業(yè)需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理、正確進(jìn)行投資決策、拓寬企業(yè)融資渠道、加強(qiáng)資金運(yùn)營管理，最大程度上提升企業(yè)管理能力。

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