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        中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包存在的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策探討

        2021-10-09 13:48:57范淑瑩
        商訊·公司金融 2021年22期
        關(guān)鍵詞:中小企業(yè)

        作者簡(jiǎn)介:范淑瑩(1982-),女,漢族,廣東增城人。主要研究方向:中小企業(yè)稅務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理。

        摘要:我國(guó)目前很多中小企業(yè)都存在人員不足和資金缺乏的現(xiàn)象,為降低成本、提升效率,獲得更多的效益,他們紛紛采取財(cái)務(wù)外包的方式。這種財(cái)務(wù)管理模式能為企業(yè)提供服務(wù)的同時(shí),也會(huì)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。本文針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析和探究,同時(shí)也對(duì)此提出了應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的策略,希望能為中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供一些借鑒和參考。

        關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)外包;風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

        在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的理念帶動(dòng)下,我國(guó)中小企業(yè)如雨后春筍般地誕生并迅速地成長(zhǎng)和發(fā)展。為更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,中小企業(yè)紛紛采用西方國(guó)家普遍采用的財(cái)務(wù)外包管理模式,為自身管理提供高效的服務(wù)。在這個(gè)過(guò)程中,企業(yè)需要注意對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)有必要的了解,并防患于未然地做好應(yīng)對(duì)的策略。

        一 中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的重要性與優(yōu)勢(shì)

        (一)中小企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)外包的重要性

        當(dāng)前很多中小企業(yè)存在管理意識(shí)不強(qiáng)、資金緊張、財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)能力不高等特征,整體財(cái)務(wù)管理能力需要提升等問(wèn)題。所謂財(cái)務(wù)外包就是把財(cái)務(wù)管理的某些事項(xiàng)或流程外包給外部專業(yè)機(jī)構(gòu)代為操作和執(zhí)行,以此達(dá)到降低管理成本提升經(jīng)營(yíng)效率的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理方式。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展,財(cái)務(wù)外包已從簡(jiǎn)單的單據(jù)錄入、會(huì)計(jì)核算外包,逐漸發(fā)展成能為企業(yè)提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)籌劃、投融資管理等高附加值的多功能外包商。

        (二)中小企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)

        開(kāi)展財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本,集中資源全力發(fā)展企業(yè)的核心業(yè)務(wù),促使經(jīng)營(yíng)效率的提升,創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。此外,中小企業(yè)通過(guò)將部分財(cái)務(wù)流程或業(yè)務(wù)委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理,能幫助中小企業(yè)細(xì)化其財(cái)務(wù)管理流程,保障財(cái)務(wù)信息合規(guī)合法,使得財(cái)務(wù)管理水平得到提升,為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供詳實(shí)的數(shù)據(jù)信息,使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)有效地降低。

        二 中小企業(yè)外包的模式和應(yīng)用

        (一)共享式財(cái)務(wù)外包

        共享式財(cái)務(wù)外包就是運(yùn)用財(cái)務(wù)外包商創(chuàng)建的財(cái)務(wù)應(yīng)用平臺(tái),企業(yè)與服務(wù)商以協(xié)議的方式,將部分或全部財(cái)務(wù)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)外包出去,財(cái)務(wù)外包商運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與通訊技術(shù)代替企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)流程操作、財(cái)務(wù)分析和管理支持,財(cái)務(wù)外包商確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,同時(shí)為企業(yè)提供指導(dǎo)或咨詢的。這種財(cái)務(wù)外包的形式打破了時(shí)間和空間的限制,讓財(cái)務(wù)管理工作更加便捷、簡(jiǎn)單、實(shí)時(shí)與跨地域,工作效率大幅提升。

        (二)選擇性外包

        依據(jù)自身的內(nèi)容與性質(zhì),企業(yè)的管理者劃分出自己的財(cái)務(wù)流程,對(duì)這些劃分的財(cái)務(wù)職能有選擇性的實(shí)施財(cái)務(wù)外包,這就是選擇性外包,通常外包占整體財(cái)務(wù)職的能不會(huì)超過(guò)80%。選擇性外包的關(guān)鍵是企業(yè)的管理者要深入透徹地了解財(cái)務(wù)外包的職能特點(diǎn),確定自身哪些部分需要外包[1]。如企業(yè)可以把應(yīng)收賬款模塊外包給服務(wù)商,由于應(yīng)收帳款的核算、分析及管理需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和人力,應(yīng)收賬款管理水平的高低會(huì)極大影響公司的流動(dòng)性,外包給專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)后,將大大降低企業(yè)的時(shí)間成本、人工成本,促使運(yùn)營(yíng)資金迅速回籠,提升企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率。

        (三)整體性外包

        整體性外包與選擇性外包恰恰相反,是把企業(yè)大部分財(cái)務(wù)職能實(shí)施外包,同時(shí)也會(huì)留下小部分職能來(lái)滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,外包的財(cái)務(wù)職能部分占整體的財(cái)務(wù)職能部分通常會(huì)超過(guò)80%。企業(yè)選擇整體的外包,不是將財(cái)務(wù)職責(zé)也包了出去,職責(zé)還要靠企業(yè)自身來(lái)負(fù)責(zé),企業(yè)和外包商會(huì)簽訂一個(gè)職能與職責(zé)劃分十分明確的協(xié)議,同時(shí)也會(huì)保留一些財(cái)務(wù)職能為自身戰(zhàn)略提供保障,也會(huì)對(duì)外包商實(shí)施嚴(yán)格的管理、審定與監(jiān)督。整體性外包模式對(duì)于初創(chuàng)或是較小的企業(yè)比較適合,企業(yè)不用配有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員,也避免了可能會(huì)給企業(yè)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),使得財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范。很多西方國(guó)家的中小企業(yè)在剛剛成立是都采取了整體性外包模式。

        三 中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包存在的風(fēng)險(xiǎn)

        (一)合作外包商的風(fēng)險(xiǎn)

        合作外包商的能力和信譽(yù)是導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包存在風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式。

        能力是指在實(shí)施財(cái)務(wù)規(guī)劃時(shí)合作外包商能為中小企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)利潤(rùn)的多少。財(cái)務(wù)實(shí)行外包的根本目的是促使企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升,而最為重要的是要實(shí)施合理的外包策略。在實(shí)際運(yùn)作中,企業(yè)和財(cái)務(wù)外包活動(dòng)的戰(zhàn)略是一致的,也就是等同于企業(yè)整體運(yùn)行效率的提高,外包的財(cái)務(wù)內(nèi)容會(huì)影響企業(yè)的整體大局,財(cái)務(wù)外包的實(shí)施必須讓企業(yè)得以去掉一些輔助業(yè)務(wù),集中精力讓企業(yè)產(chǎn)品與服務(wù)的附加值得到增加[2]。這就要求開(kāi)展財(cái)務(wù)外包活動(dòng)的企業(yè)要選取不同類型的市場(chǎng)解決方案,要對(duì)外包商的服務(wù)理念和業(yè)務(wù)能力進(jìn)行充分的考慮,然后依據(jù)企業(yè)自身的現(xiàn)實(shí)情況選擇外包。如果在選擇外包商的過(guò)程中,選擇了與企業(yè)自身戰(zhàn)略和市場(chǎng)策略不相符的外包商,不僅不能提升管理效率還會(huì)大大提高溝通成本,造成損失,這說(shuō)明外包商的選擇存在一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。而且,還要對(duì)選取財(cái)務(wù)外包的外包商開(kāi)展技術(shù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況的考察,同時(shí)也要調(diào)查他們的資質(zhì),目的是雙方實(shí)現(xiàn)互利共贏,促進(jìn)長(zhǎng)久的外包關(guān)系得到可靠、穩(wěn)定的發(fā)展。

        外包商的信譽(yù)對(duì)于企業(yè)來(lái)也十分重要,選擇良好的信譽(yù)和不良的信譽(yù)外包商對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)結(jié)果完全不一樣。當(dāng)把財(cái)務(wù)外包交給外包商后,也意味著外包商代表企業(yè)進(jìn)行全權(quán)操作,而雙方在信息上不能完全對(duì)稱,很容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。盡管有雙方合作的協(xié)議,企業(yè)也不能完全了解承包業(yè)務(wù)的外包商能否按照規(guī)定的協(xié)議去認(rèn)真執(zhí)行。企業(yè)會(huì)依據(jù)外包商提供的工作結(jié)果來(lái)進(jìn)行決策,因而對(duì)報(bào)告的準(zhǔn)確性要求很高,如果外包商的工作結(jié)果與實(shí)際情況有很大的偏差,必然會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)制定未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略。即便引入第三方進(jìn)行審核與監(jiān)督,也不能保證會(huì)計(jì)信息不會(huì)出現(xiàn)失真、虛假的現(xiàn)象發(fā)生。

        (二)政策法規(guī)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

        在我國(guó)財(cái)務(wù)外包的相關(guān)的政策法規(guī)還沒(méi)有健全,通常要等到有問(wèn)題出現(xiàn)后才會(huì)有措施與解決方案的出臺(tái),在和外包商簽訂合同時(shí)企業(yè)需要考慮法律層面的相關(guān)法規(guī),同時(shí)也需對(duì)法律中沒(méi)有明確涉及到相關(guān)隱含的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)測(cè),對(duì)雙方責(zé)權(quán)利予以明確,不僅能約束外包商,同時(shí)也在經(jīng)濟(jì)糾紛出現(xiàn)時(shí)能夠依據(jù)規(guī)定得到迅速的解決。由此可見(jiàn),外包行業(yè)的發(fā)展成熟度、專業(yè)度還不夠,相關(guān)的規(guī)范和法規(guī)等建設(shè)尚需時(shí)日。

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