田鵬

【摘要】在我國社會深入發(fā)展，經(jīng)濟實力不斷增強的環(huán)境下，市場競爭越來越激烈，各企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的壓力。如何實現(xiàn)企業(yè)的突破、增強企業(yè)的綜合實力，成為了這一階段各行各業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容之一。而企業(yè)的內(nèi)控制度體系，作為提高企業(yè)核心競爭力的重要因素之一，為新時代保險企業(yè)內(nèi)部管理目標的實現(xiàn)提供了保障。本文主要基于保險企業(yè)內(nèi)控制度的發(fā)展情況，提出保險企業(yè)內(nèi)控制度體系的建設(shè)對策。

【關(guān)鍵詞】保險企業(yè);內(nèi)部控制;對策

作為我國國民經(jīng)濟健康發(fā)展的重要保證，保險行業(yè)不僅要適應(yīng)急劇變化著的社會大環(huán)境，還要做好企業(yè)內(nèi)部的管理和監(jiān)督，以實現(xiàn)自身的穩(wěn)健發(fā)展。保險企業(yè)的主要目標是幫助國民經(jīng)濟規(guī)避風險，然而，其自身卻在發(fā)展的過程中不斷與風險打交道。而內(nèi)控管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的基礎(chǔ)，只有加強保險企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平，才能讓保險企業(yè)有效的提高抗風險能力。

一、保險企業(yè)內(nèi)部控制管理的特征

1.1社會性

社會性是保險企業(yè)最基本的特點。保險企業(yè)自身的經(jīng)營情況和社會民眾的利益關(guān)系是非常密切的，這決定著保險企業(yè)在進行經(jīng)營管理活動的過程中，除了要關(guān)注投保人的利益，還要不斷的優(yōu)化自身提供給保險持有人的服務(wù)水平和服務(wù)模式[1]。同時，保險企業(yè)的內(nèi)部控制制度，也對企業(yè)經(jīng)營工作的重心進行了明確的規(guī)定。企業(yè)要堅持以市場和客戶為工作的出發(fā)點，在順應(yīng)市場規(guī)律、滿足客戶需求之余，實現(xiàn)保險企業(yè)自身的經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一。因此，保險企業(yè)內(nèi)部控制的社會性特征，也代表著保險企業(yè)的經(jīng)營管理理念。

1.2豐富性

保險企業(yè)在進行日常的經(jīng)營管理過程中，會遇到許多的風險因素，這不僅會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響，還決定了企業(yè)內(nèi)控制度的豐富性特點。對于保險企業(yè)而言，風險因素管理控制的主要側(cè)重點是財務(wù)、會計和業(yè)務(wù)管理。因此，保險企業(yè)應(yīng)當立足于最新的保險行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)，不斷規(guī)范企業(yè)內(nèi)部會計核算的流程，提高數(shù)據(jù)采集和信息整合的效率，從而完善內(nèi)控制度的建設(shè)。

二、保險企業(yè)內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀

2.1內(nèi)控意識不深刻

對一件事物產(chǎn)生深刻完備的認知，能夠為實踐行為提供合理的指導(dǎo)。內(nèi)控意識作為內(nèi)控制度制定和執(zhí)行的首要條件，對企業(yè)內(nèi)控制度管理水平起到了非常關(guān)鍵的作用。目前，大多數(shù)保險企業(yè)已經(jīng)對內(nèi)控制度的價值有了一定的認知，內(nèi)控意識得到了明顯的提升，但這對于內(nèi)控制度的健全和有效執(zhí)行來說，是遠遠不夠的。部分企業(yè)的管理者受到傳統(tǒng)管理理念的約束，認為現(xiàn)目前的企業(yè)管理制度已經(jīng)足以支撐企業(yè)的日常運營;或者將內(nèi)控制度等同于財務(wù)管理，只要財務(wù)部門自身執(zhí)行即可，與其他部門沒有太大的關(guān)聯(lián)等等。如此的一些現(xiàn)象，其原因都是內(nèi)控的意識不夠深刻、不夠全面，即使產(chǎn)生了內(nèi)控的意識，依舊會選擇直接套用其他現(xiàn)成的模板，用來敷衍搪塞。這不僅不利于保險企業(yè)內(nèi)部管理工作的順利運轉(zhuǎn)，甚至還會加大保險企業(yè)的金融風險。

2.2內(nèi)控制度不完善

受意識層面的局限，保險企業(yè)的內(nèi)部控制制度通常來說不夠健全，會出現(xiàn)相應(yīng)的漏洞。盡管內(nèi)控制度在保險企業(yè)的日常管理中已經(jīng)實施了很長一段時間，但仔細分析企業(yè)的管理情況，不難發(fā)現(xiàn)存在一些因內(nèi)控制度的不健全而產(chǎn)生的現(xiàn)實問題。這不僅會導(dǎo)致企業(yè)在處理基本業(yè)務(wù)問題時流程不規(guī)范，甚至在出了問題之后也沒有統(tǒng)一的標準來處置。其次，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行程序也不夠完善。內(nèi)控制度在執(zhí)行的過程中，沒有科學合理的理論進行指導(dǎo)，會讓制度在執(zhí)行的過程中出現(xiàn)許多風險隱患，例如工作程序不規(guī)范、業(yè)務(wù)不清楚、措施不到位等，會影響企業(yè)的內(nèi)部管理工作正常開展，從而難以建立起完整系統(tǒng)的內(nèi)控制度。

2.3崗位職責不明確

一人多崗，是保險企業(yè)人員職務(wù)劃分的基本特點[2]。對于企業(yè)的管理人員，尤其是財務(wù)部門的相關(guān)工作人員，有時候也難以避免的出現(xiàn)信息記錄和數(shù)據(jù)保管為同一人的情況，這既不符合內(nèi)控制度的要求，也讓企業(yè)管理工作和任務(wù)難以達到預(yù)期的目的和標準。除了一人多崗以外，保險企業(yè)的崗位劃分不明晰還體現(xiàn)在了崗位的需求量不夠明確。一項工作需要多少崗位進行配合、一個崗位需要多少工作人員、每一個工作人員的主要工作內(nèi)容和責任是什么等等，這些都沒有統(tǒng)一的標準進行規(guī)劃。崗位的職責、流程和目標的不確定，讓工作在開展的過程中出現(xiàn)無序、存在風險，從而在降低工作效率的同時，還拉低了工作的質(zhì)量，阻礙了企業(yè)最終效益的獲取和預(yù)期目標的達成。

2.4考核機制不到位

監(jiān)督考核機制對于一個企業(yè)來說，是不斷完善企業(yè)管理制度，推動企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要因素，對企業(yè)的發(fā)展具有特別的意義。而保險企業(yè)在內(nèi)部控制制度執(zhí)行的過程中，由于缺乏相應(yīng)完善的監(jiān)督考核機制，讓內(nèi)控制度的健全性、執(zhí)行力和有效性沒有相應(yīng)的考核標準來衡量，無法推動內(nèi)控制度的調(diào)整和修正。其次，由于缺乏監(jiān)督考核機制，企業(yè)內(nèi)控制度是否執(zhí)行、執(zhí)行的效果如何，都沒有相應(yīng)的機制來進行監(jiān)督，不僅無法發(fā)揮內(nèi)控制度的價值，久而久之還會讓執(zhí)行人員產(chǎn)生消極懈怠的心理，難以調(diào)動企業(yè)員工的積極性。

三、保險企業(yè)內(nèi)部控制管理的對策

3.1增強文化建設(shè)，提高內(nèi)控意識

企業(yè)文化作為企業(yè)經(jīng)營理念和價值觀的凝練，對企業(yè)的發(fā)展計劃和制度執(zhí)行具有指導(dǎo)作用。因此，想要提高企業(yè)內(nèi)部全體工作人員的內(nèi)控意識，首先就要加強企業(yè)內(nèi)控文化的建設(shè)，通過將內(nèi)控制度的建立和完善融入到企業(yè)的文化中，可以讓員工在認可企業(yè)價值觀的同時，將內(nèi)控制度落實到日常的工作中。一方面，企業(yè)的管理者要主動的參加企業(yè)文化的梳理過程，通過客觀的認識、調(diào)查企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和市場的變化情況，合理的制定相應(yīng)的內(nèi)控制度，再將制度融入文化建設(shè)中，作為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的一個組成部分。另一方面，保險企業(yè)管理者在自身內(nèi)控意識不夠完善的情況下，可以聘請專業(yè)的機構(gòu)，結(jié)合市場上成熟優(yōu)秀的內(nèi)控制度來針對企業(yè)的情況進行調(diào)整，在這個過程中同時也能提高管理者的內(nèi)控意識。管理者通過參與到內(nèi)控建設(shè)的整個過程，不僅有利于提高自身的內(nèi)控意識，還能在執(zhí)行的過程中增強自身的影響力，培養(yǎng)員工的內(nèi)控意識。企業(yè)通過加強對員工的內(nèi)控知識普及，能夠有效的讓員工認識到內(nèi)控制度的價值，從而讓保險企業(yè)自上而下所有員工的內(nèi)控意識得到顯著的提高。

3.2理論聯(lián)系實踐，完善內(nèi)控制度

在提高保險企業(yè)內(nèi)部內(nèi)控意識之后，最重要的就是要建立起完善的內(nèi)控制度。由于內(nèi)控制度在我國的發(fā)展時間較短，缺乏一套完整的、適應(yīng)我國發(fā)展情況的內(nèi)控制度體系。因此，保險企業(yè)在制定內(nèi)控制度的過程中，應(yīng)當立足于自身發(fā)展，進行體系建立[3]。保險企業(yè)要認識到，內(nèi)控制度不僅要貫穿企業(yè)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等整個過程，還要重點突出對風險問題的防范和管理。因此，企業(yè)要不斷的加強對成熟內(nèi)控制度的學習和分析，通過學習先進的內(nèi)控制度，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展方向和實際情況進行本土化調(diào)整，從而制定出適宜我國保險企業(yè)現(xiàn)實需求的內(nèi)控制度。同時，企業(yè)要明確，內(nèi)控制度的建設(shè)和完善不是短期內(nèi)可以完成的，這是一個長期的過程，需要企業(yè)不斷地結(jié)合市場和企業(yè)自身發(fā)展的變化情況，進行動態(tài)的調(diào)整與創(chuàng)新，從而讓內(nèi)控制度能夠為企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)提供源源不斷的內(nèi)在動力。

3.3明確崗位職責，強化內(nèi)控執(zhí)行

崗位職責的明確，就是要讓企業(yè)的每一位員工都指導(dǎo)自己的本職工作和承擔的責任，尤其是管理人員、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員，不僅需要加強財會內(nèi)控制度的建設(shè)，還要實時進行調(diào)整和優(yōu)化。一方面，企業(yè)要加強對員工的培訓力度，在員工的思想層面搭建起系統(tǒng)的內(nèi)控知識體系，讓員工對自身的職能和責任有一個清楚的認知。例如出納不得兼管檔案管理等，合理設(shè)置崗位、匹配崗位人員，讓每位員工的職責權(quán)限都分明。另一方面，在內(nèi)控制度執(zhí)行的過程中，遇到了問題要及時地反映，從而讓問題得到及時的修正和解決，來提高工作的效率和質(zhì)量，最終提高客戶對服務(wù)的滿意度。除此之外，企業(yè)還要規(guī)范審批制度，讓各個部門結(jié)合自身的實際情況適當?shù)目刂撇块T權(quán)限，讓部門參與到企業(yè)的部分決策中，例如職工福利、采購等，從而發(fā)揮各個部門的創(chuàng)造性，提高企業(yè)的凝聚力。

3.4實現(xiàn)自我評價，健全考核體系

監(jiān)督考核機制是對企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的整體評價和日常規(guī)范，對內(nèi)控制度的有效執(zhí)行和優(yōu)化具有非常重要的作用。一方面，企業(yè)可以強化內(nèi)部監(jiān)督，通過成立專門的部門來進行監(jiān)督考核，能夠確?？己说目陀^公正性。同時，企業(yè)可以制定相應(yīng)的監(jiān)督考核機制，對內(nèi)控制度的考核內(nèi)容、對象、程序等標準進行統(tǒng)一，讓考核的開展更加系統(tǒng)化和規(guī)范化。另一方面，企業(yè)可以開展績效考評，通過采取一定的評價方式和標準，來對預(yù)算的目標和目標的實現(xiàn)情況進行客觀而公正的評價，對問出現(xiàn)的題進行及時的改正，并做出相應(yīng)的處罰;對完成情況較好的進行相應(yīng)的獎勵，鼓勵繼續(xù)保持。企業(yè)通過獎懲結(jié)合的方式，能夠有效的調(diào)動員工的積極性，從而推動內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

內(nèi)部控制管理作為保險企業(yè)內(nèi)部正常運轉(zhuǎn)、提高管理水平和核心競爭力的關(guān)鍵因素，對保險企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展和參與市場競爭的能力起到了非常重要的作用。因此，保險企業(yè)應(yīng)當重視內(nèi)部控制管理的重要性，通過客觀分析目前內(nèi)控管理執(zhí)行過程中遇到的困難，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況和市場的變化，從意識和實踐上進行改變和提升，從而滿足保險企業(yè)長足發(fā)展的需求。

參考文獻：

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