金瑋

摘 要：金融是市場主體從事資金調度、配置資源等的經濟活動，而企業(yè)金融機構作為國家經濟最重要的企業(yè)金融中介起著十分重要的作用，正因如此，識別化解企業(yè)金融機構風險，完善強化內部控制成為亟需解決的重要問題。目前我國企業(yè)金融機構面臨風險眾多、企業(yè)金融機構面臨包括內控意識薄弱、內部結構不合理、崗位職業(yè)越位、缺乏人才等問題，只有明確自身經營方向、加強內控意識、調整內部結構、制定合理科學的內控制度、培養(yǎng)人才吸引人才可以有效地防范風險，保證經濟健康、安全、穩(wěn)定地增長。

關鍵詞：企業(yè)金融風險;內部控制;制度管理

我國經濟進入“新常態(tài)”，外部環(huán)境日趨復雜，在與國內國外企業(yè)金融機構的合作與競爭中，暴露出我國部分企業(yè)金融機構存在許多缺陷，其中最突出的就是內控能力的不足，無法準確識別風險，大部分企業(yè)金融機構對內部控制的認識不夠透徹，并且內部控制制度管理措施不夠系統(tǒng)科學，由此防范企業(yè)金融機構運營過程中的風險和強化完善內部控制機制成為亟需解決的重要問題。精準識別風險，科學的內控機制可以合理的分配資源，避免資源浪費，同時提高資源的配置效用。

一、企業(yè)金融機構內部控制存在的問題

（一）對內部控制的理解不到位，缺乏內控意識

缺乏正確的風險觀和內控意識?，F(xiàn)階段，我國經濟處于轉型期，新冠疫情還在暴發(fā)，各種可以預測和難以預測的風險仍在上升，防范風險，加強內控成為亟需解決的重要問題。但我國部分企業(yè)金融機構存在缺乏風險觀和內控意識，錯誤地認為只要建立起一套規(guī)章制度就等于防范了風險、建立了內控機制。有些工作人員沒有正確地平衡收益與風險，過分地追求高收益而沒有防范高風險;有些企業(yè)金融機構沒有意識到真正的內部控制是機構內部各部門、各崗位協(xié)調、動態(tài)的過程。同時，現(xiàn)在的企業(yè)金融業(yè)競爭日益激烈，為了增強在競爭激烈的環(huán)境下的生存，許多企業(yè)金融機構將工作重點轉移到拓展業(yè)務，大力加強對業(yè)務能力的思想教育工作，將防范風險與內部控制擱置一旁，從而使得企業(yè)金融機構內部的風險、內控意識漸漸變得薄弱，對于一些權責失衡的情況也只是睜一只眼閉一只眼，內部控制工作的實施也只是表面功夫，流于形式，并沒有深入到各個部門，落實到各個崗位。一度太過于側重發(fā)展、提高業(yè)績而埋下了許多企業(yè)金融隱患，甚至釀成嚴重的錯誤。伴隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)金融機構面臨的風險也在逐漸增多：市場風險、利率風險、信貸風險等，這就要求了企業(yè)金融機構要認清存在的風險，重視內部控制。

（二）現(xiàn)有的內控機制模糊

現(xiàn)有的內控機制處理范圍有限對于任何企業(yè)金融機構來說，內部控制是對機構內部各部門、員工以及業(yè)務活動之間相互協(xié)調、相互約束所必須采取的一套管理措施。隨著我國企業(yè)金融業(yè)的不斷發(fā)展，政府、企業(yè)、個人對于企業(yè)金融業(yè)的要求越來越高，同時為了適應企業(yè)金融業(yè)的競爭，從而衍生出許多新型的企業(yè)金融工具與企業(yè)金融業(yè)務，但由于陳舊的內控機制無法處理由于新型工具與業(yè)務產生的問題，導致內控機制逐漸失效，無法起到相應的監(jiān)督管理作用。一部分企業(yè)金融機構的內部控制機制與措施已經無法滿足當今時代的需求，一些企業(yè)金融機構還在沿用過去的舊制度。但現(xiàn)在不同的群體，不同的企業(yè)金融風險，多種多樣的業(yè)務等對企業(yè)金融機構的內部控制制度與措施有了更高的要求。由于沒有及時的完善相應的制度與措施，從而導致在相當?shù)囊欢螛I(yè)務運作時間里沒有相應的嚴格與標準的制度與措施，從而使得內控制度的執(zhí)行力下降，同時無法快速的適應現(xiàn)階段的節(jié)奏。有些制度與措施只是規(guī)定了大概內容，并沒有細化到每個步驟;有些只是涉及運作步驟，而缺少運行時的嚴肅性與標準化;有些則缺少操作的實際性;有些則缺少相應的懲罰措施等

（三）企業(yè)金融機構組織結構不完善

當今企業(yè)金融機構業(yè)務的細化與增多，自然會增加更多的崗位與部門。由于大多數(shù)新增業(yè)務都是新型業(yè)務，在運作與管理方面都存在著不到位的地方，并且一些規(guī)定與內容含含糊糊，不明不白，從而使得崗位職責劃分不清，崗位職責沒有得到分離，使得一些崗位身兼數(shù)責，進而漸漸的出現(xiàn)“越位”的現(xiàn)象，個人的獨斷專行可能不會帶來太大的波動，但如果個人變?yōu)槿后w，那么后果不堪設想。如果不及時制定清楚嚴格的崗位規(guī)定，嚴肅崗位職責，加強各部門之間的獨立性，結果不但不會加強效益增強業(yè)績，反而會使企業(yè)金融機構下滑，甚至會出現(xiàn)企業(yè)金融機構的內部腐敗，而造成更多的損失。

（四）機構監(jiān)管部門監(jiān)管效果不明顯

監(jiān)管部門是一個機構必不可少的部分，并且國家也向國有重點機構派駐了監(jiān)事會。但在實際情況中，由于大多數(shù)的企業(yè)金融機構的監(jiān)管部門人員出自機構內部，他們的目的是追求機構的盈利性，故很難履行嚴格地監(jiān)管制度，同時，一些監(jiān)管人員受制于高層、個人利益，從而極大降低了監(jiān)管的有效性與執(zhí)行力，使監(jiān)管效果微乎其微，亦或是“監(jiān)管俘虜”。

二、加強金融機構內部控制的對策

（一）增強風險觀和內控意識

1.開展內部控制意識強化工作

由于金融業(yè)本身具有的特殊性，在日常運行當中都應該從上到下樹立積極的內部控制意識，在上述的問題中有很多問題的產生都是由于沒有樹立正確的內部控制意識，對內部控制的認識太薄弱，不夠重視而導致的。內部控制不僅僅需要的是“看得見”的一天天規(guī)章制度，更重要的是這種內控意識要深入人心，只有思想上高度重視高度統(tǒng)一，才能保證內部控制工作的有效進行。所以，金融機構應多開展內部控制意識的強化工作，大力加強各部門、各崗位的內控意識及相應的責任意識，認真學習中國人民銀行下發(fā)的《加強金融機構內部控制的指導原則》，糾正大家對于內部控制的片面認識，使大家認識到內部控制對于一個金融機構來說的重要性，并且在日常工作中要堅決杜絕因為追求某些效益而破壞內控機制，甚至違規(guī)違法的行為，要加強人們的法律意識與大局意識，將自己的行為與內控機制與管理融為一體，從而提高員工遵紀守法的自覺性與加強內控意識的積極性。

（二）制訂科學、完善、系統(tǒng)的內部控制機制

1.明確經營方針。明確自身的經營方針是對任何行業(yè)最基礎也是最根本的要求，明確的經營方針可以正確地為行業(yè)的發(fā)展確定正確的方向與提供具體的行動指南。金融業(yè)是一個具有指標性、壟斷性、高風險性、效益依賴性和高負債經營性的特殊行業(yè)，并且細化為很多的類型，金融機構應該從自身出發(fā)，按照合理、合法、合規(guī)的要求與當前的經濟形勢、時代背景制定明確的經營方針，并且要求機構內部各部門、人員都必須緊緊圍繞此方針展開工作、制定計劃，以保證實現(xiàn)整體的經濟利益。通常情況下，金融機構應按照自主經營、自擔風險和自負盈虧以及自我約束的原則制定目標，既不能太高也不能太低，還要符合本國的國情，同時要堅持資金運營“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經營原則。一個先進的金融機構必然有著自己明確的經營方針，而這些恰恰是決定經營方針正確性與可持續(xù)性的重要保證，同樣也是有效管理、解決金融機構內部控制問題的重要對策。

（三）加快完善機構組織結構

1.注重引進高素質人才

人才是這個社會最珍貴的財富，金融機構內控問題的產生，一部分是因為沒有先進系統(tǒng)的內控制度，另一部分則是由于機構中人才的缺失。由于一些金融機構中部分員工的普遍素質不高，他們的受教育水平有限，思想覺悟也比較低，從而使得他們對于內控制度的理解不到位而使制度在實行時會受限。在招聘時，應著重注意應聘人員的道德素質和專業(yè)素質，是否具備合格的職業(yè)操守，在考核時應設立多項科目全方位的進行考核，并且在上崗后設置一段時間的試用期，比如1個月、3個月等，通過業(yè)績考核和公眾反應來共同決定該應聘人員是否合格。同時要注意考核人員與其他工作人員獨立，避免出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。

2.開展培養(yǎng)人才計劃

增設人才培養(yǎng)計劃，定期開設相應的講座與培訓，做好人才技能實訓、培訓、思想政治等各方面的教育工作，加強業(yè)務培訓，技能人才培養(yǎng)，發(fā)揮各自優(yōu)勢，不斷提高技能人才綜合素質。人才決定了團隊的整體實力，他們就如同血液一樣貫穿于整個團隊，高素質人才帶來的不僅是先進的思想與行為方式，更主要的是他們可以激勵更多的人去成為高素質人才，從而推動整個團隊的提升。金融機構若想有好的發(fā)展，金融機構的內部控制若想穩(wěn)定、持續(xù)進行，那么就必須重視引進人才，培養(yǎng)人才。

（四）加強企業(yè)金融的外部監(jiān)管

金融機構的內部控制單靠機構內部是不可能完全實現(xiàn)的，離不開外部監(jiān)管。公眾的舉報和信息是擴展內控機制的有效渠道。之所以需要建立有效的舉報機制，一方面可以對機構內部的各種權力得到一定的限制作用，另一方面可以使公眾、機構員工、的權益得到保護，避免出現(xiàn)腐敗等不良現(xiàn)象，進而也可以提高金融機構在公眾心中的形象，建立良好的信用基礎，獲得周旋余地。

三、結語

金現(xiàn)階段時代高速發(fā)展，經濟形勢、外部環(huán)境變幻莫測，各金融機構應該審時度勢，及時調整現(xiàn)有的內控機制，針對本機構的薄弱環(huán)節(jié)重點加強，同時做好內部組織的約束、監(jiān)督，避免發(fā)生金融不良現(xiàn)象。內部控制設計金融機構的各個方面：風險識別、風險防控、信息溝通等，健全有效的內部控制機制使實現(xiàn)我國金融業(yè)良好發(fā)展的主心骨，是保證金融機構穩(wěn)健運行的關鍵，更是增強我國綜合實力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要動力。真正做好內部控制工作，靠的還是高度認真一致統(tǒng)一的內控意識，靠的還是完善科學系統(tǒng)的內部結構，靠的還是各崗位人員認真負責，遵守規(guī)定及嚴肅有效的內部稽查，制度不能只是流于形式而疏于實施。任何金融機構都應該“對癥下藥”，采取針對性措施對存在的問題及時改進與完善，這樣才可以保持金融機構的長期健康與活力，穩(wěn)定金融機構以及經濟的發(fā)展。

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