高璐娜

（海峽創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)股份有限公司，浙江 杭州 310000）

一、業(yè)財(cái)融合下財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型必要性

在大數(shù)據(jù)時(shí)代及人工智能水平的高速發(fā)展下，企業(yè)生存環(huán)境的復(fù)雜性加強(qiáng)，競爭更加激烈，供求關(guān)系變幻莫測，這對(duì)企業(yè)來說既是挑戰(zhàn)，也有機(jī)遇。隨著新時(shí)代的到來，要求財(cái)務(wù)管理能夠反應(yīng)更加迅速，信息數(shù)據(jù)提供更加的有效全面、切實(shí)地參于到企業(yè)價(jià)值管理中來。但是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理局限于財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，在財(cái)務(wù)預(yù)測、企業(yè)價(jià)值管理參于度較低，不能及時(shí)有效完整的為管理層提供決策依據(jù)。信息時(shí)代的到來，現(xiàn)代信息技術(shù)為信息共享，為業(yè)財(cái)融合一體化奠定了基礎(chǔ)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的聯(lián)系，使業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息充分流通結(jié)合，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，不斷推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)無法適應(yīng)新型企業(yè)管理的需要，在巨大的壓力之下，轉(zhuǎn)型刻不容緩。

二、公司業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理問題現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)原則性與業(yè)務(wù)靈活性存在沖突

在日常經(jīng)營過程中，隨著各類招投標(biāo)規(guī)則的改變，以及業(yè)務(wù)新型模式的創(chuàng)新，比如現(xiàn)在EPC、PPP模式出現(xiàn)，給傳統(tǒng)智能化業(yè)務(wù)的項(xiàng)目管理等提出了新要求。業(yè)務(wù)部門為了適應(yīng)市場上因變化和競爭所帶來的壓力，需要對(duì)業(yè)務(wù)本身做出適應(yīng)市場的改變與創(chuàng)新。由于這些客觀原因要求業(yè)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)行當(dāng)具備靈活性，而財(cái)務(wù)管理要發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用，則需要財(cái)務(wù)更多的是根據(jù)公司現(xiàn)有的管理制度、管理政策執(zhí)行監(jiān)督，有較強(qiáng)的原則性。所以，缺少先進(jìn)的管理模式做支撐，財(cái)務(wù)的原則性與業(yè)務(wù)的靈活性相沖突，阻礙了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合。

（二）業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)關(guān)注點(diǎn)不同

業(yè)務(wù)部門更多的關(guān)注與自己部門工作密切相關(guān)的考核指標(biāo)，例如新增合同額、中標(biāo)率、銷售收入、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、公司給版塊投入的費(fèi)用和資金規(guī)模多少等。財(cái)務(wù)部門則關(guān)注公司整體運(yùn)營指標(biāo)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值、現(xiàn)金流、風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，財(cái)務(wù)部更多關(guān)注運(yùn)營過程中的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，例如業(yè)務(wù)審批完整性，操作程序的規(guī)范性，對(duì)業(yè)務(wù)會(huì)提給出很多風(fēng)險(xiǎn)提示并提供改善建議，業(yè)務(wù)部門對(duì)此有反感情緒。由于雙方的關(guān)注點(diǎn)不一致，導(dǎo)致溝通效率低，無形中增加溝通成本，影響工作效率。

（三）業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息傳遞不通暢，財(cái)務(wù)缺乏對(duì)業(yè)務(wù)深入了解

在日常經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)交流過程中，首先，公司內(nèi)部有使用ERP、OA等流程手段統(tǒng)一了數(shù)據(jù)的來源，但業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)屬于理解程度有限，因此兩個(gè)部門計(jì)算的數(shù)據(jù)口徑不一致，例如對(duì)毛利率的計(jì)算是否含稅、凈利潤與毛利的差異等常用指標(biāo)理解有偏差。其次，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)分析關(guān)注的維度不一致，導(dǎo)致數(shù)據(jù)偏差。最后，財(cái)務(wù)人員沒有深入了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，對(duì)數(shù)據(jù)的分析仍然建立在會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上完成，沒有對(duì)數(shù)據(jù)源進(jìn)行深挖研究，主要表現(xiàn)為在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展過程中，財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)前端環(huán)節(jié)不了解，且財(cái)務(wù)很少主動(dòng)參與業(yè)務(wù)管理，數(shù)據(jù)及信息則是通過業(yè)務(wù)人員二手獲得，加上業(yè)務(wù)部門對(duì)信息傳遞不夠精準(zhǔn)，造成兩部門間信息不對(duì)稱，導(dǎo)致財(cái)務(wù)最后輸出的預(yù)測分析沒有起到事前預(yù)警作用。

（四）業(yè)務(wù)部門對(duì)融合的積極性不高

業(yè)財(cái)融合過程中需要財(cái)務(wù)深入業(yè)務(wù)進(jìn)行大量的數(shù)據(jù)分析，為管理層決策及業(yè)務(wù)開展提供數(shù)據(jù)支持，但許多前端數(shù)據(jù)需要由業(yè)務(wù)部門提供，隱形的增加了業(yè)務(wù)部門工作量，對(duì)此業(yè)務(wù)部門有一定的排斥情緒。一些事項(xiàng)財(cái)務(wù)沒能把好風(fēng)控尺度，業(yè)務(wù)部門認(rèn)為財(cái)務(wù)過于謹(jǐn)慎，從而部門間的合作效率低。

三、業(yè)財(cái)融合下建設(shè)財(cái)務(wù)管理體系

通過業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理問題的改善，提升企業(yè)管理能力，形成貫穿業(yè)務(wù)整體流程的財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)信息的高度融合，從而做到財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)管理通過以下四個(gè)方面實(shí)現(xiàn)以核算職能為核心向以全流程管理進(jìn)行轉(zhuǎn)型。

（一）業(yè)財(cái)融合下財(cái)務(wù)組織架構(gòu)的變革

1．財(cái)務(wù)職能要轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理就要向前端延伸

隨著時(shí)代的發(fā)展，財(cái)務(wù)職能在企業(yè)中的定位也會(huì)發(fā)生改變。將財(cái)務(wù)事項(xiàng)分為“決策支持、報(bào)表編制、過程控制、業(yè)務(wù)處理”四類，如圖1所示傳統(tǒng)財(cái)務(wù)職能與現(xiàn)代財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)型過程。

圖1 資料來源：2010 年 IBM 財(cái)務(wù)調(diào)研結(jié)果報(bào)告

如上圖，在企業(yè)的職能角色定位轉(zhuǎn)變過程中，財(cái)務(wù)管理人員把更多的精力放在管理控制和決策支持上，財(cái)務(wù)管理者的職能逐步向業(yè)務(wù)前端延伸，打通財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的信息壁壘，協(xié)同業(yè)務(wù)部門對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)，充分掌握業(yè)務(wù)的需求和財(cái)務(wù)關(guān)鍵信息的生成過程，達(dá)到數(shù)據(jù)信息集成的目的，有利于財(cái)務(wù)有效地實(shí)現(xiàn)成本控制、提質(zhì)增效、支持企業(yè)戰(zhàn)略落地和決策制定，成為公司價(jià)值管理者。

2．財(cái)務(wù)管理中心設(shè)計(jì)

組建一個(gè)能適應(yīng)業(yè)財(cái)融合的復(fù)合型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，我們可以將財(cái)務(wù)管理中心分為：財(cái)務(wù)管理組、財(cái)務(wù)共享中心、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)組（BP）。分工如下：公司可通過總部管理，將決策性低、差異性小的工作分離出交由財(cái)務(wù)共享中心完成；與業(yè)務(wù)相關(guān)的支持、服務(wù)、監(jiān)督類的工作交由業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，剝離了會(huì)計(jì)核算工作的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)將精力投入到業(yè)務(wù)溝通中；把決策性強(qiáng)的資金管理、預(yù)算管理等工作交由專業(yè)財(cái)務(wù)管理組負(fù)責(zé)。

（二）財(cái)務(wù)管理嵌入業(yè)務(wù)流程

財(cái)務(wù)管理要向前一步深入了解業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)要讓前端的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)審批嵌入業(yè)務(wù)流程中，起到業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門溝通橋梁作用，充分的了解業(yè)務(wù)需求并提供專業(yè)的財(cái)務(wù)支持，促進(jìn)財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)撮合、業(yè)務(wù)達(dá)成、業(yè)務(wù)結(jié)算中的作用。以流程再造的方式進(jìn)行自身管理升級(jí)，做到事前分析預(yù)測、事中管控、事后優(yōu)化協(xié)調(diào)。具體措施有：一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)合同評(píng)審作用。將財(cái)務(wù)管理嵌入業(yè)務(wù)前端，突出財(cái)務(wù)對(duì)合同評(píng)審的監(jiān)督，財(cái)務(wù)針對(duì)結(jié)算節(jié)點(diǎn)、付款方式、稅務(wù)等方面對(duì)合同進(jìn)行事前審批，使得財(cái)務(wù)管理部門更好地行使監(jiān)督的同時(shí)，能夠更早的介入前期談判并給出專業(yè)的建議。二是加強(qiáng)單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門提前介入項(xiàng)目前期預(yù)算分析管理，降低財(cái)務(wù)信息滯后弊端，被動(dòng)接受預(yù)算隨意改變的情況，影響后續(xù)對(duì)項(xiàng)目分析、資金安排的支持。

（三）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的實(shí)時(shí)共享是業(yè)財(cái)融合的目的，在大數(shù)據(jù)背景下，信息技術(shù)是業(yè)財(cái)融合的基礎(chǔ)和保障，沒有了信息技術(shù)的支撐，業(yè)財(cái)融合就好比是一紙空文。業(yè)財(cái)融合過程中需要財(cái)務(wù)結(jié)合業(yè)務(wù)做大量的數(shù)據(jù)分析，而當(dāng)前財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)通過EXCLE處理，投入大量精力在數(shù)據(jù)整理、收集、展現(xiàn)等方面，并且輸出的分析報(bào)告效果欠佳。因此，借助信息化平臺(tái)以流程再造的方式完成自身管理升級(jí)，提高會(huì)計(jì)信息生成的速度與實(shí)用性，建立一個(gè)能實(shí)時(shí)共享的數(shù)據(jù)倉庫。具體措施：一是財(cái)務(wù)共享是基礎(chǔ)。充分利用信息化建設(shè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)共享時(shí)打下的基礎(chǔ)，通過將各業(yè)務(wù)模塊系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息對(duì)接；二是信息口徑統(tǒng)一是關(guān)鍵。在推進(jìn)系統(tǒng)對(duì)接過程中，通過統(tǒng)一轉(zhuǎn)換矩陣將業(yè)務(wù)信息自動(dòng)轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)信息，達(dá)成數(shù)據(jù)信息實(shí)時(shí)共享，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量；三是業(yè)務(wù)場景整理是保障。在數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)換矩陣建立時(shí)，要對(duì)全業(yè)務(wù)模式的實(shí)現(xiàn)方式方法進(jìn)行梳理，確保轉(zhuǎn)化矩陣的完整性，從而為系統(tǒng)對(duì)接打下基石；四是應(yīng)用持續(xù)優(yōu)化是手段。財(cái)務(wù)要協(xié)同業(yè)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)整體活動(dòng)的數(shù)據(jù)信息持續(xù)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，尋找重疊環(huán)節(jié)，并提出優(yōu)化方案。

（四）業(yè)財(cái)融合下財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提高

業(yè)財(cái)融合要求財(cái)務(wù)管理向著精細(xì)化管理提升，因此分工也更加的細(xì)化，現(xiàn)階段財(cái)務(wù)人員水平參差不齊，思維方式缺乏系統(tǒng)性，在綜合能力方面，現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員在原則性和靈活性兩者間不能兼顧，使得不能游刃有余的發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督職能。變革的核心是人力資源管理，需要靠人力去推動(dòng)其相應(yīng)工作。業(yè)財(cái)融合以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，這需要財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)雙向?qū)W習(xí)與合作，組建一支財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)水平齊頭并進(jìn)的復(fù)合型團(tuán)隊(duì)。在組建高效團(tuán)隊(duì)過程中，首先，要重點(diǎn)關(guān)注與業(yè)財(cái)融合相符合的團(tuán)隊(duì)文化建設(shè)，主要加強(qiáng)協(xié)同性、服務(wù)質(zhì)量的提升；其次，團(tuán)隊(duì)建設(shè)要全面化，要緊隨時(shí)代腳步，注重行業(yè)政策與發(fā)展形勢、數(shù)據(jù)價(jià)值挖掘、商業(yè)模式創(chuàng)新等的培養(yǎng)；最后，團(tuán)隊(duì)建設(shè)要人才培養(yǎng)與引進(jìn)并重等措施。

四、結(jié)束語

在當(dāng)今大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)如果想在競爭激烈的大環(huán)境中脫穎而出，提升財(cái)務(wù)管理能力勢在必行，而業(yè)財(cái)融合是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的必然趨勢。企業(yè)要在大數(shù)據(jù)時(shí)代的變革中取得顯著成績，必然離不開財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)要為企業(yè)經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。通過標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、信息化的財(cái)務(wù)管理，來實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合；在業(yè)財(cái)融合下財(cái)務(wù)管理從1.0向2.0時(shí)代升級(jí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的敏感性及洞察力，提高財(cái)務(wù)敏捷度及工作效率，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)過程整體把控，為管理層提供精準(zhǔn)事前預(yù)測、事后分析。同時(shí)為財(cái)務(wù)人員由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)型提供了明確的職業(yè)規(guī)劃。