張彥秋

摘要：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付是財(cái)政改革的一項(xiàng)重要舉措。文章以財(cái)政支付的視角，在日常支付業(yè)務(wù)的過程中發(fā)現(xiàn)的問題，總結(jié)集中支付管理工作中支付制度和預(yù)算編制在實(shí)際操作中帶來的資金風(fēng)險(xiǎn);結(jié)合新《條例》制定厘清制度，科學(xué)精細(xì)化預(yù)算，與制度形成有效銜接，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn);財(cái)政支付數(shù)據(jù)平臺(tái)與上下游各部門業(yè)務(wù)平臺(tái)數(shù)據(jù)共享，高效管理以期節(jié)約成本;代理銀行的效率與提高管理;進(jìn)一步探索了大數(shù)據(jù)資源的有效利用，以提高財(cái)政管理效能。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付;制度建設(shè);預(yù)算編制;信息化建設(shè)

一、引言

國(guó)庫(kù)集中支付制度是財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的重要內(nèi)容，是以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或用款人，從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，甚至資金到達(dá)商品、勞務(wù)供應(yīng)商賬戶實(shí)行全過程監(jiān)控的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度。國(guó)庫(kù)集中支付改革啟動(dòng)至今，改革持續(xù)完善，從推行直接支付加大直接支付考核，到授權(quán)支付規(guī)范公務(wù)卡管理;從紙質(zhì)憑證的傳遞到電子化支付。歷經(jīng)十五年的改革，廣大預(yù)算單位從學(xué)習(xí)使用到規(guī)范操作，在預(yù)算支出中起到了強(qiáng)有力的保障作用，實(shí)現(xiàn)了國(guó)家對(duì)公共財(cái)政資金的有效管理，提升各級(jí)行政事業(yè)單位資金使用公開度與透明度，保證國(guó)家公共財(cái)政資金的安全。

二、國(guó)庫(kù)集中支付方式存在的問題

（一）預(yù)算編制與制度設(shè)計(jì)契合度不高

1. 預(yù)算編制制度設(shè)計(jì)不盡合理

預(yù)算單位使用科目時(shí)不當(dāng)使用經(jīng)濟(jì)分類科目。例如，預(yù)算單位用“其它支出”支付招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用;用“辦公費(fèi)”支付臨時(shí)人員工資，科目混用錯(cuò)誤反映資金流向。財(cái)政業(yè)務(wù)科室批復(fù)項(xiàng)目資金時(shí)，對(duì)項(xiàng)目名稱的描述籠統(tǒng)，資金支付模糊風(fēng)險(xiǎn)加大。預(yù)算編制資金不足，實(shí)操時(shí)單位用專項(xiàng)支出彌補(bǔ)公用支出不足、各項(xiàng)目資金之間擠占、混用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在制度上不能對(duì)預(yù)算編制有規(guī)范和要求，在預(yù)算編制上不能嚴(yán)格在制度范圍內(nèi)精細(xì)化，在支付時(shí)制度與預(yù)算不能相互制衡。

2. 大額款項(xiàng)支付風(fēng)險(xiǎn)較大

在直接支付申請(qǐng)階段，單位已經(jīng)發(fā)起支付，并打印直接支付申請(qǐng)書—簽字蓋章—送達(dá)支付中心—等待審核支付。在支付審核階段，財(cái)政支付部門不掌握單位的預(yù)算詳編，無(wú)法在支付平臺(tái)上鏈接，預(yù)算編制和制度設(shè)計(jì)沒有有效銜接，實(shí)操時(shí)只能口頭詢問支出與預(yù)算詳情，要求其提報(bào)合同及相關(guān)附件，最大限度把握住支出的最后關(guān)口。

3. 財(cái)政發(fā)放工資不暢通

在工資支付環(huán)節(jié)，制度設(shè)計(jì)未能與預(yù)算指標(biāo)結(jié)合起來，財(cái)政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)會(huì)明確相應(yīng)的功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，并細(xì)化到類、款、項(xiàng)科目，預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員不按財(cái)政部門下達(dá)的支出類型進(jìn)行支付，不準(zhǔn)確使用各級(jí)科目，導(dǎo)致發(fā)放工資時(shí)沒有可關(guān)聯(lián)指標(biāo)，或者指標(biāo)不足無(wú)法支付。

（二）支付系統(tǒng)信息化無(wú)法高效運(yùn)用

1. 數(shù)據(jù)信息運(yùn)轉(zhuǎn)速度較慢

預(yù)算單位申請(qǐng)直接支付資金，需將相關(guān)手續(xù)準(zhǔn)備齊全復(fù)印后送支付中心，辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)，需要到代理銀行排隊(duì)辦理。財(cái)政部門辦理直接支付業(yè)務(wù)量大，一筆業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)一份支付憑證，每天大量憑證的打印、蓋章、傳遞。每一筆支付業(yè)務(wù)需從支付指令下達(dá)到代理銀行墊資、與清算銀行清算。人民銀行清算截止時(shí)間限制，每個(gè)工作日只有半天能夠辦理支付，支付效率較低。

2. 數(shù)據(jù)信息形成孤島效應(yīng)

在工資支付環(huán)節(jié)，財(cái)政支付平臺(tái)不能與組織、人社部門形成數(shù)據(jù)鏈接導(dǎo)致工資信息不準(zhǔn)確?，F(xiàn)行的工資信息錄入程序是，預(yù)算單位根據(jù)審批情況將變動(dòng)工資錄入系統(tǒng)提交財(cái)政審核，在人員調(diào)動(dòng)、離退休、離職兼職、長(zhǎng)期病假、死亡等應(yīng)及時(shí)核銷、核減工資環(huán)節(jié)上財(cái)政無(wú)據(jù)可依，若單位未及時(shí)變更，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)吃“空餉”現(xiàn)象。在工資代扣代繳環(huán)節(jié)，財(cái)政支付平臺(tái)不能與稅務(wù)、住房公積、養(yǎng)老金部門形成數(shù)據(jù)鏈接，操作費(fèi)時(shí)費(fèi)力，無(wú)章可循;各方平形成各自的孤島信息，無(wú)法優(yōu)質(zhì)便捷的為預(yù)算單位服務(wù)、為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境服務(wù)。在代理銀行支付環(huán)節(jié)，財(cái)政支付平臺(tái)不能與人民銀行、各代理銀行、預(yù)算單位形成數(shù)據(jù)信息鏈接，出現(xiàn)代理銀行之間業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的差異，影響支付效率，人民銀行作為監(jiān)管行也無(wú)法適時(shí)監(jiān)督。

3. 數(shù)據(jù)信息未能有效利用

在日常的支付中每天的數(shù)據(jù)數(shù)以百萬(wàn)條，現(xiàn)階段的信息化處理就是數(shù)據(jù)歸集。比如按支付方式分直接支付匯、授權(quán)支付匯總;按支付性質(zhì)分為基本支出、項(xiàng)目支出匯總;按支付會(huì)計(jì)科目分公共預(yù)算支出、基金預(yù)算支出、其它支出匯總?；蛘甙粗黧w不同，市、區(qū)、縣、各業(yè)務(wù)科室歸集匯總各項(xiàng)支出。這樣不能對(duì)大量的數(shù)據(jù)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析，支出數(shù)據(jù)不能分析形成數(shù)據(jù)模型，不能以大數(shù)據(jù)分析成果來幫助財(cái)政支出、績(jī)效評(píng)價(jià)、投資評(píng)審、債券融資、政府投融資做出參考決策。

（三）支付方式缺乏有效監(jiān)督和高效運(yùn)轉(zhuǎn)

1. 不能對(duì)代理商業(yè)銀行有效監(jiān)管

代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行承擔(dān)著開立財(cái)政和預(yù)算單位零余額賬戶，財(cái)政資金清算支付、授權(quán)支付中的額度控制，支付信息反饋與監(jiān)控。目前對(duì)代理銀行的準(zhǔn)入和退出沒有詳細(xì)明確的規(guī)定。財(cái)政部門對(duì)零余額賬戶的監(jiān)管、人民銀行對(duì)代理銀行的監(jiān)督之間沒有建立穩(wěn)定的信息溝通交流機(jī)制;代理銀行以利益最大化為目標(biāo)，在代理國(guó)庫(kù)集中業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)預(yù)算單位資金使用也難以做到有效監(jiān)督。

2. 紙質(zhì)直接支付工作量大

財(cái)政直接支付優(yōu)勢(shì)是減少了支付中間環(huán)節(jié)，保證財(cái)政資金及時(shí)足額支付到位，避免了財(cái)政資金被截留、擠占、挪用，防止腐敗行為的滋生和蔓延。弊端一是直接支付手續(xù)復(fù)雜。預(yù)算單位辦理直接支付業(yè)務(wù)，從系統(tǒng)發(fā)送支付數(shù)據(jù)后，還需要打印紙質(zhì)版申請(qǐng)書，并連同發(fā)票、合同等相關(guān)支付憑據(jù)復(fù)印件，送至財(cái)政。項(xiàng)目資金分批次支付時(shí)，需多次提供一份合同確保支付安全。二是預(yù)算單位、財(cái)政、代理銀行工作人員工作量大。預(yù)算單位從支付系統(tǒng)中錄入支付信息后，需復(fù)印大量支付憑據(jù)后到財(cái)政辦理支付，后需到銀行取《到賬通知單》;預(yù)算單位完成支付申請(qǐng)后，財(cái)政工作人員要打印《直接支付憑證》、蓋章、傳送至人民銀行。