摘要：目前，我國社會主義市場經濟已實現(xiàn)快速發(fā)展的局面，企業(yè)的發(fā)展速度也隨之不斷加快，企業(yè)的交易活動也越來越頻繁和復雜，可見做好稅收籌劃工作對企業(yè)實現(xiàn)最大化的經濟效益有著重要意義。同時，相關稅收法律政策體系也日益復雜，不同企業(yè)面臨著不同的涉稅風險。所以企業(yè)許要及時了解最新的稅收政策，強化企業(yè)稅收籌劃工作來減輕企業(yè)的稅負，提高自身的收益與競爭力。本文以企業(yè)開展稅收籌劃活動的意義為理論基礎，分析企業(yè)在稅收籌劃過程中涉稅風險的成因，并提出相應的風險防范對策，幫助企業(yè)更好地防范涉稅風險，減輕稅負，增加企業(yè)的經濟效益，從而確保企業(yè)的良性發(fā)展。

關鍵詞：稅收籌劃;涉稅風險;防范對策

隨著我國社會主義市場經濟的快速發(fā)展，以及國家相關稅收法律政策體系的日趨復雜化，做好企業(yè)稅收籌劃工作顯得愈發(fā)重要且刻不容緩。企業(yè)開展科學合理的稅收籌劃工作可以減輕稅負，提高自身收益與競爭力。然而就目前的情況來看，企業(yè)在開展稅收籌劃工作時仍有很多問題，不同的企業(yè)面臨著不同的涉稅風險。因此，需要分析企業(yè)稅收籌劃過程中涉稅風險的成因，并及時采取相應的風險預防對策，以減輕企業(yè)的稅負，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的最大化，推動企業(yè)的健康發(fā)展。

一、企業(yè)稅收籌劃的意義

（一）減輕企業(yè)稅負，提升經濟效益

開展科學合理的稅收籌劃工作可以幫助企業(yè)減輕稅負，提升經濟效益。企業(yè)在開展稅收籌劃工作中，需要及時了解并學習最新的稅收政策，并據(jù)此適當調整自己的經營內容，最大程度地享受稅收優(yōu)惠政策，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。

（二）控制企業(yè)成本費用，提升競爭力

企業(yè)開展稅收籌劃工作，是在納稅行為發(fā)生之前，在合法的范圍之內對各種涉稅事項做出提前的安排，以減輕企業(yè)的稅收負擔。這樣企業(yè)就可以在承擔納稅義務的同時降低企業(yè)的成本費用，使企業(yè)有足夠的經營資金，提高自身收益，從而加強企業(yè)的競爭力。

（三）強化企業(yè)管理水平

相關稅收法律政策可以規(guī)范企業(yè)的經營管理與納稅行為，維護正常的市場經濟秩序。同時，稅收籌劃有利于企業(yè)內部的財務管理工作得以健康有序地進行，以實現(xiàn)企業(yè)最大化經濟效益。

二、企業(yè)稅收籌劃涉稅風險的成因分析

（一）稅收政策的完善不夠

目前，我國的稅收法律法規(guī)體系還不夠完善，雖然現(xiàn)有的相關行政法規(guī)可以較為全面地指導稅收征管，但是在具體實施的過程中持續(xù)的時間不長，不具備持久性。此外，稅收政策朝令夕改，其會根據(jù)市場經濟情況不斷進行改變與調整。因此，企業(yè)如果不能及時了解并學習到最新的稅收政策，就會進入到涉稅誤區(qū)，無法合理地進行稅收籌劃工作，不能享受到最新的優(yōu)惠政策，從而使企業(yè)承擔不必要的稅收負擔。

（二）企業(yè)涉稅風險的防范意識不強

在我國，很多企業(yè)尤其是中小企業(yè)，內部機構設置不夠完善，缺乏明確的戰(zhàn)略目標，只是一味地追求企業(yè)價值最大化的目標，從而降低了企業(yè)涉稅風險防范的意識。此外，很多中小企業(yè)沒有設置專門從事稅收籌劃工作的部門及人員，導致此項工作進行的較為混亂，從而可能由于管理不當產生非法避稅的行為，再加之無法及時了解到最新的稅收法律政策，不能充分享受相應的稅收優(yōu)惠政策，導致企業(yè)承擔較高的稅負，從而產生較大的損失。

（三）涉稅人員的專業(yè)素養(yǎng)較低

很多企業(yè)在進行稅收籌劃工作時，不夠重視，沒有意識到這份工作的復雜性，沒有將財務和稅務工作區(qū)分開來，從而沒有設置相關的部門，使得這部分工作的涉稅人員的業(yè)務能力和專業(yè)素養(yǎng)較低，無法勝任這份工作，不能最大限度地使用稅收優(yōu)惠政策來降低企業(yè)的稅負，將財務工作和稅務工作相混淆，導致這部分工作進行地很雜亂。此外，財務工作是企業(yè)稅收籌劃工作得以順利實施的基礎，因此，與會計核算相關的工作人員的專業(yè)素養(yǎng)不足會直接影響稅收籌劃工作的有序開展。而部分企業(yè)仍存在著會計核算錯誤的現(xiàn)象，從而導致非法逃稅避稅。

三、企業(yè)防范稅收籌劃風險的對策

（一）健全稅收法律

政府相關部門應加快制定并完善稅收政策，明確稅收政策的范圍，使企業(yè)的稅收籌劃工作有依可循，確保企業(yè)的稅收籌劃工作正常順利開展。同時，稅收管理部門要不斷改進稅收規(guī)章制度，使稅收規(guī)章制度通俗易懂且具有一定的可行性，這樣便能夠為企業(yè)的稅收籌劃工作提供充分的法律保證，使企業(yè)在一個明確的范圍內合法開展稅收籌劃工作，促進企業(yè)的良性發(fā)展。政府相關部門也應加強對稅收政策的宣傳力度，使企業(yè)及時了解到最新的稅收政策，并能夠全面且深刻地學習到相關的規(guī)章制度，從而有效規(guī)避企業(yè)稅收籌劃過程中的涉稅風險。

（二）加強涉稅風險防范意識

企業(yè)要充分認識到稅收籌劃的重要性，提高涉稅風險防范意識，建立健全稅收籌劃全程監(jiān)督機制，有效地防范涉稅風險。管理人員要正確并深刻地認識到稅收籌劃的目標，深化風險防范意識，加強企業(yè)稅收風險內部控制。與此同時，企業(yè)可以積極調動各個部門都能夠參與到稅收籌劃工作之中，以全面構建企業(yè)涉稅風險防范機制。此外，涉稅人員應具有依法納稅的意識，在稅收法律允許的范圍內合理地進行稅收籌劃，為企業(yè)稅收籌劃工作地正常進行提供合理保證，以最大限度地減輕企業(yè)稅負。

（三）時刻關注稅收政策的調整

稅收政策會根據(jù)市場經濟情況而不斷改變，所以企業(yè)應時刻關注稅收政策的調整，加強信息收集與整理，及時了解并學習最新的稅收政策，并根據(jù)自身的經營內容，不斷優(yōu)化稅收籌劃方案，在合法范圍內最大限度地降低企業(yè)稅負。同時，相關稅收規(guī)章制度的不完善使稅收籌劃工作的范圍不明確，因此，企業(yè)在稅收籌劃過程中應加強與稅務機構的交流與溝通，了解哪些稅收籌劃方式是合法的，哪些是不合法的，且與稅務機關的管理模式相適應，以充分降低涉稅風險。

（四）提高涉稅人員的專業(yè)素質

企業(yè)需要提高涉稅人員的業(yè)務能力和專業(yè)素養(yǎng)來防范稅收籌劃中的涉稅風險，配備專業(yè)的從業(yè)人員，制定科學合理的籌劃方案，使稅收籌劃工作有序地進行。涉稅人員需要加強對相關稅收法律政策的學習與理解，并及時了解最新的政策，從而真正了解稅收體系，以更好地完成企業(yè)稅收籌劃工作，促使企業(yè)正常運行。同時，企業(yè)財務人員應確保會計核算工作的準確性，為稅收籌劃工作的正常開展奠定堅實的基礎。此外，涉稅人員應提高自身的職業(yè)道德，防止因非法逃稅避稅等行為的發(fā)生而給企業(yè)帶來不必要的損失。

四、結語

綜上所述，隨著我國社會主義市場經濟的快速發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展速度也不斷地加快，企業(yè)應更大程度地投入到稅收籌劃工作之中，不斷優(yōu)化稅收籌劃工作，在合乎法律的范圍內最大限度的降低企業(yè)的稅負。由于各種涉稅風險因素的存在使得企業(yè)稅收籌劃工作存在著許多風險，因此，企業(yè)及時采取相應的風險防范對策，充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，實現(xiàn)企業(yè)最大化的經濟效益，確保企業(yè)健康、有序地發(fā)展。

參考文獻

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【作者簡介】

吳麗榕，女，生于2000年4月，漢族，江蘇南通人，揚州大學本科在讀，會計學專業(yè)