郭鵬

摘要：隨著我國綜合實力逐年提升，給企業(yè)發(fā)展營造了良好的市場條件。然而對于企業(yè)來說，在日常運營的過程中主要是以盈利為目的，為了推動企業(yè)實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展的目標，現(xiàn)如今絕大部分企業(yè)都會對內(nèi)部資金進行全面管理，力求最大限度發(fā)揮資金的使用價值，提升企業(yè)的市場競爭力。因此，相應(yīng)工作者應(yīng)積極分析企業(yè)資金管理中存在的問題，制定科學(xué)合理的發(fā)展途徑，促使企業(yè)能夠有序健康發(fā)展。本文主要對企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和發(fā)展途徑進行淺析。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;現(xiàn)狀

對于企業(yè)來說，資金是企業(yè)開展各個項目的基礎(chǔ)，只有企業(yè)能夠?qū)F(xiàn)有資金進行全面管控，將其充分利用到各個項目中來，才能促使企業(yè)實現(xiàn)正常運營。然而這些年我國市場發(fā)展節(jié)奏加快，以往的資金管理模式難以適應(yīng)現(xiàn)今的企業(yè)需求，這就需要相應(yīng)工作人員分析企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，分析其中需要改進和創(chuàng)新的地方，根據(jù)企業(yè)運轉(zhuǎn)的實際情況，制定科學(xué)的發(fā)展途徑，有效提升企業(yè)資金管理質(zhì)量。

一、企業(yè)資金管理概述

資金主要指交換產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中各個環(huán)節(jié)體現(xiàn)的貨幣價值，這些生產(chǎn)環(huán)節(jié)包含加工、分布、流動、使用等。對于企業(yè)而言，資金是企業(yè)參與各項組織活動的關(guān)鍵，是推動企業(yè)發(fā)展的重要因素，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況具有重要影響。而企業(yè)資金管理又是財務(wù)管理部門的主要工作任務(wù)，需要該部門的工作者在企業(yè)項目運轉(zhuǎn)的過程中，結(jié)合項目的現(xiàn)實情況制定相應(yīng)的管理策略，保證企業(yè)可以在相關(guān)項目中獲取最大的經(jīng)濟收益。這些年隨著國外先進的資金方式流入我國，使得我國企業(yè)資金管理水平在原有管理的基礎(chǔ)上得到明顯提高，但是受到管理體制、工作意識以及企業(yè)內(nèi)部宏觀調(diào)控等因素的影響，阻礙了資金管理的質(zhì)量，從而對企業(yè)未來發(fā)展造成不良影響。

二、企業(yè)資金管理的意義

（一）增加資金流動性

企業(yè)實際運營過程中，涉及的項目數(shù)量較多，甚至有時會出現(xiàn)多個項目同時開展的情況，這在一定程度上會提升企業(yè)對資金的需求量，為了確保項目可以順利運轉(zhuǎn)，就需要企業(yè)給相應(yīng)項目提供資金。企業(yè)在發(fā)展中對資金進行管理，可以在項目實施的過程中，對現(xiàn)有的資金總額、閑置資金進行回收、清查，并根據(jù)相應(yīng)項目以往的市場回報率，分析它們的市場前景，站在宏觀的角度上科學(xué)調(diào)度資金，增加資金的流動性。

（二）降低項目的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在發(fā)展中實施項目的類型，通常是按照企業(yè)的發(fā)展方向制定。但是這些年受到國際形勢、國家政策的影響，使得市場變動節(jié)奏加快，相應(yīng)項目在發(fā)展的過程中，不可避免會受到市場的影響，從而產(chǎn)生不可控的經(jīng)濟風(fēng)險，對項目的經(jīng)濟收益造成影響。然而企業(yè)進行資金管理，則可以有效規(guī)避這一問題，根據(jù)項目運營的實際情況對資金進行統(tǒng)籌管理，制定科學(xué)的資金使用體系，并結(jié)合項目在市場的發(fā)展現(xiàn)狀，由財務(wù)人員制定相應(yīng)的資金預(yù)算、運營和決算要求，這樣項目可以在運轉(zhuǎn)中根據(jù)財務(wù)工作人員制定的資金要求，定期分析項目的運營情況，結(jié)合市場環(huán)境的變化合理調(diào)整資金的使用數(shù)量，從而有效降低項目的財務(wù)風(fēng)險。

（三）提高企業(yè)競爭力

要想了解企業(yè)是否能夠承接項目，則可以通過企業(yè)的資金管理質(zhì)量進行分析，在企業(yè)發(fā)展的過程中，無論是進行對外項目洽談，還是擴大企業(yè)規(guī)模，都需要企業(yè)具有足夠的資金支持，能夠切實為員工提供各項福利待遇，留住人才，對外則有足夠的資金承接項目，這樣才能全面提高企業(yè)的競爭力。通常情況下，由于企業(yè)的發(fā)展形勢受到市場環(huán)境影響，相應(yīng)項目在不同時期給企業(yè)創(chuàng)造的經(jīng)濟收益，以及對資金的需求量都不同，這就導(dǎo)致企業(yè)資金管理也是以動態(tài)管理為主，需要相應(yīng)工作者不定期分析市場環(huán)境的變化情況，根據(jù)相應(yīng)項目的市場數(shù)據(jù)報表，決定項目的資金投入總量，強化資金管理的科學(xué)性，增加相應(yīng)項目的經(jīng)濟收入，提高企業(yè)競爭力。

三、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)資金控制力度弱，資金使用效率低

部分企業(yè)存有嚴重的內(nèi)部多級法人分散占用資金的現(xiàn)象，阻礙了企業(yè)集團資金的集中管理，這種現(xiàn)象是現(xiàn)如今中小企業(yè)資金管理中經(jīng)常存在的問題。由于企業(yè)在前期開戶時，部分企業(yè)存有多頭開戶的現(xiàn)象，部分集團企業(yè)旗下出現(xiàn)數(shù)百個賬戶，這些賬戶會分散持有部分企業(yè)資金，對企業(yè)資金集中管控造成不良影響。再者，部分企業(yè)在投資項目資金時，出現(xiàn)投資隨意性較大的情況，不能將項目類型與企業(yè)發(fā)展方向進行系統(tǒng)分析，企業(yè)的項目管控力度較差，甚至部分項目的資金投入總額超過了企業(yè)現(xiàn)有資金的承受力，從而在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時，容易出現(xiàn)資金使用緊張的現(xiàn)象。另外，部分企業(yè)的資金沉淀現(xiàn)象較為嚴重，對資金總額的占用分配不夠合理，相應(yīng)項目容易出現(xiàn)拖欠貨款的情況，對資金流動性造成不良影響，然而其他項目在運營中對資金數(shù)量的需求仍會持久存在，這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金需求總量持續(xù)增加，從而弱化了資金的使用效率。

（二）監(jiān)管部門的監(jiān)管不力，缺乏有效的監(jiān)管機制

現(xiàn)如今，部分企業(yè)的管理層對資金使用的各個環(huán)節(jié)存有監(jiān)管不力的情況，甚至部分企業(yè)在發(fā)展中，忽視了內(nèi)部資金監(jiān)管的重要性，基本上沒有對相應(yīng)資金的使用情況進行全面監(jiān)管，從而出現(xiàn)擅自挪用、侵吞資金的現(xiàn)象，從而對企業(yè)長遠發(fā)展造成不良影響。并且，部分企業(yè)對項目的資金投入、產(chǎn)出情況了解不夠全面，監(jiān)管部門不能充分掌握企業(yè)的財務(wù)情況，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中，出現(xiàn)依靠貸款維持項目的情況。再者，我國企業(yè)的財務(wù)部門在日常開展工作時，對資金管理的決策基本上是按照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿開展工作，導(dǎo)致財務(wù)部門在對資金進行管理時，只是將其作為一種工作形式完成，在資金管理的過程中不能充分發(fā)揮自身的監(jiān)管能力，不能及時按照項目發(fā)展的市場情況，分析資金的分配方式，使得市場發(fā)展前景良好的項目得不到相應(yīng)資金支持，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。

（三）企業(yè)的資金管理觀念差，管理方式和手段落后

我國衡量企業(yè)實力的主要標準就是年利潤，因此企業(yè)為了增加經(jīng)濟收入，就會在日常開展工作的過程中，大力發(fā)展生產(chǎn)力，重視銷售部門和生產(chǎn)部門的運轉(zhuǎn)情況，卻忽略了項目的資金管理，出現(xiàn)資金管理觀念差的情況，這就使得部分企業(yè)看起來發(fā)展前景良好，但是內(nèi)部卻出現(xiàn)泡沫發(fā)展的現(xiàn)象，如果后期出現(xiàn)市場變動時，則容易造成財務(wù)危機?，F(xiàn)如今我國市場呈現(xiàn)繁榮發(fā)展的景象，產(chǎn)品類型增多，部分企業(yè)會跨國運營項目，為了項目順利發(fā)展，就需要管理人員把類似項目的市場發(fā)展情況、市場變動情況通過數(shù)據(jù)的形式整理出來，領(lǐng)導(dǎo)層可以通過分析數(shù)據(jù)，制定項目的發(fā)展策略。然而通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)采用的資金管理方式較為落后，仍是按照傳統(tǒng)的計劃管理方式分析項目資金，管理層對項目的資金占用情況了解不明，項目的材料使用量、施工時長無法精準掌控，從而在決策項目資金使用量時，經(jīng)常會出現(xiàn)決策不夠精準的情況，從而對企業(yè)的長遠發(fā)展造成不利影響。

四、改善企業(yè)資金管理問題的發(fā)展途徑

（一）制定完整的資金內(nèi)控體系，提升企業(yè)資金內(nèi)控力度

為了提高資金使用率，企業(yè)應(yīng)制定完整的資金內(nèi)控體系，從全局出發(fā)綜合考慮建立資金管理的工作目標，并在執(zhí)行工作過程中，根據(jù)市場形勢調(diào)整資金管理方式。在建立資金管理內(nèi)控體系時，相應(yīng)工作人員應(yīng)需積極承擔(dān)工作責(zé)任，在制定制度前期，需要全面了解項目的市場情況，由于企業(yè)涉及的項目較多，工作人員可以通過線上交流的方式，讓各個部門的負責(zé)人全面講述項目發(fā)展形勢，管理人員可以結(jié)合項目的實際運轉(zhuǎn)情況，制定相應(yīng)的資金內(nèi)控制度，確保資金內(nèi)控體系中的制度符合項目發(fā)展。在資金內(nèi)控體系建設(shè)好之后，管理人員需要及時制定培訓(xùn)工作，提升項目員工對資金內(nèi)控體系的了解程度，確保相應(yīng)工作人員能夠高度適應(yīng)資金內(nèi)控體系中的各項制度。另外，因為工作人員對項目了解不夠深入，在實施資金內(nèi)控體系時，應(yīng)設(shè)定一段試運行時間，如果工作者在工作中發(fā)現(xiàn)制度管理缺陷時，可以通過線上交流的方式，將制度中的問題與工作人員進行交流，工作人員可以根據(jù)制度中的缺陷進行適當改進和完善，建立完善的資金內(nèi)控體系，并在體系建成之后，需要企業(yè)內(nèi)部的全體員工按照資金內(nèi)控體系規(guī)范項目的資金使用方式，提升企業(yè)資金內(nèi)控力度。

（二）建立監(jiān)管機制，加強財務(wù)部門的監(jiān)管程度

企業(yè)在組織項目實施的過程中，應(yīng)要求財務(wù)部門對項目資金的投入、產(chǎn)出情況進行全面了解，并將各個項目的財務(wù)使用情況制定成表格數(shù)據(jù)，匯報給領(lǐng)導(dǎo)層。領(lǐng)導(dǎo)層可以根據(jù)財務(wù)部門匯報的財務(wù)報表，建立監(jiān)管機制，要求財務(wù)部門按照監(jiān)管機制中的內(nèi)容對各個項目進行資金管理。當財務(wù)部門管理資金時，應(yīng)制定長遠的戰(zhàn)略目標，結(jié)合企業(yè)具體情況進行合理規(guī)劃，確保發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)合理。在落實發(fā)展戰(zhàn)略時，財務(wù)管理人員應(yīng)科學(xué)分解戰(zhàn)略性目標，給財務(wù)部全體員工制定工作任務(wù)，將每個項目資金管理任務(wù)落到具體的工作人員身上，加強財務(wù)部門監(jiān)管力度。

（三）改變資金管理觀念，使用先進管理方式和手段進行資金管理

現(xiàn)如今我國市場變動速度較快，企業(yè)在進行資金管理時，也應(yīng)根據(jù)市場的變化，及時改變資金管理觀念。為了在較短的時間內(nèi)，轉(zhuǎn)變財務(wù)部門的資金管理觀念，企業(yè)應(yīng)豐富財務(wù)人員的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，定期組織相應(yīng)人員參加專業(yè)知識培訓(xùn)，通過線上學(xué)習(xí)、線下考核的方式，促使財務(wù)人員能夠在短期內(nèi)提升自身的專業(yè)知識儲備量，從而在進行項目資金管理時，能夠使用先進管理方式和手段進行資金管理。另外，企業(yè)應(yīng)建立工作經(jīng)驗交流組，讓財務(wù)部門工作者將不同項目在每個階段的資金使用情況進行信息分享，通過群策群力的方式分析項目資金管理中可以改進的地方，這樣既能提高項目的資金管理水平，還能積累員工的工作經(jīng)驗，全面提升企業(yè)的資金管理質(zhì)量。

五、結(jié)束語

綜上所述，這些年我國綜合實力顯著提升，加快了市場的變化步伐，企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)全面分析資金管理存在的問題，結(jié)合項目運轉(zhuǎn)的實際情況，制定科學(xué)合理的發(fā)展途徑，增加項目的經(jīng)濟收入，促使企業(yè)能夠長遠平穩(wěn)地發(fā)展下去。

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