李鵬飛 吳雨倩

摘要：隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，監(jiān)理企業(yè)內(nèi)審作為企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，日益凸顯著其重要性。通過審計和評價企業(yè)內(nèi)部的各項活動，加強企業(yè)內(nèi)部的控制和風險管理。如何發(fā)揮內(nèi)部審計的有效作用，成為企業(yè)管理方面必要學習的課題。本文從內(nèi)審目的、審核范圍、審核人員能力等方面分析了監(jiān)理企業(yè)在質(zhì)量管理體系中的問題及應對策略。希望通過論述，能夠?qū)ΡO(jiān)理企業(yè)從事質(zhì)量體系內(nèi)審工作的人員提供參考，并有效地實施改進。

關鍵詞：監(jiān)理企業(yè);質(zhì)量管理體系;問題;對策

《質(zhì)量管理體系基礎和術(shù)語》中明確指出：“審核”的定義是，為獲得審核證據(jù)并對其進行客觀評價，以確定滿足審核準則的程度所進行的系統(tǒng)的、獨立的并形成文件的過程。內(nèi)部審核作為評價企業(yè)質(zhì)量管理體系復合型和有效性的一項重要手段，是企業(yè)內(nèi)部重要的審核活動。通過審核活動，不僅可以找到質(zhì)量管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，還可以通過審核活動發(fā)現(xiàn)潛在問題并及時進行改正。就目前而言，部分企業(yè)即便事實了內(nèi)部審核，但對于審核過程、審核結(jié)果、有效性等并沒有得到良好的落實，也沒有理解內(nèi)部審核的重要意義，只是一味的為了完成任務而走過場。這必然會對企業(yè)的長期發(fā)展造成嚴重的影響，不但起不到內(nèi)部審核的作用，還引發(fā)了一系列多余問題，這些問題嚴重影響了內(nèi)審的有效進行，必須要引起高度的重視，并采取有效措施予以改進。

一、不理解內(nèi)審目的，對內(nèi)審目的存在偏差

內(nèi)審是為了讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題并及時改正的行為手段，而不是一項表面化的過長和任務，若將內(nèi)審活動視為一項任務的話，就必然會造成一系列問題，反而得不償失，不僅會使企業(yè)喪失發(fā)現(xiàn)問題及時性，還會影響到企業(yè)的進步和成長，進而形成難以解決的頑疾。企業(yè)之所以建立文化質(zhì)量管理體系，就是為了從中能及時發(fā)現(xiàn)問題，進步完善自我和改善機制。而內(nèi)審的目的就是要幫助企業(yè)完成這項工作，滿足法律法規(guī)和合同要求，從而更好的長久發(fā)展。同時，內(nèi)審作為一項管理手段，也能激勵員工在工作過過程中的不良行為觀念，及時發(fā)現(xiàn)問題并給予改正，進而促進企業(yè)內(nèi)部管理的有效性。

二、審核對象的確立不全面

一些企業(yè)在進行內(nèi)部審核時，往往將高層領導排除在外，或者只是向高層領導走走過場。其實，在現(xiàn)代企業(yè)管理當中，認為正確而有成效的企業(yè)內(nèi)部審核必需要滲透到企業(yè)的各個層面和領域，質(zhì)量責任絕不是一個部門的責任，而是由上至下，由領導到員工共同參與。這在《質(zhì)量管理體系要求》中也做了明確規(guī)定。規(guī)定了最高管理者代表建立和運行質(zhì)量管理體系中的職責和權(quán)限。若對管理者不進行審核，也就沒有達到全部要求，進而無法對體系做出客觀評價。作為高層領導，應更加重視內(nèi)審工作，主動配合內(nèi)審小組，積極為內(nèi)審工作創(chuàng)造條件。通過內(nèi)審活動了解員工工作是否達標，還存在的問題并及時采取措施。不僅給基層員工起到了良好的示范性作用，也有利于各個部門對內(nèi)審工作的理解與配合。

三、不重視管理部門的內(nèi)審活動

對管理部門內(nèi)審的重視程度不夠在監(jiān)理行業(yè)較為明顯，這類企業(yè)在進行內(nèi)審計劃實施的過程中，對于管理部門的審核時間相對較短，而對項目部門審核時間過長，而不符合標準的情況，往往也出現(xiàn)在項目部門。例如審核部門發(fā)現(xiàn)項目部門辦公室的設備不運轉(zhuǎn)，將責任推脫于采購部門;審核部門發(fā)現(xiàn)項目部負責人的資質(zhì)較淺不滿足項目需求，將責任推脫于公司管理部門;另外，企業(yè)人力資源部門對培訓對象的培訓成果不及時做評價等等情況?？傊?，出現(xiàn)上述情況的原因，一是體系推進部門認為管理部門沒有盡到相應職責。二是企業(yè)管理部門認為管理對象是項目部，認為主要責任歸于項目部。三是當審核員發(fā)現(xiàn)問題時，采取口頭交流?；诖?，在審核策劃的過程中，內(nèi)審負責人更要認識到質(zhì)量管理體系的重點部分，計劃要與實施并重。

四、提高內(nèi)審人員的工作能力

一些企業(yè)的內(nèi)部審核員，往往都有自己的固定工作，而兼職來做審核員，往往造成因?qū)徍藛T工作內(nèi)容認識的不準確，也無法準確意識到審核員工作的重要性。內(nèi)部審核員在一個企業(yè)當中起著非常重要的關鍵作用。首先，對質(zhì)量管理體系的有效運行起著監(jiān)督作用。其次，起著員工與管理層之間的紐帶作用。再次，對管理體系有效實施方面也起著模范帶頭左右。建立企業(yè)由于人員流動大，新手在熟悉工作的過程中不能及時發(fā)現(xiàn)問題，很容易降低監(jiān)理服務的質(zhì)量?；诖?，建立健全一直有著綜合業(yè)務素質(zhì)、管理、評價體系的內(nèi)審員隊伍至關重要。

內(nèi)審員能力的高低對內(nèi)部審核的有效性有著十分重要的作用，只有明確自身的職責使命，熟練掌握審核制度標準，明確審核技巧，通過審核實踐和鍛煉，提升自己的綜合審核能力。在內(nèi)審過程中，，內(nèi)審員要將內(nèi)審計劃覆蓋到體系的各個過程，審核要點要與部門職責權(quán)限有機結(jié)合起來，做到相互對應。

五、不合格原因分析及糾正措施的實施和驗證不到位

在內(nèi)審活動中不難發(fā)現(xiàn)，受審部門針對于審核不標準的原因不能做到準確分析，分析只停留在問題表面，發(fā)現(xiàn)不到本質(zhì)問題，不深入、不細致;整改措施與問題本身不對應;問題原因只做表面功夫，不能從機制、資本、技術(shù)、過程能力和文件規(guī)定等各個方面進行深入剖析。

不能在規(guī)定時間內(nèi)進行整改;把糾正和糾正措施混為一談‘針對不合格情況原因采取的糾正措施，不能從根本上消除問題的內(nèi)在原因;不能對糾正措施進行有效的實踐;對不合格項是否得到了有效糾正不能做出評價;對行之有效的正確措施沒有及時納入相關文件，避免發(fā)生同類問題。

雖然不合格原因的分析和糾正措施通常不在審核活動的內(nèi)容當中，但是作為審核的后續(xù)部分，對改進質(zhì)量管理體系也有著重要作用。當發(fā)現(xiàn)又不符合審核標準的情況發(fā)生時，審核小組要在收集到相關證據(jù)的條件下，開具不符合報告，并及時予以糾正整改。整改期限要根據(jù)不符合項目的嚴重程度而定，一般情況下，不符合項目提交整改期限為1個月;嚴重不符合項，提交整改材料的期限為3個月。

同時，內(nèi)審組必須要對采取糾正措施的項目進行跟蹤及驗證，并對其整改進度和效果進行有效的評價，確保糾正措施有效實施并能達到不再發(fā)生同類問題的情況。如果在糾正過程中發(fā)生問題，不能及時說明原因的，請求延期。若發(fā)生的困難并非一個職能部門所能解決的，應向管理者代表提出，請求公司代表出面解決，必要時由最高管理者出面解決。若在實施過程中，存在較大爭議難以解決，也會對管理者代表破協(xié)調(diào)或仲裁造成影響。

六、總結(jié)概括

隨著社會的不斷進步和是帶的快速發(fā)展，人們對企業(yè)的要求越來越高也越來越專業(yè)，我們建立的文化質(zhì)量監(jiān)督體系在實施的過程中，在實施內(nèi)審的過程中常常會現(xiàn)上述問題，只有找到問題原因，建立健全一個完善的自我發(fā)現(xiàn)問題、自我完善的改進機制，才能幫助企業(yè)客服惰性。質(zhì)量監(jiān)督管理體系的有效實施，在企業(yè)實行改進的過程中也有著強大的促進作用，既能夠促使企業(yè)實施改進，從而使企業(yè)的質(zhì)量管理體系得以有效的實施和延續(xù)。本文通過對以上問題的總結(jié)與分析，筆者希望能企業(yè)的內(nèi)審起到一定的參考作用。

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