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        “互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控

        2021-09-10 07:22:44潘晉立
        商展經(jīng)濟(jì)·上半月 2021年6期
        關(guān)鍵詞:稅務(wù)風(fēng)險防控措施互聯(lián)網(wǎng)

        摘 要:在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代背景下,社會在不斷地發(fā)展,經(jīng)濟(jì)也在不斷地進(jìn)步,互聯(lián)網(wǎng)作為一種新的交流工具,徹底消除了信息交流的空間障礙、時間障礙、方式障礙,使企業(yè)和個人的信息逐漸透明化。因此,企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)效益最大化的同時,尤其要注意企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控問題,提高企業(yè)的風(fēng)險防控意識及風(fēng)險防控措施,才能有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險,才能在競爭激烈的市場中站穩(wěn)腳跟。因此,本文主要分析如何加強(qiáng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控,以實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

        關(guān)鍵詞:“互聯(lián)網(wǎng)+”時代;企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險;防控措施

        中圖分類號:F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

        DOI:10.12245/j.issn.2096-6776.2021.11.38

        1 稅務(wù)管理

        在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下,企業(yè)的稅務(wù)管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一項比較重要的風(fēng)險財務(wù)管理的手段,企業(yè)的稅務(wù)管理主要包括企業(yè)對于涉及的整個財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的規(guī)范、科學(xué)的財務(wù)管理體系的搭建,以及對于企業(yè)的一些相關(guān)稅收政策、法律法規(guī)等的研究。企業(yè)的稅務(wù)管理在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中占有比較重要的地位,同樣也發(fā)揮著不可替代的作用,企業(yè)的稅務(wù)管理對于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值、實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有著重大又深遠(yuǎn)的意義。

        2 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代下的企業(yè)稅務(wù)管理特征分析

        企業(yè)如果可以積極主動地推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的稅務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展,那么對于提高企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險防控能力有一定的幫助作用,而且在企業(yè)的稅收監(jiān)管領(lǐng)域也能構(gòu)建比較完善的動態(tài)調(diào)節(jié)體系。因此,企業(yè)要不斷加大對稅務(wù)風(fēng)險的管理,整體提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控能力,以此來適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下社會環(huán)境發(fā)展的新要求。

        在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下,企業(yè)的稅務(wù)管理具有以下幾點特征。

        第一,持續(xù)推進(jìn)稅務(wù)信息化。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下,信息系統(tǒng)的不斷升級是企業(yè)推進(jìn)稅收管理改革的基礎(chǔ),增值稅發(fā)票全面納入統(tǒng)一的發(fā)票管理系統(tǒng),增值稅發(fā)票網(wǎng)上勾選納稅認(rèn)證平臺、電子發(fā)票、個人所得稅手機(jī)APP等信息化工具的出現(xiàn)方便了納稅人進(jìn)行納稅,同時也提升了納稅機(jī)關(guān)的監(jiān)管力度。稅務(wù)管理信息化能夠減少人工勞動力,節(jié)省了大量的時間、精力以及物力,符合“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的社會發(fā)展趨勢。

        第二,政策的變化性。隨著我國有關(guān)稅收政策和法律進(jìn)程的不斷推進(jìn),國家稅務(wù)局也開展了一系列的稅收制度改革,比如,全面完善“營改增”、個人所得稅向綜合稅務(wù)轉(zhuǎn)變等,關(guān)于企業(yè)的稅務(wù)管理的一大批規(guī)章制度也陸續(xù)頒布。近幾年,我國已經(jīng)按照時間表先后完成了個人所得稅法、資源稅法等相關(guān)立法的修訂,即將也會完成其他稅法的修訂。隨著“減稅降費”政策的實施,各類稅率、征收率可能還會有更多的變化,因此,企業(yè)應(yīng)該要不斷適應(yīng)稅收新政策,規(guī)避納稅風(fēng)險。

        第三,執(zhí)法力度加大。我國已經(jīng)全面開始推行法制化制度建設(shè),稅務(wù)機(jī)關(guān)征管能力將會受到廣大人民群眾的監(jiān)督,稅務(wù)機(jī)關(guān)也將做到“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”,維護(hù)稅務(wù)市場的基本秩序,維護(hù)社會的公平、公正、公開。一方面,我國要采用“減稅降費”的稅收改革,出臺一些相關(guān)的稅收優(yōu)惠改革政策,讓企業(yè)和個人通過合法的手段減少納稅;另一方面,稅務(wù)部門還要加強(qiáng)企業(yè)的稅收征管,通過嚴(yán)格的執(zhí)法力度來打擊企業(yè)的偷稅漏稅的行為,以此來保證國家的財政收入。要建立健全比較完善的社會信用體系,對企業(yè)的納稅行為推出一系列的獎懲措施,對于違法稅收的企業(yè)和個人要實行嚴(yán)厲懲戒。

        第四,管理越來越精細(xì)化。我國的稅收體制越來越完善,通過大量的社會實踐基礎(chǔ),為稅務(wù)征收積攢了不少的經(jīng)驗教訓(xùn)。我國下一步的稅收征管就是朝著管理更加精細(xì)化方向邁進(jìn),科學(xué)、合理地貫徹落實稅收征收規(guī)則。近些年來,我國也陸續(xù)出臺了相關(guān)法律法規(guī),比如,《國家稅務(wù)局關(guān)于保險機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》,等等,讓稅收征管工作朝著完整化、精細(xì)化方向不斷發(fā)展。

        3 當(dāng)前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

        3.1 體系不夠完善

        健全的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系能夠提升企業(yè)的財務(wù)管理水平,提高財務(wù)風(fēng)險的防控能力,進(jìn)一步保證企業(yè)對外公布的財務(wù)信息報告真實、準(zhǔn)確。但是在實際情況中,部分企業(yè)不重視內(nèi)部財務(wù)管理體系的建設(shè),企業(yè)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)比較混亂,企業(yè)財務(wù)管理人員的權(quán)力和職責(zé)劃分也不夠明確,企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理缺少有效的監(jiān)督管理機(jī)制,對于企業(yè)的真實財務(wù)信息不能準(zhǔn)確地反映出來。企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)、稅務(wù)風(fēng)險分析系統(tǒng),以及稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對的體系建設(shè)不夠完善,從根本上就會導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險不斷增加。另外,我國稅法體系也不太完善。作為一個社會經(jīng)濟(jì)正在高速發(fā)展的大國,我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革和稅法體系還沒有完全適應(yīng),稅法體系依然處于初級發(fā)展完善的階段。如果企業(yè)不能及時地掌握國家稅法和相關(guān)法律法規(guī)的變更情況以及發(fā)展方向,就比較容易產(chǎn)生違法納稅的行為,造成企業(yè)的損失。

        3.2 意識不夠清晰

        由于我國稅收法律制度不太完善,稅收的監(jiān)督管理系統(tǒng)也不健全,從而就會導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險意識不高。部分企業(yè)財務(wù)管理的制度建設(shè)不完善,財務(wù)的會計核算也不規(guī)范。有的企業(yè)對于稅務(wù)工作的認(rèn)識嚴(yán)重不足,納稅意識非常薄弱,單純地認(rèn)為稅務(wù)工作就是少納稅或者不納稅,甚至為了追求經(jīng)濟(jì)效益的最大化,勒令其財務(wù)人員漠視稅法的相關(guān)規(guī)定,借助買賣發(fā)票來增加企業(yè)的成本費用來逃避稅收,借助價值比較高、退稅率比較高的商品來騙取退稅,而企業(yè)財務(wù)人員錯誤地以為這是社會上普遍存在的暗箱操作,并不知道其行為已經(jīng)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪。

        3.3 預(yù)警體制較差

        在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下,企業(yè)的財務(wù)人員將目光放在企業(yè)的日常經(jīng)營管理上,為了增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,往往忽視企業(yè)的預(yù)警機(jī)制管理,企業(yè)的財務(wù)工作人員由于沒有深入了解相關(guān)的稅收政策,不能及時準(zhǔn)確地進(jìn)行繳納稅款,出現(xiàn)漏稅、欠稅的行為,久而久之,就會形成非法逃稅的現(xiàn)象。企業(yè)稅務(wù)管理預(yù)警機(jī)制的不完善,使得部分有效的信息不能及時地被充分利用,從而就會導(dǎo)致預(yù)警信息缺乏一定的指導(dǎo)性或者針對性,不能完整地反映稅務(wù)管理的風(fēng)險特點以及風(fēng)險等級的分布情況,故而也就沒有辦法抓住重點進(jìn)一步推廣和運用稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對系統(tǒng)。

        4 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控對策

        4.1 完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系

        在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下,企業(yè)應(yīng)該完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系,建立健全的稅務(wù)風(fēng)險管理體系是保證企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中合乎法律法規(guī)、保證資產(chǎn)安全的重要手段,能夠進(jìn)一步保障企業(yè)財稅信息更加完整、真實,從而更好地規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理體系,就是要規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu),明確企業(yè)不同部門的工作人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的權(quán)利和責(zé)任,形成科學(xué)、合理的有效分工,加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的工作制度,同時保證企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的獨立性,通過以企業(yè)的稅收風(fēng)險管理為基本導(dǎo)向,建立好稅務(wù)風(fēng)險管理評估體系,分析企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險點,從源頭上杜絕稅務(wù)風(fēng)險,保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

        從歷年來的稅務(wù)檢查來看,違反稅法的行為大部分都是企業(yè)稅務(wù)人員對國家的稅收政策理解不透徹,把握不到位,不能正確執(zhí)行稅收政策造成的企業(yè)涉稅風(fēng)險,對此,企業(yè)可以通過招聘稅務(wù)代理公司,提供稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等業(yè)務(wù),做到既可依法納稅,又可以充分享受稅收優(yōu)惠政策,避免企業(yè)自行辦稅的盲目性和直接辦稅可能發(fā)生的弊端。同時,還要全面加強(qiáng)企業(yè)涉稅人員的的道德修養(yǎng),強(qiáng)化法制意識,提高涉稅人員的專業(yè)理論素質(zhì),不斷在學(xué)習(xí)和實踐中提高理論水平,才能適應(yīng)社會發(fā)展的需要,更好地規(guī)避企業(yè)的涉稅風(fēng)險。

        4.2 強(qiáng)化風(fēng)險管理的意識

        國稅局金稅稅收管理信息系統(tǒng)是覆蓋所有稅種、覆蓋稅收工作主要環(huán)節(jié)、覆蓋各級稅務(wù)機(jī)關(guān),并同有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)的全國稅收管理信息化系統(tǒng),稅收數(shù)據(jù)在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)共享和利用。企業(yè)的涉稅事項均會在系統(tǒng)留下記錄,金稅系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)會追蹤企業(yè)的資金流、票據(jù)流等經(jīng)營行為,系統(tǒng)會自行對動態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對,如存在虛開發(fā)票、以假票入賬、稅負(fù)率偏低等情況,系統(tǒng)會自動預(yù)警,國稅局就會對異常情況開展稽核查處,企業(yè)違規(guī)被查風(fēng)險增大,偷稅漏稅行為將無所遁形。實行企業(yè)稅務(wù)實名制之后,企業(yè)法人以及財務(wù)負(fù)責(zé)人的涉稅風(fēng)險就會隨之加大,如果公司出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險或在經(jīng)營中出現(xiàn)財稅問題就會導(dǎo)致企業(yè)法人以及財務(wù)負(fù)責(zé)人被拉入黑名單。國家深化“放管服”改革以及優(yōu)化營商環(huán)境政策的實施,對企業(yè)采取寬進(jìn)嚴(yán)出的政策注冊企業(yè)比較容易,但是注銷企業(yè)就很困難。不管企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還是財務(wù)管理的工作人員如何心存僥幸,漠視國家的相關(guān)稅收法律法規(guī),觸碰稅收政策的底線,都會劫數(shù)難逃。只有企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險管理的意識,才能有效地防控稅務(wù)風(fēng)險管理,進(jìn)一步保證企業(yè)能夠逐漸發(fā)展壯大。

        4.3 完善的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

        在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下,企業(yè)應(yīng)該建立比較完善的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,完善的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險控制的基本核心,完善的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制主要包括稅務(wù)風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險控制等環(huán)節(jié)。稅務(wù)風(fēng)險評估主要包括行業(yè)整體水平、企業(yè)經(jīng)營狀況、近年來企業(yè)納稅情況、行業(yè)變化情況以及企業(yè)重大財稅問題等,相關(guān)稅務(wù)部門還對企業(yè)納稅情況的整體評價進(jìn)行了解。稅收風(fēng)險控制就是在企業(yè)管理的整個過程中,應(yīng)通過對各部門經(jīng)濟(jì)活動、各種信息等加強(qiáng)分析,使風(fēng)險評估貫穿始終,對可能帶來風(fēng)險的因素以及根源進(jìn)行查找和分析,采取有效的防范措施,使風(fēng)險得到有效規(guī)避。企業(yè)不僅需要制定一套科學(xué)、詳盡的稅務(wù)風(fēng)險控制方案,而且還要組織好財務(wù)工作人員進(jìn)行相關(guān)納稅策略的實施。

        5 結(jié)語

        總而言之,在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展背景之下,為了促進(jìn)企業(yè)更加健康、長遠(yuǎn)的發(fā)展,企業(yè)的財務(wù)人員一定要時刻注意企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控問題。在企業(yè)內(nèi)部,要不斷完善稅務(wù)風(fēng)險管理制度,整體提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范水平。除此之外,企業(yè)的財務(wù)人員也要不斷增強(qiáng)自身的文化知識水平以及專業(yè)素養(yǎng),同時要加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系與交流,準(zhǔn)確把握國家和地方的稅收政策,從而進(jìn)一步實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效防控。

        參考文獻(xiàn)

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