摘 要：近年來，隨著經(jīng)濟全球化的飛速發(fā)展，我國對外貿(mào)易發(fā)展規(guī)模擴大，貿(mào)易區(qū)域越來越廣。現(xiàn)階段，中小型外貿(mào)企業(yè)的數(shù)量正逐年上升，出口數(shù)額增速不斷上漲，創(chuàng)造了50%以上的出口總額，對出口貿(mào)易的貢獻日益突出。然而，當前全球貿(mào)易局勢不穩(wěn)定，我國出口貿(mào)易風險不斷增多，加之內(nèi)部管控不佳，中小型外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的出口風險和挑戰(zhàn)也逐漸增大。因此，中小型外貿(mào)企業(yè)急需建立合適的出口風險管控體系，以應對可能到來的出口風險。本文根據(jù)我國中小型外貿(mào)企業(yè)的出口風險及管控現(xiàn)狀，總結(jié)出出口風險及管控中存在的問題。并提出了規(guī)范操作出口業(yè)務、培養(yǎng)引進專業(yè)人才等對策以供我國中小型外貿(mào)企業(yè)借鑒，使中小型外貿(mào)企業(yè)合理有效地規(guī)避出口風險，改善經(jīng)營環(huán)境，促進中小型外貿(mào)企業(yè)健康有序的發(fā)展。

關鍵詞：中小型外貿(mào)企業(yè);出口風險;管控

一、引言

當前國際環(huán)境日益復雜，世界經(jīng)濟正處于下行趨勢，國際市場需求萎靡的局面仍將持續(xù)，外貿(mào)發(fā)展面臨的外部風險挑戰(zhàn)依然較多。在這種背景下，我國出口貿(mào)易正經(jīng)歷著巨大沖擊，國家和企業(yè)都面臨著諸多出口風險和挑戰(zhàn)，中小型外貿(mào)企業(yè)發(fā)展也面臨自身與外部環(huán)境中的多種出口風險。如何更好地應對復雜嚴峻的出口風險是值得深入研究的課題，出口風險管控也成為亟待解決的問題。國內(nèi)外目前對外貿(mào)企業(yè)的風險研究多側(cè)重于數(shù)據(jù)模型分析，缺乏實際可操作性的風險管控策略。雖具有研究價值，但對于外貿(mào)企業(yè)而言，不具有現(xiàn)實操作價值。從研究到出口業(yè)務實際操作仍有差距，因此本文著重對中小型外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務流程的出口風險進行研究，分析出口風險及管控中存在的問題，并提出對策建議。

二、相關概念界定

1.中小企業(yè)的界定

中小企業(yè)是相對于同行業(yè)大型企業(yè)而言的，在資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模和人員規(guī)模上都比較小的經(jīng)濟單位，是一個比較的、復合的概念。本文研究的主體是我國的中小型外貿(mào)企業(yè)，首先要明確中小型外貿(mào)企業(yè)的定位。中小型外貿(mào)企業(yè)主要是指職工人數(shù)500以下或銷售額15000萬元以下，有從事對外貿(mào)易的企業(yè)。

2.出口風險管控的相關概念

中小型外貿(mào)企業(yè)的出口風險是指在出口貿(mào)易中，在企業(yè)主體和外部環(huán)境共同影響下收益穩(wěn)定性的不足，從而導致了預期收益和實際之間存在差距。出口風險管控是指在企業(yè)出口環(huán)節(jié)，這個必然有風險的流程中把風險減至最安全的管理控制過程。通過對出口風險的認識、衡量和分析，選擇最有效的方式主動地、有計劃地處理出口風險，以最小成本爭取最大保障。

三、中小型外貿(mào)企業(yè)的出口風險及管控現(xiàn)狀

1.中小型外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部出口風險

（1）貿(mào)易術語風險

《2020國際貿(mào)易術語解釋通則》中規(guī)定的11種貿(mào)易術語主要分為四組，即E組、F組、C組和D組。四組術語性質(zhì)各不相同，買賣雙方的責任、費用劃分、風險轉(zhuǎn)移點不同，所對應的風險程度也不同。對于出口商而言，E組術語風險最低，D組術語風險最高。在國際貿(mào)易中，使用最多的貿(mào)易術語是FOB、CFR、CIF，現(xiàn)著重分析此三種貿(mào)易術語存在的風險。

就FOB術語而言，是目前大多數(shù)中小型外貿(mào)企業(yè)所選擇的術語。在實際操作上存在以下問題：一是控制風險。由于進口商租船訂艙，出口商對貨物沒有實際控制權(quán)，若船方與進口商勾結(jié)，出口商很可能出現(xiàn)錢貨兩空的風險。二是船貨銜接的風險。如果買賣雙方船貨銜接不好或未及時有效履行通知義務，船和貨物到達港口的時間不一致時，就會產(chǎn)生額外的港雜費用和額外的風險。三是代辦風險。因為進口商遠在國外，可能不方便聯(lián)系船公司，會臨時要求出口商幫助尋找船公司，若中途出現(xiàn)問題，出口商便承擔了本不應承擔的諸多風險。

就CFR術語而言，出口商負責辦理運輸，進口商負責辦理保險，主要的風險在于出口商是否及時準確地發(fā)送裝船通知。如因出口商沒有及時通知造成進口商未及時辦理保險而產(chǎn)生損失，將由出口商承擔。

就CIF術語而言，由出口商負責辦理運輸和保險，出口商對貨物擁有實際控制權(quán)，提單也是提交給出口商，放單的決定權(quán)在于出口商，對出口商來說風險是最小的。但是CIF術語的價格構(gòu)成包括運費和保險費，出口商承擔的責任和費用也是最大的。

綜上，三種常用的貿(mào)易術語由于辦理運輸和保險的主體不同，其存在的風險也不同，在可選范圍內(nèi)，CIF術語是出口的最佳選擇。

（2）運輸風險

就出口商而言，在運輸方面主要有承運人的選擇風險，保險險別的選擇風險和保險人的選擇風險。

在承運人的選擇方面，會出現(xiàn)運輸成本與物權(quán)保障之間的矛盾。首要考慮因素是安全程度，其次是經(jīng)濟性，最后是便捷程度。如果一味追求成本低或者是不知名的承運人，那安全性就會較低，風險程度隨之上升。但對于中小型外貿(mào)企業(yè)來說，只注重安全性，費用就會上升，經(jīng)營風險隨之增大。

在保險險別的選擇方面，體現(xiàn)出保險成本與風險轉(zhuǎn)移程度之間的矛盾。若是投保保險范圍小的險別，盡管費用較低，但保險可能起不到應有的作用，但投保保險范圍大的勢必導致利潤縮水。另外，在出口實務中，有些航線實際安全情況不佳，如果不選擇合適的附加險，風險損失可能得不到保障。

在保險人的選擇方面，目前市場上保險公司魚龍混雜，一些小的保險公司通過給回扣的方式拉業(yè)務，出險后往往不能及時地進行定損賠付，因此保險人的選擇也是十分重要的。在出口實務中，更多的是選擇保險行業(yè)里的龍頭企業(yè)進行投保，在出險后理賠也是有保障的。

（3）結(jié)算風險

出口業(yè)務中結(jié)算收匯風險對于出口商來說是最致命的，選擇不當就很容易給出口商的收匯帶來極大的風險。結(jié)算風險體現(xiàn)在結(jié)算方式的選擇上，國際貿(mào)易常見的結(jié)算方式有匯付、托收和信用證，每種結(jié)算方式各有利弊，都存在一定的風險。

匯付操作簡單、費用少，對出口方而言，其中貨到付款的風險最大，很可能出現(xiàn)貨已發(fā)出，但是進口方拒付貨款或不能及時付款的風險。

就托收而言，因其手續(xù)多，費用較高，以商業(yè)信用作為付款憑證，對于不熟悉的客戶來說此種結(jié)算方式風險較大。在實際業(yè)務中，承兌交單比付款交單風險大，進口商僅需在單據(jù)上進行承兌即可提取貨物，出現(xiàn)未付款的可能性隨之增大。即使是付款交單也面臨著因進口商無力支付或因市價變動選擇拒付的情況。

就信用證而言，因其規(guī)定嚴格，單據(jù)要求高，且以銀行信用作為付款保證，其安全性相比匯付和托收而言更高。但是，信用證也存在著操作風險，特別是軟條款帶來的較大風險。一方面，因為信用證要求較為苛刻，中小企業(yè)的出口業(yè)務人員業(yè)務水平較低，在操作中容易出現(xiàn)單證不符導致賠付的情況。另一方面，中小企業(yè)缺乏有經(jīng)驗的信用證專業(yè)操作人員，如不能及時檢查出信用證可能出現(xiàn)的軟條款，會導致交貨后仍不能及時獲取貨款或是招致其他意想不到的損失，失去銀行信用的保障作用。

由此可見，每一種結(jié)算方式都存在各自的風險，國際結(jié)算還有較大的安全性問題。合理地選用結(jié)算方式對減少出口貿(mào)易結(jié)算風險有重要意義。

2.內(nèi)部出口風險的管控現(xiàn)狀

（1）對貿(mào)易術語風險的管控現(xiàn)狀

目前貿(mào)易術語風險處于欠缺管控的狀態(tài)，表現(xiàn)為貿(mào)易術語理解不到位和選擇不當兩個方面。由上可知，在出口業(yè)務中，選用CIF貿(mào)易術語意味著更高的利潤和更低的風險，不僅可以增強對貨物的控制權(quán)，還有利于國家發(fā)展國際保險和國際運輸。在常用的三種貿(mào)易術語中，CIF是出口方的最佳選擇。但在實際業(yè)務中，F(xiàn)OB術語是被選擇最多的，中小型外貿(mào)企業(yè)為獲得更多訂單，只能接受進口方使用FOB貿(mào)易術語的要求，不負責租船訂艙和辦理保險，因此對于此部分的風險管控相對較少。隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)會越來越多地接觸此類風險，因此對于該部分風險進行有效管控是很有必要的。

（2）對運輸風險的管控現(xiàn)狀

國際貿(mào)易貨物要運到萬里之外，一旦出現(xiàn)意外，造成的損失也十分巨大，因此出口商往往通過事前選擇信譽良好的承運人或事中投保運輸保險來進行風險管控，以此規(guī)避風險?！?020通則》中CIP的最低保險范圍延伸到涵蓋“一切險”的第A條保險，這足以體現(xiàn)出ICC對于出口風險管控的重視程度在上升。但是中小型外貿(mào)企業(yè)對于運輸風險的管控較為滯后且重視程度不足，大多數(shù)中小型外貿(mào)企業(yè)會在選擇承運人和保險人時注重成本而忽視了資信調(diào)查，容易選擇資信不佳且安全性較低的承運人和保險人，為后期的出口風險埋下了隱患。

（3）對結(jié)算風險的管控現(xiàn)狀

中小型外貿(mào)企業(yè)對于結(jié)算方式選擇風險的管控并沒有嚴格控制，在出口結(jié)算中選擇單一的結(jié)算方式，而沒有選擇結(jié)算方式組合搭配。另外，也沒有通過適當提高預付款比例或者采取信用證等結(jié)算方式降低出口收匯風險以控制風險或減少損失。匯付和托收結(jié)算受不可預見性影響較大，信用證結(jié)算在面對一些資信欠佳的客戶時也存在紕漏，容易造成貨款降價甚至被欺詐。

3.中小型外貿(mào)企業(yè)的外部出口風險

（1）貿(mào)易壁壘風險

一方面，隨著世界消費結(jié)構(gòu)的升級，消費者對于產(chǎn)品的要求越來越高，技術科技水平和含量高的產(chǎn)品越來越受到消費者的歡迎，這直接導致進口國對于商品的技術標準越來越高。長期以來，我國中小型外貿(mào)企業(yè)主要扮演著國外企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)者和加工者的角色，不重視自主創(chuàng)新，掌握的核心技術有限，導致其產(chǎn)品往往因為技術不達標而無法通過進口國檢驗。

另一方面，全球生態(tài)污染等問題越來越突出，各國紛紛制訂環(huán)境標準。但我國中小型外貿(mào)企業(yè)往往會遺漏對于綠色標準的檢驗，在產(chǎn)品生產(chǎn)和加工過程中不能充分重視過程管理，在生產(chǎn)加工過程中存在污染，以致于無法達到環(huán)境標準以及進口國檢驗標準，檢驗不合格的結(jié)果通常是退貨或者銷毀，這對于我國國內(nèi)本就規(guī)模不大的中小型外貿(mào)企業(yè)造成了嚴重打擊。

（2）匯率風險

匯率風險是企業(yè)最常遇到并且能夠直接感受到的出口風險，匯率行情變化對企業(yè)出口結(jié)算造成了深刻的影響。首先，一筆跨國交易的完成在時間上跨度較大，因為國際匯率時刻處在變動狀態(tài)，這就意味著結(jié)算收匯的周期會加長，資金周轉(zhuǎn)的風險也會隨著匯率變動而隨之加大。匯率的頻繁波動導致匯率變化前后的差額變動幅度增加，企業(yè)將難以準確計算費用和盈利。其次，匯率風險是因外界環(huán)境變化而產(chǎn)生的，如今國際局勢不穩(wěn)定，匯率波動風險加劇，而這種風險有時是無法避免的且很難提前預知或者控制，因此只能在一定程度上想辦法去降低它的危害程度。

4.外部出口風險的管控現(xiàn)狀

（1）對貿(mào)易壁壘風險的管控現(xiàn)狀

目前來看，貿(mào)易壁壘風險對中小型外貿(mào)企業(yè)影響巨大，但是管控現(xiàn)狀卻不容樂觀。首先，中小型外貿(mào)企業(yè)在貿(mào)易壁壘風險管控方面沒有意識，對于國際標準了解得不夠深入，以致于頻頻被貿(mào)易壁壘限制而無法順利出口。而且長期以來的重污染生產(chǎn)模式使得綠色環(huán)保理念缺乏，忽視綠色生產(chǎn)的要求，放棄對綠色貿(mào)易壁壘風險的管控。其次，中小型外貿(mào)企業(yè)沒有足夠的現(xiàn)金投入研發(fā)，也沒有專業(yè)的研發(fā)部門參與研發(fā)設計技術含量高、符合環(huán)境標準的生產(chǎn)技術，所以放棄對技術性貿(mào)易壁壘風險的管控。

（2）對匯率風險的管控現(xiàn)狀

中小型外貿(mào)企業(yè)對匯率風險的管控仍存在不足，其不足表現(xiàn)在兩個方面。一方面是對匯率波動沒有長遠的預期，也沒有充分考慮到國際貨幣價值及走向，出口商沒有在交易合同中將匯率固定下來的意識。另一方面是沒有積極使用相關國際金融工具規(guī)避國內(nèi)金融市場匯率變動引起的匯率風險。在出口貿(mào)易實務中，時常會出現(xiàn)由于匯率大幅度變動，進口商拒絕付款的情況。因此，對于匯率風險仍有進一步管控的需要。

四、中小型外貿(mào)企業(yè)的出口風險及管控中存在的問題

1.出口業(yè)務操作不當

中小型外貿(mào)企業(yè)之所以在出口業(yè)務操作中出現(xiàn)問題，一方面是因為對相關外貿(mào)法規(guī)不熟悉，或是對其中的規(guī)定理解與規(guī)定本身存在誤解。以貿(mào)易術語的使用為例，出口商有時受進口商的挾制，完全按照規(guī)定或使用超出規(guī)定的貿(mào)易術語條款進行出口貿(mào)易，以致于產(chǎn)生諸多不利于出口商的條款。另一方面是出口監(jiān)管嚴重不足，具體表現(xiàn)在出口業(yè)務操作過程中單據(jù)審核不嚴格、客戶資信調(diào)查不足和對國外政治政策法規(guī)不了解。

2.缺乏外貿(mào)專業(yè)人才

隨著我國國際貿(mào)易快速發(fā)展，人才培養(yǎng)已無法滿足行業(yè)需求，外貿(mào)行業(yè)現(xiàn)存在較大的人才缺口，同時因中小型外貿(mào)企業(yè)工資較低、福利一般，所以對中高級人才不具備太大的吸引力。因此，大量非專業(yè)人員進入外貿(mào)行業(yè)，但因其缺乏國際貿(mào)易知識背景，業(yè)務能力低，無法滿足外貿(mào)業(yè)務的高標準嚴要求，在實際業(yè)務中容易造成不必要的損失。因此，中小型外貿(mào)企業(yè)急需高素質(zhì)專業(yè)人才。

3.風險管控意識淡薄

中小型外貿(mào)企業(yè)遭受出口風險帶來的損失，一是對出口風險的認識不到位。目前很多中小型外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部沒有對出口風險充分重視，并將出口風險管控的過程看作是額外成本，盲目追求出口數(shù)量。僅是被動地進行出口風險管控，沒有做到事前預防，于是常常在出口風險帶來損失后進行風險管控或是被迫承擔風險。并且由于出口風險管控投入和落實不到位，很多中小型外貿(mào)企業(yè)沒有專業(yè)部門負責管理出口風險，有必要時才對出口風險進行管控。二是風險意識淡薄。尤其在如今貿(mào)易局勢不穩(wěn)定、貿(mào)易摩擦逐漸增多的情況下，出現(xiàn)出口風險的可能性增大。中小型外貿(mào)企業(yè)之所以面臨較多的出口風險，主要是因為從經(jīng)營者到員工對出口風險及管控的重視不足，在實際出口業(yè)務中忽視出口風險，沒有真正形成完善的出口風險管控體系。

4.缺乏風險管理體系

首先，全面風險管控體系尚不健全。中小型外貿(mào)企業(yè)由于其規(guī)模限制，往往并沒有建立專門的風險管理體系，企業(yè)內(nèi)部沒有專門的風險管理部門或人員，缺乏全程動態(tài)的風險管控措施?，F(xiàn)有的出口風險管理模式落后，局限性大。當風險發(fā)生時，無法及時地做出積極回應。其次，相比較于大型外貿(mào)企業(yè)來說，中小型外貿(mào)企業(yè)信息獲取渠道狹窄，難以及時地獲取到準確有效的信息。而且沒有充足的人力物力進行市場調(diào)研，難以對出口風險及時做出預警，同時缺乏全程監(jiān)管體系，無法全面地把握風險。

五、中小型外貿(mào)企業(yè)的出口風險及管控的對策

1.規(guī)范操作出口業(yè)務

首先，要加強中小型外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部對外貿(mào)法規(guī)的學習。在貿(mào)易術語使用時，交易雙方并不一定完全拘泥于規(guī)定中貿(mào)易術語法則，或者是受某一版本解釋通則的限制，而應該根據(jù)實際情況做出適合交易雙方的調(diào)整。其次，認真審核出口貿(mào)易流程當中的所有單據(jù)，按照單單相符、單證相符的要求做到外貿(mào)單據(jù)零失誤。最后，要對客戶實行動態(tài)、連續(xù)的考察，隨時注意調(diào)整結(jié)算方式，增強出口收匯的安全性。并通過國際新聞或互聯(lián)網(wǎng)等多方渠道，關注并收集客戶所在國家的政治局勢和政策變化，主動了解更多的國別市場信息，及時調(diào)整經(jīng)營方式。

2.培養(yǎng)引進專業(yè)人才

一方面，引進外貿(mào)專業(yè)人才。企業(yè)內(nèi)部需要制定合理的人才引進政策，提高人才的待遇條件，拓寬人才招聘渠道，加大對本地及高校優(yōu)秀人才的引進，使其充分利用所學知識促進中小型外貿(mào)企業(yè)發(fā)展。同時完善優(yōu)秀人才晉升渠道，及時解決員工職業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的問題。另一方面，培養(yǎng)外貿(mào)專業(yè)人才。在企業(yè)內(nèi)部大力開展外貿(mào)專業(yè)知識及出口專業(yè)操作技能培訓，通過典型的出口風險案例講解分析，提高在崗人員的出口風險意識以及外貿(mào)出口業(yè)務操作能力。實現(xiàn)實踐與理論的對接，提高業(yè)務人員業(yè)務能力，減少工作中的失誤，避免不必要的損失。

3.增強風險管控意識

中小型外貿(mào)企業(yè)要想減少出口風險，首先，要增強風險管控意識。中小型外貿(mào)企業(yè)之所以面臨較多的出口風險，很大程度上是因為企業(yè)沒有強烈的風險管控意識。這就要求企業(yè)內(nèi)部員工都要提高出口風險管控意識，充分認識到出口風險管控對于企業(yè)的重要性和嚴肅性。另外，也要結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況，有針對性地吸取國外企業(yè)的先進經(jīng)驗。其次，要正確認識出口風險。出口風險在給中小型外貿(mào)企業(yè)帶來損失的同時，適當?shù)某隹陲L險可以促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，增加企業(yè)收益，提高企業(yè)競爭力。因此，中小型外貿(mào)企業(yè)要加大出口風險管控的投入力度，企業(yè)內(nèi)部各部門之間聯(lián)合在一起，密切關注國際發(fā)展趨勢，做到信息及時共享，在積極應對出口風險的過程中不斷發(fā)現(xiàn)自身存在的不足并加以改正，提高競爭力。

4.健全風險管控體系

首先，對于中小型外貿(mào)企業(yè)而言，急需建立健全出口風險管控體系。一是橫向?qū)用?，實施全面出口風險管控措施，設立風險管理部門對出口風險進行評估和管理，針對不同風險提出有針對性的對策，提高風險管控能力，做到管控到位。二是縱向?qū)用?，綜合運用各種手段，深化出口風險管控力度，加大對出口風險的管控力度。守住出口風險的底線，才能確保出口風險防范化解有序推進。其次，要建立健全信息搜集系統(tǒng)。利用各種信息渠道，做好風險信息收集，確保風險點和預警信息第一時間通知到有關部門和人員，做到提前對出口風險相關信息進行分析，防范出口風險。同時建立全程監(jiān)管機制，并進行定期自查與考核，持續(xù)改進管控體系，建立長效機制。

六、結(jié)語

本文結(jié)合中小型外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部和外部兩個層面對出口風險及管控現(xiàn)狀進行分析，并根據(jù)出口風險及管控中存在的問題提出中小型外貿(mào)企業(yè)出口風險的管控對策。對于中小型外貿(mào)企業(yè)來說，開展中小型外貿(mào)企業(yè)出口風險及管控的研究，能為我國中小型外貿(mào)企業(yè)減少或避免不必要的損失，擴大利潤空間，從而提高國際競爭力。希望本文能讓中小型外貿(mào)企業(yè)更好地適應經(jīng)濟環(huán)境，增強其應對出口風險的能力，促進中小企業(yè)快速發(fā)展。

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作者簡介：張妍（1998- ），女，漢族，陜西西安人，西安工程大學，碩士研究生，研究方向：產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟與物流